集團公司風(fēng)險管理辦法(共21頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上中國國有集團公司全面風(fēng)險管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強中國國有集團公司（以下簡稱集團公司）全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高風(fēng)險管理水平，增強抗風(fēng)險能力，促進集團公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引、財政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等規(guī)范性文件，結(jié)合集團公司實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司、分支機構(gòu)、區(qū)域公司、產(chǎn)業(yè)公司和基層企業(yè)（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”)的全面風(fēng)險管理工作。第三條 本辦法所稱風(fēng)險，是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展目標的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等五大

2、類。第四條 本辦法所稱全面風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作，具體是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營發(fā)展目標，在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，建立健全全面風(fēng)險管理體系（包括組織機構(gòu)、制度流程和方法技術(shù)等），培育良好的風(fēng)險管理文化，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理總體目標提供合理保證的過程和方法。第五條 風(fēng)險管理基本流程主要包括以下工作：（一） 風(fēng)險初始信息收集；（二） 風(fēng)險識別；（三） 風(fēng)險評估;（四） 風(fēng)險應(yīng)對；（五） 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。第六條 企業(yè)開展全面風(fēng)險管理要努力實現(xiàn)以下風(fēng)險管理總體目標：（一） 確保將風(fēng)險控制在與企業(yè)總體經(jīng)營發(fā)展目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標；（二） 確保

3、企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)外部真實、可靠和有效的信息溝通；（三） 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)，履行相應(yīng)的社會責任；（四） 確保經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果；（五） 確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。第七條 風(fēng)險管理是企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作和日常經(jīng)營管理活動的重要內(nèi)容。企業(yè)開展全面風(fēng)險管理應(yīng)與其他職能管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。全面風(fēng)險管理體系應(yīng)與其他職能管理體系相互協(xié)調(diào)、相互促進，共同構(gòu)成科學(xué)合理的有機整體，共同服務(wù)于企業(yè)總體經(jīng)營發(fā)展目標。第八條 企業(yè)應(yīng)按照風(fēng)險分類和分層管理的要求，制定開展全面風(fēng)險管理的總

4、體規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，循序推進。在開展全面風(fēng)險管理的起步階段，可選擇戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策、資金保障、安全生產(chǎn)、工程建設(shè)、市場營銷、人力資源、監(jiān)察審計、法律事務(wù)等一項或多項業(yè)務(wù)深入開展風(fēng)險管理工作，建立單項或多項風(fēng)險管理和內(nèi)部控制子系統(tǒng)。通過積累經(jīng)驗，培養(yǎng)人才，逐步建立起全方位、全過程、全員參與的全面風(fēng)險管理體系。第九條 企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成的損失和危害，也應(yīng)把風(fēng)險中蘊含的機會視為企業(yè)的特殊資源，通過有效管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)。第二章 管理職責第十條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全風(fēng)險管理組織體系，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面

5、的風(fēng)險管理職責，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。第十一條 設(shè)有董事會的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實際情況，逐步創(chuàng)造條件，充分發(fā)揮董事會在風(fēng)險管理中的作用。條件具備時，由董事會全面履行以下主要職責：（一） 審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；（二） 確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標和要求，批準風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；（三） 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；（四） 批準重大決策、重大風(fēng)險的判斷標準或判斷機制；（五） 批準重大決策的風(fēng)險評估報告；（六） 批準內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價報告；（七） 批準風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案；（八）

6、 批準風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定行為；（九） 督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；（十） 批準全面風(fēng)險管理的其他重大事項。在開展全面風(fēng)險管理的起步階段，董事會要重點了解和掌握企業(yè)面臨的重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，逐步加強對管理層風(fēng)險管理工作的監(jiān)督指導(dǎo)。第十二條 具備條件的企業(yè)，可在董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會召集人按有關(guān)規(guī)定由董事長或獨立董事?lián)?，成員中應(yīng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。董事會風(fēng)險管理委員會的主要職責是：根據(jù)董事會的要求，對董事會需要決定或?qū)徟娘L(fēng)險管理事項進行審議，為董事會履行

