《稅務(wù)管理》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)管理教學(xué)大綱課程編號：課程名稱：稅務(wù)管理適用專業(yè)：會計（稅務(wù)會計方向）總學(xué)時：60學(xué)時講課學(xué)時：40學(xué)時實驗學(xué)時：學(xué) 分：4分一、課程性質(zhì)、目的和任務(wù)稅務(wù)管理是會計（稅務(wù)會計方向）的主要專業(yè)業(yè)務(wù)課。本課程以經(jīng)濟學(xué)理論、管理學(xué)理論、法 學(xué)理論為基礎(chǔ)，介紹和闡述了稅務(wù)管理的基本原理和基本方法。主要內(nèi)容包括稅務(wù)管理的基礎(chǔ)理論、 稅務(wù)管理的基本方法、稅務(wù)管理的基本形式、稅務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置、稅務(wù)管理人員的配備與職責界定、 稅收征收管理的主要內(nèi)容（稅務(wù)登記管理、會計賬簿與憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理、納稅檢 查管理、稅收行政處罰、稅務(wù)行政糾紛處理稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟）等。稅務(wù)管理課程必 須是

2、學(xué)生在學(xué)習了稅法 、稅務(wù)會計等課程的基礎(chǔ)上進行教學(xué)，本課程注重實務(wù)教學(xué)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的發(fā)展，稅收事業(yè)不斷發(fā)展壯大，同時稅務(wù)管理也不斷地向 深度和廣度發(fā)展，稅收法律制度不斷健全完善，稅務(wù)管理的技術(shù)手段越來越現(xiàn)代化，因而稅務(wù)管理也 顯得日益復(fù)雜，稅務(wù)管理的技能也日益增強。這就要求稅務(wù)管理人員以及社會中介機構(gòu)的稅務(wù)代理人 員、企業(yè)的辦稅人員的稅務(wù)管理技能相應(yīng)提高。通過本課程的教學(xué)，將培養(yǎng)學(xué)生掌握現(xiàn)代稅務(wù)管理的 基本理論，熟悉稅務(wù)管理的基本制度和業(yè)務(wù)規(guī)程，能較為熟練地運用稅務(wù)管理的基本技能方法，能勝 任未來涉稅管理工作。二、教學(xué)基本要求1、科學(xué)設(shè)計安排課程教學(xué)內(nèi)容體系。既要有必要的

3、稅務(wù)管理基本理論，更要強化學(xué)生應(yīng)用實踐能 力的培養(yǎng)，要安排足夠的時間進行實務(wù)操作練習，并且努力進行實訓(xùn)課程的建設(shè)，對學(xué)生進行必要的 實訓(xùn)。因此，要將原本用于講授的教材增加實訓(xùn)內(nèi)容，一方面，要準備必要的實訓(xùn)材料；另一方面， 對原教材體系進行講解需要進行必要的調(diào)整。2、準備必要的實訓(xùn)材料，使其既要密切聯(lián)系實際工作需要，又要體現(xiàn)萬變不離其宗的核心技術(shù)。 由于稅務(wù)管理實踐在飛速發(fā)展，稅種性法規(guī)、稅務(wù)管理制度、相關(guān)法制、稅務(wù)管理的技術(shù)手段在不斷 地、大量發(fā)生變化，所以要求本課程教學(xué)中及是根據(jù)新的理論、制度法規(guī)，調(diào)整、充實教學(xué)內(nèi)容，把 學(xué)生帶往學(xué)術(shù)和改革前沿，掌握最新的稅務(wù)管理知識技能。3、對相關(guān)課程知識

4、給予足夠的關(guān)注和補習。本課程對會計知識、訴訟法規(guī)知識、計算機網(wǎng)絡(luò)知識 等課程的知識有較強的相關(guān)性，所以要教學(xué)中，要不斷溫故這些在前幾個學(xué)期教學(xué)而在本課程教學(xué)時 已有所忘記的課程知識，以便學(xué)生更好地學(xué)習掌握本課程知識。三、教學(xué)內(nèi)容及要求第1章 稅務(wù)管理概述教學(xué)內(nèi)容1.1稅務(wù)管理導(dǎo)論1.2稅務(wù)管理體制1.3稅收征收管理程序及要求1.4征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任教學(xué)要求本章的內(nèi)容是本課程的起步與入門環(huán)節(jié)性的基礎(chǔ)知識。通過本章的學(xué)習，掌握稅務(wù)管理的概念， 理解稅務(wù)管理在整個稅收管理工作的地位和作用，了解稅務(wù)管理的基本內(nèi)容，了解現(xiàn)行稅務(wù)管理體系 的構(gòu)成，理解稅務(wù)管理的原則。在學(xué)習本章過程中，學(xué)生應(yīng)學(xué)習相

