增值稅和消費(fèi)稅法律制度習(xí)題及答案

1、【關(guān)閉本對(duì)話框】第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度字體：大 中 小一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（）。 A.消費(fèi)型增值稅 B.收入型增值稅 C.生產(chǎn)型增值稅 D.消耗型增值稅 2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。 A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè) B.銷售商品房的公司 C.零售雜貨的個(gè)體戶 D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司 3.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（ ）。 A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將自產(chǎn)的貨物用于投資 C.將購(gòu)買的貨物

2、用于捐贈(zèng) D.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓 4.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其征稅的方法是（ ）。 A.適用加權(quán)平均稅率征稅 B.從低適用稅率征稅 C.從高適用稅率征稅 D.適用3的征收率 5.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2009年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。 A.1496.58 B.1751 C.309 D.300 6.某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，

3、該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 A.2420元 B.2600元 C.3020元 D.3062元 7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年8月初，外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購(gòu)進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 A.0 B.6 C.12 D.18 8.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值640元，支付運(yùn)輸費(fèi)60元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。 A.480 B.597.6 C.872.6 D.960 9.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定

4、，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。 A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天 B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天 C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 D.購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天 10.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。 A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒 B.小規(guī)模納稅人銷售貨物 C.銷售免稅的貨物 D.服裝廠向商場(chǎng)銷售服裝 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008654,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬

5、不得開具專用發(fā)票的情況。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅專用發(fā)票的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅由（）代收代繳。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008655,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，受托方為消費(fèi)稅的扣繳義務(wù)人。 【您的回答

6、】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的是（ ）。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) B.進(jìn)口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.移送環(huán)節(jié) 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008757,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。

7、下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有（ ）。 A.煙絲 B.雪茄煙 C.糧食白酒 D.高檔手表 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008656,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 A.汽車輪胎 B.游艇 C.飛機(jī)

8、D.高爾夫球及球具 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008665,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。飛機(jī)不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15.納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（）。 A.未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅 B.分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅 C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷

9、售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008667,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品稅率的選擇。消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元（適用稅率45%，適用稅額為每箱150元）

10、，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元（適用稅率25%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。 A.945萬元 B.975萬元 C.1020萬元 D.1023萬元 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008669,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅30000.015+200045%45+900945（萬元）；銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅30025%75（萬元）；合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅945+751020（萬元）。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)

11、進(jìn)行考核】 17.A酒廠2009年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費(fèi)9500元（不含稅）。已知A酒廠提供原材料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（）元。 A.50000 B.60000 C.70000 D.77000 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008672,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的確定。組成計(jì)稅價(jià)格（570009500）（15）70000（元）。 【您的回答】：【該題針

12、對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.某酒廠將自產(chǎn)無同類售價(jià)的薯類白酒（適用稅率20%，適用稅額為每斤0.5元）2400斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)48000元，已知成本利潤(rùn)率為10，該酒廠應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 A.15560 B.15800 C.18800 D.14700 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008674,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：D【答案解析】：本題考核白酒消費(fèi)稅的計(jì)算。薯類白酒消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)稅，從量消費(fèi)稅24000.51200（元），從價(jià)消費(fèi)稅48000（1+10）+1200（1-

13、20）2013500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅1200+1350014700（元）。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 19.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（ ）。 A.外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 C.外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品 D.外購(gòu)已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008677,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：B【答案解析】：本題

14、考核外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購(gòu)輪胎的消費(fèi)稅，只有外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”的，才是可以抵扣外購(gòu)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 20.我國(guó)現(xiàn)行增值稅出口退（免）政策不包括（）。 A.免稅但不退稅 B.不免稅也不退稅 C.不免稅但退稅 D.免稅并退稅 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008679,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核增值稅出口退（免）政策。增值稅、消費(fèi)稅出口退（免）稅有三種政策：又免又

15、退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 21.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（ ）。 A.納稅人提貨的當(dāng)天 B.收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天 C.委托方向受托方付款的當(dāng)天 D.簽訂合同時(shí)納稅 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008681,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：A【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨

