金融支持新晃特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的調(diào)查與思考

1、金融支持新晃特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的調(diào)查與思考FINANCE&ECONOMY金融經(jīng)濟(jì)金融支持新晃特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的調(diào)查與思考口黃健康近年來,新晃侗族自治縣不斷加大農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,積極發(fā)展特色農(nóng)業(yè),大力實(shí)施品牌戰(zhàn)略,取得較好成效,其中金融業(yè)的支持發(fā)揮了重要作用,但在金融支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展中仍存在一突出問題.亟待研究和解決.一,新晃縣特色農(nóng)業(yè)發(fā)展及金融支持情況(一)品牌農(nóng)業(yè)挑大梁.新晃地處湖南西部邊遠(yuǎn)ill區(qū),是一個(gè)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)縣,優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品資源十分豐富.近年來,該縣大力實(shí)施品牌戰(zhàn)略,樹立品牌效應(yīng),全面提高農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競爭力,先后推出“嘉信食品”,”老蔡食品”,”小肥?！?”夜郎春酒”等十余個(gè)省,市級(jí)名牌

2、產(chǎn)品.”老蔡食品”開發(fā)的帶皮牛肉,嫩仔牛肉等產(chǎn)品獲得懷化市名牌產(chǎn)品,湖南省第八屆國際農(nóng)博會(huì)金獎(jiǎng)等榮譽(yù)稱號(hào).2010年,”新晃黃牛肉”被列入國家地理標(biāo)志產(chǎn)品.在長沙召開新聞發(fā)布會(huì),聘請(qǐng)相聲演員牛群為新晃黃牛肉品牌代言,使新晃黃牛肉名聲大振:該縣國內(nèi)獨(dú)有的珍稀藥源植物右旋龍腦樟,被成功列入湖南省第一批國際級(jí)植物保護(hù)新品種:天堂鄉(xiāng)生產(chǎn)的”天堂”牌烤煙產(chǎn)品被常德卷煙廠指定為巴西,津巴布韋等國進(jìn)口煙葉的替代產(chǎn)品.截止2010年底,全縣共注冊(cè)農(nóng)產(chǎn)品商標(biāo)27個(gè),有12個(gè)產(chǎn)品通過了國家,省無公害農(nóng)產(chǎn)品和綠色食品產(chǎn)地和產(chǎn)品認(rèn)證,通過認(rèn)證的品牌農(nóng)產(chǎn)品種植面積達(dá)9.6萬畝.2010年,新晃品牌農(nóng)產(chǎn)品創(chuàng)產(chǎn)值4.8億元

3、,占全縣農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的6O%.(二)金融給力呈高效.為支持龍頭企業(yè)及種植,養(yǎng)殖戶發(fā)展特色農(nóng)業(yè).2010年全縣金融機(jī)構(gòu)共發(fā)放3.6億元特色農(nóng)業(yè)貸款,占全年貸款總額的42.6%,金融支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)不斷向好.一是金融支持結(jié)構(gòu)調(diào)整,擴(kuò)大特色農(nóng)業(yè)規(guī)模.近年來,該縣金融機(jī)構(gòu)按照”因地制宜,突出特色,集中連片,規(guī)模發(fā)展”的思路,積極支持農(nóng)業(yè)企業(yè)及農(nóng)戶進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整.發(fā)展了一批特色農(nóng)業(yè)基地鄉(xiāng),基地村,據(jù)調(diào)查,日前全縣已建立2O多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化,無公害畜禽養(yǎng)殖示范小區(qū).推進(jìn)”十鄉(xiāng)百村萬戶十萬頭肉牛”養(yǎng)殖工程;連片種植烤煙4550余畝;種植龍腦樟中藥材2000余畝;種植無公害蔬菜5100畝.優(yōu)質(zhì)水果6300畝等.