5、關(guān)的其他課程的知識，如管理學(xué)的一般原理，財政學(xué)中的關(guān)于 財政收入管理體制等內(nèi)容，以作為理解本章內(nèi)容的學(xué)科基礎(chǔ)。20學(xué)時教學(xué)重點： 本章的重點是理解稅務(wù)管理概念的不同層次的含義，初步掌握稅務(wù)管理體系（程序）中有哪些環(huán) 節(jié)的內(nèi)容構(gòu)成，研究現(xiàn)行稅務(wù)管理存在的問題與改革完善的途徑。教學(xué)難點： 本章的難點是觀察發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行稅務(wù)管理體制存在問題，并借鑒國外的經(jīng)驗探討完善我國稅收管理體 制。第2章 稅務(wù)登記實務(wù)教學(xué)內(nèi)容2.1企業(yè)稅務(wù)登記實務(wù)2.2納稅事項稅務(wù)登記實務(wù)教學(xué)要求通過本章的學(xué)習，理解稅務(wù)基礎(chǔ)管理的概論，掌握稅務(wù)基礎(chǔ)管理中的稅務(wù)登記管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。本章所涉及的稅務(wù)基礎(chǔ)管理的各個具體內(nèi)容中既包含著稅收、法

6、律的一些理論原則，也包括稅務(wù)管理 的一些基本技能，所以要求學(xué)生從從兩方面把握。在本章教學(xué)中，學(xué)生應(yīng)該自學(xué)（或復(fù)習）公司法、會計法等與本章內(nèi)容相關(guān)的法律法規(guī)，這有助 于理解本章的內(nèi)容。教學(xué)重點： 本章的重點是針對各種納稅的稅務(wù)登記管理。教學(xué)難點： 本章的難點是各種稅務(wù)登記適用于哪些不同類型的納稅人。第3章 發(fā)票領(lǐng)購與審查實務(wù)教學(xué)內(nèi)容3.1發(fā)票領(lǐng)購實務(wù)3.2發(fā)票填開的要求及操作要點3.3發(fā)票審查實務(wù)教學(xué)要求掌握稅務(wù)基礎(chǔ)管理中的賬簿憑證管理、稅收發(fā)票管理的基礎(chǔ)內(nèi)容。發(fā)票管理以及發(fā)票管理與會計 賬簿管理的銜接關(guān)系。教學(xué)難點： 發(fā)票的種類及其適用對象，發(fā)票的管理辦法。第4章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報實務(wù)教學(xué)內(nèi)容4

7、.1增值稅納稅申報實務(wù)4.2消費稅納稅申報實務(wù)4.3營業(yè)稅納稅申報實務(wù)教學(xué)要求本章教學(xué)目的在于訓(xùn)練學(xué)生對企業(yè)主要稅種的核算和納稅申報表的填寫。訓(xùn)練學(xué)生對企業(yè)主要稅 種的納稅申報表的填寫。具體內(nèi)容：1填寫增值稅納稅申報表2填寫消費稅納稅申報表3填寫營業(yè)稅納稅申報表第5章 所得稅納稅申報實務(wù)教學(xué)內(nèi)容5.1企業(yè)所得稅納稅申報實務(wù)5.2個人所得稅納稅申報實務(wù)教學(xué)要求過本章學(xué)習，了解納稅申報是納稅人的一項基本義務(wù)；掌握納稅申報制度的基本內(nèi)容；掌握各個 稅種的納稅申報表的填寫方法。在本章學(xué)習中，要求學(xué)生復(fù)習稅法課程中學(xué)習的各個主稅種的知識內(nèi)容，為納稅申報表的填 寫在知識上作前期準備。教學(xué)重點： 本章的重點

