中國(guó)稅制習(xí)題_及答案

1、 中國(guó)稅制 第一章 稅收制度概述一、術(shù)語(yǔ)解釋1.稅收制度2.納稅人3.課稅對(duì)象4.稅率5.稅制結(jié)構(gòu)二、單項(xiàng)選擇題1.（ ）是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征稅標(biāo)準(zhǔn)。A.稅率 B.計(jì)稅依據(jù) C.稅目 D.納稅期限2.（ ）是指采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。A.騙稅 B.抗稅 C.偷稅 D.欠稅3.納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的（ ）。A.單位 B.法人 C.單位和個(gè)人 D.個(gè)人4.比例稅率的表現(xiàn)形式是（ ）。A.行業(yè)比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率 D.地區(qū)差別稅額5.起征點(diǎn)是（ ）達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限。A.計(jì)稅依據(jù) B.稅目 C.稅源 D.征稅對(duì)象三

2、、多項(xiàng)選擇題1.稅收制度組成要素中的基本要素有（ ）。A.納稅環(huán)節(jié) B.納稅人 C.稅率 D.課稅對(duì)象2.稅率的三個(gè)基本形式是（ ）。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率3.累進(jìn)稅率依照累進(jìn)依據(jù)和累進(jìn)方法的不同可分為以下（ ）形式。A.全率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率4.減免稅的基本形式有（ ）。A. 稅基式減免 B.稅率式減免 C.稅額式減免 D.納稅人減免5.違反稅收法令的行為包括（ ）。A.抗稅 B.偷稅 C.欠稅 D.騙稅四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.稅收制度是稅收分配關(guān)系的體現(xiàn)方式。2.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的稅制體系具有收入不穩(wěn)定、征管難度

3、大的特點(diǎn)。3.稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。4.稅率是指稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.違章處理是對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的刑事處罰措施。五、簡(jiǎn)述題1.如何理解稅收制度的含義？2.稅制體系的概念是什么？3.影響稅制體系設(shè)置的主要因素是什么？第二章 增值稅 一、術(shù)語(yǔ)解釋1.增值額 2.增值稅 3.消費(fèi)型增值稅 4.貨物 5.進(jìn)項(xiàng)稅額 二、單項(xiàng)選擇題1.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天 B.收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天 C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.簽訂合同的當(dāng)天 2.下列

4、項(xiàng)目中屬于增值稅征收范圍的是（）。A.郵政業(yè)務(wù) B.修理業(yè)務(wù) C.娛樂(lè)業(yè) D.旅游業(yè)3.下列稅率屬于增值稅征收率的是( )。 A.30% B.15% C.3% D.33% 4.增值稅規(guī)定，外購(gòu)下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）。A.進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備 B.外購(gòu)的燃料 C.外購(gòu)的貨物用于職工福利 D.外購(gòu)的低值易耗品5.理論增值額的含義是（ ）。A.V+M B.C+V+M C. M D. C三、多項(xiàng)選擇題1.增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷(xiāo)售的有（）。A.將自產(chǎn)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B.將購(gòu)買(mǎi)貨物作為投資，提供給其他單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利和集體消

5、費(fèi)D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人2.增值稅的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用中的有（ ）：A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方；由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方3.增值稅規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（    ）。A.建筑公司在提供建安勞務(wù)的同時(shí)，銷(xiāo)售建筑材料B.鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝C.運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸D.建材商店銷(xiāo)售建材并負(fù)責(zé)上門(mén)安裝4.下列項(xiàng)

6、目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )。A.外購(gòu)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)D.用于非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物5.下列收費(fèi)中，( )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤(rùn) B.包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi) 四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.增值稅條例規(guī)定，銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中減除。2.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。3.計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開(kāi)具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。4.增值稅規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。5.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。五、簡(jiǎn)答題1

7、.簡(jiǎn)述增值稅的作用。2. 簡(jiǎn)述增值稅的類(lèi)型3.簡(jiǎn)述混合銷(xiāo)售行為及其稅法的相關(guān)規(guī)定。六、計(jì)算題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷(xiāo)售情況如下(1)采取現(xiàn)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品，取得銷(xiāo)售收入100000元，增值稅款17000元；(2)采取托收承付方式銷(xiāo)售商品，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，應(yīng)收貨款20000元，應(yīng)收增值稅款3400元；(3)采取分期收款方式銷(xiāo)售商品，貨款總額為100000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款10000元，由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，要求下月付款；(4)收到預(yù)收貨款20000元，商品尚未發(fā)出；(5)收到受托單位的代銷(xiāo)清單，本月委托代銷(xiāo)部分實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售50000元。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納稅銷(xiāo)售額。2.某機(jī)械

