構建四個平臺打造“信息管稅”新架構

1、2010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動構建四個平臺打造“信息管稅”新架構對“信息管稅”工作思路的探討內容提要：依據2009年國家稅務總局在全國稅收征管和科技工作會議上提出的“信息管稅”的稅收征管工作思路，作者總結濟南地稅多年的信息化工作實踐，依托先進的信息技術解決方案，結合科學的稅收管理理論，提出“構建四個平臺打造信息管稅新架構”的“信息管稅”工作思路。關鍵詞：信息管稅、平臺、架構、思路信息管稅新架構總體思路是：建立四點相對集中的支撐平臺，有機構成“信息管稅”系統(tǒng)。一是稅收政策支撐平臺，它為系統(tǒng)提供“管”的依據，其他平臺在其總控之下，同時其他平臺的運行情況反過來促進稅收政策平臺的不斷完善和提高；二

2、是數據處理支撐平臺，它為系統(tǒng)提供“管”的基礎，是收斂的標準，是其他平臺存在和運行的必要條件；三是決策執(zhí)行支撐平臺，它為系統(tǒng)提供“管”的手段，將一系列抽象的政策和具體管理方式變?yōu)榭晒芾淼男畔⒑筒僮鞣椒?；四是納稅服務支撐平臺，它為系統(tǒng)提供“管”的渠道，在納稅主體和客體之間搭建一個橋梁，將專業(yè)化的稅收管理工作和社會化的納稅行為有機聯(lián)系起來。四個平臺特點不同，側重有所區(qū)別，但相互聯(lián)系，相互作用，共同構成信息管稅的新架構。（圖1）一、構建稅收政策支撐平臺，全面推進依法治稅稅收政策貫穿整個稅收工作的始終，是其他工作的源頭和主線，稅收政策在稅收工作中的基礎作用決定了稅收政策中心在四個中心種的核心地位。（一）

3、 從稅收法律體系入手，構建全新的稅收政策模型1、稅收法律體系稅收法律體系指不同稅收法律規(guī)范相互聯(lián)系構成的統(tǒng)一整體。依據對稅法的不同分類：一是依據稅收立法權限或法律效力的不同，劃分為憲法性規(guī)范、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、地方性稅收法規(guī)與國際稅收協(xié)定等； 二是依據稅法調整對象的不同，分為稅收實體法與稅收程序法。2010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動（圖2-1）2、政策模型結構政策模型結構主要以稅收政策法規(guī)為依據，首先從稅收法律關系層面，分為主體、客體、法律責任和稅務爭議。主體主要從權利義務角度對納稅主體和征稅主體進行細化；客體在抽取涉稅法規(guī)的基本屬性基礎上，從業(yè)務對象角度進行細化；法律責任針對

4、主體行為共同描述；稅務爭議則是對主體間關系的說明。2010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動（圖2-2）3、涉稅要素說明涉稅要素是構成政策模型的具體單元，是從具體的稅收政策中提取并規(guī)范的概念，結合政策模型結構分類對涉稅要素進行抽象。2010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動（圖2-3）（二） 依托規(guī)則引擎技術，實現(xiàn)稅收政策核心引擎目前的稅收政策均是以平面的靜態(tài)的文字形式體現(xiàn)的，并且隨著時間、地域、經濟形式等外部因素的變化而調整，但其基于稅收法律體系的核心應該是穩(wěn)定的、統(tǒng)一的，基于以上特點在全新的稅收政策模型基礎上通過規(guī)則引擎打造一款立體的動態(tài)的稅收政策引擎是可行的。在稅收政策模型基礎上，對所有的稅收政策分門別

5、類逐個抽取其中的涉稅要素，將政策條文按照統(tǒng)一的標注以規(guī)則的形式予以描述，并按照稅收政策模型的結構分層組織，最終形成稅收規(guī)則庫。利用基于規(guī)則的專家系統(tǒng)，除了滿足基本的政策檢索功能外，還能支持智能化的推理判斷功能，真正實現(xiàn)稅收知識庫體系。（圖2-4）（三） 稅收政策核心引擎的應用前景稅收政策核心引擎可以解決目前稅收政策管理形式單一、信息化程度不高、與實際操作兩張皮的情況，進一步推進依法治稅工作的深入開展。首先實現(xiàn)稅收政策執(zhí)行的自動化，借助立體多維的稅收政策模型和先進高效的規(guī)則引擎技術，將空前復雜的稅收政策納入信息化管理體系之中，并通過自動化處理方式實現(xiàn)對外支持和對內監(jiān)控，真正體現(xiàn)稅收政策的核心地位

