整理題庫(kù)(內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理中的作用)_百度文庫(kù)

1、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理中的作用 (600練習(xí)題 發(fā)布時(shí)間:2005年 10月 18日1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見,并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是:a 、長(zhǎng)期日程安排表b 、工作方案c 、審計(jì)部門預(yù)算d 、審計(jì)部門章程答案:a解題思路:a 、正確。長(zhǎng)期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。b 、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。c 、不正確。審計(jì)部門預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量,但它不能保證有足夠的審計(jì)覆蓋面。d 、不正確。審計(jì)部門章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用?a 、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤點(diǎn)的指令b 、和管理層

2、共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷c 、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖d 、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)答案:a解題思路:a 、正確。檢查盤點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息, 但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。b 、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。c 、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來。d 、不正確。通過實(shí)地觀察,內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。3、如果面臨外加的范圍限制,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該:a 、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行b 、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董

3、事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)c 、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率d 、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員答案:b解題思路:a 、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。b 、正確。實(shí)務(wù)公告 1130 1.3指出:范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。c 、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。d 、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí), 以下哪一種情況最不重要?a 、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過一次財(cái)務(wù)審計(jì)。b 、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。c 、過去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。

4、d 、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。答案:a解題思路:a 、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。b 、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。c 、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。d 、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?a 、流程設(shè)計(jì)服務(wù);b 、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);c 、培訓(xùn)業(yè)務(wù);d 、合規(guī)性業(yè)務(wù)。答案:d解題思路:a 、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義 是:“咨詢服務(wù)的范例包括:顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等” 。b 、

5、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是:“咨詢服務(wù) 的范例包括:顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等” 。c 、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)中的詞匯表對(duì)咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是:“咨詢服務(wù) 的范例包括:顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等” 。d 、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí),其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?a 、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);b 、審計(jì)業(yè)務(wù)小組;c 、被審計(jì)單位;d 、內(nèi)部審計(jì)部門章程。答案:b解題思路:a 、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。b 、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告 1000.c1 2內(nèi)部審計(jì)師

6、開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮” :“內(nèi)部審計(jì)師 應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍” 。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。c 、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。d 、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門章程不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)? . 編寫詳細(xì)的審計(jì)程序; . 確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn); . 確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施; . 確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。a 、順序是、;b 、順序是、;c 、順序是、;d 、順序是、答案:b解題思路:答案 a 、 c 、 d 均不正確。見題解 b 。答案 b 正確。開展初步調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)的

7、工作順序是:確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);確定有 關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);編寫詳細(xì)的審計(jì)程序。8、 作為決策過程的一部分, 在篩選替代的解決方案時(shí), 通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題, 以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí),管理者可對(duì)外說是:a 、令人滿意的;b 、最優(yōu)化的;c 、最理想的;d 、最大限度的。答案:a解題思路:答案 a 正確:令人滿意的決策過程,是決策者使用最低限度的信息量,在最少的時(shí)間內(nèi)做 出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。答案 b 不正確:最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方

8、案。答案 c 不正確:理想化包括不斷變化的情形,以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。答案 d 不正確:最大限度是最優(yōu)化的同義詞,包括選出最好的解決方案的意思。9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述:a 、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);b 、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;c 、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證;d 、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。答案:c解題思路:a 、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍,以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部 審計(jì)業(yè)務(wù)。b 、不正確

9、。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。c 、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng) 價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo):增加組織價(jià)值和改善 組織的運(yùn)營(yíng)。d 、不正確。見題解 c 。10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng), 審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師:a 、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;b 、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;c 、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);d 、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收

10、集有關(guān)違例事件的信息。答案:a解題思路:a 、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其 所知道的任何重要的事實(shí),如果不披露,可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師還明顯沒有審慎 地開展其工作b 、不正確。因?yàn)?iia 的道德規(guī)范沒有強(qiáng)加對(duì)公眾的責(zé)任。c 、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo),并要尊 重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過,非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的,又不是道德的。 d 、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報(bào)告這類信息。11、以下哪一項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊?a 、有些向新供

