成本控制模組

1、成本控制模塊 (CO)課程內(nèi)容：預(yù)算編列及控管 (Budgeting and Planning)損益表預(yù)測(cè)：1. 銷售預(yù)測(cè)：根據(jù)產(chǎn)品、客戶或通路等manual預(yù)估銷售量、銷售金額及銷貨成本，并據(jù)此編列收入及成本預(yù)測(cè)2. 費(fèi)用預(yù)測(cè)：根據(jù)成本中心編列費(fèi)用預(yù)測(cè)3. 產(chǎn)生計(jì)劃年度 (月) 損益表。費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)成本中心編列費(fèi)用預(yù)算；透過(guò)會(huì)計(jì)科目，成本中心及控制點(diǎn)有效反應(yīng)預(yù)算控管。報(bào)表：預(yù)測(cè)與實(shí)際數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)比較表、預(yù)算與目標(biāo)與實(shí)際差異實(shí)時(shí)比較表。子功能模塊：n 成本中心會(huì)計(jì) (Cost Center Accounting)1. 成本中心是收集成本的最小單位，系統(tǒng)提供多層級(jí)的成本中心，一般跟公司內(nèi)部組織架構(gòu)

2、息息相關(guān)。2. 實(shí)際數(shù)據(jù)輸入:包括接收來(lái)自SAP 其它模塊如FI及MM模塊的成本及費(fèi)用，當(dāng)FI 過(guò)帳時(shí)系統(tǒng)會(huì)依Cost assignment 將余額及相關(guān)信息拋轉(zhuǎn)至CO，進(jìn)行額度預(yù)算檢核控管、直接作業(yè)分?jǐn)?、主要成本移轉(zhuǎn)到成本中心/訂單及統(tǒng)計(jì)性數(shù)值過(guò)帳，以便作為期末分?jǐn)偟幕A(chǔ)。3. 折舊費(fèi)用的提列，透過(guò)固定資產(chǎn)的折舊負(fù)責(zé)單位，將模具折舊費(fèi)用產(chǎn)生至制造成本中心以作為制造費(fèi)用之一項(xiàng)。4. 期末結(jié)帳：包括直接成本分配、及直接/間接成本匯總分配；計(jì)算實(shí)際成本動(dòng)因率。5. 報(bào)表：成本中心費(fèi)用期間報(bào)表、成本動(dòng)因數(shù)量及比率報(bào)表。n 內(nèi)部訂單 (Internal Order)1. 將內(nèi)部訂單看做是一個(gè)小型項(xiàng)目成

3、本的收集器。成本透過(guò)內(nèi)部訂單來(lái)搜集，待項(xiàng)目結(jié)束再歸屬所負(fù)責(zé)的成本對(duì)象。SAP 之內(nèi)部訂單可用于:a. 管銷費(fèi)用收集b. 投資支出管理，后續(xù)可將其成本資本化c. 收集、監(jiān)控、與管理定期由FI產(chǎn)生之應(yīng)計(jì)費(fèi)用與以成本為基礎(chǔ)計(jì)算出之成本間的差異d. 收集、監(jiān)控、與管理不是組織內(nèi)部主要之企業(yè)流程所產(chǎn)生的收入2. 在線預(yù)算控管：可透過(guò)小型工單功能設(shè)定項(xiàng)目支出或資本性支出的在線預(yù)算控管。n 作業(yè)基礎(chǔ)成本會(huì)計(jì) (Activity-Based Costing)1. 有別于傳統(tǒng)成本制，在作業(yè)基礎(chǔ)成本制下，分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用時(shí)并非以數(shù)量為基礎(chǔ)，而是按成本動(dòng)因去分?jǐn)?，最后歸屬于產(chǎn)品。SAP早于R/3完成初期，即將此一會(huì)計(jì)方

4、法納入系統(tǒng)之中。ABC制所具有之優(yōu)點(diǎn)a. 提高產(chǎn)品成本之歸屬性，使產(chǎn)品成本計(jì)算更正確。b. 使成本與各項(xiàng)決策方案間更具攸關(guān)性，可作更正確之決策。c. 提供各項(xiàng)作業(yè)信息，有利于管理人員評(píng)估各項(xiàng)作業(yè)之績(jī)效及合理性，如強(qiáng)成本控制。d. 使成本分?jǐn)偢鼫?zhǔn)確，間接促使產(chǎn)品訂價(jià)決策更合理。2. 可以用模板(Template)下去寫公式，所以基本上目前任何的分?jǐn)傇瓌t，SAP系統(tǒng)都做得到。n 產(chǎn)品成本控制 (Product Costing)1. 產(chǎn)品成本控制產(chǎn)生的相關(guān)信息除了在管理上可以支持降低成本、策略性決策（生產(chǎn)何種產(chǎn)品、如何生產(chǎn)及何處生產(chǎn)）及營(yíng)業(yè)上決策（如產(chǎn)品訂價(jià)策略及有效率的生產(chǎn)），另一方面可以滿足帳務(wù)

