結(jié)算審計工作流程及注意事項(共6頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上結(jié)算審計工作流程及注意事項一、審計工作流程1、接受委托2、簽訂工程咨詢合同（熟悉匯編規(guī)定收費依據(jù)以及讓利額度，對清單計價及定額計價分別說明），在簽定合同的第一時間將咨詢合同的副本交辦公室存檔，以便進行網(wǎng)上合同登記，每月指定專人負(fù)責(zé)上報網(wǎng)上備案項目完成情況及收費完成情況。3、根據(jù)項目類別確定具體的部室及項目負(fù)責(zé)人，傳達委托方意圖，確定執(zhí)業(yè)時間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說明委托方聯(lián)系人情況,提交咨詢合同。4、收集資料（包括：招標(biāo)文件、清單、投標(biāo)控制價、商務(wù)及技術(shù)投標(biāo)書、合同及中標(biāo)通知書、圖紙、簽證、結(jié)算書等）。 成果文件：完成建設(shè)方委托資料清單。5、審查報審資料。對照資料

2、交接清單檢查所提交的結(jié)算資料是否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的問題，采用的定額價目表是否明確，是否進行招投標(biāo)，有無標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計變更和簽證的有效性是否符合合同約定。6、向委托方提出資料中存在的問題。進一步與委托方溝通，明確委托的要求；接到資料三天之內(nèi)以書面方式提出所缺資料清單及存在的問題，如果所缺資料或提供的資料不完善對結(jié)算時間影響較大，對于時間要求很緊的項目尤其要闡明其重要性并同時申請審核時限應(yīng)從資料完善后開始；所有向委托方發(fā)出的書面文件必須經(jīng)部門主任確認(rèn)。7、列工作計劃及時間安排表提交項目負(fù)責(zé)人，在實際工作中若有變化可調(diào)整并及時提交項目負(fù)責(zé)人，并

3、且應(yīng)注明延后（提前）理由。 成果文件：完成工作計劃表8、初步現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進行認(rèn)識勘察 成果文件：認(rèn)識勘察記錄表9、進一步研究已提交的結(jié)算資料。尤其研究施工合同、補充協(xié)議、招標(biāo)文件，參照復(fù)核表的內(nèi)容，確定定額種類、工程類別、人工費單價，確定項目的難點、審核重點及審核措施，制訂出切實可行的審核實施方案，作出工作計劃，重點把握好基礎(chǔ)超深、變更簽證、材料價格等事項，注意審核時限是否在合同或招標(biāo)文件中有約定。10、依據(jù)所收集資料進行工程量計算，利用各種有效軟件，計算主要工程量，并與報審結(jié)算書工程量對比。 成果文件：完成工程量計算書11、詳細(xì)現(xiàn)場勘察，對現(xiàn)場進行詳細(xì)勘察及測量 成果文件：詳細(xì)勘察記錄表

4、12、核對工程量及其他內(nèi)容 成果文件：施工單位工程量確認(rèn)表簽字、審計增減內(nèi)容分析說明及依據(jù)13、出具初步結(jié)果。按核對后的工程量套用相關(guān)定額出具初步結(jié)算書，并對照審核后工程量、復(fù)核表進行自審或校核，并作出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項造價、整體造價的分析；之后再請施工單位預(yù)算員對初步預(yù)算書核查，對前期核對的工程量進行簽字確認(rèn)，對存在的爭議問題提出書面意見。14、提出爭議問題。分析施工單位提出的爭議問題，經(jīng)部門、專家組進一步討論，提出合理的解決方案，之后與施工單位談判，盡量縮小爭議范圍，將不能解決的爭議問題提交甲方并與甲方進行充分溝通，提出解決問題的幾種方案供甲方選擇，最后由甲方組織召開三方會議解

5、決，由施工單位委托代理人簽字確認(rèn)； 成果文件：所爭議問題各方的依據(jù)及分析說明15、調(diào)整結(jié)算書16、對需要繼續(xù)解決的問題，由施工單位再次書面提交給委托人。17、向建設(shè)單位匯報、定案。所有爭議問題解決后，對爭議問題進行調(diào)整，出具最終結(jié)算書，進行三級復(fù)核，復(fù)核無誤后、報告簽發(fā)前向委托方匯報。同時可以委婉地指出項目管理中的不足并向甲方提出管理性建議，爭得委托方同意后通知施工單位蓋章定案。18、辦理定案編寫報告書19、報告簽發(fā)、裝訂。20、報告發(fā)放，結(jié)算資料返還。甲乙雙方蓋章確認(rèn)后，進行報告簽發(fā)。向委托方提交報告的同時返還相關(guān)結(jié)算資料(提前復(fù)印需要留檔的結(jié)算資料)。如果甲方不需返還結(jié)算資料，則直接作為存