8、廠(增值稅一般納稅人) 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)鋼材支付稅金1.36萬(wàn)元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(2)外購(gòu)鋼材支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，建設(shè)基金0.15萬(wàn)元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；(3)從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；(4) 采用托收承付方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)42萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；(5) 采用直銷(xiāo)方式銷(xiāo)售車(chē)床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。3.某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為17%）： （1）銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元； （2）向消費(fèi)者

9、個(gè)人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入58.5萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元；同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金0.9萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；（4）沒(méi)收包裝物押金4.68萬(wàn)元；（5）將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利，購(gòu)進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。4.某進(jìn)出口公司9月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，當(dāng)月在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1900萬(wàn)元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。計(jì)

10、算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。 5.紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷(xiāo)售收入總額18.54萬(wàn)元。計(jì)算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。第三章 消費(fèi)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.消費(fèi)稅2.消費(fèi)稅納稅人3.計(jì)稅銷(xiāo)售額4.應(yīng)稅消費(fèi)品5.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品二、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)稅條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。A.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 B.不納稅 C.于移送使用時(shí)納稅 D.視同銷(xiāo)售納稅 2.消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅征收方法的應(yīng)稅消費(fèi)品是( )。A.化妝品 B.卷煙 C.汽油 D.護(hù)膚品 3.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果發(fā)生價(jià)款和增值稅

11、合并收取的情況，確定消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的公式為“應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=（ ）”。A.含增值稅的銷(xiāo)售額/（1-增值稅稅率） B. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（1-消費(fèi)稅稅率） C. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（1+增值稅稅率）D. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（1+消費(fèi)稅稅率）4.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)是()。 A.所有環(huán)節(jié) B.生產(chǎn)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié) C.生產(chǎn)、批發(fā)和零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)5.下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（ ）。A. 陶瓷 B. 實(shí)木地板 C.高檔手表 D.高檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品三、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅分別采用（ ）的計(jì)征方法。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額2.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）。 A.

12、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品3.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（ ）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納D.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地申報(bào)繳納4.下列收費(fèi)( )應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A.返還利潤(rùn) B.包裝費(fèi) C.優(yōu)質(zhì)費(fèi) D.手續(xù)費(fèi) 5.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用

13、于下列( )項(xiàng)目，應(yīng)視同對(duì)外銷(xiāo)售。A.職工福利 B.饋贈(zèng) C.在建工程 D.管理部門(mén)四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.消費(fèi)稅條例規(guī)定，以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的藥酒，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除委托加工收回的酒已納的消費(fèi)稅稅額。2.消費(fèi)稅是多環(huán)節(jié)課征的流轉(zhuǎn)稅。3.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律從高適用稅率。4.消費(fèi)稅條例規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不再征稅。5.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。五、簡(jiǎn)

14、答題1.消費(fèi)稅具有哪些特征？2.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何征稅？3.委托加工收回已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品稅法是如何規(guī)定的？六、計(jì)算題1.某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.40萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售化妝品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元；（3）以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門(mén)市部化妝品30萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月取得含稅收入30萬(wàn)元。計(jì)算該化工廠10月份應(yīng)納的消費(fèi)稅。2.某化妝品廠11月份進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%；當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷(xiāo)售，開(kāi)具的增

15、值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元。計(jì)算該化妝品廠11月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。3.某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬(wàn)元，加工廠代墊輔助材料1萬(wàn)元，支付加工費(fèi)50萬(wàn)元。加工收回后，該廠將其中的80用于再加工生產(chǎn)成A牌高級(jí)化妝品，并全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元；其余的20直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售收入15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。4.某酒廠3月份銷(xiāo)售啤酒280噸，每噸出廠價(jià)格2900元。啤酒消費(fèi)稅稅額為每噸220元。計(jì)算該酒廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。5.某酒廠為增值稅一般納稅人，2月份將該廠自產(chǎn)的500克一瓶的糧食白酒、