6、；其次是實現(xiàn)稅收政策調整的便捷化，業(yè)務人員特別是稅收政策專業(yè)人員完全可以脫離技術人員的輔助，通過稅收政策維護系統(tǒng)進行政策變化的調整， 42010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動將業(yè)務的思想完全融入到信息系統(tǒng)中，提高業(yè)務人員的參與意識，體現(xiàn)政策管理的主導地位；再者提高對內監(jiān)督和對外服務的力度，依法治稅包括稅務機關和納稅人兩方面，稅收政策核心引擎的出現(xiàn)可以幫助稅務機關內部加大執(zhí)法監(jiān)督的力度，控制到每一張稅票、每一份文書、每一個流程，將稅收政策的觸角真正延伸到稅收工作的每個環(huán)節(jié)，同時幫助納稅人及時了解政策變化情況，分析納稅人涉稅行為，提高納稅遵從度。（圖2-5）二、構建數據處理支撐平臺，夯實信息管稅基礎一

7、切信息化管理工作的開展都離不開數據的支持，數據處理平臺的建立為其他平臺提供一個有力且高效的支撐，它不僅僅是簡單的數據存儲問題，而是實現(xiàn)包括數據模型設計、元數據管理、數據分析優(yōu)化、數據加工處理、數據質量管理在內的的數據處理全過程，解決“數據怎么用”、“需要什么數據”、“數據怎么加工”、“數據怎么管理”的問題，是一項長期的、業(yè)務要求高、技術復雜的綜合性工作。2010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動（圖3-1）（一） 根據完整的數據應用業(yè)務框架，建立數據模型設計體系信息管稅架構中的數據模型來源于稅收管理工作的方方面面，即受到稅收政策體系的控制，也受到稅源管理模式的影響，同時受到納稅服務需求的牽引，因此一套

8、完整的業(yè)務框架（業(yè)務需求）為數據模型的建立提供正確的方向。數據模型的設計突出“以人為本”的設計理念，以稅源管理為中心，拓展兩個基本方向，一是以納稅人為中心，面向納稅人的活動與過程，以納稅人視角組織數據，全面支撐納稅服務；二是以稅務人員為中心，面向內部管理，以稅務人員視角組織數據，全面支持內部管理活動。模型以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業(yè)務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。（圖3-2）（二） 依托高效穩(wěn)定的系統(tǒng)架構和技術平臺，實現(xiàn)科學嚴謹的元數據管理元數據就是用來定義數據的數據，結合信

9、息管稅的總體架構，元數據管理系統(tǒng)的建立應該同稅收政策平臺的涉稅要素的整理和管理執(zhí)行平臺的數據利用結合起來，它們一 62010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動個是元數據的源頭，一個是元數據的流向。同時，還需要一個可靠系統(tǒng)架構和技術平臺的支持。（圖3-3）（三） 形成科學的規(guī)劃和實施方法，構造便捷高效的數據加工系統(tǒng)數據加工處理指將在線交易型系統(tǒng)中的數據收取出來，并將不同數據源的數據進行轉換和整合，得到一致性的數據，供其他系統(tǒng)使用。數據加工必須建立在完善的數據分層處理機制上，按照各層數據的相應特點和應用需要，有針對性的制定數據加工處理辦法，從交易系統(tǒng)的原生數據到依托數據模型的增值利用數據，直至沉淀形成主題

10、數據。（圖3-4）（四） 憑借先進的數據分析和業(yè)務優(yōu)化的應用手段，完成數據分析優(yōu)化持續(xù)的數據分析優(yōu)化是保證數據利用價值的重要手段，數據使用過程中相關人員要根據業(yè)務實際，借助先進的數據庫調優(yōu)工具，對數據應用情況進行分析，根據分析結果不斷調整完善數據模型和技術參數，使得數據應用進入自我完善提高的模式。例如，通過對日常數據利用的分析，參照效益原理，將數據項從效率、經濟、效果三方面進行量化分析，通過分析將數據劃分為核心數據、公共數據、共享數據、專用數據四類。核心數據是稅收數據的核心，從最高層次概況稅收活動，是一切管理行為的出發(fā)點，必須保證其穩(wěn)定的性、可靠性和高效性；公共數據是面向所有系統(tǒng)使用的數據，主

11、要是一些公共編碼和基礎對象數據，應該保證其唯一性、準確性和高效性；共享數據是某一領域內經常被其他系統(tǒng)使用的數據，隨著業(yè)務管理方式的調整共享數據會不斷變化，因此需要保證其維護性、擴展性和透明性；專用數據是某一具體領域所特有的數據，該類數據基 72010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動本限于本領域內使用，最好能夠支持廣泛的數據來源和多變的數據格式。（圖3-5）（五） 打造有效完善的數據治理機制，實現(xiàn)數據全生命周期的質量管理數據質量是保證業(yè)務分析結果準確可能的基礎，而數據質量的保證需要一套行之有效的數據治理機制和數據標準及維護體系。數據治理是一個“人、流程、和技術相互協(xié)作共同保證一個組織能夠可靠有效地利用

