財(cái)政與金融期末復(fù)習(xí)范圍

1、財(cái)政與金融教案緒論第一節(jié)：財(cái)政的概念一、財(cái)政概念的表述財(cái)政是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配。財(cái)政的一般特征1.財(cái)政分配的主體：國(guó)家2.財(cái)政分配的對(duì)象：社會(huì)產(chǎn)品3.財(cái)政分配的目的：滿(mǎn)足社會(huì)公共需要4.財(cái)政分配的形式：實(shí)物形式、力役形式、貨幣形式第二節(jié)：財(cái)政的職能一、資源配置職能1.資源配置的含義指通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容第一、調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置第二、調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置第三、調(diào)節(jié)全社會(huì)的資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置二

2、、收入分配職能1.收入分配過(guò)程和目標(biāo)收入分配通常是指對(duì)國(guó)民收入的分配，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。2.財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容調(diào)節(jié)部門(mén)及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的內(nèi)容調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量上的平衡調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡第三節(jié) 財(cái)政收入一、財(cái)政收入的分類(lèi)與結(jié)構(gòu)（一）按收入的形式分類(lèi)1.稅收收入2.企業(yè)收入3.債務(wù)收入（二）按經(jīng)濟(jì)部門(mén)分類(lèi)1.農(nóng)業(yè)2.工業(yè)3.建筑業(yè)4.商業(yè)等（三）按經(jīng)濟(jì)成分分類(lèi)1、國(guó)有企業(yè)2、集體企業(yè)3、個(gè)體企業(yè)及個(gè)人第四節(jié) 稅 收一、

3、稅收的性質(zhì)和特征（一）稅收的含義及性質(zhì)稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（二）稅收的形式特征1.強(qiáng)制性稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家征稅是憑借政府權(quán)力，通過(guò)頒布法律或法令實(shí)施的，任何單位和個(gè)人都不得違抗，否則就要受到法律的制裁。2.無(wú)償性稅收無(wú)償性是相對(duì)的。3.固定性，指預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，包括征稅對(duì)象、征收的數(shù)額或比例。第五節(jié) 稅制要素一、稅制的含義稅收制度簡(jiǎn)稱(chēng)稅制，是國(guó)家規(guī)定的稅收法令、條例和征收辦法的總稱(chēng)。二、稅制要素（一）納稅人納稅人亦稱(chēng)為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人既有自然人，也有法人。（二）課稅對(duì)象課稅

4、對(duì)象亦稱(chēng)稅收客體，指稅法規(guī)定的征稅標(biāo)的物，即對(duì)什么征稅，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。（三）稅率稅額與征稅對(duì)象之比即為稅率。稅率是稅收制度的核心環(huán)節(jié)。（四）納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的課稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)該繳納稅款的環(huán)節(jié)。（五）納稅期限（六）附加和加成和減免附加和加成屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。附加是地方附加的簡(jiǎn)稱(chēng)，是地方政府在正稅以外，附加征收的一部分稅款。加成是加成征稅的簡(jiǎn)稱(chēng)，是對(duì)特定納稅人的一種加稅措施。屬于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施有減稅、免稅以及規(guī)定起征點(diǎn)和免征額。（七）違章處理第六節(jié) 稅收分類(lèi) 一、按照課稅對(duì)象劃分，可分為流轉(zhuǎn)課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、資源課稅和行為課稅五大類(lèi)。

5、二、按照稅收的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可將稅收劃分為從量稅和從價(jià)稅三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，可分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅四、按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅（生產(chǎn)企業(yè)）和間接稅（流通企業(yè)）。五、按照稅收的管理權(quán)限，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅包括（增值稅中央政府分享75%，地方政府分享25%。 營(yíng)業(yè)稅鐵道部、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。 企業(yè)所得稅 鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分中央與地方政府按60%與40%的比例分享。 資源稅 海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府。 印花稅 證券交易印花稅收入的94%歸中央政府，其余