8、是納稅申報制度的法律意義與納稅申報的程序與方法。教學(xué)難點： 本章的難點是各個主要稅種納稅申報表的填寫方法。第6章 其他稅種納稅申報實務(wù)教學(xué)內(nèi)容6.1土地增值稅納稅申報實務(wù)6.2印花稅納稅申報實務(wù)6.3房產(chǎn)稅納稅申報實務(wù)6.4城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報實務(wù)6.5資源稅納稅申報實務(wù)教學(xué)要求過本章學(xué)習，了解納稅申報是納稅人的一項基本義務(wù)；掌握納稅申報制度的基本內(nèi)容；掌握各個 稅種的納稅申報表的填寫方法。在本章學(xué)習中，要求學(xué)生復(fù)習稅法課程中學(xué)習的各個主稅種的知識內(nèi)容，為納稅申報表的填 寫在知識上作前期準備。教學(xué)重點： 本章的重點是納稅申報制度的法律意義與納稅申報的程序與方法。教學(xué)難點：本章的難點是各個主要

9、稅種納稅申報表的填寫方法。第7章 納稅審查方法與稅務(wù)稽查概述教學(xué)內(nèi)容7.1納稅審查的基本方法7.2賬務(wù)調(diào)整的基本方法7.3稅務(wù)稽查概述教學(xué)要求通過本章教學(xué)，理解稅務(wù)稽查在整個稅收征收管理體系（程序）中所處的環(huán)節(jié)與地位；了解稅務(wù) 稽查的概念；掌握稅務(wù)稽查的一般規(guī)程；稅務(wù)稽查的基本方法有哪些；稅務(wù)稽查過程中稽查人員和納 稅人各有哪些權(quán)利義務(wù)。學(xué)生自學(xué)要求： 在本章學(xué)習過程中，學(xué)生應(yīng)自學(xué)中級財務(wù)會計中的相關(guān)知識。學(xué)生應(yīng)該對會計核算資料的范圍和 內(nèi)容有所了解，來幫助理解對會計核算資料進行檢查的重要意義。教學(xué)重點： 本章的重點是掌握稅務(wù)稽查有哪些基本內(nèi)容與基本方法；掌握在稅務(wù)稽查中稅務(wù)機關(guān)、納稅的權(quán) 利

10、義務(wù)。掌握對會計核算資料檢查的基本方法有哪些？各方法有什么優(yōu)缺點？教學(xué)難點：本章的難點是理解稅務(wù)稽查的概念與會計檢查概念的區(qū)別，分析研究稅務(wù)稽查中會計制度的法律 效力；理解稅務(wù)稽查中稅務(wù)機關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)，與一般民事法律關(guān)系中雙方權(quán)利義務(wù)的本質(zhì)區(qū) 別。針對不同的檢查對象和檢查目的，如何正確采用檢查方法？如何快速準確地發(fā)現(xiàn)疑點來縮小檢查 范圍？要求學(xué)生理解為什么要對會計核算資料進行檢查？檢查的基本方法有哪些？各方法有什么優(yōu)缺 點？第8章 流轉(zhuǎn)稅納稅審核實務(wù)教學(xué)內(nèi)容8.1增值稅納稅審核實務(wù)8.2消費稅納稅審核實務(wù)8.3營業(yè)稅納稅審核實務(wù)教學(xué)要求通過本章的學(xué)習， 了解增值稅、 消費稅和營業(yè)稅三大

11、流轉(zhuǎn)稅審核的基本內(nèi)容， 并掌握相關(guān)比較重 要的審核要求和技能。第9章 企業(yè)所得稅和個人所得稅納稅審核實務(wù)教學(xué)內(nèi)容9.1年度收入總額的審核9.2稅前準予扣除項目和標準的審核9.3應(yīng)納稅所得額的審核9.4個人所得稅納稅審核實務(wù)教學(xué)要求通過本章的學(xué)習， 了解企業(yè)所得稅和個人所得稅審核的基本內(nèi)容， 并掌握相關(guān)比較重要的審核要 求和技能。第10章 其他稅種納稅審核實務(wù)教學(xué)內(nèi)容10.1印花稅、土地增值稅納稅審核實務(wù)10.2房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核實務(wù)10.3資源稅納稅審核實務(wù)教學(xué)要求通過本章教學(xué)，掌握包括城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、資源稅、土地增值稅等稅種的計算 與核算，掌握相關(guān)比較重要的審核要