12、其掌握的數據形成一種核心信息資產和業(yè)務競爭力。四、構建決策執(zhí)行支撐平臺，實現(xiàn)稅源管理新模式稅源管理工作的源頭主要來自稅務部門外部和內部兩個方面，一是來自外部納稅人涉稅行為產生的管理要求，二是來自內部通過數據分析利用發(fā)現(xiàn)納稅人涉稅問題產生的管理要求。稅源管理工作的表現(xiàn)形式主要體現(xiàn)在三個方面，即“管些什么”、“如何管理”、“管的怎樣”，落實到信息化上就是數據分析利用能力、工作任務處理能力、自動監(jiān)控考核能力。（一）建立數據分析利用系統(tǒng)，完善稅源管理的內部驅動稅源管理工作的一個重要來源是通過數據分析發(fā)現(xiàn)問題，有針對性的實施管理行為，因此數據分析利用系統(tǒng)除了展示當前工作成果外，還需要挖掘數據背后隱藏的問

13、題，并將其作為稅源管理工作的內部驅動力，能夠以標準任務的形式推動稅源管理工作的開展。依托上面構建的數據處理平臺，借助先進的數據倉庫、報表工具、查詢框架等信息化軟件，建立靈活開放的數據分析利用系統(tǒng)，就抓住了稅源管理新模式的基礎。一方面要保證系統(tǒng)靈活性。稅源管理工作是一項長期的工作，稅源狀況會隨著經濟形勢、稅收政策、管理機構等內外部環(huán)境的變化而變化，必須有一只穩(wěn)定的業(yè)務能力強的稅源分析人員，持續(xù)跟進稅源變動情況，及時進行數據分析，才能避免數據利用的滯后性，因此必須保證系統(tǒng)具有較大的靈活性，無需通過編程即可進行數據分析，并能夠將發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)布到系統(tǒng)中作為固化的程序運行，改變以往需求必須通過專業(yè)技術人

14、員編碼才能形成程序運行的局面，這樣對于縮短從需求信息化的進程、提高稅源管理的效率是極大的促進。另一方面要保證系統(tǒng)開放性。數據分析的結果不是工作的結束，而是稅源管理工作的開始，只有將分析結果以任務的形式下發(fā)落實，才能將真正體現(xiàn)數據利用的價值。由于任務處理過程可能散布在各個不同的軟件中，因此需要保證系統(tǒng)的開放性，盡可能提供多種形式的開放接口，滿足不同軟件的調用需要，例如Excel文件導出、文本文件導出、數據直連、SOA服務等。（二）建立工作任務處理系統(tǒng),，推動稅源管理的模式轉變隨著征管狀況的變化，原有的以稅收管理員為中心的征管模式已經不再適應，出現(xiàn)了一些管理不到位、欠缺公平性、透明度不高等問題，但

15、目前復雜的征管環(huán)境決定了，僅靠制度和機構創(chuàng)新，很難實現(xiàn)稅源管理模式的突破，必須依托信息化共同推動稅源管 82010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動理模式的轉變。管理的重要組成部分是管理過程，目前有一部分稅源管理過程游離在信息系統(tǒng)之外,還有一部分管理過程散落在各個不同的軟件中，由于沒有一個統(tǒng)一的工作任務處理系統(tǒng)來支撐日常的稅源管理工作，因此無法建立統(tǒng)一的工作質量標準體系，也無法實現(xiàn)全部工作的量化考核，更不能對管理過程進行全方位監(jiān)控。工作任務處理系統(tǒng)的建立將解決上述問題，不論通過何種方式產生的工作都通過工作任務處理系統(tǒng)進行處理，同時能夠根據具體的工作類別動態(tài)配置工作過程中涉及的表證單書，并提供標準的模塊

16、化輔助工具支持，這樣將處理過程的每個細節(jié)信息化處理，并詳細記錄工作的全過程，使得統(tǒng)一工作標準、統(tǒng)一工作質量、統(tǒng)一工作監(jiān)控成為可能。另外，目前大多數系統(tǒng)是根據機構職能的劃分來分配操作權限和數據權限，但隨著征管環(huán)境的復雜性不斷增加，出現(xiàn)了越來越多的需要多部門參與、跨職能處理的工作，但原來那種操作權限和數據權限與機構崗位掛鉤的方式很難完成上述機動性很高的工作。工作任務處理系統(tǒng)中建立以任務為中心的處理模式，將操作權限和數據權限掛接在任務上，根據任務類型的不同配置不同的操作模塊，按照任務實例的具體情況配置相應的數據權限，這樣接收任務的人員可以不受機構和崗位的限制，完全依據任務的需要操作相應模塊和數據，同