4、二是信貸政策不斷傾斜.發(fā)展壯大龍頭企業(yè).農(nóng)發(fā)行加大了農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè),農(nóng)業(yè)小企業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面的貸款;農(nóng)行按照”面向三農(nóng)”的改革方向,有重點(diǎn),有目的地?fù)駜?yōu)支持大型農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展.2010年,嘉信,老蔡,小肥牛,振米業(yè)等5家骨干企業(yè),成為省市級(jí)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),嘉信公司擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán).老蔡等四家企業(yè)獲得了QS9000產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證.三是金融創(chuàng)新步伐加快,破解三農(nóng)融資困難.縣政府與金融機(jī)構(gòu)積極搭建農(nóng)村金融服務(wù)中心平臺(tái).加強(qiáng)農(nóng)村支付環(huán)境和生態(tài)環(huán)境建設(shè),加快金融創(chuàng)新步伐,破解三農(nóng)融資瓶頸,如依托龍頭企業(yè),采取”公司+基地+農(nóng)戶”,”協(xié)會(huì)+農(nóng)戶”等扶持養(yǎng)殖模式;推行“農(nóng)戶信用百分制”,破解”三農(nóng)”

5、貸款難;針對(duì)種植,養(yǎng)殖戶有效擔(dān)保不足的問題.嘗試農(nóng)戶聯(lián)保貸款:在全市首推”農(nóng)戶小額貸款”,探索小額貸款批量授信的路子;加強(qiáng)銀保協(xié)作,采用”銀行+保險(xiǎn)”模式發(fā)行惠農(nóng)卡等.二,特色農(nóng)業(yè)發(fā)展及融資中存在的問題f一)金融供給主體不足114一是信用社成為金融支持特色農(nóng)業(yè)主力軍,但服務(wù)能力有限.據(jù)不完全調(diào)查.信用社承擔(dān)了特色農(nóng)業(yè)貸款的90%.由于信用社自身實(shí)力較弱,資金結(jié)算,電子匯兌,信息咨詢等服務(wù)手段落后加上2011年實(shí)施的差別準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整政策,信用社很難滿足大型農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)多樣化,多層次的金融服務(wù)需求.二是農(nóng)發(fā)行服務(wù)對(duì)象不斷向特色農(nóng)業(yè)延伸,但所占比重不高.據(jù)調(diào)查,2010年末,縣農(nóng)發(fā)行貸款余額1.1

6、2億元,但支持特色農(nóng)業(yè)的貸款余額僅為0.14億元.約【整個(gè)貸款余額的12.5%.三是農(nóng)業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的移位.對(duì)特色農(nóng)業(yè)的支持力度減弱2010年,縣農(nóng)行新增貸款5585萬元.只有35.8%屬于特色農(nóng)業(yè)貸款.四是其他國有商業(yè)銀行離農(nóng)傾向加大,農(nóng)村信貸投入逐步減少.隨著國有商業(yè)銀行股份制改革,其發(fā)展戰(zhàn)略明顯呈現(xiàn)出向城市轉(zhuǎn)移的傾向,新增貸款集中投放到了效益更好,風(fēng)險(xiǎn)更小的重點(diǎn)行業(yè),對(duì)縣域農(nóng)村信貸投入逐步減少,對(duì)特色農(nóng)業(yè)貸款幾乎為零f二1龍頭企業(yè)素質(zhì)不高新晃縣屬于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),優(yōu)質(zhì)客戶資源匱乏,絕大多數(shù)的特色農(nóng)業(yè)企業(yè)產(chǎn)規(guī)模小,管理不夠規(guī)范,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差,信貸有效需求不足1,加工企業(yè)與生產(chǎn)基地之間”鏈

7、條”脫節(jié).原材料無穩(wěn)定供應(yīng)渠道.出現(xiàn)部分種植戶違反合同,以高價(jià)將種植的龍腦樟賣到外地現(xiàn)象,致使新晃龍腦開發(fā)有限責(zé)任公司無法大規(guī)模生產(chǎn).2,企業(yè)誠信意識(shí)和市場(chǎng)意識(shí)差,產(chǎn)品銷售渠道不暢.由于民營企業(yè)法人文化程度不高,管理水平低,經(jīng)營觀念落后,市場(chǎng)意識(shí)差,誠信度低,每年與客戶簽訂的購銷合同難以如約履行.3,”家庭式”管理模式,導(dǎo)致企業(yè)管理不規(guī)范.部分企業(yè)內(nèi)部機(jī)制與管理制度不健全,經(jīng)營環(huán)境與金融意識(shí)差,如老蔡牛肉是一家典型家族企業(yè),根本就沒有貸款經(jīng)營,做大做強(qiáng)的意識(shí).4,財(cái)務(wù)核算意識(shí)差,制約了信貸資金向特色農(nóng)業(yè)的流人.部分企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰,”兩證”手續(xù)不全;也有部分企業(yè)采取承包或租賃經(jīng)營方式,本身沒有有