6、6%和其他印花稅收入歸地方政府）第四節(jié) 流轉(zhuǎn)課稅一、流轉(zhuǎn)課稅的對(duì)象和特點(diǎn)流轉(zhuǎn)課稅是指以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅類(lèi)。特點(diǎn)：1.課征普遍2.以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)3.實(shí)行比例稅率。4.計(jì)算征收方便二、流轉(zhuǎn)課稅的主要稅收（一）增值稅1.定義：增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的法定增值額征收的一種稅。2.特點(diǎn)：（1）可以避免重復(fù)征稅（2）可以有效地減少偷漏稅。（3）稅收收入不受商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的影響，可以保證財(cái)政收入的穩(wěn)定3、稅率：基本稅率17、低稅率13、零稅率（二）消費(fèi)稅定義：消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、進(jìn)口和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。（三）營(yíng)業(yè)稅定義：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得

7、的收入征收的一種稅。（四）關(guān)稅1、定義：指國(guó)家授權(quán)海關(guān)對(duì)出入關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅   中國(guó)海關(guān)標(biāo)志的含義關(guān)徽是中國(guó)海關(guān)的專(zhuān)用標(biāo)志，由商神手杖（雙蛇杖）與金色鑰匙交叉組成。商神手杖代表商業(yè)及國(guó)際貿(mào)易，金色鑰匙象征海關(guān)為祖國(guó)把關(guān)。 商神杖是商神古希臘神話(huà)中赫爾墨斯的手持之物。赫爾墨斯是諸神中的傳信使者，兼商業(yè)、貿(mào)易、利潤(rùn)和發(fā)財(cái)之神，及管理商旅、畜牧、交通之神。 傳說(shuō)赫爾墨斯拿著這支金手杖作買(mǎi)賣(mài)很發(fā)財(cái)。人們便稱(chēng)赫爾墨斯為商神，金手杖也便成了商神杖了。商神杖因此被人們視為商業(yè)及國(guó)際貿(mào)易的象征。 鑰匙則是祖國(guó)交給海關(guān)部門(mén)的用來(lái)把守通關(guān)大門(mén)的權(quán)力象征。“中國(guó)海關(guān)”的題詞是由周總

8、理提寫(xiě)的，當(dāng)時(shí)剛解放，國(guó)內(nèi)還沒(méi)有實(shí)行簡(jiǎn)化字，所以一直沿用至今。2、關(guān)稅稅種（1）按征收方法劃分A、從價(jià)關(guān)稅：依照進(jìn)出口貨物的價(jià)格作為標(biāo)準(zhǔn)征收關(guān)稅。 B、從量關(guān)稅：依照進(jìn)出口貨物數(shù)量征收定量關(guān)稅。 C、混合關(guān)稅：依各種需要對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行從價(jià)、從量的混合征稅。 D、選擇關(guān)稅：指對(duì)同一種貨物在稅則中規(guī)定有從量、從價(jià)兩種關(guān)稅稅率，在征稅時(shí)選擇其中征稅額較多的，也可選擇稅額較少的一種作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征。 （2）按征稅商品流向劃分A、進(jìn)口稅是進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。 B、出口稅 是對(duì)本國(guó)出口的貨物在運(yùn)出國(guó)境時(shí)征收的一種關(guān)稅。 C、過(guò)境稅 是一國(guó)對(duì)于通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)商品征收

