2011電大會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)考試總結(jié)

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 試題一、分析說(shuō)明題 1請(qǐng)指出下面ABC公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的可取之處和缺憾所在。ABC公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，2003年6月，銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)人員在了解客戶(hù)的基本情況后答：(一)該公司內(nèi)部控制制度的可取之處 答：(1)該公司的銷(xiāo)售制度較好地運(yùn)用了不相容職務(wù)分工控制。將銷(xiāo)售作業(yè)中客戶(hù)甄選、客戶(hù)信用調(diào)查、接受客戶(hù)訂單核準(zhǔn)付款條件、填制銷(xiāo)貨通知單、發(fā)出商品、開(kāi)具發(fā)票、收取貸款及會(huì)計(jì)記錄等不相容崗位所涉及到的銷(xiāo)售人員、信用管制人員、營(yíng)管人員、財(cái)務(wù)人員，儲(chǔ)運(yùn)人員進(jìn)行了分工。 (2)該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷(xiāo)售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了對(duì)

2、應(yīng)收賬款的事前控制。 (3)該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認(rèn)的權(quán)限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認(rèn)，提高了銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的工作效率，保證了營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性，合理性、完整有效性，同時(shí)也提高了信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、查閱的方便性， 該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門(mén)之間的相互牽制和監(jiān)督?？稍?#183;一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。 (二)該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處 答：(1)分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因?yàn)殇N(xiāo)售部門(mén)、營(yíng)業(yè)管理部門(mén)與儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)同屑一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。 (2)應(yīng)收賬款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事

3、后管理，應(yīng)建立詢(xún)證函制度及時(shí)準(zhǔn)確與客戶(hù)對(duì)賬，以免給個(gè)別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī)，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可收回性。2請(qǐng)指出下面是一種什么銷(xiāo)售方式流程圖?試分析存在什么問(wèn)題?怎樣調(diào)整?2答：(1)這是送貨制銷(xiāo)售方式流程圖。(2)箭頭、，和會(huì)計(jì)部門(mén)與銀行結(jié)算有誤。(3)應(yīng)當(dāng)按以下要求調(diào)整：是銷(xiāo)售部門(mén)先開(kāi)發(fā)票再由運(yùn)輸部門(mén)提貨送貨。運(yùn)輸部門(mén)將商品及專(zhuān)用發(fā)票送交客戶(hù)，待對(duì)方驗(yàn)收后取得送貨回單。 是運(yùn)輸部門(mén)將進(jìn)貨回單交銷(xiāo)售部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)。最后，會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)相關(guān)憑證與銀行進(jìn)行結(jié)算。二1請(qǐng)利用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造企業(yè))內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1結(jié)賬的內(nèi)容2結(jié)賬的程序3結(jié)

4、賬方法(1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(hù)(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬 (2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶(hù)，要將其余額轉(zhuǎn)入下年1答：(1)HQ公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則，包括其結(jié)賬的內(nèi)容、程序等，比較完整、可行。 (2)不足之處主要包括： 結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類(lèi)賬簿(制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等)。 結(jié)賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。 結(jié)賬的方法需要增加： A.需要結(jié)計(jì)豐年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，年末結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年

5、累計(jì)”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 B.總分類(lèi)賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類(lèi)賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。2請(qǐng)指出下列的流程圖屬于什么銷(xiāo)售方式?為什么?2答：這是直接銷(xiāo)售方式流程圖。因?yàn)樵搱D表明，企業(yè)從供貨單位采購(gòu)商品后，直接從供貨單位所在地將商品運(yùn)到購(gòu)貨單位這種方式可以減少商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，節(jié)約商品流通費(fèi)用。三1請(qǐng)指出下面屬于哪一種會(huì)計(jì)核算形式的賬務(wù)處理程序圖?說(shuō)明該會(huì)計(jì)核算形式賬務(wù)處

