財務(wù)制度管理.doc

1、財務(wù)制度管理公司： 日期：財務(wù)制度管理2 財務(wù)管理制度總那么第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，標準公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，更好地開展公司業(yè)務(wù)，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)管理制度及公司的實際情況制定管理制度和工作流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第一章 現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行規(guī)定>和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要嚴格執(zhí)行主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理權(quán)限簽字批準制度。主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理外出或因消費經(jīng)營急需等特殊情況下 請示可以先付，但主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合

2、理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的平安。3 現(xiàn)金出納是公司的資金結(jié)算中心，公司其他與資金業(yè)務(wù)相關(guān)部門應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。第一條借款管理制度及借支流程一、借款管理制度(一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表第 1 聯(lián)按批準額度辦理借款，出差返回 5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。(二) 其他臨時借款 1、如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)填寫借款單報總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)發(fā)生后 5 個工作日內(nèi)及時報賬。如業(yè)務(wù)事項有變，應(yīng)于 5個工作日內(nèi)歸還借款。除周轉(zhuǎn)金外其他借款原那么上不允許跨月

3、借支。2、 借款金額超過 1000 元應(yīng)提早一天通知財務(wù)部備款。(三) 借款銷賬規(guī)定：1、 借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為根據(jù)，并附上實際金額正式發(fā)票，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總經(jīng)理批準，否那么財務(wù)人員有權(quán)回絕銷賬； 2、借款人原那么上應(yīng)在 5 個工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。借款未銷賬或未還者不得再次借款。逾期未辦理銷賬或還款超過 30 天，轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。4二、借款流程(一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由及用處、支票或現(xiàn)金、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。(二) 審批流程：借款使用人部門負責人總經(jīng)理批準簽字財務(wù)復核簽字。(三) 付款：借款人憑審批后的借款單到財務(wù)部

4、出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。第二條日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、 費、交通費、辦公費包括水電費、快遞費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。一、日常費用報銷總體管理規(guī)定(一) 報必須獲得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定參見國家稅務(wù)局公布的發(fā)票管理制度與規(guī)定，公司財務(wù)部發(fā)出的有關(guān)發(fā)票管理的通知和意見),且發(fā)票反面有經(jīng)辦人簽名_。(二) 填寫費用報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求工程認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費用內(nèi)容或事由。申請報銷的費用已用備用金、周轉(zhuǎn)金借款支付的應(yīng)填寫借、退、補金額等項。5 (三) 報銷 5000 元以上需

5、提早一天通知財務(wù)部以便備款。四報銷審批手續(xù)必須完好有效，財務(wù)人員應(yīng)在每個會計期間完畢前復核并完善手續(xù)方可進展賬務(wù)處理。二、日常費用報銷總體流程一報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單，須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單 二審批程序：報銷申請人部門經(jīng)理簽字財務(wù)經(jīng)理審核原始票據(jù)并簽字總經(jīng)理審批簽字出納處報銷。三、日常費用報銷制度及流程細那么一辦公費低值易耗品管理和流程:1公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理方法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理方法規(guī)定報副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。公司行政辦公室憑審批后的購置申請單進展采買和報銷。2辦公費低值易耗品報銷流程：報銷人

6、先填寫費用報銷單(附出入庫單及購置申請單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬流水小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借款。6 二差旅費報銷管理制度和流程1員工外出前往本地區(qū)以外為市外出差。出差人需在釘釘上辦理出差審批。財務(wù)以此為據(jù)報銷差旅費。2差旅費報銷人需在每張憑證背后簽字。如差旅中招待第三方，憑證背后需由報銷人注明招待對象。3報銷人需據(jù)實分類填寫報銷事項及明細金額。4差旅費報銷標準董事及總經(jīng)理級本著節(jié)約的原那么實報實銷。副總經(jīng)理級以上出行可乘坐飛機經(jīng)濟艙、高鐵二等座8 小時車程以內(nèi)。來往機場、車站可乘坐出租車。出差期間外出辦事交通費據(jù)實報銷。住宿酒店標準為

7、一線城市 500 元以下、二、三線城市 400元以下。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷。出差期間餐費補貼為一線城市每日 150 元，二三線城市每日 120 元。如陪同客戶就餐，經(jīng)請示總經(jīng)理同意后可實報實銷，發(fā)票應(yīng)注明相關(guān)招待信息，相應(yīng)餐費補貼扣除。經(jīng)理級出行可乘坐飛機經(jīng)濟艙需經(jīng)總經(jīng)理批準、高鐵二等座8 小時車程以內(nèi)。來往機場可乘坐機場接駁大巴。出差期間外出辦事交通費據(jù)實報銷。住宿酒店標準為一線城市 400 元，二三線城市300 元。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷。出差餐費補貼為一線城市每日 130 元，二三線城市 100 元。如陪同客戶就餐，經(jīng)報請總經(jīng)理批準后實報實銷，發(fā)票應(yīng)注明相關(guān)

8、招待信息，相應(yīng)餐費補貼扣除。7 員工級出行原那么上應(yīng)乘坐高鐵普通座。如受業(yè)務(wù)時間限制并且飛機經(jīng)濟艙優(yōu)惠價格與高鐵相差無幾時可向總經(jīng)理提出書面申請。獲批準后可乘坐飛機經(jīng)濟艙。出差期間外出辦事交通應(yīng)選擇公共交通，交通費據(jù)實報銷。住宿酒店標準為普通級快捷酒店。按以公司名稱為抬頭的正規(guī)發(fā)票據(jù)實報銷。出差餐費補貼為每日 100 元。如陪同客戶就餐同上處理。機票的訂購以節(jié)約為原那么，原那么上由辦公室訂購。5差旅費報銷流程: 按日常費用報銷流程三招待費、職工福利及培訓費及其他報銷制度及流程1招待費：為了標準招待費的支出，招待及接待事宜應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。業(yè)務(wù)主辦人用釘釘應(yīng)向總經(jīng)理說明招待及接待事因、接待

