成本會計(jì)工作內(nèi)容

1、成本會計(jì)工作內(nèi)容?（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報銷?仲核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致>審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊>審核審批手續(xù)是否完備>審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報銷）>編制記賬憑證?借：制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目?貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款?>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。?注：?（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。?（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。?（3）

2、費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。?（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。?（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。?（6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。?（二）其他核算?1、水（電）費(fèi)?攵受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證>分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票>將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增

3、值稅票>編制記賬憑證?借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電?應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)）?管理費(fèi)用水/電?貸：銀行存款?>傳主管崗復(fù)核?2、審核原輔材料領(lǐng)用?附月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證>對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表對照匯總表審核記賬憑證傳主管崗?注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。?（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配?1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用?吉賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用一一生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表>向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時>編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部

4、費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表->編制記賬憑證?借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一車間生產(chǎn)費(fèi)用?貸：制造費(fèi)用一一生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）?>傳主管崗復(fù)核?2、車間制造費(fèi)用?車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證?借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)一一車間制造費(fèi)用?貸：制造費(fèi)用一一車間-相關(guān)明細(xì)科目?3、輔助生產(chǎn)成本?咨賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表>傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配>根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證?借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本車間輔助費(fèi)用?管理費(fèi)用一一輔助費(fèi)用?貸：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目?>傳主管崗復(fù)

5、核?注：?（1）必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。?（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。?（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。?（四）生產(chǎn)成本核算?1、基本生產(chǎn)成本的歸集?僉查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢>檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制>結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表>傳各車間成本核算員?2、產(chǎn)品成本核算?由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成

6、本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。?3、產(chǎn)成品入庫?（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬?覺期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬>核對入庫單（第聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致>取下入庫單（第聯(lián)）>分車間分品種暫時保存?（2）審核成本計(jì)算表?僉查車間成本核算員編制的成本表>核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致>根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證?借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料?貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用?>傳

7、主管崗復(fù)核?（3）編制產(chǎn)成品平均成本表?將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。?（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額?根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。?4、計(jì)算加權(quán)平均單價?產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。?本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量?5、退貨入庫?貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。?借：庫存商

8、品商品*庫?貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫?注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。?6、產(chǎn)成品出庫?仲核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量>抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總>計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量xT成品加權(quán)平均單價）>在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額>憑匯總表編制記賬憑證?（1）銷售單?借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫?貸：庫存商品商品*庫?>傳銷售核算崗審核?注：?（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。?（2）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，產(chǎn)成品出庫手續(xù)。?（2）領(lǐng)出返工?借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)-車

9、間-材料?貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫?>傳主管崗復(fù)核?注：?（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。?（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。?（3）部門領(lǐng)用?借：管理費(fèi)用研究費(fèi)?招待費(fèi)?制造費(fèi)用*?銷售費(fèi)用*?貸：庫存商品*?>傳主管崗復(fù)核?注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。?7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬?倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。?8、盤點(diǎn)?兩半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次>督促倉庫管理員編制盤存表>及時提供盤點(diǎn)結(jié)果>協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項(xiàng)>根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證?（1）盤盈?借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失紅字?（2）盤虧?借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失?貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫?（五）管理性工作?1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。?2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。?3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和