9、的關(guān)稅。 （3）按差別待遇劃分A、最惠國(guó)稅率關(guān)稅 適用于從與該國(guó)簽定有最惠國(guó)待遇原則的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商品 B、普通稅率關(guān)稅適用于從與該國(guó)沒(méi)有簽定最惠國(guó)待遇協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)所進(jìn)口的商品 正常進(jìn)口稅是指最惠國(guó)稅。 C、特惠稅關(guān)稅 指某個(gè)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)集團(tuán)對(duì)某些國(guó)家的所有進(jìn)口商品給予特別優(yōu)惠的低關(guān)稅或免稅待遇 D、差價(jià)稅 即差額稅，當(dāng)某種本國(guó)生產(chǎn)的產(chǎn)品，其國(guó)內(nèi)價(jià)格高于同類(lèi)進(jìn)口商品價(jià)格時(shí)，為了保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，按照國(guó)內(nèi)價(jià)格與進(jìn)口商品價(jià)格間的差額征收的關(guān)稅，也稱(chēng)滑動(dòng)關(guān)稅，是歐盟農(nóng)產(chǎn)品“閘門(mén)價(jià)格”。 第五節(jié) 所得課稅一、所得課稅的性質(zhì)和特點(diǎn)所得課稅是以所得額為課稅對(duì)象的稅類(lèi)。所得課稅的特點(diǎn)：1.稅負(fù)

10、不易轉(zhuǎn)嫁；2.一般不存在重復(fù)征稅，稅負(fù)較公平；3.稅源普遍；4.計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大二、所得課稅的主要稅種（一）企業(yè)所得稅1.是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)除外）就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的一種稅。2. 實(shí)行比例稅率，法定稅率為33%。（二）個(gè)人所得稅是對(duì)我國(guó)公民、居民來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的一切所得征收的一種稅。第四章 財(cái)政支出概述第一節(jié) 財(cái)政支出的分類(lèi)與結(jié)構(gòu)一、按國(guó)家職能分類(lèi)1、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出2、社會(huì)文教支出3、行政管理支出4、國(guó)防支出5、債務(wù)支出二、按最終用途分類(lèi)1、補(bǔ)償性支出指用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出，現(xiàn)用于該項(xiàng)目的支出已大大削減，僅剩下企業(yè)改造支出一項(xiàng)。2、消

11、費(fèi)性支出指政府以消費(fèi)者身份在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和勞務(wù)所發(fā)生的支出。消費(fèi)支出可分為公共消費(fèi)支出和個(gè)人消費(fèi)支出兩部分。凡是購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)是由集體共同享受的，屬于公共消費(fèi)，如機(jī)關(guān)辦公用品、城市公共設(shè)施；凡是購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)是由個(gè)人單獨(dú)享受的，屬于個(gè)人消費(fèi)，如行政事業(yè)單位人員個(gè)人的日常生活消費(fèi)。一般來(lái)說(shuō)，由財(cái)政支付工資的行政事業(yè)單位人員，他們的收入是財(cái)政的支出，他們的購(gòu)買(mǎi)實(shí)質(zhì)上是一種政府購(gòu)買(mǎi)，是政府的消費(fèi)性支出。3、積累性支出包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。 積累性支出，是說(shuō)花出去的錢(qián)，并沒(méi)有消費(fèi)掉，而是積累起來(lái)，以后消費(fèi)。例如拿錢(qián)搞基本建設(shè)了，拿錢(qián)買(mǎi)石油、糧食儲(chǔ)

12、存起來(lái)了等等。第二節(jié) 財(cái)政支出原則一、總量適度的原則二、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則三、公平與效率原則第四章 國(guó) 債第一節(jié) 國(guó)債的含義與特征國(guó)債的含義國(guó)債是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府、國(guó)際組織和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇。 國(guó)債的特征1.自愿性2.有償性3.靈活性國(guó)債的功能1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行第二節(jié) 國(guó)債的管理國(guó)債的種類(lèi)（1）以國(guó)家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為國(guó)家信貸借款和發(fā)行債券。（2）以國(guó)債發(fā)行的地域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為內(nèi)債和外債。（3）以債券的流動(dòng)性為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債。（4）以國(guó)債的償

