應收及預付賬款管理實施細則

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上公司應收及預付賬款管理實施細則第一章 總 則第一條 為保證公司（以下簡稱公司）資金安全，縮短產品資金占用時間，加快資金周轉，提高資金使用效率，制定本實施細則。第二條 本實施細則所稱應收賬款，是指在業(yè)務合同執(zhí)行過程中已與客戶辦理結算沒有收到的合同價款，或者雖未結算但按照合同約定客戶應支付的合同價款。逾期應收賬款是指按照業(yè)務合同約定客戶應付而未按時支付的合同價款。第三條 本實施細則所稱預付賬款，是指按照業(yè)務合同約定在與供應商辦理結算之前公司支付給供應商的合同價款，或者辦理結算后供應商應退回公司的剩余款項。逾期預付賬款是指按照業(yè)務合同約定公司已支付價款，供應商未發(fā)貨或未足額

2、發(fā)貨，且未在合同約定的時間內退回的合同價款。第二章 管理部門職責分工第四條 應收及預付賬款的管理工作由業(yè)務部門、資產財務部、法律風控部分工負責。業(yè)務部門是應收及預付賬款的直接責任部門，業(yè)務經辦人是直接責任人，負責客戶（或供應商）的聯(lián)系、督促供應商發(fā)貨、應退回款項或應收款項催收。資產財務部負責應收及預付賬款的核算、對賬和信息反饋，以及預付賬款支付控制。法律風控部負責逾期應收及預付賬款的預警、為催收款項提供法律支持以及相關考核獎懲。第五條 對于逾期的應收及預付款項，公司可視情況成立由業(yè)務分管領導牽頭，以業(yè)務部門為主，資產財務部、法律風控部配合的清欠小組。第三章 應收及預付賬款的監(jiān)控與催收第六條 原

3、則上，公司先款后貨的采購業(yè)務合同發(fā)貨時間不能超過三個月，有收款賬期的銷售業(yè)務合同收款期限不能超過三個月。因業(yè)務拓展需要，發(fā)貨期限或收款期限超過三個月的，作為特殊業(yè)務合同對待，應提高客戶（或供應商）的資質等級要求，要求其提供足額有效的擔保，并由法律風控部進行專項監(jiān)控。第七條 業(yè)務部門應跟蹤供應商的發(fā)貨情況和客戶的回款情況，對未按期發(fā)貨的供應商和未按期結算回款的客戶應及時聯(lián)絡催促。第八條 業(yè)務部門應建立業(yè)務臺賬及相關管理表格，逐筆、詳細、動態(tài)反映每個客戶（或供應商）的收付款（或收發(fā)貨情況），以及債權債務余額情況。業(yè)務部門每周應編制客戶、供應商債權債務報表報送給資產財務部、分管領導、總經理。第九條

4、資產財務部應于每月3日前將應收及預付賬款款與業(yè)務臺賬進行核對，若有差異，及時查明原因，進行相應調整。第十條 資產財務部應于每月5日前向法律風控部提供上月應收及預付賬款賬齡明細表。對賬齡超過三個月的應收及預付賬款，法律風控部應向業(yè)務部門提出書面預警。第十一條 資產財務部應于每月10日前與客戶、供應商核對應收（或預付）賬款余額，取得對賬記錄。若有差異，及時查明原因。第十二條 業(yè)務部門應建立應收賬款催收檔案，妥善處理不同類別應收賬款的催收工作，按以下處理辦法催收各類應收賬款，并相應做好催收記錄。一、未逾期應收賬款處理辦法（一）準備好相關銷售資料，包括：合同、發(fā)票、收貨單據(jù)等，確保資料完整，內容準確；

5、（二）按時給客戶提供發(fā)票和支付通知等相關文件，給客戶明確的付款信息，及時確認客戶是否收到發(fā)票和相關文件；（三）完善客戶跟進制度，提高客戶接觸率并與客戶開誠布公地溝通，降低各類款項被拖欠的概率，同時應及時了解客戶的經營狀況、財務狀況等信息；（四）及時探訪客戶?？蛻舾犊钇谙薜狡?，應按時積極主動上門收款或電話催收，不可等待；（五）給客戶樹立嚴肅形象，使客戶對公司的態(tài)度有一個清晰的認識，即公司對所有欠款都會嚴格按程序辦理，不能被拖欠，從而使客戶認真對待每筆款項，及時支付；（六）積極為客戶提供必要的服務，利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決實際困難以促進款項回收。二、逾期應收賬款處理辦法（一）準備好詳盡的文件和資

6、料，把被拖欠款項的銷售文件（合同、發(fā)票等）準備齊全。要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其是否屬實；（二）適時發(fā)出追討文件。根據(jù)情況發(fā)展，建立三種不同程度的追討文件預告、警告、律師函，視情況及時發(fā)出；（三）規(guī)定最后期限。讓客戶了解最后期限的含義，并使其認識到超過限期的后果；（四）適時升級行動。將欠款交予較高級的管理人員處理，將催收壓力提升；（五）適當調節(jié)收款方式。如果客戶不能按時全額回款，可以使用分期付款、罰息等手段分期收回欠款；（六）告知準備起訴行動。以法律風控部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經到最后期限，要準備提請訴訟；（七）適時提請訴訟。在告知客戶準備起訴未見效果時，提請訴訟，使用法律武器維護公司權益。三、呆壞賬處理辦法（一）合理折讓減少損失。在欠款不能全額回收時，采用打折的方式回收，盡可能降低損失；（二）收回貨物減少損失?；厥账峁┴浳镒孕刑幚頉_抵欠款；（三）處理抵押減少損失。在有抵押物的情況下，處置抵押物品降低損失；（四）法律協(xié)助減少損失。在公司法律顧問或外聘律師的協(xié)助調解下，盡量挽回損失；（五）及時訴訟保全方式。調解無效情況下，提起訴訟或仲裁，減少壞賬損失。第十三條 對預付賬款處理參照應收賬款的處理方式進行。第四章 獎 懲第十四條 應收及預付賬款的管理納入績效管理