17、樣，可以根據具體工作的需要通過任務處理系統(tǒng)機動靈活的指定任務承擔者（包括跨機構部門的臨時組織形式），而無需通過機構人員的調整就能實現(xiàn)，真正體現(xiàn)工作任務驅動和管事不管戶的管理思想。（三）建立自動監(jiān)控考核系統(tǒng)，促進稅源管理的自我完善監(jiān)督考核是保證管理質量，實現(xiàn)管理目標的重要手段，目前的各種監(jiān)控考核軟件多數針對于管理活動的結果，對于管理過程的關注較少，更沒有根據監(jiān)控的情況，隨時控制過程的走向，及時糾正偏離標準的管理活動。借助前文所述構建的核心稅收政策平臺，結合工作任務處理系統(tǒng)，建立自動監(jiān)控考核系統(tǒng)。系統(tǒng)主要包括考核監(jiān)控指標的集中維護、各類監(jiān)控點設置、考核痕跡記錄、管理風險識別、管理質量考核等。首先，

18、在稅收政策平臺封裝的政策規(guī)則基礎上，結合實際業(yè)務要求，將工作標準融入其中，以標準規(guī)則的形式體現(xiàn)各類考核監(jiān)控指標。這樣指標即有最根本的政策法規(guī)依據，又能夠根據實際情況靈活定制，同樣考核監(jiān)控指標集中維護的處理方式，最大程度滿足了不同時期考核監(jiān)控側重點變化的要求，便于隨時修改完善考核監(jiān)控指標。其次，借助工作任務處理系統(tǒng)統(tǒng)一工作處理過程的契機，通過在任務處理系統(tǒng)中設置標準的監(jiān)控點接口，將各類監(jiān)控點配置到有關的處理環(huán)節(jié)中，并能夠根據考核的需要自動記錄處理痕跡，這樣一是能夠在任務處理過程中將出現(xiàn)的問題以事中提醒的方式提示處理人員，二是對于可能產生嚴重后果的能夠及時終止任務，避免錯誤結果的出現(xiàn)。另外，建立在

19、可靈活配置指標基礎上的管理風險識別和管理質量考核更加貼近實際的管理環(huán)境，同時根據風險識別和質量考核的結果，逐步調整優(yōu)化監(jiān)控考核指標，達到以考核監(jiān)控促進管理的目的，實現(xiàn)稅源管理的自我完善。五、構建納稅服務支撐平臺，拓展智能化服務渠道納稅服務在稅收工作中具有舉足輕重的作用，加快轉變服務觀念，創(chuàng)新服務方式，優(yōu)化服務環(huán)境，完善服務機制，是進一步完善稅收征管工作的關鍵。（一）樹立“以人為本”理念，引入客戶關系管理機制，強化平臺的服務性長期以來稅務部門作為國家行政機關的工作性質造成了重管理輕服務的工作理念，即便是近幾年來在建設服務型政府的大背景下，多數仍站在稅務部門自身的角度以我為主設置服務項目，且多數集

20、中在服務渠道建設上，例如網上報稅、電話報稅、網上登記、服務大廳建設等。要從根本上體現(xiàn)服務的性質，必須強調“以人為本”的思想，從服務 92010稅務信息化優(yōu)秀論文評選活動對象，即納稅人的角度進行設計。首先，本著“專業(yè)權威、便捷易用、安全保密、多元化服務”的原則進行平臺建設。利用網絡無地域的特點，將各方面的專業(yè)人才虛擬在一起，積累沉淀各方的專業(yè)知識，提升服務的權威性；將復雜的稅收專業(yè)以簡單明了的服務形式體現(xiàn)，提高用戶操作便捷性和服務體驗感；將服務的全過程全部納入安全控制范圍之內，提高用戶的認知、認可、信任程度，切實保障雙方的權益；既有針對優(yōu)質納稅人量身定制的個性化服務，還要有涉及最廣泛涉稅群體的通用服務模式。其次，本著以客戶為中心的服務策略，以信息技術為手段，通過對業(yè)務流程的重新設計及工作流程的重新組合，以完善的客戶服務和深入的客戶分析來滿足客戶個性化的需求，為納稅人提供更有針對性、更加豐富、更加多元的納稅服務，納稅人在享受服務