16、的當(dāng)天。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。 A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008683,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：B【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的

17、應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 23.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（ ）。 A.10日內(nèi) B.5日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi) 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008684,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：C【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。 【您的回答

18、】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于增值稅的特點(diǎn)的有（）。 A.實(shí)行價(jià)外稅 B.實(shí)行價(jià)內(nèi)稅 C.實(shí)行單一稅率 D.憑票扣稅 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008687,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核增值稅的特點(diǎn)。增值稅實(shí)行價(jià)外稅，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2.增值稅的計(jì)稅方法及增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，主要有（）。 A.稅基列舉法 B.稅基相減法 C.稅

19、基相加法 D.購(gòu)進(jìn)扣稅法 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008689,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算方法?？偟膩碚f，增值稅的計(jì)稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購(gòu)進(jìn)扣稅法。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。 A.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人 B.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人 C.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人 D

20、.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008691,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。目前，認(rèn)定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上；(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年

21、應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。 A.銀行銷售金銀 B.郵政部門銷售集郵商品 C.房地產(chǎn)公司銷售商品房 D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008693,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核繳納增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目。郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品，征收增值稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的特殊應(yīng)稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5.納

22、稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。 A.圖書、報(bào)紙、雜志 B.糧食、食用植物油 C.煤氣 D.飼料 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008695,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核增值稅的低稅率的范圍。以上各項(xiàng)均為適用于低稅率的貨物。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回

23、后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。 A.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元 B.B應(yīng)該繳納增值稅170元 C.A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元 D.B無須繳納增值稅 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008699,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅800017-500017-100017340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅100017170（元）。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

24、】 7.企業(yè)外購(gòu)的下列經(jīng)營(yíng)性貨物中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。 A.用于建造不動(dòng)產(chǎn) B.用于對(duì)外投資 C.用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目 D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008702,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目等進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8.增值稅的計(jì)稅依據(jù)銷售額中，價(jià)外費(fèi)用不包含的項(xiàng)目有（ ）。 A.包裝物租金 B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消

25、費(fèi)稅 C.增值稅款 D.包裝費(fèi)、裝卸費(fèi) 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008704,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：BC【答案解析】：本題考核增值稅應(yīng)稅銷售額的計(jì)算。增值稅應(yīng)稅銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9.某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（ ）。 A.消費(fèi)稅組價(jià)為12萬元 B.消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬元 C.增

26、值稅組價(jià)為12萬元 D.增值稅組價(jià)為8.8萬元 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008707,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的確定。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)8（15）（130）12（萬元），這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（ ）。 A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 B.以舊換新方式

27、銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外） C.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008710,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收

28、購(gòu)價(jià)格?，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 11.下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（ ）。 A.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 B.對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物 C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入并持普通發(fā)票的貨物 D.國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008712,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核增值稅出口退（免）稅規(guī)定。選項(xiàng)A、C適用于免稅但不退稅政策；選項(xiàng)B，對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的出口貨物適用于免稅并退稅的政策；選項(xiàng)D

29、，國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙適用于不免稅不退稅政策。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的出口退免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅的特征有（）。 A.課征范圍具有選擇性 B.征收復(fù)雜 C.稅率具有靈活性 D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008716,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的特征。消費(fèi)稅的特征包括：課征范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性；征收方法具有多樣性；稅款征收具有重疊性；稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。 【

30、您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 13.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ）。 A.卷煙 B.實(shí)木地板 C.大客車 D.彩電 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008718,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍?，F(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。 【您

31、的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 14.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。 A.汽車銷售公司銷售小轎車 B.金銀飾品廠批發(fā)自產(chǎn)的金銀首飾 C.日化公司銷售自產(chǎn)的化妝品 D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008719,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。汽車銷售公司銷售小轎車，不是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍；金銀首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 15.根據(jù)消費(fèi)稅

