內(nèi)部控制手冊-14.7 業(yè)務(wù)外包

1、14.7業(yè)務(wù)外包1.1 概述規(guī)定了XX股份有限公司集團總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)業(yè)務(wù)外包的流程，旨在根據(jù)公司發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，確定公司及各下屬子公司所需的外包服務(wù)，穩(wěn)定、高效地輔助生產(chǎn)，達到發(fā)展計劃目標。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度委外加工作業(yè)指導書應(yīng)付管理規(guī)定。1.4 職責分工計劃部/商務(wù)管理部：根據(jù)自身生產(chǎn)能力提出外包申請。 相關(guān)審批人員：負責對外包申請審批，外包合同審批。 采購部：負責編制外包項目計劃，選擇外包單位，對外包項目進行監(jiān)督并驗收等。 1.5 流程圖81.

2、6 控制目標序號內(nèi)控手冊唯一具體控制目標編號控制目標目標類別114.7-CT1確保界定明確外包范圍經(jīng)營效率目標214.7-CT2確保外包價格合理經(jīng)營效率目標314.7-CT3確保外包業(yè)務(wù)得到適當授權(quán)審批經(jīng)營效率目標414.7-CT4確保選擇合適的外包單位經(jīng)營效率目標514.7-CT5確保外包服務(wù)質(zhì)量符合公司需要經(jīng)營效率目標614.7-CT6確保外包原料妥善保管和使用資產(chǎn)保全目標714.7-CT7確保外包業(yè)務(wù)符合國家法律規(guī)定合法合規(guī)目標814.7-CT8確保外包業(yè)務(wù)合理入賬財務(wù)信息真實性目標1.7 控制矩陣風險編號風險描述對應(yīng)控制目標編號關(guān)鍵控制措施編號關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動類型對應(yīng)制度

3、控制痕跡會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分攤；5表達和披露1234514.7-R1外包范圍確定不合理，導致核心業(yè)務(wù)外包，企業(yè)喪失核心競爭力14.7-CT114.7-CA1業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容至少應(yīng)明確以下內(nèi)容：外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍，雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標準，保密事項，費用結(jié)算標準和違約責任等事項 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書業(yè)務(wù)外包合同      14.7-R2外包業(yè)務(wù)的價格確定不合理，導致外包成本過高，企業(yè)成本費用增加14.7-CT214.7-CA2外包單位的選擇過程需引入競爭機

4、制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包商評價表      14.7-R3自有生產(chǎn)能力沒有利用充分就進行外包業(yè)務(wù)，增加企業(yè)的生產(chǎn)成本14.7-CT114.7-CA3在提交外包項目前計劃部應(yīng)分析自有生產(chǎn)能力，并形成相關(guān)報告，在公司權(quán)衡相關(guān)利益后作出外包決策 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書產(chǎn)能分析報告      14.7-R4外加工業(yè)務(wù)的審批權(quán)限沒有經(jīng)過合理的授權(quán)，出現(xiàn)越權(quán)辦理，導致錯弊14.7-CT314

5、.7-CA4建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)制度和審核批準制度，明確公司內(nèi)部各單位，各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容等經(jīng)辦審批預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書       14.7-R5業(yè)務(wù)外包單位的資質(zhì)不符合企業(yè)要求，企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量無法保證14.7-CT414.7-CA5建立承包方導入和認證制度，確保引入合格的外包合作單位 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包單位選擇標準      14.7-R6外加工業(yè)務(wù)沒有嚴格執(zhí)行公司關(guān)于領(lǐng)料、生產(chǎn)要求、品質(zhì)檢驗方面的規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量無法保證14.7-CT5

6、14.7-CA6建立外包業(yè)務(wù)關(guān)于領(lǐng)料、生產(chǎn)要求、品質(zhì)檢驗方面的規(guī)定，嚴格執(zhí)行 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包質(zhì)量控制規(guī)定      14.7-R7業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢14.7-CT514.7-CA7服務(wù)外包的經(jīng)辦部門負責做好與承包方的對接工作，加強與承包方的溝通與協(xié)調(diào)，及時搜集相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)和解決外包業(yè)務(wù)日常管理中存在的問題 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書       14.7-CT514.7-CA8業(yè)務(wù)外包

7、合同執(zhí)行完成后，經(jīng)辦部門應(yīng)當組織相關(guān)部門或人員對完成的業(yè)務(wù)外包合同執(zhí)行情況進行驗收，出具驗收證明；驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當立即報告，查明原因，及時處理 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包合同      14.7-CT514.7-CA9公司財務(wù)部及子公司財務(wù)部根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度和應(yīng)付管理規(guī)定，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書；應(yīng)付管理規(guī)定       14.7-R8業(yè)務(wù)外包的原料的保管和歸屬責任不

8、清，導致企業(yè)的資產(chǎn)損失14.7-CT614.7-CA10建立外包業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理制度，包括原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)的管理 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包材料管理制度      14.7-R9業(yè)務(wù)外包的報廢成品歸屬和處理責任不清，導致企業(yè)資產(chǎn)損失和信譽損失14.7-CT614.7-CA11建立外部存貨管理制度，公司應(yīng)制定專人定期對庫存存貨進行檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)次品、損壞品等應(yīng)及時確認、分離和保護 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書外包材料管理制度      14.7-R10對在業(yè)務(wù)程序執(zhí)行過程中出現(xiàn)違規(guī)的人員，沒有按責任及時予以相應(yīng)的處罰，導致企業(yè)損失無法彌補，造成惡劣影響14.7-CT714.7-CA12按照供應(yīng)商管理制度的相關(guān)規(guī)定進行管理，對所有外包業(yè)務(wù)流程的相關(guān)人員進行培訓，監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)人員違規(guī)的按照制度進行相應(yīng)管理 預(yù)防型委外加工作業(yè)指導書培訓記錄、獎懲記錄      14.7-R11外