7、風(fēng)險管理職能提供支持。第十三條 按照相關(guān)法律法規(guī)要求設(shè)有戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬委員會等董事會專門委員會的企業(yè)，應(yīng)發(fā)揮專門委員會在保證企業(yè)風(fēng)險管理充分性、有效性方面的作用。第十四條 企業(yè)監(jiān)事會對董事會、管理層履行風(fēng)險管理職責的情況進行監(jiān)督。第十五條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)公司章程等基本制度規(guī)定、風(fēng)險管理要求和實際情況，明確由總經(jīng)理（廠長）辦公會履行以下主要職責：（一） 審批企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度；（二） 審批企業(yè)風(fēng)險管理方面的制度和流程；（三） 審批企業(yè)全面風(fēng)險管理工作計劃、全面風(fēng)險管理報告；（四） 審批企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對總體方案，決策重要和重大風(fēng)險管理中的有關(guān)具體問題；（五） 審批內(nèi)部

8、審計部門提交的企業(yè)風(fēng)險管理監(jiān)督評價報告；（六） 審批、決定企業(yè)風(fēng)險管理中的其他重要事項。設(shè)立董事會且董事會具備全面履行風(fēng)險管理職責條件的企業(yè)，總經(jīng)理（廠長）辦公會在履行上述相應(yīng)職責時向董事會負責。未設(shè)立董事會或董事會暫不具備全面履行風(fēng)險管理職責條件的企業(yè)，總經(jīng)理（廠長）辦公會還須履行第十一條規(guī)定的董事會有關(guān)職責。第十六條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，建立健全管理層的風(fēng)險管理協(xié)調(diào)議事機構(gòu)，其成員應(yīng)包括總經(jīng)理（廠長)或其委托的分管領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)職能部門負責人等。管理層風(fēng)險管理協(xié)調(diào)議事機構(gòu)履行以下主要職責：（一） 審議企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度；（二） 審議企業(yè)風(fēng)險管理方面的制度和流程；（三）

9、審議企業(yè)全面風(fēng)險管理工作計劃、全面風(fēng)險管理報告；（四） 審議企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對總體方案，研究重要和重大風(fēng)險管理中的有關(guān)具體問題；（五） 協(xié)調(diào)解決企業(yè)風(fēng)險管理中跨部門的重要事項；（六） 審議企業(yè)風(fēng)險管理中的其他重要事項。第十七條 企業(yè)管理層設(shè)有安全生產(chǎn)、規(guī)劃投資、預(yù)算財務(wù)、廉政建設(shè)等方面跨部門協(xié)調(diào)議事機構(gòu)，以及專家顧問、民主管理等方面有關(guān)機構(gòu)的，應(yīng)充分發(fā)揮其在加強專項風(fēng)險管理方面的保障和支持作用。第十八條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，落實全面風(fēng)險管理歸口部門（以下簡稱風(fēng)險管理部門），設(shè)立專職或兼職風(fēng)險管理崗位（包括部門負責人和具體工作人員）。 風(fēng)險管理部門對總經(jīng)理（廠長)或其委托的分管領(lǐng)導(dǎo)負責，履行以下主要職

10、責：（一） 擬訂綜合性風(fēng)險管理制度和流程，參與擬訂專業(yè)性風(fēng)險管理制度和流程；（二） 研究提出企業(yè)全面風(fēng)險管理工作計劃；（三） 組織研究提出跨部門重大風(fēng)險應(yīng)對策略和方案，對方案的組織實施進行日常監(jiān)督；（四） 組織編制企業(yè)全面風(fēng)險管理報告；（五） 掌握、分析各職能部門、業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作總體情況，研究提出風(fēng)險管理工作持續(xù)改進意見；（六） 協(xié)同各職能部門，指導(dǎo)督促下屬單位開展全面風(fēng)險管理工作；（七） 辦理風(fēng)險管理方面的其他綜合性工作。應(yīng)保證風(fēng)險管理部門能夠獲得開展工作所必需的條件和資源，充分和及時了解企業(yè)經(jīng)營管理中的重要信息，掌握有關(guān)第一手資料。第十九條 各職能部門應(yīng)緊密結(jié)合各自職能和日常工作，在