32、暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 A.某企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子銷售 B.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口彩色電視機(jī) C.日化企業(yè)將自產(chǎn)化妝品用于職工福利 D.商業(yè)企業(yè)銷售外購(gòu)汽車輪胎 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008721,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。彩色電視機(jī)不是應(yīng)稅消費(fèi)品，所以，不繳納消費(fèi)稅；汽車輪胎是應(yīng)稅消費(fèi)品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的，不繳納消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 16.對(duì)于企業(yè)自產(chǎn)的化妝品，下列處理方式正

33、確的是（ ）。 A.直接出售，繳納消費(fèi)稅 B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅 C.用于職工福利的，不繳納消費(fèi)稅 D.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008723,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AB【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利

34、、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 17.消費(fèi)稅的稅率形式有（ ）。 A.從價(jià)定率 B.累進(jìn)稅率 C.幅度比例稅率 D.從量定額 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008725,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：AD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅

35、依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。 A.換取生產(chǎn)資料 B.換取消費(fèi)資料 C.投資入股 D.抵償債務(wù) 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008727,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 19.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。 A.外購(gòu)煙絲時(shí)繳納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)

36、納消費(fèi)稅中扣除 B.消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種 C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同白酒產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008729,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅法律的相關(guān)規(guī)定。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 20.根據(jù)我國(guó)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。 A

37、.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納 B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納 C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納 D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)繳銷 【本題2分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008730,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：BD【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；（2）納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自

38、機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、判斷題1.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法也是一致的。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008731,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核增值稅和消費(fèi)稅的性質(zhì)。雖然從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)與增值稅相同，但增值稅實(shí)行稅款抵扣計(jì)稅，而

39、消費(fèi)稅實(shí)行直接按銷售額計(jì)稅的方法。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 2.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的90天內(nèi)申報(bào)抵扣。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008733,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定。一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的當(dāng)月核算進(jìn)

40、項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008734,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣規(guī)定。自2009年1月1日起，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 【您的回答】：【該題針

41、對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 4.按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的，可以從銷售額中扣除。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008735,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：對(duì)【答案解析】：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 5.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增

42、值稅。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008736,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核增值稅的價(jià)外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征增值稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購(gòu)舊貨物所支付的金額。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008737,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確

43、答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 7.納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天。（） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008738,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，納稅人委托其他納稅人代銷貨物的，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。 【您的回

44、答】：【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 8.現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。（） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008739,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核增值稅起征點(diǎn)的基本規(guī)定。起征點(diǎn)的規(guī)定是：沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按其全部銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 9.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅人包括在我國(guó)境

45、內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，但不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008740,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國(guó)人和外國(guó)人、中國(guó)企業(yè)和外國(guó)企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 10.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅。 （ ） 【本題1分，

46、建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008741,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：對(duì)【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 11.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008742,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】

47、 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的消費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 12.消費(fèi)稅規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨物，繳納增值稅時(shí)也要繳納消費(fèi)稅。（） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008743,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核消費(fèi)稅的特點(diǎn)。消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)征收，增值稅每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要征收，納稅人繳納消費(fèi)稅時(shí)都要

48、繳納增值稅（不包括啤酒屋和娛樂業(yè)銷售自制的啤酒），而繳納增值稅的同時(shí)并不一定是消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，因此不正確。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 13.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。（ ） 【本題1分，建議1.0分鐘內(nèi)完成本題】【答疑編號(hào)10008744,點(diǎn)擊提問】 【加入打印收藏夾】 【加入我的收藏夾】 【顯示答案】【隱藏答案】【正確答案】：錯(cuò)【答案解析】：本題考核已納消費(fèi)稅的抵扣。已納消費(fèi)稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)

49、卷煙，準(zhǔn)予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費(fèi)稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。 【您的回答】：【該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 對(duì) 錯(cuò) 四、計(jì)算題1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為56500元；（2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤；（3）購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，單價(jià)6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元；（4）向某商廈（一般納稅人）銷售食品5000公斤，取得含稅銷售收入117000元；向某糕點(diǎn)廠（小規(guī)模納稅人）銷售水果罐頭1000箱，取得含稅銷售收入93600元；（5）直