11、應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。b 、經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。c 、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新,管理層創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。d 、以上三項(xiàng)都選。答案:d解題思路:a 、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。b 、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。c 、不正確。這只是可能存在舞弊的征兆之一。d 、正確。沒有文件支持的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(選項(xiàng) a ,奢侈的生活(選項(xiàng) b 以及寬松的控制環(huán)境(選項(xiàng) c 都是可能存在舞弊的征兆,應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)師的注意。12、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是:a 、經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定,變動(dòng)極少。b 、經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。c 、在多個(gè)

12、地方進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)。d 、在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。答案:b解題思路:a 、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案適用于經(jīng)營(yíng)環(huán)境變動(dòng)很小的情況。b 、正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案不適用于復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)和相應(yīng)的工作步驟可能不再相 關(guān)。c 、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案可以用于在多個(gè)地方進(jìn)行同類型經(jīng)營(yíng)的情況。d 、不正確。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案可以被接受用于在同一地點(diǎn)進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。13、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事 務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng) :a 、接受,理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許;b 、拒絕,鑒于雙方的

13、利益沖突;c 、只要不占用工作時(shí)間就可以接受;d 、詢問主計(jì)長(zhǎng),這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。答案:b解題思路:答案 a 、 c 、 d 均不正確。見題解 b 。答案 b 、正確。根據(jù)行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與或有任何可能會(huì)損害,或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無偏評(píng) 估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系。 ”此外,根據(jù)行為規(guī) 則, “內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱,或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西” 。14、在審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專 利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新

14、發(fā)明都屬于公司的 財(cái)產(chǎn),但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計(jì)師做出的不報(bào)告該雇員的行為的決定:a 、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范。b 、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。c 、是合理的,因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況,而且該行為沒有違反公司政策。d 、 a 和 b答案:d解題思路:a 、不正確。見題解 d 。b 、不正確。見題解 d 。c 、不正確。沒有進(jìn)行報(bào)告存在兩個(gè)問題。第一,它違反了所有重要的新發(fā)明都是公司的財(cái)產(chǎn)這一基 本政策,第二,盡管部門經(jīng)理原諒了該行為,但專利會(huì)成為給雇員帶來收益的可能途徑,因此高層管理部 門應(yīng)當(dāng)知道此事,因?yàn)樗赡軙?huì)影響雇員的收入制度,有必要作為收入報(bào)告給稅務(wù)部門。d

15、、正確。沒有報(bào)告此事違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范,該規(guī)范要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守標(biāo)準(zhǔn) 的規(guī)定并將所有可能影響經(jīng)營(yíng)報(bào)告的信息進(jìn)行報(bào)告。 同理, 它也違反了 標(biāo)準(zhǔn) 有關(guān)通報(bào)審計(jì)結(jié)果的規(guī)定。15、內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(lan 上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是 否遵守公司政策時(shí),最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:a 、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。b 、向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。c 、隨機(jī)抽取一組終端用戶,檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。d 、隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用

16、程序,檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。答案:d解題思路:a 、不正確。這只能提供終端用戶開發(fā)應(yīng)用程序的有限信息,卻不能提供對(duì)公司政策遵循 情況的任何信息。b 、不正確。這只能提供用戶對(duì)公司政策了解程度的信息,卻不能提供對(duì)政策遵循情況的信息。c 、不正確。這是一個(gè)很好的程序,但卻局限于個(gè)人計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的應(yīng)用程序,沒有涉及用戶間共享 并被存儲(chǔ)于服務(wù)器中的應(yīng)用程序。更大的問題是它還要求內(nèi)部審計(jì)師瀏覽所有的應(yīng)用程序,而不僅僅是用 戶間共享的那些。d 、正確。這樣內(nèi)部審計(jì)師可以隨機(jī)檢查那些在用戶間共享的應(yīng)用程序。16、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的

17、哥 哥,此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng):a 、接受該指派,但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。b 、接受該指派,但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。c 、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。d 、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。答案:d解題思路:a 、不正確。即使內(nèi)部審計(jì)師避免與會(huì)計(jì)部主任接觸,形式上的利益沖突仍然存在。b 、不正確。應(yīng)當(dāng)避免潛在的利益沖突和偏見的情況,而不是僅僅披露它。c 、不正確。利益沖突應(yīng)該向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告,而非被審計(jì)者。d 、正確。實(shí)務(wù)公告規(guī)定,內(nèi)部審計(jì)師必須向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認(rèn)為可能 出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。17、在審計(jì)計(jì)劃階段,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序

