甘肅省小企業(yè)納稅會計實(shí)務(wù)限時考試

1、限時考試甘肅省2013年小企業(yè)納稅會計實(shí)務(wù)一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D    答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2

2、.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D    3.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納

3、的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。A.14萬元B.18.2萬元C.32.2萬元D.39.34萬元    A     B     C     D    答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。4.小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會

4、計法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤表債務(wù)法 D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。企業(yè)會計準(zhǔn)則下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（ ）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所

5、得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得    A     B     C     D    答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。6.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。A.0

6、B.6萬元C.4萬元D.15萬元    A     B     C     D    答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬元）。7.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)

7、轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。A計算增值稅銷項稅17528.89元B計算繳納增值稅2320元C計算繳納增值稅4640元D免稅    A     B     C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。8.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計入借方的賬戶是（ ）。A.委托加工物

8、資B.原材料C.庫存商品D.在途物資    A     B     C     D    答案解析： 委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。9.實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（ ）。A借：主

9、營業(yè)務(wù)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）B借：生產(chǎn)成本    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）C借：應(yīng)收賬款    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）    貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）    A     B     C   

10、  D    答案解析：實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶。10.某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（ ）。A計算增值稅銷項稅3.976萬元B計算增值稅銷項稅3.91萬元C計算增值稅銷項稅3.4 萬元D不計算增值稅    A &#

11、160;   B     C     D    答案解析：此行為屬于視同銷售行為，有“售價”按“售價”計算銷項稅額。應(yīng)確認(rèn)銷項稅額23×17%3.91（萬元）。二、判斷題（本類題共15小題，每小題4分，共60分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.固定資產(chǎn)的改建支出是指企業(yè)改變房屋、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（ ）   

12、 對     錯    2.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。（ ）    對     錯    答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。3.小企業(yè)納稅會計中的“應(yīng)納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）    對  &

13、#160;  錯    4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）    對     錯    5.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）    對     錯    6.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，則不再繳納消費(fèi)稅。（

14、 ）    對     錯    答案解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；因為受托方已經(jīng)代收代繳了。7.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（ ）    對     錯    答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價款計稅。8.“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)

15、代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%。（ ）    對     錯    答案解析：“營改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%。9.勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為20%。（ ）    對     錯    答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為30%、40%。10.居民企

16、業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（ ）    對     錯    答案解析：居民企業(yè)取得來源于中國境外的應(yīng)稅所得，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。11.小

17、企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。（ ）    對     錯    答案解析：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財費(fèi)用，應(yīng)計入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。12.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（ ）    對     錯    答案解析：通過

18、支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本。13.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（ ）    對     錯    14.企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時。（ ）    對     錯    答案解析：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款