珠海橫琴、深圳前海政策分析

1、珠海橫琴、深圳前海政策分析一、前海金融發(fā)展定位2010年8月26日，國(guó)務(wù)院關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃的批復(fù)國(guó)函201086號(hào)中對(duì)加快金融業(yè)發(fā)展作出相關(guān)規(guī)定,具體內(nèi)容如下：在國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家金融業(yè)對(duì)外開(kāi)放的總體部署，按照開(kāi)放合作原則，在CEPA框架下，廣東省先行先試范圍內(nèi)，研究探討深入推進(jìn)深港金融合作，研究適當(dāng)降低香港金融機(jī)構(gòu)和金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻，支持金融改革創(chuàng)新項(xiàng)目在前海先行先試。營(yíng)造良好的金融生態(tài)環(huán)境，吸引各類金融機(jī)構(gòu)在前海集聚發(fā)展。增強(qiáng)金融輻射服務(wù)能力，努力將前海建設(shè)成為國(guó)家對(duì)外開(kāi)放的試驗(yàn)示范窗口。 （一）探索資本項(xiàng)目對(duì)外開(kāi)放和人民幣國(guó)際化路徑1. 開(kāi)展外商投資

2、企業(yè)的外方股東以人民幣跨境直接投資試點(diǎn)；2.鼓勵(lì)符合CEPA關(guān)于"香港服務(wù)提供者"定義的金融機(jī)構(gòu)在前海設(shè)立國(guó)內(nèi)總部、分支機(jī)構(gòu)。支持設(shè)立融資租賃公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司以及小額貸款公司等有利于增強(qiáng)市場(chǎng)功能的機(jī)構(gòu)。促進(jìn)以金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和深港金融深度合作為核心的銀行領(lǐng)域創(chuàng)新合作；3.鼓勵(lì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在前海通過(guò)金融產(chǎn)品、業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部管理機(jī)制等方面的創(chuàng)新支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展，加大對(duì)高科技產(chǎn)業(yè)的信貸支持；4.支持設(shè)立擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，加快建立多領(lǐng)域、多層次融資方式相互配套的中小企業(yè)融資服務(wù)體系，探索建立中小企業(yè)金融服務(wù)監(jiān)管新機(jī)制。（二）穩(wěn)步推進(jìn)深港

3、資本市場(chǎng)合作。1.支持符合條件的在香港上市的內(nèi)地企業(yè)到深圳上市；2.支持深港兩地證券交易所分別推出跟蹤對(duì)方指數(shù)的交易型開(kāi)放式指數(shù)基金（ETF）等產(chǎn)品；3.支持符合條件的香港金融機(jī)構(gòu)在前海設(shè)立合資證券公司、合資證券投資咨詢公司和合資基金管理公司；支持在深圳設(shè)立的符合條件的合資證券公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍；積極探索在深圳設(shè)立的證券公司、基金管理公司在香港的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展境內(nèi)證券投資業(yè)務(wù)；4.加強(qiáng)深港兩地金融業(yè)高端專業(yè)人才的培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流和創(chuàng)新合作。支持深圳高新區(qū)進(jìn)入股權(quán)代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，支持深圳科技型中小企業(yè)加快改制上市步伐，進(jìn)入市場(chǎng)融資。（三）大力推進(jìn)保險(xiǎn)創(chuàng)新發(fā)展試驗(yàn)區(qū)建設(shè)1.研究支持香港保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

