應(yīng)收賬款清理工作方案_1

1、應(yīng)收賬款清理工作方案應(yīng)收賬款清理工作方案1 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)流淌資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目。 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額明顯增多，應(yīng)收賬款的清理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益重要的問(wèn)題。 近幾年來(lái)，施工企業(yè)的應(yīng)收賬款始終居高不下，甚至越清越多。 有的應(yīng)收款項(xiàng)已占企業(yè)總資產(chǎn)的40%以上，大大超出了企業(yè)的承受力量，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。 隨著施工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)收賬款的肯定數(shù)也越來(lái)越大。 但應(yīng)收賬款額應(yīng)掌握在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，一般占施工企業(yè)產(chǎn)值的12%以下比較合理。 應(yīng)收賬款額是動(dòng)態(tài)的，假如應(yīng)收賬款數(shù)年沒(méi)有改變，就會(huì)變成呆賬，形成壞賬損

2、失，從而吞蝕以前年度形成的利潤(rùn)。 一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的緣由 筆者在這里主要講企業(yè)非正常的應(yīng)收賬款。 所謂非正常的應(yīng)收賬款是超過(guò)企業(yè)承受力量，被對(duì)方惡意拖欠、賬齡超過(guò)三年以上的那部份應(yīng)收賬款。 它的形成有多種緣由，但主要有主觀緣由和客觀緣由兩種。 從主觀緣由來(lái)講企業(yè)內(nèi)部管理不善是造成應(yīng)收賬款上升的重要緣由。 例如，在組織施工過(guò)程中，存在“只管干、不管錢(qián)”的現(xiàn)象。 應(yīng)收賬款催收責(zé)任不明確，認(rèn)為應(yīng)收賬款只是財(cái)務(wù)人員的事情，未與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，加之結(jié)算不準(zhǔn)時(shí)，竣工資料不齊全不完善等，導(dǎo)致了該完的項(xiàng)目一拖再拖，該收回的錢(qián)長(zhǎng)時(shí)間收不回來(lái)。 不僅嚴(yán)峻影響了施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)峻損失。 因此，加

3、強(qiáng)應(yīng)收賬款管理和清欠，已經(jīng)成為施工企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。 從客觀緣由講，主要是建筑市場(chǎng)行為不規(guī)范，“僧多粥少”。 部分發(fā)包單位在招投標(biāo)文件中單方面提出了很多苛刻的不合理?xiàng)l款，而建筑施工企業(yè)由于饑不擇食，只能違心地接收發(fā)包單位的這些不合理、苛刻的條款。 如發(fā)包單位要求施工企業(yè)交納大額履約保證金，高達(dá)百分之幾十的墊資，否則就不能中標(biāo)。 中標(biāo)后又要求施工單位高價(jià)購(gòu)買(mǎi)其指定的施工材料，用法其指定的分包單位等等。 這些因素都將引起施工企業(yè)應(yīng)收賬款的不合理增加。 二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收應(yīng)實(shí)行的措施 施工企業(yè)在種種不利的市場(chǎng)環(huán)境條件下應(yīng)做好以下幾方面工作，準(zhǔn)時(shí)收回自己理應(yīng)所得的工程款而不至于形成“壞賬損失”

4、。 （一）成立清欠部門(mén)，加大監(jiān)控力度 首先，成立清欠部門(mén)作為清理應(yīng)收賬款的特地機(jī)構(gòu)。 其次，要編制“應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)表”“清理清收外欠工程款臺(tái)賬”以及“工程動(dòng)態(tài)評(píng)審表”等，以有利于全面把握單位應(yīng)收款的實(shí)際狀況，突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，以便卓有成效地降低施工單位的應(yīng)收賬款數(shù)額。 通過(guò)編制賬齡分析表，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收的監(jiān)控，隨時(shí)把握應(yīng)收款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)，以便實(shí)行相應(yīng)對(duì)策。 最終，依據(jù)不同的逾期賬款支配特地人員采納不同的催收方式，如發(fā)函、電話催收、派專(zhuān)人前去催收，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)采納簽訂還款協(xié)議書(shū)或借助法律手段向法院起訴等，將企業(yè)損失降到最低程度。 （二）制訂相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)管理，削減壞賬損失 為規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，削減壞賬