8、效抵押物;一業(yè)的抵押物難以變現(xiàn)等等都制約了信貸資金向特色農(nóng)業(yè)的流人.f三1農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)雛形初成自2007年起,財(cái)險(xiǎn)公司在新晃進(jìn)行了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn),但是普及率還不高.且主要是針對(duì)水稻,小麥和能繁母豬,森林保險(xiǎn),而對(duì)蔬菜,食用菌和雞,鴨,鵝等尚未開展,2010年保費(fèi)收入640萬元人壽公司為農(nóng)村貸款戶提供的小額貸款借款人意外傷害保險(xiǎn)因其”小,新,快,實(shí)”深受青睞,但業(yè)務(wù)才剛剛起步,去年保費(fèi)收入才10萬元由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的缺位,在一定程度上制約了農(nóng)民抵御自然災(zāi)害和防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,又增加了金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn),也成為銀行.-陸貸”的重要因素,加劇了特色農(nóng)業(yè)金融供給緊張狀況.f四沖介擔(dān)保體系缺位缺乏專門為特色農(nóng)業(yè)

9、企業(yè)貸款擔(dān)保的機(jī)構(gòu);沒有統(tǒng)一的信用評(píng)估機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,特色農(nóng)企信用狀況調(diào)查難.中介評(píng)估機(jī)構(gòu)欠缺.導(dǎo)致特色農(nóng)企抵押物評(píng)估難;會(huì)計(jì)代理機(jī)構(gòu)不足,使得目團(tuán)淺析貸款新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理的影響口趙志毅“三個(gè)辦法,一個(gè)指引”實(shí)行一年多來,不僅給我國銀行業(yè)貸款管理帶來了巨大變革.也影響著商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露和會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行.本文擬從會(huì)計(jì)角度就貸款新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行的影響進(jìn)行探討.一,貸款新規(guī)的核心理念2009年7月和2010年2月,銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)出臺(tái)了固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法,流動(dòng)資金貨款管理暫行辦法,個(gè)人貸款管理暫行辦法和項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引f并稱”三個(gè)辦法一個(gè)指引”,以下統(tǒng)稱貸款新規(guī)1,對(duì)我國銀行業(yè)貸款業(yè)務(wù)法規(guī)

10、框架的構(gòu)建,貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度的完善起到了積極的作用.“實(shí)貸實(shí)付”是貸款新規(guī)的核心理念.”實(shí)貸實(shí)付”是指銀行根據(jù)貸款項(xiàng)目進(jìn)度和有效貸款需求,在企業(yè)需要對(duì)外支付貸款資金時(shí),根據(jù)企業(yè)的提款申請(qǐng)以及支付委托,將貸款資金通過貸款人受托支付等方式.支付給符合合同約定的借款人交易對(duì)象的過程.貸款新則對(duì)不同貸款的支付制定了詳細(xì)的規(guī)定:對(duì)于固定資產(chǎn)貸款.要求單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款支付應(yīng)采用貸款人受托支付的方式:對(duì)于流動(dòng)資金貸款,要求具有與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般,支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大等情形之一時(shí),原則上采用受托支付:對(duì)于個(gè)人貸款,除借款人無法事先確定

11、具體交易對(duì)象且金額不超過3O萬元或貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過50萬元的,要求采用受托支付.在整個(gè)”實(shí)貸實(shí)付”過程中,滿足有效信貸需求是實(shí)貸實(shí)付的一些小型特色農(nóng)企缺少相應(yīng)的會(huì)計(jì)指導(dǎo)和服務(wù),導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全,財(cái)務(wù)記賬不規(guī)范;缺乏有效的農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保體系.農(nóng)村種植大戶,農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款擔(dān)保難的問題沒有得到有效解決.三,推動(dòng)金融支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的建議(一)完善特色農(nóng)業(yè)金融支持體系.一是加快農(nóng)村信用社改革步伐,面向”i農(nóng)”加快金融服務(wù)創(chuàng)新,充分發(fā)揮好支農(nóng)主力軍作用;二是完善農(nóng)業(yè)政策性銀行功能,拓寬業(yè)務(wù)范圍.圍繞農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和特色農(nóng)業(yè)發(fā)展做好政策性金融服務(wù):三是加快農(nóng)業(yè)銀行改革進(jìn)程,重點(diǎn)支