6、理程序的優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍。1答：是匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序流程圖。 匯總記賬憑證核算形式的優(yōu)點(diǎn)在于：總分類(lèi)賬通常在月末一次性由匯總記賬憑證過(guò)記而來(lái)，這樣就大大簡(jiǎn)化了總賬的登記工作；匯總記賬憑證是根據(jù)記賬憑證。按照會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系匯總編制的，這樣就保證了在總分類(lèi)賬中仍然能夠反映賬戶(hù)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，便于核對(duì)賬目。 匯總記賬憑證核算形式的缺點(diǎn)在于：定期填列匯總記賬憑證的工作量較大；總分類(lèi)賬中的記錄比較簡(jiǎn)略，難以具體反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 因此，這種核算形式一般適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多，記賬憑證數(shù)量較大的企業(yè)。2請(qǐng)對(duì)下面某單位的總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)：(1)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)

7、務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作(2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 (3)審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)(4)審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支。 (5) (6) (7) (8) 要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有兩年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。答：該總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)比較全面，基本可行。但應(yīng)當(dāng)調(diào)整或補(bǔ)充以下內(nèi)容：(1)增加簽署財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告和會(huì)計(jì)決策報(bào)告。(2)增加組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。 (3)參與研究和審查企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。 (4)總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。四1.請(qǐng)說(shuō)明下列轉(zhuǎn)賬憑證的用途，并指出下列轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)計(jì)是否合理，還應(yīng)該

8、刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容? 轉(zhuǎn)賬憑證答：(1)轉(zhuǎn)賬憑證是專(zhuān)門(mén)用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種復(fù)式記賬憑證。(2)在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無(wú)須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項(xiàng)目。<3)轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對(duì)方單位”項(xiàng)目沒(méi)有多大實(shí)際作用。(4)該轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目、制單編號(hào)。(5)借貸方總賬科目下還應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目。2.請(qǐng)說(shuō)明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問(wèn)題?XX公司余額試算平衡表答:(1)余額試算平衡表是在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)編制會(huì)計(jì)分錄并過(guò)人賬戶(hù)后，根據(jù)會(huì)計(jì)等式的恒等原理編制而成，是為保證結(jié)賬后賬戶(hù)記錄

9、的正確性和順利開(kāi)展下一會(huì)計(jì)期間開(kāi)設(shè)新賬工作以及便于編制資產(chǎn)負(fù)債表而編制的。(2)余額試算平衡表中應(yīng)當(dāng)列示現(xiàn)金和銀行存款而不是貨幣資金;應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備而不是應(yīng)收賬款凈額;應(yīng)當(dāng)列示原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本和低值易耗品而不是存貨;應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)交稅金而不是未交稅金。(3)余額試算平衡表中標(biāo)注的時(shí)間應(yīng)當(dāng)為年、月、日，而不是年、月。(4)余額試算平衡表應(yīng)設(shè)置貨幣計(jì)量單位(元)。(5)試算平衡表中借貸方余額不等(借方4817222. 51元;貸方4807222. 51元)，應(yīng)當(dāng)檢查其不等的原因。二、制度設(shè)計(jì)(計(jì)60分 資料某服裝生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)客戶(hù)要求成批生產(chǎn)風(fēng)衣，生產(chǎn)過(guò)程分為裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加

10、工步驟，為加強(qiáng)成本管理要求為該服裝生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)出一套完整的成本核算制度 答：該服裝生產(chǎn)企業(yè)的成本核算制度：該企業(yè)是根據(jù)客戶(hù)的定單或生產(chǎn)部門(mén)下達(dá)的生產(chǎn)批別組織生產(chǎn)，因而該企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，采用分批法與分步法相結(jié)合計(jì)算產(chǎn)品成本。成本核算制度如下： (1)編制有關(guān)成本核算的原始記錄制度。企業(yè)中反映材料耗費(fèi)情況的原始記錄材料費(fèi)用分配表、材料盤(pán)點(diǎn)溢缺報(bào)告單等；反映人工耗費(fèi)情況的原始憑證主要有出勤記錄、產(chǎn)量工時(shí)記錄，根據(jù)出勤記錄和產(chǎn)量工時(shí)記錄編制的工資結(jié)算表等；除此以外，基本生產(chǎn)車(chē)間間接費(fèi)用按一定的方法在各成本計(jì)算對(duì)象之間的分配表如制造費(fèi)用分配表，折舊計(jì)算表、待攤費(fèi)用分配表、預(yù)提費(fèi)用分配表、產(chǎn)成品交庫(kù)