5、損失，企業(yè)應(yīng)制訂相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)管理制度。 對(duì)支付履約保證金的要建立審批制度，明確責(zé)任人，落實(shí)催收責(zé)任和造成損失的賠償責(zé)任，掌握盲目交付履約保證金。對(duì)于墊資和拖欠工程款的同樣要實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，把催收的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目部并與項(xiàng)目部主要管理人員的經(jīng)濟(jì)安排掛鉤。此外，還要制訂相應(yīng)的政策和措施促使有關(guān)責(zé)任人加大催收力度，確保應(yīng)收款項(xiàng)資金的準(zhǔn)時(shí)回籠。 詳細(xì)要做好以下幾個(gè)方面的工作： 1、新增應(yīng)收款以預(yù)防為主 在施工過(guò)程中，轉(zhuǎn)變過(guò)去“只管干活，不管要錢(qián)”的作法，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目落實(shí)責(zé)任人，確定資金回收率，并作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方法中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入年度績(jī)效考核范圍，實(shí)行獎(jiǎng)罰并舉。 詳細(xì)做法是： （1）在適

6、用范圍上，主要適用于新開(kāi)工工程項(xiàng)目，新接的作業(yè)項(xiàng)目和新簽訂合同的對(duì)外供應(yīng)勞務(wù)。 （2）責(zé)任人員應(yīng)是工程項(xiàng)目經(jīng)理或負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目、對(duì)外作業(yè)和對(duì)外供應(yīng)勞務(wù)的行政負(fù)責(zé)人。 （3）責(zé)任范圍應(yīng)是對(duì)該項(xiàng)目開(kāi)工前的投標(biāo)保證金和履約保證金及施工過(guò)程中的形象進(jìn)度和保修期結(jié)束后的工程尾款的回收。 （4）依據(jù)責(zé)任人員所負(fù)責(zé)任的完成狀況進(jìn)行考核，視其績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。 2、對(duì)已發(fā)生的正常應(yīng)收賬款的清理 依據(jù)不憐憫況，有區(qū)分、有重點(diǎn)地開(kāi)展清欠工作。 對(duì)那些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，有償債力量的單位要加強(qiáng)聯(lián)系，緊盯不放，力爭(zhēng)盡快收回資金。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)雖然正常，但因資金臨時(shí)困難，不能一次或在短期內(nèi)償清債務(wù)的單位，要與他們協(xié)商，通過(guò)簽訂還款

7、方案或分期還款協(xié)議，明確還款時(shí)間和最終期限，制定違約責(zé)任，增加對(duì)債務(wù)單位的約束力。 3、對(duì)不能正常收回的應(yīng)收賬款，要加大清欠力度，實(shí)行不同的措施強(qiáng)行收回 （1）對(duì)債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)，全部收回資金可能性較小的應(yīng)收賬款，可實(shí)行讓利清收的方法 讓利清收應(yīng)堅(jiān)持以下四條原則： 一是必需摸清債務(wù)單位的真實(shí)狀況，經(jīng)分析確認(rèn)，實(shí)屬不行以全部收回的應(yīng)收賬款事項(xiàng)才能讓利。 二是要充分考慮讓利損失對(duì)企業(yè)的影響及承受力量。 三是讓利比率要得當(dāng)、可行。 四是讓利事項(xiàng)要報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （2）對(duì)債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應(yīng)收賬款，實(shí)行以物抵債的方式清理回收。 但要慎重采納這種方法。 （3）對(duì)那些雖有肯定的償