18、來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),此處 風(fēng)險(xiǎn)的定義是:a 、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。b 、事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。c 、沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。d 、未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。答案:b解題思路:a 、不正確。僅是固有風(fēng)險(xiǎn),不完整。b 、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的定義,風(fēng)險(xiǎn)是指一件事情或行動(dòng)可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。c 、不正確。該選項(xiàng)僅是控制風(fēng)險(xiǎn),不完整。d 、不正確。該選項(xiàng)僅是檢查風(fēng)險(xiǎn),不完整。18、某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡?/p>

19、統(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在 同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題,因而不支持這一做法。這種狀況意 味著:a 、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)b 、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)c 、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)d 、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)答案:c解題思路:a 、不正確,見題解 c 。b 、不正確,見題解 c 。c 、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險(xiǎn)材料在不同工地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn),而同一工地內(nèi)材料 的移動(dòng)缺乏類似控制系統(tǒng)是一個(gè)控制弱點(diǎn)。d 、不正確,見題解 c 。19、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑, 他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列

20、陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)? i 、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān),也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。ii 、根據(jù)定義,任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。iii 、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。a 、只有 ib 、只有 iiic 、只有 i 和 iid 、 i 、 ii 和 iii 都對(duì)答案:a解題思路:i 、正確。重要性被定義為對(duì)組織具有潛在影響的項(xiàng)目,而不僅限于可量化的項(xiàng)目。ii 、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯(cuò)誤可以認(rèn)為是不重要的。iii 、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)。20、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各

21、項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了 訪問控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是:a 、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制b 、考慮使用訪問控制軟件c 、考慮使用實(shí)用軟件d 、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中答案:b解題思路:a 、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會(huì)削弱訪問安全控制。b 、正確。使用訪問控制軟件能較好地達(dá)到控制目標(biāo)。c 、不正確。使用實(shí)用軟件與控制目標(biāo)無關(guān)。d 、不正確。該選項(xiàng)與控制目標(biāo)無關(guān)。21、下列哪項(xiàng)描述了控制弱點(diǎn)?a 、除非被采購(gòu)主管人為指使,采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效。b 、預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門中保存。c 、 $500至 $1000之間

22、的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù),超過 $1000的采購(gòu)必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。d 、采購(gòu)代理投資于公開交易的信托基金,此信托基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。答案:a解題思路:a 、正確。如果人為破壞,設(shè)計(jì)再好的控制制度也無能為力,這就是內(nèi)部控制制度的薄弱 環(huán)節(jié)。b 、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施,沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。c 、不正確。該選項(xiàng)是正常和必要的控制措施,沒有反映出任何控制弱點(diǎn)。d 、不正確。該選項(xiàng)與控制弱點(diǎn)無關(guān)。22、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范 圍?a 、產(chǎn)品銷售增加,傭金增加。b 、銷售退回增加,傭金增加。c

23、、銷售傭金減少,產(chǎn)品銷售減少。d 、銷售退回減少,產(chǎn)品銷售增加。答案:b解題思路:a 、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大,因?yàn)樗麄兪且恢碌?。b 、正確。這種趨勢(shì)可能表明存在夸大銷售數(shù)量。c 、不正確。這種趨勢(shì)不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大,因?yàn)樗麄兪且恢碌?。d 、不正確。這種趨勢(shì)是良性的,不會(huì)導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大。23、支出循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記 錄。在標(biāo)準(zhǔn)中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)?、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性、遵循法律、法規(guī)和合同、運(yùn)營(yíng)的效益和效率、資產(chǎn)的保護(hù)a 、僅有和b 、僅有和c 、僅有、和d 、僅有、和答案:b解題思路:、正確。