5、需求：如原料、半制品及制成品（成本估算提供(standard price)預(yù)計(jì)成本）的評(píng)價(jià)作業(yè)及期末在制品評(píng)價(jià)。整個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是由前端生產(chǎn)及生產(chǎn)規(guī)劃(PP)執(zhí)行報(bào)工，物料管理(MM)執(zhí)行材料領(lǐng)退、外包驗(yàn)收及透過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過(guò)帳而來(lái)的費(fèi)用，全部歸集到該產(chǎn)品成本標(biāo)的，經(jīng)過(guò)成本帳 務(wù)的分析處理，變成有用的管理報(bào)表協(xié)助成本人員做成本稽核與分析。2. 物料成本評(píng)價(jià)方式：物料成本可以使用加權(quán)移動(dòng)平均法或標(biāo)準(zhǔn)成本法。3. 產(chǎn)品成本估算：透過(guò)材料表(可自動(dòng)抓取當(dāng)月該料號(hào)主供商最新報(bào)價(jià)資料(非該料號(hào)之最新報(bào)價(jià)及存貨價(jià)格)，此部分即須采用實(shí)際成本)及途程建置可預(yù)估產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4. 實(shí)際數(shù)據(jù)輸入：前端

6、MM與PP模塊，執(zhí)行投料與報(bào)工。后端CO模塊做為成本收集，并于期末結(jié)帳時(shí)，將間接成本(費(fèi)用)，灌入生產(chǎn)工單之中。5. SAP提供下列生產(chǎn)型態(tài)的成本收集方式：MTS (Make to Stock)MTO (Make to Order)ATO (Assembly to Order)ETO (Engineering to Order)n 利潤(rùn)分析 (Profitability Analysis)1. 利潤(rùn)分析提供公司，如銷售、營(yíng)銷、生產(chǎn)各部門市場(chǎng)區(qū)段(Market Segment)的獲利信息，并達(dá)成公司內(nèi)部控制與決策支持的目的。 而市場(chǎng)區(qū)段是由許多面項(xiàng)的特性如客戶別、產(chǎn)品別、銷售組織別、或通路別銷等

7、組好而成，系統(tǒng)最多可提供達(dá)50 個(gè)不同面項(xiàng)之組合，供使用者作獲利能力分析。使用者可自由的定義需要分析之特性(Characteristics) 與值字段 (Value Filed)，特性可以是上述的客戶、別產(chǎn)品別、或通路別等，而值字段可以是銷售數(shù)量、營(yíng)收金額、生產(chǎn)成本、毛利等數(shù)值。2. 自行制作各類報(bào)表：使用者可依照本身需求開(kāi)發(fā)所須知利潤(rùn)分析報(bào)表，進(jìn)行結(jié)果分析及邊際效益分析。SAP提供下列樣式報(bào)表：a. 基本報(bào)表 (Basic Report)b. 細(xì)分報(bào)表 (Drilldown Report)c. ALV報(bào)表 (ABAP List Viewer)d. 圖形報(bào)表輸出 (Graphic Report-Output)e. 轉(zhuǎn)換成Exceln 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) (Profit Center Accounting)1. 利潤(rùn)中心提供部門組織衡量利潤(rùn)的最小單位。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)借著指定資產(chǎn)負(fù)債科目與統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵鍵值至利潤(rùn)中心，讓使用者可依利潤(rùn)中心來(lái)分析固定資本(Fixed Capital) 或是統(tǒng)計(jì)性數(shù)值 (Statistical Key Figures) ，而使用者也因此可于利潤(rùn)中心計(jì)算所有一般常用的財(cái)務(wù)分析數(shù)值如ROI，現(xiàn)金流量，員工平均銷售金額等等。利潤(rùn)中心是一個(gè)管理導(dǎo)向的組織單位，其