審計(jì)案例分析形考作業(yè)剖析

1、客觀題共45題（滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分）第1題(已答).在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的（ ）。A.實(shí)際估計(jì)水平B.計(jì)劃估計(jì)水平C.實(shí)際水平D.計(jì)劃可接受水平【參考答案】B【答案解析】1第2題(已答).一家事務(wù)所同時(shí)承接一家公司及其子公司的審計(jì)，如審計(jì)人員分別母公司和其子公司提交審計(jì)報(bào)告:A.它分別向母公司和子公司簽定約定書B.它只需向母公司簽定約定書C.它只需向母公司簽定約定書，在約定書中提級(jí)子公司D.它只需向子公司簽定約定書，在約定書中提級(jí)母公司?！緟⒖即鸢浮緼【答案解析】1第3題(已答).“權(quán)利與義務(wù)”認(rèn)

2、定只與（ ）的組成要素有關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表【參考答案】A【答案解析】1第4題(已答).如果被審計(jì)單位的存貨使用已受到限制，而被審計(jì)單位管理當(dāng)局未將這一情況在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以說(shuō)明，則會(huì)計(jì)報(bào)表的以下認(rèn)定會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤（ ）。A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.估價(jià)或分?jǐn)侱.表達(dá)與披露【參考答案】D【答案解析】1第5題(已答).在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員為了查實(shí)被審計(jì)單位的賒銷業(yè)務(wù)是否遵循了賒銷批準(zhǔn)制度，應(yīng)檢查（ ）上是否有審批人的簽字A.定貨單B.發(fā)運(yùn)單C.銷貨單D.銷貨發(fā)票【參考答案】C【答案解析】1第6題(已答).如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤(rùn)表可接受的重要性水平為60

3、000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為110000元，則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平為（ ）。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元【參考答案】B【答案解析】1第7題(已答).對(duì)于未函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B.抽查有關(guān)原始憑證C.進(jìn)行分析性復(fù)核D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況【參考答案】B【答案解析】1第8題(已答).在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（ ）。A.同向變動(dòng)關(guān)系B.反向變動(dòng)關(guān)系C.有時(shí)同向變動(dòng)，有時(shí)反向變動(dòng)D.不明顯的【參考答案】B【答案解析】1第9題(已答).審計(jì)人員

4、審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括A.確定應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回收期D.確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性【參考答案】C【答案解析】1第10題(已答).“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與（ ）有關(guān)。A.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估B.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估C.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤D.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為【參考答案】B【答案解析】1第11題(已答).總值估價(jià)、凈值估價(jià)和計(jì)算精確性是（ ）認(rèn)定包括的三個(gè)方面的內(nèi)容。A.存在或發(fā)生B.表達(dá)與披露C.權(quán)利和義務(wù)D.估價(jià)或分?jǐn)偂緟⒖即鸢浮緿【答案解析】1第12題(已答).“截止期”

5、一般目標(biāo)與管理當(dāng)局的（ ）認(rèn)定相關(guān)A.存在與發(fā)生B.表達(dá)與披露C.估價(jià)與分?jǐn)侱.完整性【參考答案】C【答案解析】1第13題(已答).在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（ ）兩個(gè)層次來(lái)評(píng)價(jià)其重要性。A.總賬層和明細(xì)賬層B.資產(chǎn)負(fù)債表層和利潤(rùn)表層C.會(huì)計(jì)報(bào)表層和賬戶余額層D.記賬憑證層和原始憑證層【參考答案】C【答案解析】1第14題(已答).審計(jì)人員執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序的主要目的是為了A.符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求B.確定應(yīng)收賬款能否收回C.證實(shí)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性、正確性，防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D.判定客戶入賬的壞賬損失是否恰當(dāng)【參考答案】C【答案解析】1第15題(已答).在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被

6、審計(jì)單位提出（ ），以明確被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任及其與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系。A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B.委托書C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書D.管理建議書【參考答案】C【答案解析】1第16題(已答).具體審計(jì)目標(biāo)中的“分類”目標(biāo)，是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于（ ）的認(rèn)定推論得出的。A.表達(dá)與披露B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.存在或發(fā)生【參考答案】A【答案解析】1第17題(已答).固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，只是針對(duì)（ ）層次的個(gè)別認(rèn)定而確定的。A.整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表B.部分會(huì)計(jì)報(bào)表C.賬戶發(fā)生額D.賬戶余額【參考答案】D【答案解析】1第18題(已答).如果審計(jì)人員認(rèn)為錯(cuò)報(bào)屬于重要錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)考慮通過(guò)（ ）來(lái)降低審計(jì)風(fēng)