13、還期限為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為，長(zhǎng)、中、短期國(guó)債。（5）以國(guó)債的付息方式為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為附息國(guó)債和零息國(guó)債。（6）以國(guó)債是否記名為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可以分為記名國(guó)債和無(wú)記名國(guó)債；（7）以國(guó)債是否具有相關(guān)憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為憑證式國(guó)債和記帳式國(guó)債；（8）以國(guó)債的認(rèn)購(gòu)對(duì)象，可以分為居民認(rèn)購(gòu)的國(guó)債、機(jī)構(gòu)認(rèn)購(gòu)的國(guó)債等；（9）以國(guó)債認(rèn)購(gòu)過(guò)程是否存在強(qiáng)制，可以分為強(qiáng)制國(guó)債和自由國(guó)債；（10）以國(guó)債資金的最終用途，可以分為建設(shè)性國(guó)債和赤字國(guó)債。4.2.2國(guó)債的發(fā)行條件1、平價(jià)發(fā)行2、折價(jià)發(fā)行3、溢價(jià)發(fā)行第五章 信用、利息與信用工具第一節(jié) 信用的產(chǎn)生和發(fā)展     信用及其特征

14、     信用：是一種借貸行為，是以?xún)斶€為條件的價(jià)值暫時(shí)讓渡。     在實(shí)際生活中，人們往往把“債務(wù)”與“信用”混為一談，但二者在理論上是有區(qū)別的。嚴(yán)格地說(shuō)，它們是同一行為的兩個(gè)方面。在每一次借貸行為中，債務(wù)是指借款人將來(lái)還款的義務(wù)，而信用則是貸款人將來(lái)收款的權(quán)利，又稱(chēng)債權(quán)。在任何時(shí)候，整個(gè)社會(huì)的信用總額與債務(wù)總額必定是相等的。因此，我們常把債權(quán)債務(wù)關(guān)系說(shuō)成是“信用關(guān)系”。信用的產(chǎn)生與發(fā)展1高利貸信用    在資本主義社會(huì)以前，信用是以高利貸形式存在的。 

15、0;  高利貸信用采取兩種基本形態(tài)：一種是實(shí)物形態(tài)；另一種是貨幣形態(tài)。    高利貸信用具有以下特點(diǎn)：第一，高利貸信用的剝削率特別高。一般情況下，高利貸年利率在3040，有的甚至可高達(dá)100或200。在高利率下，不僅小生產(chǎn)者的全部剩余勞動(dòng)為高利貸者所侵吞，而且小生產(chǎn)者的勞動(dòng)資料(如土地、牲畜、房屋等)和生活資料也經(jīng)常被高利貸者剝奪，甚至占有債務(wù)人本身。第二，高利貸信用主要用于非生產(chǎn)性用途。奴隸主和地主借高利貸，是為了補(bǔ)充剝削收入之不足，用來(lái)滿(mǎn)足奢侈的生活；小生產(chǎn)者借高利貸則主要是為了應(yīng)付意外事件，如天災(zāi)人禍等，以維持生產(chǎn)和生活。

16、60;  2現(xiàn)代信用的產(chǎn)生     現(xiàn)代信用制度的建立，取代了高利貸信用在市場(chǎng)上的壟斷地位，但高利貸信用并未消失，如在民間的典當(dāng)業(yè)、小生產(chǎn)者的借貸等方面，仍部分保留著高利貸的性質(zhì)，成為現(xiàn)代信用的補(bǔ)充。5.第二節(jié) 信用的形式. 按照債權(quán)人和債務(wù)人之間的關(guān)系來(lái)劃分，可分為直接信用與間接信用.1.直接信用是指資金盈余單位通過(guò)簽署借款協(xié)議或債務(wù)證書(shū)的方法直接向資金短缺單位提供的信用；間接信用則是通過(guò)銀行和金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，除銀行信用是間接信用，其他信用形式基本上都屬于直接信用。.按債權(quán)人和債務(wù)人所在地域來(lái)分，可分為國(guó)內(nèi)信用和國(guó)