12、持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),積極參與農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè),市場(chǎng)體系建設(shè),農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化等項(xiàng)目:四是繼續(xù)發(fā)揮商業(yè)銀行在支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主體作用,支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,農(nóng)業(yè)外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展;五是郵政儲(chǔ)蓄銀行要盡快成為信貸支農(nóng)生力軍,實(shí)現(xiàn)與農(nóng)村信用社的良性競爭;六是鼓勵(lì)組建農(nóng)村新型金融組織,以其經(jīng)營的靈活性彌補(bǔ)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的不足(二)建立規(guī)范農(nóng)業(yè)中介服務(wù)體系.組建符合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的政策性擔(dān)保公司,鼓勵(lì)建立民間出資的商業(yè)化擔(dān)保公司和會(huì)員出資的會(huì)員制擔(dān)保公司,發(fā)展壯大農(nóng)村互助擔(dān)保組織,積極拓展符合特色農(nóng)業(yè)發(fā)展的擔(dān)保業(yè)務(wù),緩解三農(nóng)貸款擔(dān)保難問題建立和完善農(nóng)村動(dòng)產(chǎn),不動(dòng)產(chǎn)抵押登記機(jī)構(gòu),探索建立便捷的農(nóng)村土地使用權(quán)

13、抵押,農(nóng)村動(dòng)產(chǎn)抵押登記制度,將林權(quán),土地使用權(quán)等不動(dòng)產(chǎn),農(nóng)業(yè)機(jī)器設(shè)備,農(nóng)用車,農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品交易合同等動(dòng)產(chǎn)根本目的.按進(jìn)度發(fā)放貸款是實(shí)貸實(shí)付的基本要求,受托支付是實(shí)貸實(shí)付的重要手段,而協(xié)議承諾是實(shí)貸實(shí)付的外部執(zhí)行依據(jù).由”實(shí)貸實(shí)存”向”實(shí)貸實(shí)付”過程的轉(zhuǎn)變,從源頭上解決了信貸資金被挪用的問題,也改變了商業(yè)銀行原有的貸款核算方式,并對(duì)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行產(chǎn)生重大的影響.二,貸款新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的影響在”實(shí)貸實(shí)存”的模式下,大多數(shù)貸款在簽約后一次發(fā)放到借款人賬戶.銀行資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)增加額與貸款合同金額相同:而在”實(shí)貨實(shí)付”模式下,一筆已簽約的貸款分為兩部分,已發(fā)放金額體現(xiàn)為表內(nèi)資產(chǎn),未發(fā)

14、放金額則作為貸款承諾,體現(xiàn)為一項(xiàng)表外信用工具從我國五家大型國有商業(yè)銀行已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告來看,2008年末五大行的貸款承諾余額為17,949億元,2009年為27,157億元,2010年6月末為31,785億元.可見,貸款新規(guī)出臺(tái)后貸款承諾有明顯的增加.國有商業(yè)銀行貸款承諾余額表單位:百萬元2010年中期2009矩2008年一年以內(nèi)一年以J一年以內(nèi)一年以上一年以內(nèi)一年以上J行289,535330,417216.253241.703144,58594,102農(nóng)行69,826928.65450,650693,87441,667362.172中行221.785520.496200.205620.645

15、274.078467.949建行99.61252l_06484,261443.36647,941259.904交行174,60522,460l37.77326.93195,5646,937(數(shù)據(jù)來源:各行已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告附注)三,貸款新規(guī)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響引人農(nóng)村信貸實(shí)踐.進(jìn)一步加強(qiáng)有效監(jiān)督.規(guī)范農(nóng)村擔(dān)保抵押評(píng)估機(jī)構(gòu)行為,提高其信譽(yù),工作質(zhì)量和效率,贏得農(nóng)戶,農(nóng)村中小企業(yè)和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的共同信任,為金融和農(nóng)業(yè)的活動(dòng)提供舞臺(tái).實(shí)現(xiàn)雙贏和多贏(三)構(gòu)建特色農(nóng)業(yè)政策扶持體系.一是建立貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制.建議地方政府每年從財(cái)政收入中拿出一定比例設(shè)立特色農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)基金,對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年新增農(nóng)業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)償.二是建立支持”三農(nóng)”激勵(lì)機(jī)制.對(duì)特色農(nóng)業(yè)貸款達(dá)到一定比例以上的金融機(jī)構(gòu).可以適當(dāng)減免營業(yè)稅,降低或返還所得稅,實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金和差別利率政策.對(duì)特色農(nóng)業(yè)貸款增加較多,風(fēng)險(xiǎn)控制較好的金融機(jī)構(gòu)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì).三是完善特色農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)