9、對象、接待方式、并請示接待標準?？偨?jīng)理應(yīng)做出明確批示。接待完畢后業(yè)務(wù)主辦人應(yīng)向總經(jīng)理匯報接待成果。釘釘審批作為招費費用報銷單附件。2職工福利費及培訓費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司行政辦公室統(tǒng)一管理。根據(jù)實際需要編制方案報總經(jīng)理審批。3資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約本錢，注意資共享。各部門在購置資料前必須先填寫資料申購表報主管副總經(jīng)理審批。資料購入后經(jīng)辦人必須到辦公室資料管理人員處進展登8 記、入庫、建檔以便日后全體員工借閱學習。資料管理人員在資料發(fā)票反面簽字確認已入公司資料庫。4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。5報銷流程：招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流

10、程辦理報銷手續(xù)。職工福利及培訓費由公司綜合辦公室根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及資料申購表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。四工薪及其他福利費支出制度及流程1) 每月 10 日前財務(wù)經(jīng)理根據(jù)各部門考勤記錄編制當月工資薪金表 2) 財務(wù)部經(jīng)理編制標準格式工資表總經(jīng)理簽字3) 每月 10 日由財務(wù)部出納通過銀行代發(fā)現(xiàn)金形式支付工資。如遇公休日、節(jié)假日，工資應(yīng)于公休日、節(jié)假日的前一個工作日支付。4) 其他福利費支出流程 由公司辦公室按審批后的支付標準填寫報銷單財務(wù)部審核總經(jīng)理簽字。審批后的報銷單及支付標

11、準交財務(wù)部出納處辦理報銷手9 續(xù)。第四條專項支出的管理規(guī)定及流程專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置，咨詢參謀費用、廣告宣傳活動費等其他專項費用。一、固定資產(chǎn)及軟件購置一填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報總經(jīng)理審批。二) 資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑購銷合同及發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票反面簽字并附出入庫單鉤銷合同原件)。(3)經(jīng)辦人按費用報銷流程報批財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單付款； (4)假設(shè)需提早借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。二、其他專項支出報銷管理規(guī)定及流程 由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向

12、總經(jīng)理提交請示報告。一)、審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。(二、簽訂合同：按公司合同管理規(guī)定簽訂正式合作合同。財務(wù)部需保存合同原件一份。三、付款流程：10 (1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫標準參照日常費用報銷一般規(guī)定)； (2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理簽字 財務(wù)經(jīng)理復核 總經(jīng)理簽字； (3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款 (4)假設(shè)需提早借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第二章銀行存款的管理第一條 會計人員要認真執(zhí)行<銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定>，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。第二條 財務(wù)人員要嚴格銀行存款

13、控制，銀行付款及銀行間款項劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。第三條 不準攜帶空白支票外出。第四條 實現(xiàn)收支兩條線，銀行分類管理。1 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月末與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報指導。11 第三章應(yīng)收賬款及預付賬款的管理第一條 會計要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的詳細名稱設(shè)置登記明細分類賬。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員) 。第二條 各項債權(quán)債務(wù)要定期進展清理核對，每季末要編制賬齡分析p 表，并上報有關(guān)指導。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、

14、其他應(yīng)收款、預付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原那么，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。第三條 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)款項被私自挪用不交者，交司法部門處理。第四條 要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，職工調(diào)離前財務(wù)部門當完成與其借款清算工作，清算結(jié)束方可辦離調(diào)職手續(xù)。第五條 支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，經(jīng)辦人需根據(jù)款項用處及分類、按審批權(quán)限經(jīng)公司總經(jīng)理批準前方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。第 四 章固定資產(chǎn)的管理第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、

15、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與消費經(jīng)營有關(guān)的單位價值超12 過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于消費經(jīng)營必備的物品，單位價值在 20_0 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當做為固定資產(chǎn)。第二條 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。第三條 公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，、第四條 固定資產(chǎn)的計價 。外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬

16、價格。第五條 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進展分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 5 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 3 年。第五條 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%。第六條 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭綜合部參與，詳細盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理第一條 企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預提費用等。13 第二條 公司各流動負債應(yīng)按期歸還，以進步信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月 10

17、日前發(fā)放，以進步職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。第三條 公司購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確表達企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品本錢 。第六章本錢與費用的管理第一條 本錢與費用要按權(quán)責發(fā)生制原那么進展計提。要正確劃分和核算各項本錢費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。制定合理完善的定額費用和報銷制度，本公司的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進展明細分類核算，并進入當期損益。第七章收入、利潤和稅金的管理第一條 營業(yè)收入實現(xiàn)的標志是收訖價款，。第二條 公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準

18、確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月 15 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。第三條 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配: 1、支付各項稅收的滯納金和罰款。14 2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理第一條 根據(jù)會計工作一致性和可比性原那么，本公司結(jié)賬時間為每月30 日下午 6:00 為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月 8 號前上報公司指導。第二條 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。第三條 發(fā)票要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度。第九章會計檔案管理第一條 要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證