11、執(zhí)行管理和業(yè)務(wù)流程的過程中履行相應(yīng)的風(fēng)險管理職責，主要包括：（一） 擬訂相關(guān)專業(yè)性風(fēng)險管理制度和流程；（二） 協(xié)助風(fēng)險管理部門研究提出企業(yè)全面風(fēng)險管理工作計劃；（三） 做好風(fēng)險信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對策略和措施制訂等各環(huán)節(jié)的工作；（四） 具體落實風(fēng)險應(yīng)對策略和措施的執(zhí)行；（五） 協(xié)助風(fēng)險管理部門研究提出企業(yè)全面風(fēng)險管理報告；（六） 指導(dǎo)督促下屬單位做好專業(yè)性風(fēng)險管理工作；（七） 辦理風(fēng)險管理方面的其他專業(yè)性工作。第二十條 內(nèi)部審計部門除履行第十九條所述職責外，還應(yīng)負責研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制訂監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價報告。應(yīng)保證內(nèi)部審計部門設(shè)置、

12、人員配備和工作的獨立性。第三章 風(fēng)險識別與評估第二十一條 集團公司在戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律等五大風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生原因和影響結(jié)果，結(jié)合集團公司實際情況，細化風(fēng)險分類，形成風(fēng)險分類總目錄，統(tǒng)一具體風(fēng)險的定義和術(shù)語，以便于溝通和交流，保證風(fēng)險識別的系統(tǒng)性和全面性。集團公司所屬各級企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團公司制訂的風(fēng)險分類總目錄，結(jié)合業(yè)務(wù)實際，進一步細化完善本單位的風(fēng)險分類子目錄。風(fēng)險分類目錄可作為開展風(fēng)險評估工作的基礎(chǔ)，并應(yīng)根據(jù)具體風(fēng)險評估結(jié)果動態(tài)調(diào)整，不斷改進完善。第二十二條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合日常工作，通過各種渠道，廣泛、持續(xù)地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)、

13、未來預(yù)測以及本企業(yè)和國內(nèi)外相關(guān)企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險損失事件案例等，建立和完善風(fēng)險信息庫，對風(fēng)險信息進行動態(tài)管理。內(nèi)部信息收集渠道包括發(fā)展規(guī)劃、項目前期、預(yù)算計劃、財務(wù)會計、經(jīng)濟活動分析、工作調(diào)研等方面的資料，以及各類工作簡報、內(nèi)部刊物、動態(tài)信息和辦公網(wǎng)絡(luò)等。外部信息收集渠道包括行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、網(wǎng)絡(luò)媒體和有關(guān)監(jiān)管部門，以及市場調(diào)查、來信來訪等方面的資料等。第二十三條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的方式對風(fēng)險初始信息進行整理、匯總、統(tǒng)計、分析和存檔，提高信息的有用性。應(yīng)將風(fēng)險初始信息收集的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位，建立健全部門間風(fēng)險信息共享和溝通機制。第二十四條

14、企業(yè)應(yīng)以收集的風(fēng)險初始信息為基礎(chǔ)，結(jié)合對各項重要管理及業(yè)務(wù)流程的分析，開展風(fēng)險識別和評估。第二十五條 開展風(fēng)險識別，應(yīng)查找企業(yè)各項重要經(jīng)營活動以及重要管理、業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。通過風(fēng)險識別，應(yīng)確定風(fēng)險的來源、主要影響因素，風(fēng)險發(fā)生后的影響對象與范圍、風(fēng)險發(fā)生的可能表現(xiàn)形式等。第二十六條 風(fēng)險評估包括風(fēng)險分析和風(fēng)險評價兩方面的工作。開展風(fēng)險分析，應(yīng)對識別出的風(fēng)險及其特征進行明確的定義，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。開展風(fēng)險評價，主要是研究判斷風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標的影響程度。應(yīng)根據(jù)風(fēng)險類型特點和風(fēng)險管理實際需要，合理選擇定性和定量評估方法。第二十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)

15、風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對經(jīng)營發(fā)展目標影響程度的大小，區(qū)分重大風(fēng)險、重要風(fēng)險、中等風(fēng)險和低風(fēng)險4個等級（參見附件)。風(fēng)險評估過程中，應(yīng)針對具體風(fēng)險，結(jié)合相關(guān)經(jīng)營發(fā)展目標，制訂適用的重大、重要、中等和低等4級風(fēng)險的定性或定量評估標準。在評估多項具體風(fēng)險時，應(yīng)對各項具體風(fēng)險進行比較，確定關(guān)注重點和管理優(yōu)先順序。第二十八條 風(fēng)險評估過程中，應(yīng)對各具體風(fēng)險之間的關(guān)系進行分析，以便發(fā)現(xiàn)各具體風(fēng)險之間的抵消、疊加和正負相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進行統(tǒng)一集中管理。第二十九條 企業(yè)應(yīng)采取定期和日常相結(jié)合的方式開展風(fēng)險評估。定期評估由風(fēng)險管理部門組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施，形成風(fēng)險評估報告。開展定期

