國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

1、國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法第一條 為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的須要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 調(diào)整中的國有資產(chǎn)運(yùn)營行為，維護(hù)國有資產(chǎn)合法權(quán)益，實(shí)行國務(wù)院 辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部&It;關(guān)于改革國有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn) 評(píng)估監(jiān)督管理工作看法>的通知（國辦發(fā)XX 102號(hào)），依據(jù)國 家及某某關(guān)于國有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某某地國有資產(chǎn) 行政管理的詳細(xì)狀況，制定本方法。其次條本方法適用于本某地各類占有國有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè) 單位（以下簡稱占有單位）。第三條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn) 行評(píng)估：（一）整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投

2、資；（三）合并、分立、清算；（四）除上某公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；（五 ）除上某公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；（七 ）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；（九）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它須要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：（一）經(jīng)某地人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；（二）國有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為須要的，可以 進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估。第六條 占有單位有下列行為

3、之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國有資產(chǎn) 進(jìn)行評(píng)估：（一）購非國有資產(chǎn)：（二）非國有單位置換資產(chǎn)；（三 ）受非國有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。第七條 占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)托付具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，注冊資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。占有單位應(yīng)當(dāng)照實(shí)供應(yīng)有關(guān)狀況和資 料，并對(duì)所供應(yīng)的狀況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得 以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。第八條 國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。第九條經(jīng)某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國有資產(chǎn) 評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制，由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；某地級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)由某地政府確定。（一）某地政府

4、批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：1某地政府批準(zhǔn)成立授權(quán)營運(yùn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)；2. 國有企業(yè)進(jìn)行股份制改造；3國有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項(xiàng)目和債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目；4某地級(jí)國有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項(xiàng)目，與中心、某級(jí)單位合資或合作，并且占控股地位的項(xiàng)目；5. 某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。（二）占有單位在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)駐之前 5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向某地財(cái) 政局書面報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展?fàn)顩r； 某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)，可 對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。（三）核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：1占有單位應(yīng)于收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后 5日內(nèi)上報(bào)其 主管部門初審；（1）授權(quán)單位、總公司（集團(tuán)公司）所屬企業(yè)報(bào)授權(quán)單位、總公司 （集團(tuán)公司

5、）初審；（2）各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報(bào)各委、辦、局初審。2. 經(jīng)有關(guān)部門初審?fù)夂?，占有單位最遲應(yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向某地財(cái)政局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；3某地財(cái)政局收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以 退回。某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參加審核。（四）占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向某地財(cái)政局 報(bào)送下列文件：1有關(guān)部門審查同意轉(zhuǎn)報(bào)某地財(cái)政局予以核準(zhǔn)的文件；2資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；3. 與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；4資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；5. 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估

6、報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說 明和評(píng)估細(xì)表及其軟盤）；6. 資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。（五）某地財(cái)政局主要從以下方面予以審核：1進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；2資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；3主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；4評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；5評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；6. 評(píng)估托付方是否就所供應(yīng)的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資 料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；7評(píng)估過程、步驟是否符合規(guī)定要求；8其他。第十條 除本方法第九條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。本方法所稱國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定 進(jìn)

7、行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)狀況專題 向某地財(cái)政局、國有資產(chǎn)授權(quán)單位（以下簡稱授權(quán)單位）、總公司（集團(tuán) 公司）、主管委、辦、局報(bào)告并由后者受理的行為。（一）國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作的管理。授權(quán)單位、總公司 （集 團(tuán)公司）及其子公司，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位及無上級(jí)主管企 業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)。 授權(quán)單位、總公司（集 團(tuán)公司）子公司以下企業(yè)，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位以下的企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案工作，由授權(quán)單位、總公司（集團(tuán)公司）、 各委、辦、局負(fù)責(zé)。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國有產(chǎn)權(quán)主體的，按國有股最 大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)； 持股比例相

8、等的，經(jīng)協(xié)商 可托付其中一方辦理備案手續(xù)。（二）辦理備案手續(xù)需報(bào)送以下文件材料：1占有單位填報(bào)的國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表；2資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書、評(píng)估說明和評(píng)估明細(xì)表可以軟盤 方式報(bào)）；3. 其它材料。（三）辦理備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：1. 占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無異 議的，應(yīng)將備案材料逐級(jí)報(bào)送某地財(cái)政局或授權(quán)單位等部門；2. 某地財(cái)政局或授權(quán)單位收到占有單位報(bào)送的備案材料后，對(duì) 材料齊全的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的， 待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。（四）評(píng)估項(xiàng)目備案后，需對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng) 自調(diào)整之日起15個(gè)

9、工作日內(nèi)向原備案機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案機(jī)關(guān)收回第十一條某地財(cái)政局下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)某地 財(cái)政局及授權(quán)單位備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán) 登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。第十二條占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)， 應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相 差10%含）以上的，占有單位應(yīng)就其差異緣由向某地財(cái)政局做出書面 說明。第十三條 建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案 的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記建立檔案，授權(quán)單位應(yīng)于每年6月30日及年度終了 15個(gè)工作日內(nèi)將其受理的評(píng)估備案項(xiàng)目狀況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào) 某地財(cái)政局，由財(cái)政局統(tǒng)一

10、匯總，定期上報(bào)某地政府和某財(cái)政局。第十四條 某地財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督管理， 定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查， 確保核準(zhǔn)項(xiàng)目、備案項(xiàng)目 經(jīng)濟(jì)行為和國有資產(chǎn)評(píng)估行為的合法性。第十五條占有單位違反本方法，向評(píng)估機(jī)構(gòu)供應(yīng)虛假狀況和 資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，由某地財(cái)政局依據(jù)國有資產(chǎn)評(píng)估管理方法第三十一條的規(guī)定上報(bào)某財(cái)政局核 準(zhǔn)后予以懲罰。第十六條 占有單位違反本方法，有下列狀況之一的，由某地 財(cái)政局上報(bào)某財(cái)政局核準(zhǔn)后責(zé)令改正并通報(bào)指責(zé)：（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；（二）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；（三）聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。占有單位有前款第（三）項(xiàng)情形的，某地財(cái)政局可以宣布原評(píng)估 結(jié)果無效。第十七條某地財(cái)政局對(duì)占有單位在國有資產(chǎn)評(píng)估中違法違規(guī) 行為進(jìn)行懲罰時(shí)，對(duì)干脆負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以建議其 上級(jí)單位或所在單位賜予行政處分。第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過程中 有違法違規(guī)行為的，依照國有資產(chǎn)評(píng)估管理方法、國有資產(chǎn)評(píng)估 違法行為懲罰方法的有關(guān)規(guī)定依法處理。第十九條 某地財(cái)政局、授