12、求和技能。第11章 稅務(wù)行政復(fù)議實務(wù)與稅務(wù)行政訴訟教學(xué)內(nèi)容11.1稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定11.2稅務(wù)行政復(fù)議受理與決定11.3稅務(wù)行政訴訟概述11.4稅務(wù)行政處罰與稅務(wù)行政賠償教學(xué)要求通過本章教學(xué)，理解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的性質(zhì)、意義，以及稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政 訴訟的區(qū)別；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的 程序；理解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟對稅務(wù)工作中依法行政的重要意義。掌握國家賠償?shù)母拍钆c 意義；國家賠償?shù)姆秶c方式。教學(xué)重點： 本章的重點是理解稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的概念、原則；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴 訟的程序；理解稅務(wù)行政復(fù)

13、議、稅務(wù)行政訴訟對于提高稅務(wù)行政執(zhí)法水平的重要意義。通過比較司法 處罰與稅務(wù)行政處罰的區(qū)別，正確理解稅務(wù)行政處罰的性質(zhì)；掌握稅務(wù)行政處罰的法定規(guī)程（程序）； 掌握稅務(wù)行政處罰的種類。教學(xué)難點： 本章的難點是區(qū)別理解稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系；掌握稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行 政訴訟中的原則精神。區(qū)分稅務(wù)行政處罰與司法處罰的區(qū)別與聯(lián)系；理清稅務(wù)行政處罰的程序。通過本章教學(xué)，要求學(xué)生正確理解稅務(wù)行政處罰與司法處罰的區(qū)別；掌握稅務(wù)行政處罰的原則， 稅務(wù)行政處罰的規(guī)程（程序），稅務(wù)行政處罰的種類。第12章 稅務(wù)代理教學(xué)內(nèi)容12.1稅務(wù)代理的概述12.2稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍12.3稅務(wù)代理的法律責任教

14、學(xué)要求通過本章教學(xué)，理解稅務(wù)代理的概念（與民事代理的區(qū)別與聯(lián)系）；掌握稅務(wù)代理中應(yīng)遵循的原 則；掌握稅務(wù)代理中的代理人與被代理人的權(quán)利與義務(wù)及其相應(yīng)的法律后果；掌握稅務(wù)代理的范圍； 掌握基本的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)技能。學(xué)生自學(xué)要求：在本章教學(xué)中，學(xué)生應(yīng)自學(xué)民事代理的相關(guān)法律法規(guī)；復(fù)習稅法、稅務(wù)管理等相關(guān)課程 的知識。教學(xué)重點：本章的重點是理解稅務(wù)代理的概念及其與民事代理的區(qū)別；掌握稅務(wù)代理的范圍，掌握稅務(wù)代理 中有關(guān)各方的權(quán)利義務(wù)。教學(xué)難點：本章的難點是掌握稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)技能。四、實踐環(huán)節(jié)1、 稅務(wù)登記實務(wù)2、 發(fā)票領(lǐng)購與審查實務(wù)3、 流轉(zhuǎn)稅納稅申報實務(wù)4、 所得稅納稅申報實務(wù)5、 其他稅種納稅申報實

15、務(wù)6、 流轉(zhuǎn)稅納稅審核實務(wù)7、 其他稅種納稅審核實務(wù)五、教學(xué)方法與手段本課程以課堂講授為主，適當穿插一些典型案例和模擬練習。本課程具有理論性、實務(wù)性強，發(fā)展變化快的特點，在教學(xué)中要根據(jù)學(xué)生的實際情況安排教學(xué)內(nèi) 容，對基礎(chǔ)知識、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準確，對教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度要掌握適當，對發(fā) 展變化的實務(wù)與理論既要把握其先進性，又要考慮其穩(wěn)定性，在教學(xué)中要始終堅持理論聯(lián)系實際的原 則。通過本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握工作者必備的稅務(wù)管理的理論知識和實際操作技能。本課程應(yīng)按照最新的稅收制度、會計準則的內(nèi)容及時調(diào)整與充實。六、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配早節(jié)講課習題課討論課實驗其他合計122242634264641054266224766833693361022411221222合計40206 0七、考核方式本課程采取平時考核與期末考試相結(jié)合的考核方式，平時成績占總成績的70%，具體包括：出勤及平時表現(xiàn)10%，平時作業(yè)（包括實驗內(nèi)容）20%,階段性考核40%。期末考試占30%。八、推薦材料和教學(xué)參考書教 材：新編企業(yè)納稅會計（第五版），楊應(yīng)杰、呂獻榮