11、單等也都是重要的反映生產(chǎn)牦費(fèi)的原始憑證。原始記錄上要正確填寫(xiě)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單位和金額；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。原始記錄應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。成本會(huì)計(jì)部門(mén)要匯同其他相關(guān)部門(mén)制定原始記錄的傳遞程序，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。(2)按產(chǎn)品的批別設(shè)置產(chǎn)品成本計(jì)算單。由于在所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中，布料費(fèi)用和人工費(fèi)用所占的比重較大，因此成本計(jì)算單中的成本項(xiàng)目設(shè)置直接材料和加工費(fèi)兩項(xiàng)即可。如月末需要將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，選擇相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。該企業(yè)可以選擇約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配，先計(jì)算裁剪、縫紉和成衣三個(gè)加工階段月末在產(chǎn)品的完工程度，計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量·，然后再按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算

12、月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的實(shí)際成本。二資料ZCSW有限公司成立于一九九五年十月，是一家專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)醫(yī)學(xué)診斷生物試劑和醫(yī)療儀器的科技公司要求請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套合理完整的固定資產(chǎn)管理制度。為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。1固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用期在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的勞動(dòng)資料。2除固定資產(chǎn)以外的勞動(dòng)資料，列入低值易耗品管理。 2固定資產(chǎn)內(nèi)容：1土地；2房屋及建筑物； 3機(jī)器設(shè)備； 4電子設(shè)備；5運(yùn)輸設(shè)備；6工具、器具；7管理用具等。 3固定資產(chǎn)管理部門(mén)：1人事行政部為公司固定資產(chǎn)管理部門(mén)

13、2人事行政部設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片；3人事行政部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)、購(gòu)建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤(pán)點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；4人事行政部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。4固定資產(chǎn)核算部門(mén)：1財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；2財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類(lèi)帳；3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；4財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部每季進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。 5固定資產(chǎn)的購(gòu)置：1固定資產(chǎn)購(gòu)置，由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)(專(zhuān)用固定資產(chǎn)除外)；2各部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，送人事行政部匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；3人事行政部安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)采購(gòu)，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填

14、寫(xiě)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料以備采購(gòu)及驗(yàn)收。4依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)款。 6固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，須到人事行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記； 62人事行政部將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 7固定資產(chǎn)出售：1固定資產(chǎn)如需出售處理，人事行政部須申報(bào)出售處理固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)出售處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)具發(fā)票及收款3人事行政部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票及收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 8固定資產(chǎn)報(bào)廢：1固定資產(chǎn)報(bào)廢，由人事行政部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提出報(bào)廢申請(qǐng)

15、報(bào)告，送總經(jīng)理批準(zhǔn)2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；3人事行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。 9固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧：1固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧由人事行政部按季盤(pán)點(diǎn)后提出固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；2財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。 10固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理、定期維護(hù)保養(yǎng)，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)不得外借。 11財(cái)務(wù)部門(mén)每月按各類(lèi)固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。 12對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的部門(mén)和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)； 13對(duì)違反本制度的部門(mén)和個(gè)人，由公司根據(jù)情

16、節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。三二、制度設(shè)計(jì)題(計(jì)60分) 資料SJTJS公司是具有港口與航道施工總承包一級(jí)資質(zhì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為港口與航道工 程、堤防工程、河湖整治工程、港口與海岸工程、航道工程、要求請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套包括制訂目的、收帳依據(jù)、財(cái)務(wù)對(duì)帳單、收款流程等方面的應(yīng)收賬款管理制度。1制訂目的：為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低催賬成本，減少壞賬發(fā)生，加速企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，明確業(yè)務(wù)人員，收款人員和賬款管理人呀的職責(zé)特制訂本制度。2收賬依據(jù)：合同書(shū)、送貨回單、銷(xiāo)售發(fā)票(收票回執(zhí))、財(cái)務(wù)對(duì)賬(詢(xún)證函)、還款協(xié)議書(shū)、還款承諾書(shū)都屬于有效的收款依據(jù)。以上收款依據(jù)要求原始文件，要有客戶(hù)授權(quán)代理人員的有效簽名或蓋章。原