24、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn) 2120.a1:“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)方 面的風(fēng)險(xiǎn)因素:財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性運(yùn)營(yíng)的效益和效率資產(chǎn)的保護(hù)遵循法律、法規(guī)和合同、不正確。該選項(xiàng)未說明遵從性。、不正確。該選項(xiàng)僅描述了運(yùn)營(yíng)的效益性而未說明效率性。、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計(jì)目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。24、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改控制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是:只有經(jīng)過 批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改 。該公司使用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng),內(nèi)部審計(jì)師取得 了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程

25、序的長(zhǎng)度。下列最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是:a 、使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本,從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。b 、對(duì)所有程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣,從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的更改。c 、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本,比較并確認(rèn)差異, 選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。d 、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單,從清單中抽取樣本并追查至程序更改批 準(zhǔn)表。答案:c解題思路:a 、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更,使用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣 本,抽取樣本總量的范圍過大。b 、不正確。對(duì)所有程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣,抽取樣本總

26、量的范圍也過大。c 、正確。通過通用審計(jì)軟件選出有變動(dòng)的程序,進(jìn)行抽樣和分析,是最經(jīng)濟(jì)、合理、有效的審計(jì)程 序。d 、不正確。 6個(gè)月說明不了問題。通過程序設(shè)計(jì)清單追查成本較高,并且 6個(gè)月沒有問題不代表 6個(gè)月前沒有問題。25、一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制,并希望證實(shí)微機(jī)基礎(chǔ)處理實(shí)施的控制結(jié)構(gòu)的有 效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖?a 、對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。b 、對(duì)輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。c 、對(duì)軟件許可程序?qū)嵤┚C合測(cè)試。d 、對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。答案:a解題思路:a 、正確。實(shí)施用戶控制測(cè)試能證實(shí)控制結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。b 、不正確。對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試只能

27、證實(shí)編輯的有效性和正確性。c 、不正確。對(duì)軟件許可程序進(jìn)行綜合測(cè)試只能測(cè)試軟件,不能測(cè)試有關(guān)對(duì)用戶的控制。d 、不正確。對(duì)程序的邏輯進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試也只能測(cè)試程序是否可以正常運(yùn)行,不能測(cè)試用戶控制。 26、在初步調(diào)查過程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整,這可能表明:a 、有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。b 、有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。c 、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。d 、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián),因此,不需要再進(jìn)行審計(jì)。答案:a解題思路

28、:a 、正確。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估這種重復(fù)付款(可能性的重大程度。b 、不正確。不可能存在未登記負(fù)債的后果。c 、不正確。重復(fù)付款與驗(yàn)收部門存在的問題無關(guān)。d 、不正確。重復(fù)付款并不一定多付價(jià)款,其屬于例外情況,應(yīng)當(dāng)按題中方法處理。27、內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù),下列審 計(jì)程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是:a 、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。b 、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄,然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。c 、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較,并調(diào)節(jié)差異。d

29、 、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶,確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息。答案:b解題思路:a 、不正確。函證能提供所有未到期債務(wù)的信息。b 、正確。使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單,然后追查至總賬和報(bào)表,僅能證明清單上的應(yīng)付票據(jù)反映是否 正確,至于清單以外的情況是否全部對(duì)外披露則無法證實(shí),因此該選項(xiàng)是最不相關(guān)的證據(jù)。c 、 不正確。 將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較, 并調(diào)節(jié)差異, 可以在一定程度上證明今年的披露是否真實(shí)d 、不正確。分析利息賬戶和應(yīng)付票據(jù)賬戶,可以反映披露的未到期債務(wù)信息是否完整。28、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相

30、關(guān):a 、將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。b 、審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。c 、證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 /解雇職責(zé)是否分離。d 、通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。答案:d解題思路:a 、不正確。工時(shí)卡與在職雇員核對(duì)能提供是否存在用偽造工時(shí)卡騙取工薪的證據(jù)。 b 、不正確。審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較能提供是否有不屬人員記錄名單中的人 員冒領(lǐng)了工薪的證據(jù)。c 、不正確。證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 /解雇職責(zé)是否分離能提供防止工薪被冒領(lǐng)的證據(jù)。d 、正確。該選項(xiàng)無法發(fā)現(xiàn)是否存在虛構(gòu)的員工,與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)。29、在對(duì)可疑的舞弊性銷售進(jìn)行