16、300克一瓶的藥酒組成禮品套裝酒，當(dāng)月售出2000套，取得不含稅收入23.5萬(wàn)元。其中，糧食白酒每瓶不含稅售價(jià)32元，藥酒每瓶不含稅售價(jià)15元。計(jì)算紅都酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅=235000×20%+（500+300）×2000÷500×0.5=48 600（元）第五章 關(guān)稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.關(guān)稅2.關(guān)稅納稅人3.進(jìn)出口稅則4.行李和郵遞物品進(jìn)口稅5.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)二、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)予進(jìn)出關(guān)境的( )。A. 物品 B.貨物C.貨物和物品 D.貨物和勞務(wù)2.出口貨物的完稅價(jià)，以下公式表述正確的是（ ）。A.完稅價(jià)=離岸價(jià)/（

17、1-出口關(guān)稅率）     B. 完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1-出口貨物消費(fèi)稅率）     C.完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1-出口貨物增值稅率）     D. 完稅價(jià)=離岸價(jià)/（1+出口關(guān)稅率）3.按征收目的不同，關(guān)稅可分為（ ）。A.保護(hù)性關(guān)稅和財(cái)政性關(guān)稅B.進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過(guò)境關(guān)稅C.復(fù)合關(guān)稅D.滑準(zhǔn)稅4.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以( )為基礎(chǔ)確定的。A.到岸價(jià)格 B.成交價(jià)格 C.到岸價(jià)格加關(guān)稅 D. 成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅5.關(guān)稅征稅對(duì)象包括貨物和物品。其中貨物是指（ ）。A.

18、 個(gè)人郵遞物品 B. 饋贈(zèng)物品C. 入境旅客隨身攜帶的行李物品 D.貿(mào)易性商品三、多項(xiàng)選擇題1.進(jìn)口貨物的納稅人包括( )。A.外貿(mào)進(jìn)出口公司 B.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè)C.進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人 D.入境旅客隨身攜帶物品的持有人2.下列費(fèi)用( )應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。A.進(jìn)口人為在境內(nèi)使用該貨物而向境外賣(mài)方支付的特許權(quán)使用費(fèi)B.進(jìn)口前發(fā)生而由買(mǎi)方支付的包裝費(fèi)C.進(jìn)口關(guān)稅D.進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)3.出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括下列稅種( )。 A.出口關(guān)稅 B.增值稅 C.消費(fèi)稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅4.關(guān)稅的減免包括以下三種類(lèi)型( )。 A.特定減免 B.起征點(diǎn) C.臨時(shí)減免 D.

19、法定減免5.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率包括（ ）。A.協(xié)定稅率 B.普通稅率 C.最惠國(guó)稅率 D.特惠稅率四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。2.貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。3.從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。4.我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅。5.關(guān)境是一個(gè)國(guó)家海關(guān)法令自主實(shí)施的領(lǐng)域。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述關(guān)稅特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述關(guān)稅作用。3.簡(jiǎn)述關(guān)稅的分類(lèi)。六、計(jì)算題某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，以采購(gòu)地離岸價(jià)格成交，成交總價(jià)為1400萬(wàn)元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)輸入地

20、點(diǎn)前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等共計(jì)100萬(wàn)元人民幣。適用關(guān)稅稅率為10%。經(jīng)海關(guān)審定，其成交價(jià)格正常。請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格和進(jìn)口關(guān)稅稅額。第六章 企業(yè)所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1非居民企業(yè)2應(yīng)納稅所得額3抵免限額4實(shí)際管理機(jī)構(gòu)5企業(yè)所得稅的納稅人二、單選1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A5% B10% C15% D20%2.某服裝廠2008年度的銷(xiāo)售收入為1600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元，該服裝廠應(yīng)按照（ ）萬(wàn)元予以稅前扣除。A80萬(wàn)元 B48萬(wàn)元 C8萬(wàn)元 D64萬(wàn)元3.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給

21、上述人員工資的（ ）加計(jì)扣除。A20% B30% C50% D100%4.符合高新技術(shù)企業(yè)條件的企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率是（ ）A15% B20% C25% D10%5.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（ ）為納稅地點(diǎn)。A企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地 B企業(yè)登記注冊(cè)地C企業(yè)會(huì)計(jì)核算地 D企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地三、多選1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）A企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款B稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅收滯納金C直接向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的支出D計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅（ ）A中藥材的種植 B林木的培育和種植C香料作物的種植 D海水養(yǎng)殖3.企業(yè)申報(bào)的廣告費(fèi)支出應(yīng)