17、件一律由合同管理人員統(tǒng)一保管歸檔，業(yè)務(wù)人員和催款人員取得同意有可以復(fù)制印件，便作為向客戶(hù)收款的債權(quán)依據(jù)。3結(jié)算清單：簽收賬款管理人員應(yīng)制作清晰的收款清單交由工程結(jié)算人員，結(jié)算清單應(yīng)注明債務(wù)人名稱(chēng)、結(jié)算依據(jù)(送貨明細(xì))、結(jié)算日、到期貨款、逾期貨款、客戶(hù)授信額度和授信期限等信息。結(jié)算清單通過(guò)業(yè)務(wù)員面訪時(shí)交由客戶(hù)付款責(zé)任人，不便面交的也可用郵寄方式直接送達(dá)付款責(zé)任人，結(jié)算清單除及時(shí)結(jié)清的應(yīng)請(qǐng)求客戶(hù)財(cái)務(wù)人員簽字并加蓋公章，結(jié)算清單根據(jù)客戶(hù)付款結(jié)算情況隨時(shí)提供，但每日至少結(jié)算一次。4財(cái)務(wù)對(duì)賬單：企業(yè)應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)制作財(cái)務(wù)對(duì)賬單，財(cái)務(wù)對(duì)賬單應(yīng)分為對(duì)賬部分和回執(zhí)部分。財(cái)務(wù)對(duì)賬單注明客戶(hù)在對(duì)賬日前的所有欠

18、款余額，包括已發(fā)貨未開(kāi)票的余額，回執(zhí)部分請(qǐng)可戶(hù)供應(yīng)部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬目核對(duì)，并將核對(duì)結(jié)果填寫(xiě)清楚，由負(fù)責(zé)人簽名并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。5收款流程(1)到期前提醒。應(yīng)收賬款到期前5日工程結(jié)算人員向客戶(hù)提醒，要求客戶(hù)貨款到期時(shí)安排付款。財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)提醒業(yè)務(wù)員，為做到提醒收款準(zhǔn)確無(wú)誤，可安裝管理軟件，由軟件系統(tǒng)自動(dòng)生成當(dāng)日應(yīng)提醒付款客戶(hù)名單，為及時(shí)將信息傳遞給工程結(jié)算人員和客戶(hù)經(jīng)辦人員，系統(tǒng)支持自動(dòng)短信方式告知，只要后臺(tái)管理人員打開(kāi)電腦，選擇到期前5日賬款，點(diǎn)中發(fā)送系統(tǒng)自動(dòng)將提醒的短信發(fā)給工程結(jié)算人員和客戶(hù)經(jīng)辦人。(2)到期日催收。應(yīng)收賬款到期日是一個(gè)非常重要的時(shí)點(diǎn)概念，是判斷應(yīng)收賬款質(zhì)量的臨界點(diǎn)，也是

19、賬款催收的敏感點(diǎn)，研究表明在應(yīng)收賬款到期日收賬的催款效果最好。此時(shí)客戶(hù)有強(qiáng)烈的還款意愿和道德責(zé)任，工程結(jié)算人員必須在賬款到期日抓緊催賬，為保證工程結(jié)算人員的催款成功率，由賬務(wù)管理人員提醒業(yè)務(wù)員到期催款，為保證100提醒率，可安裝管理軟件，自動(dòng)生成提醒函件，由后臺(tái)管理人員點(diǎn)中發(fā)送給業(yè)務(wù)人員和客戶(hù)經(jīng)辦人。(3)逾期催討。客戶(hù)未能在付款日前后按時(shí)付款，造成賬款逾期，逾期一月以?xún)?nèi)由工程結(jié)算人員負(fù)責(zé)催收，后臺(tái)管理人員一方面督促業(yè)務(wù)人員收款，另一方面直接發(fā)催款函件，向客戶(hù)供應(yīng)部門(mén)催款。計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成相關(guān)函件，可自動(dòng)生成逾期30天以?xún)?nèi)客戶(hù)名單必要時(shí)交電話催款員催收，催款函件可用短信方式或郵寄方式送