17、際信用.1.國(guó)內(nèi)信用是指?jìng)鶛?quán)人和債務(wù)人都在一國(guó)范圍內(nèi)的信用；.2國(guó)際信用則是債權(quán)人或債務(wù)人有一方在國(guó)外的信用。 5.第三節(jié) 商業(yè)信用     商業(yè)信用是企業(yè)在出售商品時(shí)，售貨方向購(gòu)貨方所提供的信用。     5.3.1商業(yè)信用的基本形式     商業(yè)信用主要采取賒銷(xiāo)和預(yù)付貨款兩種基本形式。     5.3.2商業(yè)信用的特點(diǎn)(1)商業(yè)信用是以商品形態(tài)提供的信用(2)商業(yè)信用的債權(quán)人和債務(wù)人都是企業(yè)  

18、0; 5.第四節(jié) 銀行信用 .銀行信用的含義銀行信用是商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)以貨幣形態(tài)向企業(yè)提供的信用。銀行信用是現(xiàn)代信用的典型形態(tài)，銀行信用的特點(diǎn)1.銀行信用是以貨幣形態(tài)提供的信用；2.銀行信用債權(quán)人是銀行或金融機(jī)構(gòu)，債務(wù)人則是企業(yè)；5.第五節(jié) 國(guó)家信用與消費(fèi)信用5.5.2.消費(fèi)信用消費(fèi)信用定義：所謂消費(fèi)信用，就是由企業(yè)、銀行向消費(fèi)者個(gè)人提供的信用。消費(fèi)信用種類(lèi)： 消費(fèi)信用按貸款用途，可以分為分期付款的消費(fèi)信用和非分期付款的消費(fèi)信用兩大類(lèi)。1. 分期付款消費(fèi)信用指消費(fèi)者所欠的購(gòu)貨款按周、按月或按年償還的消費(fèi)信用。最常用的分期付款消費(fèi)信用是購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房。2.非分期付款消費(fèi)信用指一次

19、性整筆償還所借款項(xiàng)的消費(fèi)信用。第六章 利息及利息率在現(xiàn)代信用制度下，信用采取貨幣形態(tài)，即借貸資金的典型形態(tài)。第一節(jié) 借貸資金及其性質(zhì)一、 借貸資金的來(lái)源分析借貸資金的來(lái)源應(yīng)從三方面人手，即社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程、貨幣供應(yīng)量的擴(kuò)張和社會(huì)各階層的儲(chǔ)蓄。1從社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看借貸資金主要來(lái)源于產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)過(guò)程中暫時(shí)游離出來(lái)的閑置貨幣資金，主要包括：固定資產(chǎn)循環(huán)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣資金。流動(dòng)資金循環(huán)過(guò)程中暫時(shí)閑置的貨幣資金。企業(yè)利潤(rùn)分配中暫時(shí)閑置的貨幣資金。2從貨幣供應(yīng)的角度來(lái)看借貸資金來(lái)源于貨幣供應(yīng)量的擴(kuò)張，主要有以下幾條途徑： 貨幣供應(yīng)量的增加。派生存款的創(chuàng)造。貨幣流通速度的加快。3從社會(huì)各階層的儲(chǔ)蓄來(lái)看

20、社會(huì)各階層的貨幣收人和儲(chǔ)蓄也是借貸資金的重要來(lái)源。 二、 利息的性質(zhì)利息是借貸資金的“價(jià)格”。是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中創(chuàng)造的利潤(rùn)的一部分，是企業(yè)使用借貸資金向債權(quán)人支付的報(bào)酬。第二節(jié) 利率及其種類(lèi)利率：利率是在一定時(shí)期內(nèi)利息額與借貸資金(本金)之間的比率。利率種類(lèi)：1、 名義利率和實(shí)際利率名義利率是不剔除通貨膨脹的因素，隨物價(jià)水平的變化而調(diào)整的利率；實(shí)際利率則是剔除通貨膨脹因素，能夠精確地反映真實(shí)籌資成本的利率。 2基準(zhǔn)利率和市場(chǎng)利率基準(zhǔn)利率又稱(chēng)中心利率，是帶動(dòng)或影響市場(chǎng)利率的利率，一般由中央銀行決定。市場(chǎng)利率是由市場(chǎng)因素決定的利率，中央銀行不加以直接控制。3長(zhǎng)期利率和短期利率4固定利率與浮動(dòng)利率固