22、具備以下條件（ ）A已支付費(fèi)用B通過(guò)一定媒體傳播C通過(guò)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作D取得相應(yīng)的發(fā)票4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ）A為在建工程人員支付的工資B為雇員年終加薪的支出C為雇員交納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D為雇員職務(wù)津貼的支出5.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折扣扣除的是（ ）A單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)C以融資方式租入的固定資產(chǎn)D以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)四、判斷1.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。（ ）2.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從項(xiàng)目取

23、得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（ ）3.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以扣除。（ ）4.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ） 5.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）五、簡(jiǎn)述1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地是如何確定的。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅法中的稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收

24、入包括哪些？4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅的納稅期限是如何規(guī)定的？六、計(jì)算1.某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷(xiāo)售收入2200萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)用420萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售稅金140萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。（5）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元）。（6）計(jì)入成本.費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額140萬(wàn)元.撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元.支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。請(qǐng)

25、計(jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。2.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2008年經(jīng)營(yíng)狀況如下：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本420萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本70萬(wàn)元；固定資產(chǎn)出租收入5萬(wàn)元；非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加36.4萬(wàn)元；當(dāng)期發(fā)生管理費(fèi)用96萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用25萬(wàn)元；權(quán)益性投資收益34萬(wàn)元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營(yíng)業(yè)外收入15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。3.甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企

26、業(yè)分別在A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國(guó)與A.B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%；在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國(guó)所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國(guó)分別繳納了18萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額。4.乙企業(yè)20022008年的盈虧情況如下表所示： 年度2002200320042005200620072008應(yīng)納稅所得額（萬(wàn)元）1708010305060100計(jì)算2008年度該企業(yè)可

27、以彌補(bǔ)的虧損金額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。5.丙公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，丁公司是未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，2008年1月1日，丙公司以股權(quán)投資的方式投資于丁公司1000萬(wàn)元，2008年至2010年，丙公司的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)元、400萬(wàn)元、700萬(wàn)云。請(qǐng)計(jì)算丙公司2008年度至2010年度的應(yīng)納稅額。 第七章 個(gè)人所得稅一、術(shù)語(yǔ)解釋1.所得來(lái)源地2.居民納稅人3.非居民納稅人4.工資、薪金所得5.臨時(shí)離境二、單項(xiàng)選擇題1.個(gè)人所得稅規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅義務(wù)人在次月( )日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A.15 B.30 C.7 D.102.下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的

28、是（ ）。A.工資、薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得3.所謂的勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指（ ）。A.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)1萬(wàn)元B.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元C.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.7萬(wàn)元D.個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元4.下列所得中，實(shí)行定額扣除費(fèi)用的是（ ）。A.偶然所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.利息所得 D. 工資、薪金所得5.個(gè)人所得稅規(guī)定的臨時(shí)離境是指，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)（ ）日，多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。A.168 B.

29、30 C.90 D.365 三、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)的個(gè)人所得稅實(shí)行分項(xiàng)征收制，費(fèi)用的扣除采用分項(xiàng)確定，扣除方法包括（ ）。A.定額扣除法 B.定率扣除法C.會(huì)計(jì)核算扣除法 D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定法2.在計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列適用附加減除費(fèi)用的人員是（ ）。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員B.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中的外籍專家C.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金的個(gè)人D.華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞3.下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（ ）。A.年終獎(jiǎng)金 B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼 D.誤餐費(fèi)補(bǔ)助4.個(gè)人

30、所得稅的納稅人是指（ ）的個(gè)人A.在中國(guó)境內(nèi)有住所 B.無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D.無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得5.下列所得中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，從每次收入中減除的費(fèi)用是按“每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用”計(jì)算的。（ ） A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人承包企業(yè)取得的承包費(fèi)收入，按“對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”納稅；取得的工資薪金收入按“工資、薪金所得”納稅。2.個(gè)人擔(dān)任董事職