4、進(jìn)入前海的政策，研究適當(dāng)放寬香港居民及機(jī)構(gòu)進(jìn)入前海保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的準(zhǔn)入限制；2.探索在前海開(kāi)展自保公司、相互制保險(xiǎn)公司等新型保險(xiǎn)公司試點(diǎn)，大力發(fā)展再保險(xiǎn)市場(chǎng)。繼續(xù)推進(jìn)科技保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，為科技企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)服務(wù)；3.支持在前海開(kāi)展商業(yè)車險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制和保險(xiǎn)營(yíng)銷體制改革試點(diǎn)；4.鼓勵(lì)有條件的深港兩地保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、渠道開(kāi)拓和理賠服務(wù)等方面開(kāi)展資源整合與業(yè)務(wù)合作。二、橫琴金融發(fā)展定位（一）2009年8月14日國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)的橫琴總體發(fā)展規(guī)劃部署的主要金融創(chuàng)新工作任務(wù)鼓勵(lì)橫琴在金融業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、金融市場(chǎng)、金融產(chǎn)品等方面進(jìn)行創(chuàng)新，拓展融資渠道。按照有關(guān)管理辦法設(shè)立橫琴股權(quán)（產(chǎn)業(yè)）投資基金。開(kāi)展金融

5、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新試點(diǎn)。開(kāi)辦和推廣知識(shí)產(chǎn)權(quán)、收益權(quán)、收費(fèi)權(quán)和應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，大力發(fā)展租賃融資，支持符合橫琴產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的行業(yè)和企業(yè)發(fā)展。優(yōu)化電子支付環(huán)境，大力推廣非現(xiàn)金支付工具特別是電子支付工具。在加快推進(jìn)建立統(tǒng)一的法律制度和有效的監(jiān)管機(jī)制背景下，允許橫琴金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)。研究開(kāi)展個(gè)人本外幣兌換特許業(yè)務(wù)試點(diǎn)。進(jìn)一步加強(qiáng)廣東與澳門金融管理部門、反洗錢監(jiān)管部門和司法部門在反洗錢和反恐怖融資領(lǐng)域的政策協(xié)調(diào)與信息溝通。加強(qiáng)跨境外匯和人民幣資金流動(dòng)監(jiān)測(cè)工作，防范洗錢和恐怖融資犯罪活動(dòng)的發(fā)生，確保橫琴外匯資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)可控、有序監(jiān)管。建立多幣種商務(wù)交易應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)；重點(diǎn)建設(shè)金融后臺(tái)服務(wù)基地，支持在橫琴

6、發(fā)展金融后臺(tái)服務(wù)產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)和鼓勵(lì)港澳地區(qū)金融機(jī)構(gòu)、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)，以及內(nèi)地金融機(jī)構(gòu)在橫琴設(shè)立各類后臺(tái)服務(wù)機(jī)構(gòu)；建立多層次的產(chǎn)業(yè)投融資體系，拓寬直接融資渠道，建立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，培育股權(quán)投資機(jī)構(gòu)，支持符合條件的橫琴開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和企業(yè)在全國(guó)銀行間市場(chǎng)發(fā)行債務(wù)融資工具，或直接發(fā)行企業(yè)債券；創(chuàng)新中小企業(yè)融資模式，建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和區(qū)域性再擔(dān)保機(jī)構(gòu)；鼓勵(lì)發(fā)展小額貸款公司和中小企業(yè)投資公司；實(shí)行境內(nèi)一般區(qū)域外匯管理政策，但保稅貨物項(xiàng)下外匯管理比照海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策執(zhí)行。二、國(guó)務(wù)院2010年12月批復(fù)同意橫琴新區(qū)金融創(chuàng)新相關(guān)意見(jiàn)中認(rèn)為符合現(xiàn)行法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，可抓緊辦理的4項(xiàng)金融創(chuàng)新工作任務(wù)