16、評估，應(yīng)根據(jù)需要成立跨部門的風(fēng)險評估小組，提高風(fēng)險評估的協(xié)同性和評估工作質(zhì)量。日常評估由各職能部門結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃、設(shè)計審查、預(yù)算制訂、經(jīng)濟活動分析、安全性評價、危險源辨識、工程質(zhì)量監(jiān)督等業(yè)務(wù)工作進行，評估結(jié)果應(yīng)體現(xiàn)在有關(guān)專業(yè)報告中，并提供給風(fēng)險管理部門共享。第三十條 風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)自行組織實施，必要時也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的咨詢機構(gòu)協(xié)助實施。第四章 風(fēng)險應(yīng)對第三十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，統(tǒng)一確定風(fēng)險偏好（即愿意承擔哪些風(fēng)險，承擔多大風(fēng)險）和風(fēng)險承受度（即根據(jù)風(fēng)險與收益的關(guān)系，針對具體風(fēng)險明確風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度）。確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，要正確認識和把

17、握風(fēng)險與收益的平衡，既要防止片面追求收益而忽視風(fēng)險，又要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機遇。第三十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，合理確定各類各級風(fēng)險的應(yīng)對策略。第三十三條 針對低風(fēng)險，一般可由各職能部門通過現(xiàn)有制度與流程加以有效控制，不增加額外控制，但風(fēng)險事件實際發(fā)生后應(yīng)及時進行分析總結(jié)，并將分析結(jié)果報風(fēng)險管理部門備案。第三十四條 針對中等風(fēng)險，各職能部門應(yīng)對現(xiàn)有制度與流程進行評估，查找差距與不足，補充完善控制措施，設(shè)定預(yù)警指標，跟蹤分析發(fā)展趨勢，并將分析結(jié)果及時報風(fēng)險管理部門備案。第三十五條 針對重要和重大風(fēng)險，應(yīng)根據(jù)需要在企業(yè)整體層面上加以應(yīng)對。一般

18、應(yīng)由相關(guān)職能部門會同風(fēng)險管理部門共同研究提出風(fēng)險應(yīng)對方案，內(nèi)容主要包括風(fēng)險應(yīng)對具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責分工，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件和資源，量化的風(fēng)險預(yù)警線，細化的分級控制措施，相關(guān)工作的進度安排，監(jiān)督考核機制等。第三十六條 企業(yè)應(yīng)建立健全重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警指標，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險和突發(fā)事件，制訂應(yīng)急預(yù)案，明確責任部門和人員，規(guī)范處置程序，開展必要的演練和培訓(xùn)，確保重大風(fēng)險和突發(fā)事件得到及時妥善處理。第三十七條 重要和重大風(fēng)險應(yīng)對方案須經(jīng)風(fēng)險管理委員會或風(fēng)險管理協(xié)調(diào)議事機構(gòu)研究后，報董事會或總經(jīng)理（廠長）辦公會審批。下級單位的重要和重大風(fēng)險應(yīng)

19、對方案應(yīng)報上級單位備案。第三十八條 各職能部門應(yīng)按照職責分工認真組織實施風(fēng)險應(yīng)對方案，指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位開展相關(guān)工作，確保各項風(fēng)險應(yīng)對措施落實到位。第三十九條 企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)分析風(fēng)險評估標準、風(fēng)險應(yīng)對策略和措施的有效性和合理性，結(jié)合實際不斷修訂完善。其中，應(yīng)重點檢查依據(jù)風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度和風(fēng)險控制預(yù)警線實施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標準。第四十條 企業(yè)應(yīng)由風(fēng)險管理部門牽頭組織，定期編制全面風(fēng)險管理報告，系統(tǒng)地總結(jié)前一階段風(fēng)險管理工作情況及成效，分析下一階段企業(yè)面臨的風(fēng)險形勢，提出相應(yīng)的風(fēng)險管理工作建議，經(jīng)風(fēng)險管理委員會或風(fēng)險管理協(xié)調(diào)議事機構(gòu)審議后，報董事會或總經(jīng)理（廠長）辦公會審