31、務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資薪金所得，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。 3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得，應(yīng)列入特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。4.個(gè)人每次以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。5.我國(guó)個(gè)人所得稅采用分類(lèi)課征制，企業(yè)所得稅采用綜合課征制。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的作用。3.簡(jiǎn)述居民與非居民納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)。4.簡(jiǎn)述特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有哪些。六、計(jì)算題1.一演員5份到某地演出取得演出報(bào)酬收入120000元，通過(guò)

32、希望工程基金會(huì)向希望工程捐贈(zèng)25000元，計(jì)算該演員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。2.洪先生（不適用附加減除費(fèi)用的規(guī)定）2008年12月份工資收入5 800元。計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3.某大學(xué)教授1月出版一部專著，取得稿酬20000元。計(jì)算該教授稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。4.王先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，某年度的個(gè)人收入除工資收入外，還包括：5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入70,000元；6月份到國(guó)內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800元；10月份到美國(guó)講學(xué)，美國(guó)方面支付薪金折合人民幣20,000元，并已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1,500元。請(qǐng)計(jì)算王先生該年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.張先生為中

33、國(guó)公民，2008年度取得如下收入：(1)3月份出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得稿酬收入150000元；(2)5月份購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券獲得利息收入2100元；(3)7月份取得講課費(fèi)收入2600元；(4) 9月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得轉(zhuǎn)讓收入50,000元；（5）3月份出版的長(zhǎng)篇小說(shuō)12月份獲得文化部頒發(fā)的獎(jiǎng)金50000元。（6）各月工資收入均為6800元。請(qǐng)計(jì)算該公民2008年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅。第八章 資源稅制一、術(shù)語(yǔ)解釋1.資源稅制2.資源稅3.土地使用稅4.土地增值稅5.耕地占用稅二、單項(xiàng)選擇題1.在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括( )。A.選煤 B.煤炭制品 C.洗煤 D.原煤2.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的環(huán)節(jié)為(

34、)。A.開(kāi)采環(huán)節(jié) B.收購(gòu)環(huán)節(jié) C.移送使用環(huán)節(jié) D.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)3.納稅人開(kāi)采原油銷(xiāo)售的，課稅數(shù)量為( )。A.實(shí)際產(chǎn)量 B.開(kāi)采數(shù)量 C.銷(xiāo)售數(shù)量 D.生產(chǎn)數(shù)量4.土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用限額扣除的比例為( )以內(nèi)。A.10% B.5% C.7% D.1.5% 5.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是( )。A.國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén) B.財(cái)政部門(mén) C.稅務(wù)部門(mén) D.土地管理部門(mén) 三、多項(xiàng)選擇題1.下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有( )。A.固體鹽 B.原油 C.洗煤 D.金屬礦原礦2.某煤礦某月生產(chǎn)、銷(xiāo)售原煤120萬(wàn)噸，應(yīng)繳納

35、以下稅種( )。A.營(yíng)業(yè)稅 B.資源稅 C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.增值稅3.以下行為中，須要繳納土地增值稅的是( )A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商轉(zhuǎn)讓商品房 B.國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.中外合資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入包括（ ）A. 實(shí)物收入 B. 股息收入 C. 貨幣收入 D. 利息收入5.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍是（ ）。A.城市 B.農(nóng)村 C.建制鎮(zhèn) D.工礦區(qū)四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.我國(guó)資源稅是對(duì)一切礦產(chǎn)資源和鹽資源課征。2.耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為發(fā)生時(shí)一次性征收，以后不再征納。3.資源稅實(shí)行從量定額和從

36、價(jià)定率兩種征收方法。4.房屋贈(zèng)與不征土地增值稅。5.城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定，土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛尚未解決的，暫緩征稅。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述資源稅類(lèi)的特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述資源稅類(lèi)的作用3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人具體包括哪些？其計(jì)稅依據(jù)如何確定？4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍。5.簡(jiǎn)述耕地占用稅的征稅對(duì)象。六、計(jì)算題1.華北一油田12月份開(kāi)采原油350000噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售80000噸，自用3000噸；本月開(kāi)采天然氣300萬(wàn)平方米，對(duì)外銷(xiāo)售190萬(wàn)平方米，其余部分自用。根據(jù)稅法規(guī)定，該油田原油適用的稅率為每噸12元，天然氣適用稅率為每千立方米6元。計(jì)算該油田應(yīng)納的資源稅稅額。 2.某企業(yè)征用耕地4200平方米用