31、測(cè)試時(shí),下列哪項(xiàng)測(cè)試提供的證據(jù)最不重要?a 、將發(fā)運(yùn)貨單與出庫(kù)數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對(duì)。b 、通過比較一定時(shí)期的銷售額和毛利來對(duì)銷售業(yè)務(wù)實(shí)施分析性測(cè)試。c 、對(duì)注銷和銷貨退回進(jìn)行分析,并比較過去幾年的金額。d 、向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對(duì)沒有答復(fù)的進(jìn)行調(diào)查。答案:a解題思路:a 、正確。將發(fā)運(yùn)貨單與出庫(kù)數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進(jìn)行追蹤核對(duì),僅能說明發(fā)出的貨 物已經(jīng)入賬,不能排除虛構(gòu)銷售的可能,無法證明是否存在舞弊。因此 a 選項(xiàng)證據(jù)最不重要。b 、不正確。通過比較和分析性程序,可以發(fā)現(xiàn)銷售是否有異常情況并查出異常的原因,從而確定是 否存在舞弊。c 、不正確。通過分析不正常的銷售業(yè)務(wù)并與過去

32、幾年金額比較,也可發(fā)現(xiàn)舞弊性銷售。d 、不正確。函證客戶,可以發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的銷售,從而發(fā)現(xiàn)舞弊。30、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在 iia 的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的:a 、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì),以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚有時(shí)間將“有些事 情進(jìn)行整理” ;b 、為節(jié)約公司資源,首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人,不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由,取消了所 有助理人員未來 2年的培訓(xùn);c 、為節(jié)約公司資源,首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序,以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā) 生主要的人事變動(dòng);d 、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。答案:d解題思路

33、:a 、不正確。根據(jù)行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師要誠(chéng)實(shí)、審慎和盡責(zé)的開展其工作。 ” 。b 、不正確。根據(jù)行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)不斷提高其服務(wù)的熟練性、效率和質(zhì)量” 。c 、不正確。根據(jù)行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)” 。標(biāo)準(zhǔn)要 求輔助信息要充分、可靠、相關(guān)和有用。d 、正確。根據(jù) iia 的道德規(guī)范的行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得 的信息。 ”根據(jù)行為規(guī)則, “內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益,或以任何方式違反法律,損害組 織的合法地位和道德目標(biāo)。 ”因此,在內(nèi)部的商業(yè)規(guī)則下,首席審計(jì)執(zhí)行官使用公司的經(jīng)營(yíng)信息可能是非

34、法的。31、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,也 不是 iia 的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的,而非 iia 的標(biāo)準(zhǔn)。 4名助理內(nèi) 部審計(jì)人員都是 iia 的會(huì)員,但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù) iia 的道德規(guī)范,助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方 案是 :a 、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范;b 、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);c 、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo),可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn);d 、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。答案:b解題思路:a 、不正確。 iia 的會(huì)員、 iia 職業(yè)資格

35、的接受者或報(bào)考者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)提 供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員要遵守 iia 的道德規(guī)范。b 、正確。 iia 的道德規(guī)范的行為規(guī)則指出, “內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)部審計(jì) 服務(wù)。 ”鑒于助理審計(jì)人員都是 iia 的會(huì)員,因此盡管他們不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,但還應(yīng)遵守 iia 的道德規(guī) 范。c 、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)尊重并致力于組織的法律地位和道德目標(biāo),但 iia 的會(huì)員、 iia 專業(yè)資格的 持有人或注冊(cè)候選人如沒有遵守標(biāo)準(zhǔn)要承擔(dān)紀(jì)律上的處分。d 、不正確。 iia 的道德規(guī)范從來沒說辭職就能回避不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。32、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是:a 、鼓勵(lì)內(nèi)部審

36、計(jì)的專業(yè)化;b 、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性;c 、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作;d 、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù) 。答案:d解題思路:答案 a 、 b 、 c 均不正確。見題解 d 。答案 d 正確。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是要達(dá)到:對(duì)應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則 進(jìn)行表述;為開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供框架;為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確 立基礎(chǔ)(建立依據(jù) ;扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。 d 、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是 要達(dá)到:為內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)(建立依據(jù) 。33、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證

