2020年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》綜合分析題

1、注冊稅務(wù)師考試稅法一綜合分析題綜合分析題1.某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，xx 年 5 月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1) 銷售 A 型小轎車 80 臺，不含稅單價 8 萬元 / 臺; 銷售貨車 32臺，不含稅單價 3.4 萬元 / 臺; 銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元 ;(2) 國內(nèi)采購原材料， 取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票， 注明銷售額 1000 萬元、增值稅稅額 170 萬元，材料已驗收入庫 ; 購貨過程中發(fā)生運輸費用 20 萬元，裝卸費 8 萬元，取得運輸單位開具的運費發(fā)票 ; 購進一臺機械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款 15 萬

2、元，同時支付運費 12000 元( 有運輸發(fā)票 ) ，其中建設(shè)基金 1000 元，裝卸費 2000 元，運費 9000 元;(3) 進口特制材料， 境外成交價格 110 萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費 20 萬元，保險費 0.5 萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費 2 萬元 ( 取得了運費發(fā)票 ); 進口一輛小轎車公司自用，成交價格為到岸價格 55 萬元 ( 消費稅稅率為12%);(4) 將 10 臺 A 型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員 ; 貨車 3 臺對外投資 ; 捐贈給汽車拉力賽 4 臺特制越野車 ( 消費稅稅率 20%)，生產(chǎn)成本 23.75 萬元 /

3、臺( 其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價為 35 萬元 );(5) 將 110 臺 A型小轎車移送給外省的獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售;(6) 銷售給某公司 B 型小轎車 200 輛，不含稅單價 12 萬元 / 輛，因購貨量大該公司給予 5%的優(yōu)惠價銷售 ; 同時負責(zé)運輸，取得運費收入 0.5 萬元/ 輛;(7) 將 1 輛 A 型號的小轎車無償贈送給希望工程 ;(8) 本月購進汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款 300 萬元、增值稅 51 萬元，支付購貨運費 15 萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票 ;(9) 從自來水公司購進自來水， 取得防偽稅控系統(tǒng)增值

4、稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額 18 萬元，其中職工浴室使用 10%;本年以前月份購進材料因自然災(zāi)害造成損失， 專用發(fā)票上注明不含稅價款 3000 元，同時支付運輸單位運費 150 元( 取得符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù) );(10) 當月購進再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款 10 萬元 ; 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機1 臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258 元。(關(guān)稅稅率均為 10%，本月購進貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證 ;A.B型小汽車消費稅稅率9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：、計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計為() 萬元。A.53.24B.92.34C.91.23D.54.64、計算國內(nèi)采購的可以抵扣進項稅() 萬元。A.158.26B.252.27C.275.26D.285.56、計算 A 型小汽車的銷項稅 () 萬元。A.271.24B.273.36C.198.59D.189.56、計算 B 型小汽車的銷項稅 () 萬元。A.302.36B.345.26C.402.13D.403.59、計算本月應(yīng)納增值稅為() 萬元。A.472.56B.454.81C.456.26D.512.25、關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是() 。A. 捐贈 A 型號的小轎車要依法計算銷項稅B. 本年以前月份購進材料因自