20、達(dá)，也可同時(shí)采取二種方式送達(dá)。(4)嚴(yán)重逾期追索。應(yīng)收賬款逾期1月后，收款責(zé)任由業(yè)務(wù)員移交給應(yīng)收賬款管理人員， 工程結(jié)算人員配合應(yīng)收賬款管理人員繼續(xù)追索，計(jì)算機(jī)軟件會(huì)自動(dòng)生成逾期30一60天的客戶(hù)名單，并自動(dòng)產(chǎn)生黃色報(bào)警信號(hào)，同時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生催討函件。(5)呆滯賬款追索。逾期2個(gè)月后的應(yīng)收賬款收款責(zé)任由企業(yè)法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)員和賬 款管理人員自覺(jué)配合法務(wù)人員追款。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成逾期60一90天的客戶(hù)名單，并自動(dòng)產(chǎn)生紅色警告，同時(shí)自動(dòng)產(chǎn)生追討函件。 (6)呆滯賬款清理。逾期3個(gè)月后，追款責(zé)任交由律師負(fù)責(zé)，法務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助律師整理合同書(shū)等債權(quán)文件，準(zhǔn)備起訴材料，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成逾期90天以上客戶(hù)名

21、單，并自動(dòng)產(chǎn)生黑色警告，同時(shí)自動(dòng)生成律師函，律師函通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸給協(xié)作律師事務(wù)所，由律師署名后函告客戶(hù)。(7)起訴與執(zhí)行。律師介入后客戶(hù)仍拒不自覺(jué)還款的，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，向有管轄權(quán)的人民法院起訴。6收款流程調(diào)整：企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，行業(yè)習(xí)慣，客戶(hù)特點(diǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況制度相應(yīng)的流程，靈活把握收款進(jìn)程，在追賬報(bào)警時(shí)間間隔上靈活把握，可以按要求輸入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，但一旦確定了收款流程除了特殊情況外，一律按流程要求嚴(yán)重追款，特殊情況由收款人員填寫(xiě)情況說(shuō)明表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可遲延收款。四資料1A公司(中型企業(yè))的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)核算部和財(cái)務(wù)管理部?jī)纱蟛块T(mén)。其中:會(huì)計(jì)部各崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核

22、算、工資核算、成本計(jì)算、利潤(rùn)核算、往來(lái)（要求請(qǐng)為會(huì)計(jì)部的“經(jīng)理”、“成本計(jì)算”、“往來(lái)結(jié)算”、“總賬報(bào)表”等崗位和財(cái)務(wù)部的“出納”、“規(guī)劃”等崗位進(jìn)行崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。答:1.會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職貴(1)具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。(2)參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。(3)參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。(4)參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。（5)負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。(6)審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。(7)組織本部門(mén)會(huì)計(jì)人員的理論

23、和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整。(8)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求:會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。2，成本計(jì)算崗位基本職責(zé)(1)會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。(2)企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。(3)建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。(4)根據(jù)車(chē)間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品人庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品人庫(kù)、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。<5)審核各車(chē)間轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。(6)進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配，并編制有關(guān)費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。(7)將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品人庫(kù)的轉(zhuǎn)賬憑證。.(8)審核車(chē)間成本和備用金開(kāi)支。(9)審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。(10)編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。(11)指導(dǎo)車(chē)間會(huì)計(jì)核算員的專(zhuān)業(yè)工作，完善車(chē)間、班組和部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算制度。(12)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。3.往來(lái)結(jié)算崗位基本職責(zé)<1、會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)往來(lái)結(jié)算管理與核算的實(shí)施辦法，建立往來(lái)款項(xiàng)的清算