中小企業(yè)管理制度

1、中小企業(yè)管理制度一、引言隨著中小企業(yè)數(shù)量的遞增和規(guī)模的擴大，中小企業(yè)已在我國國民 經(jīng)濟中占據(jù)了半壁江山，在發(fā)展和壯大的過程中，由于市場競爭日趨 激烈,原有的管理水平已不適應(yīng)企業(yè)新的發(fā)展，成為企業(yè)進一步發(fā)展 的桎梏。中小企業(yè)的發(fā)展面臨著兩個基本問題： 一是如何適應(yīng)外部環(huán) 境的變化,二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境 的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此加強企業(yè)內(nèi)部管理， 是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。二、建立一個完善的管理環(huán)境管理環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生 影響的各種因素。管理環(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部制度的貫 徹、執(zhí)行以

2、及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) ，加強企業(yè)內(nèi)部管 理環(huán)境應(yīng)從以下幾個方面入手。1、完善法人治理結(jié)構(gòu)加強企業(yè)管理的建設(shè)，強化管理主體職能，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)實際情 況,首先建立股東大會和董事會，發(fā)揮董事會的作用和潛能，提高管理 者的素質(zhì)和能力，使股東及其他利益團體的利益真正得到保護。 目前, 我國部分中小企業(yè)沒有董事會，即使有董事會其監(jiān)控作用也嚴重弱化。 董事會是公司管理系統(tǒng)的核心，它負責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈的規(guī)則， 形成管理控制的逐級向下延伸，建立良性循環(huán)的職業(yè)經(jīng)理人進入、退 出機制。對企業(yè)管理而言，一個積極主動的董事會是相當(dāng)重要的。2、合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)企業(yè)經(jīng)營的目的在于實現(xiàn)其整體目標(biāo)，而一個企

3、業(yè)的組織結(jié)構(gòu)則 在于提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動的框架，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)直 接影響到企業(yè)的經(jīng)營成果及控制效果。 企業(yè)要有效地從事各項業(yè)務(wù)活 動,必須設(shè)置相應(yīng)的組織機構(gòu)，行使管理與控制的職能。中小企業(yè)要根 據(jù)企業(yè)目標(biāo)和自身特點，設(shè)置不同的組織機構(gòu)，充分注意部門之間職 能的科學(xué)劃分，做到高效、協(xié)調(diào)、簡潔，并確保企業(yè)的目標(biāo)以最合理的 成本實現(xiàn)。3、適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分配企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行， 合理授權(quán)是必然的。企業(yè)要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則 ，明確規(guī)定 各職能機構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機構(gòu)的經(jīng)營任務(wù)與特點劃分崗位系列,確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才，并

4、將責(zé)任 落實到每一個人。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立 性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性。權(quán)力和責(zé)任是 關(guān)鍵一環(huán),對不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權(quán)，并承擔(dān)與之相當(dāng)?shù)呢?zé) 任,使之“越權(quán)”將付出更高的成本和代價。4、信用和責(zé)任信用是商業(yè)社會的基石，責(zé)任是信用的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)組織管理中 無論是崗位與崗位的關(guān)系，還是管理者與被管理者的關(guān)系，都可視為 責(zé)任關(guān)系。第一，責(zé)任的可傳遞性。組織中的每一個人都對內(nèi)部控制 負有責(zé)任,從企業(yè)最高管理者至企業(yè)的一個具體員工，應(yīng)根據(jù)其職責(zé) 大小、工作性質(zhì)、標(biāo)準要求,逐級傳遞，并以此形成企業(yè)的責(zé)任體系和 責(zé)任流程。第二，責(zé)任的可量化性。企業(yè)責(zé)任的

5、實質(zhì)是保證企業(yè)戰(zhàn)略 目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，目標(biāo)（指標(biāo)）的逐級量化實際上是隨著責(zé)任的 可傳遞而得到量化。第三，責(zé)任的可追溯性。企業(yè)的任何過失行為以 及由此造成的后果，都應(yīng)對責(zé)任的主體和相應(yīng)的責(zé)任人進行追究，包 括對過去的責(zé)任過失行為進行追溯性追究。5、人力資源政策及實務(wù)秉承“以人為本，知人善任”的人事政策和實務(wù)的宗旨，保執(zhí)行公 司政策和程序的人員具有正直品行和勝任能力。管理者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng) 營管理中起絕對重要的作用，管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的行為， 進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。公司職員的勝任能力和正直 性在很大程度上取決于公司有關(guān)薪酬、雇傭、培訓(xùn)、福利、業(yè)績考評 及晉升等政策的公正性和程

6、序的合理程度。 公司應(yīng)當(dāng)合理配置崗位人 員并給予能完成所分配任務(wù)的資源，這是建立合適的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。 對于中小企業(yè)而言，良好的人力資源政策對培養(yǎng)員工更好地貫徹和執(zhí) 行內(nèi)部制度有很大的幫助。三、設(shè)立有效的控制活動在完善了管理環(huán)境后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制活動?？刂苹顒邮谴_ 保管理階層的指令得以實現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其已針 對“使企業(yè)目標(biāo)不能達成的風(fēng)險”采取了必要行動。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié) 合自身實際情況，具體設(shè)置以下控制活動。1、獨立內(nèi)部審計公司內(nèi)審人員的內(nèi)審工作直接對公司的董事長或總經(jīng)理負責(zé) ，負 責(zé)對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、定額消耗標(biāo) 準、付款流程、工資管理、賒銷

7、流程、客戶信用等級評定標(biāo)準、賬實 相符等的真實性、準確性、手續(xù)的齊全程度進行審查、考核。2、明確授權(quán)控制明確授權(quán)批準范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。公司內(nèi)部的 各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授 權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)的采購循環(huán)就應(yīng)注意請購單、訂 購單、采購單等的授權(quán)與審批，要注意對采購的單價、質(zhì)量、數(shù)量等 的控制審核。3、職能分工控制合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離，即每 一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則 ，形成相互制衡 機制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記 錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)

8、稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢 查等。4、合理的憑證流轉(zhuǎn)控制合理地制定憑證流轉(zhuǎn)程序，使得經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及早送 交會計部門以便填制憑證，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須做相 關(guān)記錄,如固定資產(chǎn)的審批及驗收記錄、存貨的購銷記錄、支票的領(lǐng) 取登記記錄等，并且將記錄與相對應(yīng)的分錄獨立比較。5、嚴格的資產(chǎn)控制管理保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。嚴 格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、 賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各項財產(chǎn)安全、完整、有效。6、績效考評為了實現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全 體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。 各部門

9、應(yīng)定期舉行績效考 評會議，作為對工作目標(biāo)完成情況的事后控制，它不僅可以總結(jié)一定 時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。通過績效考 評,配合一些必要的獎懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個人工作目標(biāo)緊 密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)將通過個人工作目標(biāo)的實現(xiàn)而實現(xiàn)。7、完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)測企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量 制度及活動實現(xiàn)的，因此,要確保內(nèi)部控制制度被切實執(zhí)行且執(zhí)行效 果良好、內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)測。 監(jiān)測是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。內(nèi)部監(jiān)測的核心之一是在單位內(nèi)部建立起相互制約、 相互監(jiān)督的機制。監(jiān)督可通 過日常的、持續(xù)的監(jiān)測活動來完成，也可以通過個別的、單