37、工作的有效性進(jìn)行審計(jì),由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以 及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi),而是質(zhì)量保證部門的管 轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是:a 、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃,該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍;b 、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作,讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定;c 、在開始審計(jì)前指出,這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致;d 、由于審計(jì)客戶不合作,這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效,應(yīng)當(dāng)終止。答案:a解題思路:a 、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定(標(biāo)準(zhǔn) 1000 。除此之外,章 程也應(yīng)界定內(nèi)部審

38、計(jì)活動(dòng)的范圍。此外,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配 備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批,報(bào)董事會(huì)參考(實(shí)務(wù)公告 2020 1 。b 、不正確。業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。c 、不正確。管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所 限制,但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)。d 、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。34、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí),不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是:a 、加總明細(xì)賬金額,并將總額與總賬金額相比較;b 、為應(yīng)付賬款周

39、期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖;c 、將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較,并將賣主地址進(jìn)行比較,確定是否存在重 復(fù);d 、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較,根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤,調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。答案:d解題思路:a 、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。加總明細(xì)賬金額, 并將總額與總賬金額相比較可以用電腦;b 、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的 信息系統(tǒng)制作流程圖可以用電腦;c 、不正確。因?yàn)閼?yīng)用個(gè)人電腦不適合用它來進(jìn)行需要人腦思考的情況。將已支付貨款的賣主名址與 得到授權(quán)的主文件相比較,并將賣

40、主地址進(jìn)行比較,確定是否存在重復(fù)可以用電腦;d 、正確。因?yàn)閷⑺邪l(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較,根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤,調(diào)整公司總賬的 應(yīng)付賬款需要人腦思考比較。35、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展:a 、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性,在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí);b 、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能;c 、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致;d 、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。答案:c解題思路:a 、不正確。咨詢服務(wù)不一定會(huì)損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢服務(wù)結(jié)果的建議是由管理 層做出的。因此,管理層的決策不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。b

41、 、不正確。確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)并不是相互排斥的,服務(wù)的一種類型可以由另一種服務(wù)類型產(chǎn)生。c 、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn) 1000.c1,在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上,內(nèi)部審計(jì)師開展 多種形式的咨詢服務(wù),如:對(duì)建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對(duì)安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以 便分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并提出建議,等等。董事會(huì)(或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù), 只要這些服務(wù)不引起利益沖突,也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程 中反映出來(實(shí)務(wù)公告 1000.c1 1 。d 、不正確。內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為管理高層與審計(jì)委員會(huì)提供保證。如果咨詢服務(wù)掩飾了首

42、席審 計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為應(yīng)向執(zhí)行高層及董事會(huì)成員表述的信息,這項(xiàng)服務(wù)就無法開展(實(shí)務(wù)公告 1000.c1 1 。36、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性:a 、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查;b 、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門 4個(gè)月后,對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查;c 、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的 合同;d 、編制工資單的會(huì)計(jì)職員,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。答案:b解題思路:a 、不正確。一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前,內(nèi)部審計(jì)師正應(yīng) 該對(duì)其進(jìn)行檢查。b

43、、正確。對(duì)于借調(diào)或臨時(shí)聘用的人員,只有在借調(diào)或聘用一段合理的時(shí)間之后(至少 1年 ,內(nèi)部 審計(jì)活動(dòng)才能分配他們參與審計(jì)他們以前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域,否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分 配,則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時(shí)格外小心(實(shí)務(wù)公告 1130.a1 1 。然而,內(nèi)部審計(jì)師可以 對(duì)他們以前負(fù)責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)(1130.c1 。如果內(nèi)部審計(jì)師在被請(qǐng)求提供咨詢服務(wù)時(shí),相關(guān)的 獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能性,在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(1130.c2 。c 、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn),以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資 和雇員津貼的合同;d 、不正確。編制工資