21、定利率是指在信貸期限內(nèi)保持不變的利率。浮動(dòng)利率是指在信貸期限內(nèi)根據(jù)市場(chǎng)利率的變化定期調(diào)整的利率。5優(yōu)惠利率和懲罰利率 ，優(yōu)惠利率低于同類(lèi)貸款利率，是銀行競(jìng)爭(zhēng)的一種手段。懲罰利率高于同類(lèi)正常貸款利率，是對(duì)那些超過(guò)貸款限額、透支額度及償還期限的貸款所規(guī)定的特殊利率。懲罰利率是銀行對(duì)企業(yè)違約的一種制約手段。6年利率、月利率和日利率7單利和復(fù)利單利是指按本金計(jì)算的利息，即不將上期利息計(jì)入本金而產(chǎn)生的利息。復(fù)利則是將上期利息計(jì)入本金，并在此基礎(chǔ)上計(jì)算的利息。銀行貸款大多采用單利，惟有透支采用復(fù)利。6.第三節(jié) 信用工具信用工具是借貸雙方建立信用關(guān)系的一種書(shū)面憑證，又稱(chēng)金融工具。在一般情況下，它對(duì)于發(fā)行者來(lái)

22、說(shuō)是一種債務(wù)，對(duì)于購(gòu)入者或持有者來(lái)說(shuō)則是一種債權(quán)。一、 信用工具的特征1償還期2流動(dòng)性所謂信用工具的流動(dòng)性，是指信用工具在短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，而在價(jià)值上不受損失的能力，又稱(chēng)變現(xiàn)能力。3本金安全 指信用工具的本金免于遭到損失的風(fēng)險(xiǎn)。4收益率這是指信用工具能夠定期或不定期帶來(lái)的收益與其本金的比率。二、信用工具的種類(lèi)及其運(yùn)用    信用工具可按其發(fā)行者的性質(zhì)不同，劃分為直接信用工具和間接信用工具。直接信用工具是指非銀行或金融機(jī)構(gòu)，如工商企業(yè)、政府和個(gè)人所發(fā)行或簽署的商業(yè)票據(jù)、股票、公司債券、公債和抵押契約等。間接信用工具是指銀行或金融機(jī)構(gòu)所發(fā)行的銀行券(或紙幣

23、)、存款單、人壽保險(xiǎn)單和各種銀行票據(jù)等。  1票據(jù)    票據(jù)的含義有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和商業(yè)憑證，如股票、國(guó)庫(kù)券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指匯票、本票和支票。  (1)匯票    匯票是指出票人委托付款人于指定到期日，無(wú)條件支付一定金額給持票人的票據(jù)。匯票集中地體現(xiàn)了票據(jù)所具有的信用、支付和融資等各種功能。 按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，匯票可以分為不同的種類(lèi)。   按匯票上是否記載收款人的名稱(chēng)，可以分為記名式匯票和不記名式匯票。&

24、#160;  按匯票到期日不同，可以分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票是見(jiàn)票即付的匯票，一般票面上記載“見(jiàn)票即付”的字樣；遠(yuǎn)期匯票是指在一定的期限內(nèi)到期的匯票。   按匯票基本當(dāng)事人不同，可以分為普通匯票和變式匯票。普通匯票是指出票人、付款人和收款人分別為不同人的匯票；變式匯票是指出票人、付款人和收款人中的一人同時(shí)兼有兩個(gè)當(dāng)事人身份的匯票，如出票人即為付款人。  按出票人不同，可以分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票是企事業(yè)單位等簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的一種匯票。銀行匯票是銀行受匯款人的請(qǐng)求，在匯款人