8、債力量，但對(duì)歸還欠款不重視，不主動(dòng)，并以種種借口拖著不還的債務(wù)單位，實(shí)行訴訟方式，以法律手段強(qiáng)制收回。 4、對(duì)掛賬多年，經(jīng)多次清收無(wú)動(dòng)態(tài)，即將成為壞賬、呆賬的不良應(yīng)收賬款，實(shí)行與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，清賬提成的方法來(lái)促進(jìn)資金回收，盡量削減經(jīng)濟(jì)損失 企業(yè)在實(shí)行清賬提成方法時(shí)，要制定操作細(xì)則，并把握以下原則： （1）實(shí)行清賬提成的應(yīng)收賬款應(yīng)是收款難度大，清理費(fèi)用高，即將成為壞賬、呆賬的應(yīng)收賬款事項(xiàng)。 （2）清賬提成人員可以是本企業(yè)在職職工，離退休職工及職工家屬。 （3）清賬提成的比例應(yīng)按其難易程度和數(shù)額大小分出若干檔次，以調(diào)動(dòng)其主動(dòng)性。 5、若欠款單位的確遇到臨時(shí)的困難，經(jīng)努力還可卷土重來(lái)，對(duì)欠款企業(yè)要關(guān)

9、心其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款。 應(yīng)收賬款清理工作方案2 為保障公司銷(xiāo)售部應(yīng)收款能夠準(zhǔn)時(shí)回籠，法務(wù)部結(jié)合本公司實(shí)際狀況，特制定如下工作實(shí)施方案： 第一步，催收前期預(yù)備工作 一）由銷(xiāo)售內(nèi)勤對(duì)公司目前的銷(xiāo)售狀況、客戶(hù)基本資料、應(yīng)收賬款狀況、逾期狀況、催收狀況、信用等級(jí)分析等進(jìn)行匯總。 二）銷(xiāo)售內(nèi)勤將以上信息匯總后，與公司銷(xiāo)售財(cái)務(wù)進(jìn)行客戶(hù)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以確保向客戶(hù)電話傳達(dá)或催告函所涉及的還款時(shí)間/賬款數(shù)據(jù)都相符。 三）銷(xiāo)售內(nèi)勤將全部銷(xiāo)售合同信息資料進(jìn)行電子臺(tái)賬錄入及合同檔案歸整（合同檔案名目），將合同原件復(fù)印兩份（銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)備各存一份）交由業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)備存。合同規(guī)整完后統(tǒng)一將合同原件及合同檔案

10、名目、電子臺(tái)賬表單交由行政部存檔。 其次步，銷(xiāo)售部催收工作實(shí)施方案 1）業(yè)務(wù)主管（或業(yè)務(wù)員）依據(jù)客戶(hù)還款特點(diǎn)、付款時(shí)間及金額、客服關(guān)系程度、信譽(yù)等級(jí)程度制定初期催收方案。 之后，由銷(xiāo)售部?jī)?nèi)審員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)催收狀況及督促業(yè)務(wù)主管（或業(yè)務(wù)員）對(duì)客戶(hù)信息跟蹤及電話催收。 2）業(yè)務(wù)主管（或業(yè)務(wù)員）每周五將本周客戶(hù)還款狀況及逾期客戶(hù).、逾期金額、逾期天數(shù)、催收措施等狀況通過(guò)電子文檔形式將信息匯總到銷(xiāo)售部?jī)?nèi)勤處，銷(xiāo)售內(nèi)勤準(zhǔn)時(shí)將催收信息匯總后送至銷(xiāo)售部經(jīng)理審批及公司銷(xiāo)售財(cái)務(wù)核對(duì)。 3）銷(xiāo)售內(nèi)勤依據(jù)還款信息報(bào)表狀況，幫助業(yè)務(wù)主管（或業(yè)務(wù)員）進(jìn)行一般性欠款催收，詳細(xì)工作如下： 1、銷(xiāo)售內(nèi)勤首先與業(yè)務(wù)主管（或業(yè)務(wù)員）