44、單的會(huì)計(jì)職員,不應(yīng)該協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。37、分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高,以下各項(xiàng)審計(jì)程序中與這一結(jié)論最 相關(guān)的是:a 、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。b 、抽取產(chǎn)品樣本,將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較,考察成本的上漲,并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。c 、對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)以確定是否有重大變化。d 、抽取產(chǎn)成品存貨樣本,將原材料成本追查至購(gòu)入價(jià)格,以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。 答案:b解題思路:a 、不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。b 、正確。分析經(jīng)營(yíng)情況與評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率相關(guān)。c 、不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營(yíng)效率提高的信號(hào),但相比之下選項(xiàng)“ b ”更相關(guān)

45、。d 、不正確。這一程序與評(píng)價(jià)原材料采購(gòu)正確性相關(guān),卻無法提供有關(guān)經(jīng)營(yíng)效率方面的信息。38、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí),下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是:a 、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。b 、與管理當(dāng)局會(huì)談,確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。c 、審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。d 、以上全對(duì)。答案:d解題思路:a 、不正確。見題解 d 。b 、不正確。見題解 d 。c 、不正確。見題解 d 。d 、正確。所有這些程序都應(yīng)實(shí)施,參見實(shí)務(wù)公告有關(guān)初步調(diào)查的規(guī)定。39、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組

46、織向銀行發(fā)送 一份電子文件,其中包括每個(gè)員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)以及應(yīng)付工資金額。按賬號(hào)將此文件排序?qū)?有助于該組織的內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試:a 、無效賬號(hào)b 、電子文件的準(zhǔn)確性和完整性c 、虛構(gòu)的員工d 、多余的工資支付答案:c解題思路:a 、不正確。見題解 c 。b 、不正確。見題解 c 。c 、正確。按賬號(hào)對(duì)文件排序可以確定是否不止一個(gè)工資記錄使用同一個(gè)賬號(hào),這種重復(fù)使用可能表 明工資單中有虛假記錄,當(dāng)然也可能有一些合法的重復(fù),比如夫婦兩人同在公司工作。d 、不正確。見題解 c 。40、在對(duì)一項(xiàng)舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計(jì)工作底稿時(shí),以下陳述正確的是:i 、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。ii

47、、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。iii 、如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會(huì)談,那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。a 、只有 ib 、只有 iic 、只有 ii 、 iiid 、 i 、 ii 、 iii 都對(duì)答案:d解題思路:i 、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。 ii 、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。iii 、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計(jì)觀察結(jié)果和支持審計(jì)建議的相關(guān)信息。41、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算,修改某項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí) 做出?a 、

48、完成了初步調(diào)查后立即做出。b 、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)做出。c 、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)做出。d 、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即做出。答案:a解題思路:a 、正確。在初步調(diào)查和制訂審計(jì)方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評(píng)價(jià)并修訂時(shí)間預(yù)算。b 、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時(shí),就不再需要進(jìn)一步的審計(jì)工作。c 、不正確。指派缺乏經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響。d 、不正確。擴(kuò)大性測(cè)試對(duì)時(shí)間預(yù)算并無影響,假如有必要的話預(yù)算早已追加了。42、超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序:i 、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置ii 、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序iii 、不必要,因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)

49、現(xiàn)的利潤(rùn)來評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。a 、只有 ib 、只有 iiic 、只有 ii 和 iiid 、 i 、 ii 和 iii 都對(duì)答案:a解題思路:i 、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置,一是它的采購(gòu)預(yù)算(受制于財(cái)力 ,二是零售店 的可用空間。因而,需要一種機(jī)制來配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報(bào)最大化。這是個(gè)適當(dāng)?shù)臋C(jī) 制。ii 、不正確。這是預(yù)防性控制,而非發(fā)現(xiàn)性控制。iii 、不正確。毛利評(píng)估法對(duì)評(píng)估經(jīng)理很有效,但沒能說明情形 i 所述的兩個(gè)主要限制。43、以下不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是:i 、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。ii 、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖,確

50、定建立了合適的控制。iii 、在安裝之前,復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。a 、只有 ib 、只有 iic 、只有 iiid 、只有 i 和 iii答案:d解題思路:i 、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 1130 1, 這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿?。ii 、不正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 1130 1, 這種活動(dòng)影響?yīng)毩⑿?。iii 、正確。根據(jù)實(shí)務(wù)公告 1130 1, 這種活動(dòng)不影響?yīng)毩⑿浴?4、如果內(nèi)部控制非常薄弱,以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的 是:a 、高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。b 、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。c 、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組