37、于擴(kuò)建廠房，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的耕地占用稅定額稅率為每平方米8元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅稅額。 第九章 財(cái)產(chǎn)稅制一、術(shù)語(yǔ)解釋1.財(cái)產(chǎn)稅制2.房產(chǎn)稅3.契稅4.車(chē)船稅5. 一般財(cái)產(chǎn)稅和特別財(cái)產(chǎn)稅二、單項(xiàng)選擇題1.下列房產(chǎn)不得享受房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的是( )。A.居民住房 B.軍隊(duì)自用房屋 C.公園自用房屋 D.國(guó)家機(jī)關(guān)的出租房屋 2.納稅人經(jīng)營(yíng)自用房屋的計(jì)稅依據(jù)為( )。A.房產(chǎn)現(xiàn)值 B.房產(chǎn)原值C. 房產(chǎn)凈值 D. 原值一次扣除10%-30%后的余值 3.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向土地.房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.5 B.7 C.10 D.154.契稅的納稅人

38、是( )。A.轉(zhuǎn)讓方 B.中介人 C.贈(zèng)與人 D.承受人5.車(chē)輛適用的車(chē)船稅稅率形式是(    )。A比例稅率    B超額累進(jìn)稅率    C幅度定額稅率D超率累進(jìn)稅率     三、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（      ）。A.契稅的納稅人為我國(guó)境內(nèi)土地.房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓者 B.契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地.房屋的權(quán)屬 C.契稅實(shí)行幅度比例稅率 D.契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)

39、人2.下列不用繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施有（）A. 露天停車(chē)場(chǎng) B.變電塔 C. 廠區(qū)圍墻 D.倉(cāng)庫(kù)3.契稅的征稅范圍包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓B.房屋贈(zèng)與C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓4.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有( )。 A. 輛 B.凈噸位 C.車(chē)輛價(jià)值 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)值5.下列情況，可免征契稅的有（ ）。A.學(xué)校承受土地用于教育的B.承受荒山土地使用權(quán)并用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的C.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.房屋贈(zèng)與不征契稅。2.人民團(tuán)體的車(chē)船一律免車(chē)船稅。3.房屋交換征契稅。4.坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)一律征房產(chǎn)稅。5.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，投

40、資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)評(píng)估值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的分類(lèi)。2.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的特點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的作用。4.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的納稅人的規(guī)定。5.簡(jiǎn)述契稅的征稅對(duì)象。六、計(jì)算題 1.某企業(yè)××××年度擁有兩處房產(chǎn)，一處自用房產(chǎn)，賬面原值800萬(wàn)元，另一處出租房產(chǎn)，賬面原值200萬(wàn)元，年租金100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅（所在省規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的按原值一次扣除30%）。 2.張女士在某市共有兩套住房，將其中一套住房與王先生交換，支付給王先生換房差價(jià)款220 000元；將另一套出售給趙先生，成交價(jià)格為700

41、000元，所在省規(guī)定契稅的稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算上述三人的涉稅行為應(yīng)繳納的契稅稅額。3.鴻運(yùn)公司擁有乘人大客車(chē)30輛，小客車(chē)18輛、載貨汽車(chē)20輛（貨車(chē)載重凈噸位均為10噸）。乘人大客車(chē)每輛年稅額500元，小客車(chē)每輛年稅額450元，載貨汽車(chē)每噸年稅額100元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納的車(chē)船稅。 中國(guó)稅制 第一章 稅收制度基本原理一、術(shù)語(yǔ)解釋1.稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)則.征收管

42、理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2.納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅，或者誰(shuí)應(yīng)該交稅的問(wèn)題。納稅人是交納稅款的主體。3.課稅對(duì)象：征稅對(duì)象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標(biāo)的物，也就是繳納稅款的客體。4.稅率：稅率是稅額與征稅對(duì)象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。5.稅制結(jié)構(gòu)：稅制結(jié)構(gòu)指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。二、單項(xiàng)選擇題1.B.2.A.3.C.4.A.5.D.三、多項(xiàng)選擇題1.B.C.D.2.A.B.D.3.A.B.C