7、：允許區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)辦外幣離岸業(yè)務(wù)；區(qū)內(nèi)企業(yè)參加跨境人民幣結(jié)算；允許籌建或引進(jìn)信托機(jī)構(gòu)，發(fā)行多幣種的產(chǎn)業(yè)投資基金，開(kāi)展多幣種的土地信托基金（計(jì)劃）試點(diǎn)；允許將部分涉及金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、貨幣交易以及外匯市場(chǎng)方面的審批事項(xiàng)和監(jiān)管權(quán)限下放到珠海市相關(guān)金融監(jiān)管部門。國(guó)務(wù)院認(rèn)為需要有關(guān)部門進(jìn)一步統(tǒng)籌研究的6項(xiàng)金融創(chuàng)新工作任務(wù)：允許區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)辦人民幣離岸業(yè)務(wù)；允許區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在滿足一定條件的前提下開(kāi)展綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)；對(duì)于滿足注冊(cè)資本等要求的澳門金融機(jī)構(gòu)，在區(qū)內(nèi)設(shè)立分行或法人機(jī)構(gòu)時(shí)，可適當(dāng)降低總資產(chǎn)規(guī)模要求；允許引進(jìn)中外資證券投資基金，開(kāi)展多幣種、多市場(chǎng)組合為主的投資基金業(yè)務(wù)試點(diǎn)；允許開(kāi)展多幣種產(chǎn)業(yè)（股

8、權(quán)）投資基金試點(diǎn)，建立多幣種產(chǎn)業(yè)（股權(quán)）投資基金登記備案管理制度和外匯投資額度審批機(jī)制；將人民銀行珠海市中心支行定為局級(jí)分支機(jī)構(gòu)，賦與其與港澳金融合作交流相匹配的地位和職權(quán)，牽頭在橫琴試行統(tǒng)一的金融市場(chǎng)監(jiān)管體系。三、財(cái)稅政策（一）前海2011年6月27日深圳市第五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第九次會(huì)議通過(guò)的深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)條例中規(guī)定，前海合作區(qū)實(shí)行以下稅收優(yōu)惠政策：1.注冊(cè)在深圳的保險(xiǎn)企業(yè)向注冊(cè)在前海合作區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；2.注冊(cè)在前海合作區(qū)的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；3.注冊(cè)在前海合作區(qū)的符合規(guī)定條件的現(xiàn)代物流企業(yè)享受試

9、點(diǎn)物流企業(yè)按差額征收營(yíng)業(yè)稅的政策；4.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，其發(fā)生的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；5.在國(guó)家稅制改革框架下先行先試的其他財(cái)稅優(yōu)惠政策。注：2011年前海工作報(bào)告中顯示財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文明確了前海規(guī)劃中有關(guān)航運(yùn)保險(xiǎn)、離岸外包、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)三項(xiàng)財(cái)稅政策。（二）橫琴2011年7月14日，國(guó)務(wù)院關(guān)于橫琴開(kāi)發(fā)有關(guān)政策的批復(fù)（國(guó)函201185 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱批復(fù)）正式出臺(tái)。批復(fù)明確了“比經(jīng)濟(jì)特區(qū)更加特殊的優(yōu)惠政策” “創(chuàng)新通關(guān)制度和措施”、“特殊的稅收優(yōu)惠政策”和“粵澳合作產(chǎn)業(yè)園政策”等具體優(yōu)惠政策。1.企業(yè)所得稅，明確對(duì)橫琴旅游休閑、商務(wù)服務(wù)、金融服務(wù)、文化創(chuàng)意、中醫(yī)保健、科教研發(fā)和高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)符合條件的企業(yè)減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。2. 港澳個(gè)人所得稅優(yōu)惠。在橫琴工作的香港、澳門居民涉及的個(gè)人所得稅優(yōu)惠，暫由廣東省政府按內(nèi)地與港澳個(gè)人所得稅負(fù)差額對(duì)港澳居民給予補(bǔ)貼。納稅人取得的上述補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。3.企業(yè)之間貨物交易免征增值稅和消費(fèi)稅。這原是國(guó)內(nèi)保稅區(qū)域的成熟政策，但與國(guó)內(nèi)現(xiàn)有保稅區(qū)域相比，橫琴發(fā)展的產(chǎn)業(yè)范圍大幅度擴(kuò)展，除生產(chǎn)加工、倉(cāng)儲(chǔ)物流等企業(yè)外，更多的是商務(wù)服務(wù)、休閑旅游和科教研發(fā)等企業(yè)，企業(yè)間貨物交易免征增值稅和消費(fèi)稅范圍將大幅度擴(kuò)大，形