7、險(xiǎn)。A.擴(kuò)大審計(jì)程序B.請(qǐng)求管理當(dāng)局調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表C.重新評(píng)價(jià)重要性水平D.A或B【參考答案】D【答案解析】1第19題(已答).應(yīng)收賬款的回函應(yīng)直接寄給A.客戶B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.A和B均可【參考答案】B【答案解析】1第20題(已答).審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有（ ）性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即在法律上產(chǎn)生效力。A.委托B.經(jīng)濟(jì)合同C.合約D.協(xié)商【參考答案】B【答案解析】1二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分）第21題(已答).注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)時(shí)，運(yùn)用重要性原則的主要目的有（ ）。A.提高審計(jì)效率B.保證審計(jì)質(zhì)量C.查出錯(cuò)誤與舞弊D.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

8、E.完善審計(jì)程序【參考答案】AB【答案解析】1第22題(已答).登記入賬的銷貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的，對(duì)這一目標(biāo)，審計(jì)人員一般關(guān)心的錯(cuò)誤類型有A.未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬B.銷貨業(yè)務(wù)重復(fù)登記入賬C.向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨D.銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生后不入賬【參考答案】ABC【答案解析】1第23題(已答).肯定式函證的使用范圍有A.預(yù)計(jì)差錯(cuò)率高B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很少C.相關(guān)的內(nèi)部控制無(wú)效D.個(gè)別客戶的欠款金額較大【參考答案】ABCD【答案解析】1第24題(已答).在審計(jì)計(jì)劃階段，運(yùn)用分析性程序的主要目的有（ ）。A.進(jìn)一步了解客戶情況B.確認(rèn)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域C.評(píng)價(jià)重要性水平D.分析能否實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)【參考答

9、案】AB【答案解析】1第25題(已答).應(yīng)收票據(jù)細(xì)表通常包括A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金額【參考答案】ABCD【答案解析】1第26題(已答).兩種典型的初步審計(jì)策略是（ ）。A.符合性測(cè)試B.較高的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平C.較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法D.調(diào)查表取證法E.主要證實(shí)法【參考答案】CE【答案解析】1第27題(已答).在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果被審計(jì)單位尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（ ）。A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍B.擴(kuò)大符合性測(cè)試的范圍C.提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表D.發(fā)表保留或否定意見E.追加審計(jì)程序【參考答案】AC【答案解析】1第28

10、題(已答).審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)步驟C.執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間D.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)E.審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估【參考答案】ABCD【答案解析】1第29題(已答).按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以和被審計(jì)單位的有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論B.獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量E.下達(dá)審計(jì)計(jì)劃時(shí)不應(yīng)對(duì)審計(jì)助理人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員區(qū)別對(duì)待【參考答案】BC【答案解析】1第30題(已答).審計(jì)人

11、員在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的因素主要有A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以前年度的函證結(jié)果D.函證方式的選擇【參考答案】ABCD【答案解析】1三、判斷題（共15題，每題2分）第31題(已答).主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以該年度的銷售發(fā)票為起點(diǎn)，以檢查是否高估主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第32題(已答).在承接客戶之前對(duì)其進(jìn)行調(diào)查和了解目的是為了滿足事務(wù)所內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。對(duì)錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】1第33題(已答).審計(jì)可以依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)和角度進(jìn)行不同的分類，進(jìn)行審計(jì)分類是審計(jì)理論研究的需要，便于從不同方面認(rèn)

12、識(shí)其特征和性質(zhì)對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第34題(已答).注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，可以對(duì)有關(guān)債權(quán)回收的可能性做出合理的結(jié)論。對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第35題(已答).如果同一期間各會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，審計(jì)人員應(yīng)取其最高的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層重要性水平，這樣可以有效減低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第36題(已答).審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是一種合同，具有法律效律，是明確委托方與事務(wù)所應(yīng)負(fù)法律責(zé)任的重要證據(jù)。對(duì)錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】1第37題(已答).注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一般目標(biāo)是合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性，并主要關(guān)注公司會(huì)計(jì)人員的貪污與舞弊問(wèn)題。對(duì)錯(cuò)【參考答

13、案】錯(cuò)【答案解析】1第38題(已答).相對(duì)而言，關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入估價(jià)目標(biāo)的控制測(cè)試的時(shí)間遠(yuǎn)少于對(duì)這一目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間對(duì)錯(cuò)【參考答案】對(duì)【答案解析】1第39題(已答).審計(jì)人員應(yīng)利用專業(yè)判斷來(lái)評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以保證將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第40題(已答).在擔(dān)任常年審計(jì)的情況下，審計(jì)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人更換后要重新簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第41題(已答).完整性認(rèn)定主要指報(bào)表中不包含未發(fā)生的業(yè)務(wù)。對(duì)錯(cuò)【參考答案】錯(cuò)【答案解析】1第42題(已答).由原始憑證追查至明細(xì)賬是用來(lái)測(cè)試完整性目標(biāo)，從明細(xì)賬追查至原始憑證是用來(lái)測(cè)試真實(shí)性目