6、檔的結(jié)算資料。21、資料存檔及單位內(nèi)部辦理資料交接存檔證明。項目結(jié)束后，及時按要求進行檔案整理及歸檔，一定要注意檢查檔案目錄與內(nèi)容是否相符、簽字人員與蓋章人員是否相符；電子版計算書每月最后一個周五由各部門進行收集、編錄后，統(tǒng)一保存到指定硬盤。二、審計過程中注意事項 1、項目竣工驗收資料，包括經(jīng)認(rèn)可的竣工圖紙、相關(guān)施工合同文件、施工過程中所發(fā)生的所有設(shè)計變更、簽證材料、施工用水用電情況、建設(shè)單位供料明細(xì)、建設(shè)單位分包項目明細(xì)及分包合同、材料認(rèn)價單、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工單位投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、圖紙會審記錄、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計、地質(zhì)勘察記錄、隱蔽工程驗收記錄、工程竣工驗收證書及施工單位編制的竣

7、工結(jié)算書等材料；2 審核步驟、注意事項及內(nèi)控措施(1)認(rèn)真分析收集的結(jié)算資料，明確套用定額的種類及年度，確定取費等級及費率標(biāo)準(zhǔn)，明確結(jié)算的方式（按實結(jié)算、中標(biāo)價加變更、總價包死或單價包死等），銘記施工單位在投標(biāo)時或在簽訂合同時承諾的優(yōu)惠率，明確委托方的要求；(2)嚴(yán)格按照工程量計算規(guī)則計算工程量，認(rèn)真書寫工程量計算底稿，嚴(yán)禁重復(fù)計算。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額的工程量計算規(guī)則和鋼筋、圖形軟件的操作要領(lǐng)；(3)嚴(yán)格執(zhí)行定額的規(guī)定，嚴(yán)禁高套定額子目或重復(fù)套用定額子目。要求執(zhí)業(yè)人員熟練掌握各種定額子目所包含的工作內(nèi)容及各種換算方法和換算系數(shù)；(4)對于找差價的主要材料參考同期的材料市場價格確定材料

8、價格，對于甲方批價的材料要審查是否符合同期市場價格并提出相關(guān)建議，對于符合市場行情的甲方批價，可做好記錄，便于后期審核作為材料價格的參考；(5)認(rèn)真核對預(yù)算軟件的正確性，熟練掌握計算機軟件操作要領(lǐng)，上機時切記計量單位，避免1個單位、10個單位、1000個單位與100個單位的混淆；(6)結(jié)（決）算審核人員切實做到廉潔自律，不接受被審核單位的宴請、不接受被審核單位的任何錢物；(7)審核過程中，每一個執(zhí)業(yè)人員都要做好溝通記錄，圖紙資料無法確定的事件需要到施工現(xiàn)場落實，并做好勘察記錄；(8)當(dāng)審核人員與被審核人員在審核過程中發(fā)生重大爭議時，首先由各部門召開研討會，認(rèn)真分析爭議的問題確定解決方案；解決不

9、了的，提交專家委員會專題研究，確定解決方案；仍不能解決的，再會同建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位召開商討會，通過辯論達成共識，做好會議紀(jì)要；經(jīng)過研討會仍不能解決的問題或產(chǎn)生的新問題，重新提出書面申請，重新研究解決方案；(9)出具初步結(jié)果的同時，做出該工程的主要材料用量指標(biāo)、單項造價、整體造價的分析，并作好記錄，出具初步預(yù)算書，經(jīng)校核后進入三級復(fù)核；(10) 經(jīng)復(fù)核無誤后、報告簽發(fā)前，依據(jù)匯報流程指南及時向委托方主要負(fù)責(zé)人匯報，并對批價偏離市場過高的材料單價或不合理的簽證加以商談，征求委托方意見，接受委托方審查，以達到客戶滿意為目的；(11)當(dāng)施工單位有意拖延審計時間或故意不辦理簽字蓋章手續(xù)的工程項目，會同建設(shè)單位聯(lián)合簽發(fā)書面文件，提請建設(shè)單位組織專題會議協(xié)調(diào)解決；(12)項目完成后，認(rèn)真做好咨詢成果的歸檔工作及網(wǎng)上備案工作。3質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：單個子項誤差±2%，總體±1%。技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰部門負(fù)責(zé)人200元；二級復(fù)核結(jié)果超出質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的，罰一級復(fù)核人員200元，以此類推（誤差百分率為絕對值相加），每超過上述指標(biāo)1%加