51、織章程規(guī)定的目的。d 、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。答案:c解題思路:a 、不正確。見題解 c 。b 、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域,但與答案“ c ”相比,它涉及的金額更加適當(dāng)。c 、正確。這恐怕是風(fēng)險(xiǎn)最大的領(lǐng)域,因?yàn)榻痤~增加得太大而且不充分的控制會(huì)導(dǎo)致資助被用于舞弊 目的。d 、不正確。見題解 c 。45、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用 卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試,那么使用通用審計(jì)軟 件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)?a 、大額交易b 、舞弊交易c 、特定持卡人的交易d 、每位持卡人使用的供應(yīng)商答案:b

52、解題思路:a 、不正確。通用審計(jì)軟件能夠用于搜索特定的交易,例如那些超過一定金額的交易。 b 、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會(huì)包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計(jì)軟件會(huì)被用來偵探“紅 旗” ,但它不會(huì)專門確定他們。c 、不正確?？梢允褂猛ㄓ脤徲?jì)軟件來過濾交易數(shù)據(jù)。d 、不正確。可以使用通用審計(jì)軟件來匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。46、以下哪種情形違反了 iia 道德規(guī)范?a 、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密 審計(jì)信息。b 、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周 末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償

53、咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。c 、一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的 iia 會(huì)議上發(fā)表了一次講演,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng) 進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。d 、在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn) 品可能成功,該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購(gòu)入了該公司股票。答案:d解題思路:a 、不正確。道德規(guī)范第 ii 章禁止 iia 成員和 cia 成為非法活動(dòng)當(dāng)事人,不遵守傳喚規(guī)定也 是違法的。b 、不正確。該兼職并無問題,因?yàn)闆]有與競(jìng)爭(zhēng)者或供應(yīng)商打交道。c 、不正確。作講演不違反道德規(guī)范,相反, ii

54、a 宗旨是“通過知識(shí)共享來取得進(jìn)步” 。d 、正確。道德規(guī)范第 viii 章規(guī)定 iia 成員和 cia 不能將秘密信息用于任何個(gè)人私利。47、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬 戶,或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí),以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖? a 、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本,并向捐贈(zèng)者函證總額。b 、抽取過去三年中所有大額捐贈(zèng)者,并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,然后函證他們向該組織和其附 屬組織捐贈(zèng)的總額。c 、對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣,并向捐贈(zèng)者函證金額,調(diào)查差異。d 、運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與

55、其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較,如果差異很小,對(duì)現(xiàn)金收 入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。答案:b解題思路:a 、不正確。這只能提供一些證據(jù),但不如答案“ b ”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚 未支付的項(xiàng)目,但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉(zhuǎn)移到其他組織的捐贈(zèng)。b 、正確。這是最適當(dāng)?shù)某绦?因?yàn)樗w了所有以前年度大額捐贈(zèng)者,并對(duì)向本組織或隸屬于本組 織的其他組織的捐贈(zèng),包括已收到的或已抵押的,進(jìn)行函證,出現(xiàn)的差異就是審計(jì)師進(jìn)行調(diào)查的領(lǐng)域。 c 、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現(xiàn)金收入,而對(duì)尚未記錄的或轉(zhuǎn)移到別處的收入提供不 了任何信息。d 、不正確。本分析性復(fù)核程序用途有限,追蹤審計(jì)程序只能

56、提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面 的信息,與本題中的潛在舞弊無直接聯(lián)系。48、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng),因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文檔 資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程 序是:a 、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額。b 、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單,發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一 致。c 、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。d 、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。答案:b解題思路:a 、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù),無法提供發(fā)票金額正 確性的數(shù)據(jù)。b 、正確。這有助于內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)此三項(xiàng)數(shù)據(jù)在付款之前是匹配的。c 、不正確。與選項(xiàng)“ a ”一樣,它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數(shù)據(jù),無法提供貨物是 否確實(shí)收到方面的