成本控制模組

1、成本控制模塊 (CO)課程內(nèi)容：預(yù)算編列及控管 (Budgeting and Planning)損益表預(yù)測：1. 銷售預(yù)測：根據(jù)產(chǎn)品、客戶或通路等manual預(yù)估銷售量、銷售金額及銷貨成本，并據(jù)此編列收入及成本預(yù)測2. 費用預(yù)測：根據(jù)成本中心編列費用預(yù)測3. 產(chǎn)生計劃年度 (月) 損益表。費用預(yù)算：根據(jù)成本中心編列費用預(yù)算；透過會計科目，成本中心及控制點有效反應(yīng)預(yù)算控管。報表：預(yù)測與實際數(shù)據(jù)實時比較表、預(yù)算與目標(biāo)與實際差異實時比較表。子功能模塊：n 成本中心會計 (Cost Center Accounting)1. 成本中心是收集成本的最小單位，系統(tǒng)提供多層級的成本中心，一般跟公司內(nèi)部組織架構(gòu)

2、息息相關(guān)。2. 實際數(shù)據(jù)輸入:包括接收來自SAP 其它模塊如FI及MM模塊的成本及費用，當(dāng)FI 過帳時系統(tǒng)會依Cost assignment 將余額及相關(guān)信息拋轉(zhuǎn)至CO，進(jìn)行額度預(yù)算檢核控管、直接作業(yè)分?jǐn)?、主要成本移轉(zhuǎn)到成本中心/訂單及統(tǒng)計性數(shù)值過帳，以便作為期末分?jǐn)偟幕A(chǔ)。3. 折舊費用的提列，透過固定資產(chǎn)的折舊負(fù)責(zé)單位，將模具折舊費用產(chǎn)生至制造成本中心以作為制造費用之一項。4. 期末結(jié)帳：包括直接成本分配、及直接/間接成本匯總分配；計算實際成本動因率。5. 報表：成本中心費用期間報表、成本動因數(shù)量及比率報表。n 內(nèi)部訂單 (Internal Order)1. 將內(nèi)部訂單看做是一個小型項目成

3、本的收集器。成本透過內(nèi)部訂單來搜集，待項目結(jié)束再歸屬所負(fù)責(zé)的成本對象。SAP 之內(nèi)部訂單可用于:a. 管銷費用收集b. 投資支出管理，后續(xù)可將其成本資本化c. 收集、監(jiān)控、與管理定期由FI產(chǎn)生之應(yīng)計費用與以成本為基礎(chǔ)計算出之成本間的差異d. 收集、監(jiān)控、與管理不是組織內(nèi)部主要之企業(yè)流程所產(chǎn)生的收入2. 在線預(yù)算控管：可透過小型工單功能設(shè)定項目支出或資本性支出的在線預(yù)算控管。n 作業(yè)基礎(chǔ)成本會計 (Activity-Based Costing)1. 有別于傳統(tǒng)成本制，在作業(yè)基礎(chǔ)成本制下，分?jǐn)傊圃熨M用時并非以數(shù)量為基礎(chǔ)，而是按成本動因去分?jǐn)?，最后歸屬于產(chǎn)品。SAP早于R/3完成初期，即將此一會計方

4、法納入系統(tǒng)之中。ABC制所具有之優(yōu)點a. 提高產(chǎn)品成本之歸屬性，使產(chǎn)品成本計算更正確。b. 使成本與各項決策方案間更具攸關(guān)性，可作更正確之決策。c. 提供各項作業(yè)信息，有利于管理人員評估各項作業(yè)之績效及合理性，如強成本控制。d. 使成本分?jǐn)偢鼫?zhǔn)確，間接促使產(chǎn)品訂價決策更合理。2. 可以用模板(Template)下去寫公式，所以基本上目前任何的分?jǐn)傇瓌t，SAP系統(tǒng)都做得到。n 產(chǎn)品成本控制 (Product Costing)1. 產(chǎn)品成本控制產(chǎn)生的相關(guān)信息除了在管理上可以支持降低成本、策略性決策（生產(chǎn)何種產(chǎn)品、如何生產(chǎn)及何處生產(chǎn)）及營業(yè)上決策（如產(chǎn)品訂價策略及有效率的生產(chǎn)），另一方面可以滿足帳務(wù)

5、需求：如原料、半制品及制成品（成本估算提供(standard price)預(yù)計成本）的評價作業(yè)及期末在制品評價。整個產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是由前端生產(chǎn)及生產(chǎn)規(guī)劃(PP)執(zhí)行報工，物料管理(MM)執(zhí)行材料領(lǐng)退、外包驗收及透過財務(wù)會計(FI)直接過帳而來的費用，全部歸集到該產(chǎn)品成本標(biāo)的，經(jīng)過成本帳 務(wù)的分析處理，變成有用的管理報表協(xié)助成本人員做成本稽核與分析。2. 物料成本評價方式：物料成本可以使用加權(quán)移動平均法或標(biāo)準(zhǔn)成本法。3. 產(chǎn)品成本估算：透過材料表(可自動抓取當(dāng)月該料號主供商最新報價資料(非該料號之最新報價及存貨價格)，此部分即須采用實際成本)及途程建置可預(yù)估產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4. 實際數(shù)據(jù)輸入：前端

6、MM與PP模塊，執(zhí)行投料與報工。后端CO模塊做為成本收集，并于期末結(jié)帳時，將間接成本(費用)，灌入生產(chǎn)工單之中。5. SAP提供下列生產(chǎn)型態(tài)的成本收集方式：MTS (Make to Stock)MTO (Make to Order)ATO (Assembly to Order)ETO (Engineering to Order)n 利潤分析 (Profitability Analysis)1. 利潤分析提供公司，如銷售、營銷、生產(chǎn)各部門市場區(qū)段(Market Segment)的獲利信息，并達(dá)成公司內(nèi)部控制與決策支持的目的。 而市場區(qū)段是由許多面項的特性如客戶別、產(chǎn)品別、銷售組織別、或通路別銷等

7、組好而成，系統(tǒng)最多可提供達(dá)50 個不同面項之組合，供使用者作獲利能力分析。使用者可自由的定義需要分析之特性(Characteristics) 與值字段 (Value Filed)，特性可以是上述的客戶、別產(chǎn)品別、或通路別等，而值字段可以是銷售數(shù)量、營收金額、生產(chǎn)成本、毛利等數(shù)值。2. 自行制作各類報表：使用者可依照本身需求開發(fā)所須知利潤分析報表，進(jìn)行結(jié)果分析及邊際效益分析。SAP提供下列樣式報表：a. 基本報表 (Basic Report)b. 細(xì)分報表 (Drilldown Report)c. ALV報表 (ABAP List Viewer)d. 圖形報表輸出 (Graphic Report-Output)e. 轉(zhuǎn)換成Exceln 利潤中心會計 (Profit Center Accounting)1. 利潤中心提供部門組織衡量利潤的最小單位。利潤中心會計借著指定資產(chǎn)負(fù)債科目與統(tǒng)計關(guān)鍵鍵值至利潤中心，讓使用者可依利潤中心來分析固定資本(Fixed Capital) 或是統(tǒng)計性數(shù)值 (Statistical Key Figures) ，而使用者也因此可于利潤中心計算所有一般常用的財務(wù)分析數(shù)值如ROI，現(xiàn)金流量，員工平均銷售金額等等。利潤中心是一個管理導(dǎo)向的組織單位，其