43、.D.4.A.B.C.5.A.B.C.D.四、判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.對(duì)。2.錯(cuò)。3.對(duì)。4.對(duì)。5.錯(cuò)。五、簡(jiǎn)述題1.稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國(guó)家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度。具體可分為：（1）稅收法律制度，即調(diào)整稅收征納關(guān)系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法.條例.實(shí)施細(xì)則.規(guī)定.辦法和協(xié)定等。（2）稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法.稅收?qǐng)?zhí)法和稅收管理權(quán)限的制度。（3）稅收征收管理制度。（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人員制度，即有關(guān)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置.分工.隸屬關(guān)系以及稅務(wù)人員的職責(zé).權(quán)限等

44、的制度。（5）稅收計(jì)劃.會(huì)計(jì).統(tǒng)計(jì)工作制度。狹義的稅收制度是指國(guó)家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實(shí)施細(xì)則.征收管理辦法和其他有關(guān)的稅收規(guī)定等。2.稅制體系指的是一國(guó)在進(jìn)行稅制設(shè)置時(shí)，根據(jù)本國(guó)的具體情況，將不同功能的稅種進(jìn)行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補(bǔ)的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結(jié)構(gòu)模式問(wèn)題，所以也稱為稅制結(jié)構(gòu)或稅收體系。3.盡管每一個(gè)國(guó)家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個(gè)方面：（1）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的最基本因素。這里的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

45、主要是指社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平，以及由社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平所決定的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。從世界主要國(guó)家稅制體系的歷史發(fā)展進(jìn)程來(lái)看，大致經(jīng)歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進(jìn)程，這種發(fā)展進(jìn)程是同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的進(jìn)程相一致的。在以農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)為主體的自然經(jīng)濟(jì)條件下，必然以農(nóng)業(yè)收入作為稅收的主要來(lái)源，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的非商品特點(diǎn)又決定了必須以土地和人口作為課稅對(duì)象，我們把這種以土地.人口的外部標(biāo)志作為計(jì)稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負(fù)擔(dān)能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經(jīng)濟(jì)為主體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，同時(shí)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也具有了商品經(jīng)濟(jì)的特征，在這種以工商經(jīng)濟(jì)為主體的商品經(jīng)濟(jì)條件下，必然以工商

46、經(jīng)營(yíng)收入作為稅收的主要課稅對(duì)象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會(huì)，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展，國(guó)家在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)中的職能和作用得到加強(qiáng)，財(cái)政支出增加，相應(yīng)地也要求增加更多的財(cái)政收入。所得稅由于在財(cái)政上具有較好的收入彈性，在經(jīng)濟(jì)上對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)行為較少干預(yù)，在政策上能較好地滿足經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和公平分配的目標(biāo)，因而在這一時(shí)期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國(guó)家以現(xiàn)代直接稅為主體的稅收體系。（2）國(guó)家政策導(dǎo)向。稅制體系的具體設(shè)置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的稅收政策目標(biāo)服務(wù)的。稅收作為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)主要工具，除了其特有的聚財(cái)功能之外，

47、和其他許多宏觀經(jīng)濟(jì)政策工具一樣，要發(fā)揮調(diào)控功能，通過(guò)具體稅種的設(shè)置對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)作用。這方面的因素近年來(lái)在我國(guó)稅制體系的設(shè)置和調(diào)整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財(cái)政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開(kāi)征了儲(chǔ)蓄存款利息稅（屬于個(gè)人所得稅）；為了規(guī)范股票市場(chǎng)和證券交易行為，欲開(kāi)征證券交易稅。為了緩解社會(huì)分配不公，縮小社會(huì)貧富差距，欲開(kāi)征遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅等。（3）稅收管理水平。一國(guó)的稅收管理水平對(duì)該國(guó)稅制體系的設(shè)置也會(huì)產(chǎn)生影響。一般來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅由于是對(duì)商品銷(xiāo)售或勞務(wù)服務(wù)所取得的收入進(jìn)行征稅，征收管理相對(duì)較為簡(jiǎn)單。而所得稅由于是對(duì)納稅人所取得的各項(xiàng)所得進(jìn)行征稅，涉及到稅前扣除以及與會(huì)計(jì)制度的差異及

48、協(xié)調(diào)等許多細(xì)節(jié)問(wèn)題，征收管理相對(duì)較為復(fù)雜。因此，一國(guó)如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎(chǔ)。第二章 增值稅 一.術(shù)語(yǔ)解釋1.增值額：增值額是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。 2.增值稅：是指以商品的法定增值額為課稅對(duì)象的一種稅。3.消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)購(gòu)置的用于應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)已納稅款一次性給予扣除。 4.貨物：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。 5.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅稅額。 二.單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.C5.A三.多項(xiàng)選擇題1.A. B. C.