25、按規(guī)定交付保證金后，簽發(fā)給匯款人由其交付收款人的一種匯票。     我國(guó)票據(jù)法規(guī)定了匯票必須具備以下票據(jù)行為和權(quán)利：   出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)，并將其交付給收款人的票據(jù)行為。它是一種基本票據(jù)行為。    匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“匯票”的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。如缺少其中任何一項(xiàng)，匯票無(wú)效。  承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，即付款人在匯票上簽名蓋章，承認(rèn)付款。由企業(yè)作出的承兌，

26、叫商業(yè)承兌匯票。有時(shí)為了提高匯票的信用程度，要求銀行進(jìn)行承兌(即保證付款)，這種匯票叫銀行承兌匯票。經(jīng)銀行承兌后的匯票，如付款人無(wú)力償還，將由銀行負(fù)責(zé)付款。 背書(shū)是指在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。經(jīng)背書(shū)以后的票據(jù)可以轉(zhuǎn)讓。保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人，以擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)的一種附屬票據(jù)行為。 付款是指付款人支付票據(jù)金額，以使票據(jù)關(guān)系消失的票據(jù)行為。追索權(quán)是指持票人在票據(jù)到期未獲付款，可向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額的一種票據(jù)權(quán)利。(2)本票本票是出票人承諾于到期日或見(jiàn)票時(shí)，由自己無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，本票可以有以下不同的分類(lèi)： 根據(jù)本

27、票上是否記載收款人名稱(chēng)，可以分為記名式本票、指定式本票和不記名本票。 根據(jù)本票的到期期限，可以分為遠(yuǎn)期本票和即期本票。 根據(jù)出票人來(lái)劃分，可以分為商業(yè)本票和銀行本票。 商業(yè)本票是由企業(yè)簽發(fā)的，承諾在一定時(shí)期內(nèi)無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)，又稱(chēng)“商業(yè)期票”。 銀行本票是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。 (3)支票 支票是出票人(即活期存款的存戶(hù))簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 支票按照不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，可以分為不同的種類(lèi)。 按照是否提取現(xiàn)金，可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取

28、現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 按照記載收款人的方式，可以分為記名支票、無(wú)記名支票。記名支票是明確記載收款人名稱(chēng)的支票；無(wú)記名支票是不記載收款人名稱(chēng)的支票； 按照付款有無(wú)特殊保障，可以分為普通支票和特殊支票。普通支票的付款無(wú)特殊保障；特殊支票的付款則有特殊保障，如保付支票。保付支票是指付款人在支票上記載“照付”或“保付”字樣并簽章，由付款人負(fù)絕對(duì)付款責(zé)任的支票。2股票 股票是以股份公司形式組織的企業(yè)發(fā)給股東，以證明其入股，并可取得股息的憑證。 股票可以分為普通股票和優(yōu)先股票兩種。：3大額可轉(zhuǎn)讓定期存單 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單是由商業(yè)銀行發(fā)行的、具有固定期限和一定利率，可以在市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓的

29、存款憑證。期限一般為14天到一年，金額較大，美國(guó)為10萬(wàn)美元可轉(zhuǎn)讓大額定期存單市場(chǎng)的主要參與者是商業(yè)銀行、政府和其他非金融機(jī)構(gòu)投資者，市場(chǎng)收益率高于國(guó)庫(kù)券。產(chǎn)生背景：第一張大額可轉(zhuǎn)讓定期存單是由美國(guó)花旗銀行于1961年創(chuàng)造的。其目的是為了穩(wěn)定存款、擴(kuò)大資金來(lái)源。由于當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率上漲，活期存款無(wú)利或利率極低，現(xiàn)行定期儲(chǔ)蓄存款利率上限受限制，于是存款紛紛從銀行流出，轉(zhuǎn)入收益高的金融工具，導(dǎo)致銀行存款來(lái)源急劇回落。大額可轉(zhuǎn)讓定期存單利率較高，又可在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)于吸收和穩(wěn)定存款大有好處，于是， 這種新的金融工具誕生了。大額可轉(zhuǎn)讓定期存款存單除對(duì)銀行起穩(wěn)定存款的作用、變銀行存款被動(dòng)等待顧客上門(mén)為主動(dòng)