11、進(jìn)行溝通，確定電話/函件催收對(duì)象。 2、合理支配電話催收日程，郵寄或傳真對(duì)帳單。 郵寄或傳真對(duì)帳單過(guò)程中，肯定要求客戶(hù)賜予書(shū)面回復(fù)。銷(xiāo)售內(nèi)勤每日將函件/電話催收狀況登記造冊(cè)。 3、在電話催款過(guò)程中，以書(shū)面表單形式記錄客戶(hù)承諾地還款時(shí)間、還款金額，以便支配財(cái)務(wù)準(zhǔn)時(shí)查收。 4、如在電話催收過(guò)程中，如遇到推委、拖延、拒付或惡意等狀況客戶(hù)，應(yīng)將催收狀況記錄好，并準(zhǔn)時(shí)將信息匯總反饋到銷(xiāo)售部經(jīng)理處。 5、如遇以設(shè)備質(zhì)量或欠款金額不符等問(wèn)題拖延付款，盡可能與客戶(hù)進(jìn)行溝通，同時(shí)盡可能避開(kāi)與客戶(hù)發(fā)生沖突，耐煩做好勸說(shuō)工作，以達(dá)到貨款準(zhǔn)時(shí)回籠款目的。 4）在電話催收過(guò)程中，準(zhǔn)時(shí)將信譽(yù)極差地客戶(hù)進(jìn)行篩選、統(tǒng)計(jì)，以書(shū)

12、面形式將信息反饋到銷(xiāo)售部經(jīng)理及法務(wù)部，法務(wù)部依據(jù)客戶(hù)欠款狀況制定相應(yīng)催收措施。 第三步、定期上門(mén)催收工作方案 1、銷(xiāo)售內(nèi)勤針對(duì)電話催收過(guò)程中所了解的客戶(hù)狀況，進(jìn)行合理篩選，確定走訪客戶(hù).，準(zhǔn)時(shí)將定期上門(mén)催收客戶(hù).送交銷(xiāo)售部經(jīng)理審核。 2、依據(jù)客戶(hù)還款特點(diǎn)制訂走訪時(shí)間、地點(diǎn)、客戶(hù)人數(shù)、公司走訪人員、工作車(chē)輛等實(shí)施方案（需預(yù)備的材料有：客戶(hù)對(duì)帳單和合同催款函、律師函、到訪回執(zhí)單等。參加人員有：銷(xiāo)售部經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管、售后技術(shù)員（一名）、法務(wù)部），并將上門(mén)催收工作方案交由常務(wù)副總審批。 3、在現(xiàn)場(chǎng)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，做好客戶(hù)思想工作，告知不準(zhǔn)時(shí)還款的嚴(yán)峻性及產(chǎn)生的后果。 溝通好后，與客戶(hù)一起協(xié)商下部還款意

13、向，并要求客戶(hù)書(shū)面承諾或在對(duì)帳單上簽字確認(rèn)。 4走訪客戶(hù)完畢后，準(zhǔn)時(shí)把走訪客戶(hù)信息歸總，向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)走訪狀況，并把信譽(yù)度極差的客戶(hù)篩選出來(lái)，以便主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。 第四步、法務(wù)部催收實(shí)施工作方案 1）針對(duì)信譽(yù)度極差客戶(hù)催款。 1、依據(jù)上門(mén)走訪狀況，以及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)客戶(hù)走訪狀況的批示，制定對(duì)信譽(yù)度極差的客戶(hù)工作工作方案。 2、歸納、匯總逾期客戶(hù)基本資料、欠款時(shí)間、欠款金額、違約金額、利息、催收狀況等。 3、依據(jù)客戶(hù)匯總資料，篩選后期需臨時(shí)停止售后服務(wù)客戶(hù).及起訴客戶(hù).。 4、針對(duì)一些客戶(hù)拖欠貨款時(shí)間較長(zhǎng)且金額較大的客戶(hù)，應(yīng)在事前預(yù)備在近期簽收的催告文書(shū)或?qū)?，防止訴訟失效。 起草好起訴法律文書(shū)，便于后期挺直進(jìn)入訴訟程序。 5、做好需起訴客戶(hù)統(tǒng)計(jì)工作，將狀況用書(shū)面形式向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并對(duì)此進(jìn)行批示。 2）強(qiáng)制性催收工作實(shí)施方案 1、法務(wù)部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示的強(qiáng)制性催收客戶(hù).與法律顧問(wèn)一起協(xié)商訴訟或強(qiáng)制階段工作方案，協(xié)作律師辦理立案手續(xù)，詳細(xì)工作方案如下： 1、幫助律師到法院辦理立案手續(xù)。 2、幫助律師與