49、D.2.B. D.3.B. D.4.B. C. D.5.A. B. C. D.四.判斷題（判斷對(duì)錯(cuò)）1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.錯(cuò)五.簡(jiǎn)答題1.（1）有利于促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化。生產(chǎn)的專業(yè)化、協(xié)作化是一種科學(xué)的.合理的.先進(jìn)的生產(chǎn)組織形式，其最大特點(diǎn)是生產(chǎn)過(guò)程中分工很細(xì)，同一生產(chǎn)對(duì)象往往經(jīng)過(guò)許多不同的企業(yè)、不同的生產(chǎn)部門(mén)來(lái)完成，其產(chǎn)品特點(diǎn)是經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中外購(gòu)件所占的比重大，反映在以商品全部?jī)r(jià)值為課稅對(duì)象的流轉(zhuǎn)稅上，隨著流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中外購(gòu)協(xié)作件的增加，產(chǎn)品的稅負(fù)也不斷增加。增值稅是按增值額課稅，同一產(chǎn)品不論其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要最后售價(jià)相同，稅負(fù)就一致，有利于促進(jìn)

50、專業(yè)化.協(xié)作化生產(chǎn)方式的發(fā)展。（2）有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅是按增值額課稅，vm對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是增值額，對(duì)整個(gè)社會(huì)而言，是一個(gè)國(guó)家一定時(shí)期的國(guó)民收入，因此增值稅隨著國(guó)民收入的增加而增長(zhǎng)，稅收收入穩(wěn)定，不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。增值稅按增值額課稅，各環(huán)節(jié)增值額之和等于該產(chǎn)品的最終銷(xiāo)售額，按商品的最終銷(xiāo)售額計(jì)算退稅，可以將該商品在生產(chǎn).流通全過(guò)程繳納的全部稅款退給企業(yè)，既準(zhǔn)確又徹底，可使該商品以完全不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，增加出口國(guó)商品的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)進(jìn)口商品征增值稅，根據(jù)進(jìn)口商品的進(jìn)口金額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅稅額，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)同種商品在生產(chǎn).流通環(huán)節(jié)繳納的全部增

51、值稅稅額，可以做到平衡進(jìn)口商品和國(guó)內(nèi)商品的稅負(fù)，有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.實(shí)行增值稅的國(guó)家在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都允許將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的外購(gòu)原材料、輔助材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力等流動(dòng)資產(chǎn)的已納稅額予以扣除，也就是在計(jì)算法定增值額時(shí)，允許扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的已納稅額，但對(duì)外購(gòu)的機(jī)器、設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)的已納稅額是否給予扣除，各國(guó)的增值稅法則做出了不同的規(guī)定，于是形成了以下三種類(lèi)型的增值稅：消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，允許將納稅期內(nèi)外購(gòu)的固定資產(chǎn)已納稅額一次性給予扣除，即納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不課稅，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故稱消

52、費(fèi)型增值稅。收入型增值稅。收入型增值稅是指征收增值稅時(shí)，只允許扣除相當(dāng)于當(dāng)期外購(gòu)的固定資產(chǎn)折舊部分的已納稅額，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱收入型增值稅。生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指征收增值稅時(shí)，不允許將外購(gòu)固定資產(chǎn)已納稅額扣除，就整個(gè)社會(huì)而言，課稅依據(jù)既包括消費(fèi)資料，又包括生產(chǎn)資料，課稅范圍與國(guó)民生產(chǎn)總值相一致，故稱生產(chǎn)型增值稅。3.混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為。其中：“一項(xiàng)銷(xiāo)售行為”是指銷(xiāo)售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)，兩者同時(shí)發(fā)生，密切相聯(lián)，且從同一受讓者取得價(jià)款。“非應(yīng)稅勞務(wù)”是指納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)。如，電梯生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝

53、電梯。稅法對(duì)混合銷(xiāo)售行為的規(guī)定：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。納稅人的下列混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷(xiāo)售額：1.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為；2.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。所謂非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。所謂從事貨物的生產(chǎn).批發(fā)或者零售的企業(yè).企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物