30、發(fā)行存單以吸收資金、存單購(gòu)買(mǎi)者還可以根據(jù)資金狀況買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出，調(diào)節(jié)自己的資金組合。 可轉(zhuǎn)讓大額定期存單最早產(chǎn)生于美國(guó)。美國(guó)的Q條例規(guī)定商業(yè)銀行對(duì)活期存款不能支付利息，定期存款不能突破一定限額。20世紀(jì)60年代，美國(guó)市場(chǎng)利率上漲，高于Q條例規(guī)定的上限，資金從商業(yè)銀行流入金融市場(chǎng)。為了吸引客戶(hù)，商業(yè)銀行推出可轉(zhuǎn)讓大額定期存單，購(gòu)買(mǎi)存單的客戶(hù)隨時(shí)可以將存單在市場(chǎng)上變現(xiàn)出售。對(duì)于發(fā)行存單的銀行來(lái)說(shuō)，存單到期之前，不會(huì)發(fā)生提前提取存款的問(wèn)題。 第七章 商業(yè)銀行第一節(jié) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)代商業(yè)銀行是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有綜合性服務(wù)功能的金融企業(yè)。在各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)中

31、，它的歷史最為悠久、業(yè)務(wù)范圍最為廣泛、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的影響面最大。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)可分為：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)。一、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)即銀行籌措資金而形成其資金來(lái)源的業(yè)務(wù)，它是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。它包括自有資本和吸入資本。1商業(yè)銀行的自有資本 商業(yè)銀行的自有資本即最原始的資金來(lái)源，即資本金。商業(yè)銀行的吸入資本商業(yè)銀行的吸入資金包括各類(lèi)存款、短期借人款等。 在商業(yè)銀行的負(fù)債總額中，吸入資本總量大大超過(guò)自有資本的總量，自有資本比例雖小，但在商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)中具有不可小覷的作用。一般企業(yè)的自有資本是企業(yè)主要的營(yíng)運(yùn)資金，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的大小，在很大程度上取決于其

32、自有資本的多少及自有資本營(yíng)運(yùn)的有效性和靈活性。而銀行的自有資本則主要是起一種保證作用，它是吸收外來(lái)資本的保證，自有資本越多，越能取得社會(huì)公眾和政府管理機(jī)構(gòu)的信任，就可以多吸收外來(lái)資本，從而獲得更多的利潤(rùn)。 如果銀行僅運(yùn)用其自有資本作為營(yíng)運(yùn)資金，則銀行的經(jīng)營(yíng)會(huì)受到很大的限制，也不可能產(chǎn)生較多的利潤(rùn)。所以商業(yè)銀行都非常注重存款的吸收，并努力從存款和貸款的利差中獲取最大的利潤(rùn)。 二、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行將所籌集的資金加以運(yùn)用，從而取得收益的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行根據(jù)資本投放和信用擔(dān)保的性質(zhì)，將資產(chǎn)業(yè)務(wù)分為：票據(jù)業(yè)務(wù)、放款業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等。1放款業(yè)務(wù)放款是商業(yè)銀行的最基本業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行的最重要的資產(chǎn)。 放款的種類(lèi)從不同的角度有不同的分類(lèi)：第一、按貸款的用途劃分分為工商貸款、農(nóng)業(yè)貸款、建筑業(yè)貸款、消費(fèi)貸款等；第二、按期限分為活期貸款（或稱(chēng)通知放款，可隨時(shí)由銀行通知收回貸款）、定期貸款（按固定期限的短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款）、透支（活期存款戶(hù)依照約定超過(guò)其存款賬戶(hù)余額而支取的款項(xiàng)）；第三、按貸款的保障程度劃分分為抵押貸款（有特定的物品作為抵押的貸款）、擔(dān)保貸款、質(zhì)押貸款、信用貸款（憑借款人的資信度或保證人的資信