20、批。下級單位的全面風(fēng)險管理報告應(yīng)報上級單位備案。第五章 控制活動第四十一條 控制活動是指確保風(fēng)險應(yīng)對得以有效執(zhí)行的措施和程序。企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果和應(yīng)對策略，建立健全各項內(nèi)部控制制度和流程，綜合運用各種內(nèi)部控制措施，對各項業(yè)務(wù)和管理活動實施有效控制，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。第四十二條 企業(yè)應(yīng)按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各職能部門的崗位設(shè)置及相應(yīng)職責。各職能部門應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實際，落實專職或兼職的風(fēng)險管理崗位。第四十三條 企業(yè)應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)造條件，逐步在重要管理及業(yè)務(wù)流程

21、中嵌入風(fēng)險審核環(huán)節(jié)，強化風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理崗位的獨立評估和審核作用。第四十四條 企業(yè)應(yīng)規(guī)范常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的有關(guān)制度，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。企業(yè)各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。企業(yè)“三重一大”事項（重大決策、重要人事任免、重要項目安排、大額度資金使用），應(yīng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。第四十五條 企業(yè)應(yīng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，合理設(shè)置相關(guān)崗位，配備合格的會計人員，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。第四十六條 企業(yè)應(yīng)建

22、立健全財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。第四十七條 企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確各責任單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第四十八條 企業(yè)應(yīng)建立健全經(jīng)濟活動分析制度，綜合運用生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種相關(guān)信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展經(jīng)營情況分析，加強中長期經(jīng)營預(yù)測，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因并加以改進。第四十九條 企業(yè)應(yīng)建立健全績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為員工獎懲、聘任、交流、培訓(xùn)的依據(jù)。

23、具備條件的企業(yè)，應(yīng)逐步將風(fēng)險管理納入績效考核體系，設(shè)置單獨的風(fēng)險管理考核指標，將風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。第五十條 企業(yè)應(yīng)按要求建立健全法律顧問制度和法律事務(wù)管理機構(gòu)，加強對重要管理制度、經(jīng)濟合同以及經(jīng)營決策事項的法律審核把關(guān)，完善重大法律糾紛案件的備案管理。第五十一條 企業(yè)應(yīng)結(jié)合建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的工作，完善反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。第五十二條 企業(yè)應(yīng)從確保風(fēng)險應(yīng)對策略和措施有效執(zhí)行的角度，梳理分析現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)對與控制流程的有效銜接，針對具體流程明確關(guān)鍵控

24、制點和關(guān)鍵崗位，結(jié)合實際情況制訂風(fēng)險管理手冊等規(guī)范性文件，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程、工作要求和標準，正確行使職權(quán)。第六章 風(fēng)險管理監(jiān)督與改進第五十三條 企業(yè)各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并加以改進，檢查評價結(jié)果應(yīng)報風(fēng)險管理部門備案。第五十四條 風(fēng)險管理部門應(yīng)定期匯總各職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作（主要包括風(fēng)險信息收集、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對策略和措施制訂、關(guān)鍵控制活動等）情況，分析其充分性和有效性，提出改進意見。第五十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全風(fēng)險管理審計制度，定期對包括風(fēng)險管理部門在內(nèi)的各有關(guān)職能部門和下屬單位能否按照有關(guān)規(guī)

25、定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行獨立監(jiān)督評價，出具監(jiān)督評價報告。此項工作可結(jié)合年度審計、任期審計或?qū)ｍ棇徲嫻ぷ饕徊㈤_展。第五十六條 企業(yè)可自行組織或根據(jù)需要聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強的咨詢機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行專項診斷或評價。第五十七條 對審計監(jiān)督評價、專項診斷等過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，企業(yè)應(yīng)分析其性質(zhì)、產(chǎn)生原因和影響程度，提出整改方案，跟蹤落實缺陷整改。第七章 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第五十八條 集團公司按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行的原則，將建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的需求納入信息化建設(shè)總體規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮并組織各級企業(yè)有效實施，實現(xiàn)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效集成。第五十九條 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。第六十條 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。第六十一條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對具體風(fēng)險進行度量和定量分析、定量測試，能夠?qū)崟r反映風(fēng)險重要性排序、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)，能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警線的重大風(fēng)險實施信息提示和報警，能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。第六十二條