企業(yè)流動資金不足的原因及對策5000

1、分類號： 2014 學校代碼： 12621 密 級： 學 號： 本科畢業(yè)論文（設(shè)計）題 目： 企業(yè)流動資金不足的原因及對策 系別班級: 會計系140本會計（8）班 專業(yè)方向: 會計學（注冊會計師方向） 學 號: 410070852 學生姓名: 羅雪芬 指導(dǎo)教師: 楊詠梅 提交日期： 2014 年 5 月內(nèi)容摘要隨著全球經(jīng)濟一體化以及世界科學技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球競爭日益激烈，流動資金在企業(yè)中的地位越來越重要，流動資金是企業(yè)資金總體中最具活動力的組成部分，在整個財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位。當前，流動資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動以及擴大經(jīng)營范圍、戰(zhàn)略目標的必要條件，但是，目前企業(yè)中流動資金短

2、缺現(xiàn)象凸顯，已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，資金短缺已成為商業(yè)企業(yè)共同關(guān)注和研究的課題。本文針對這種情況進行了分析和探討，并且提出了解決的建議和措施。關(guān)鍵字：流動資金、資金短缺、資金管理Abstract隨著全球經(jīng)濟一體化以及世界科學技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球競爭日益激烈，流動資金在企業(yè)中的地位越來越重要，流動資金是企業(yè)資金總體中最具活動力的組成部分，在整個財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中具有重要的地位。當前，流動資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動以及擴大經(jīng)營范圍、戰(zhàn)略目標的必要條件，但是，目前企業(yè)中流動資金短缺現(xiàn)象凸顯，已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，資金短缺已成為商業(yè)企業(yè)共同關(guān)注和研究的課題。本文針對這種情

3、況進行了分析和探討，并且提出了解決的建議和措施。With the rapid development of global economic integration and the world of science and technology, global competition is becoming increasingly fierce, the liquidity in the enterprise is becoming more and more important, liquidity is part of enterprise funds generally the most

4、 active force, has the important status in the entire financial management and enterprise management. At present, the liquidity is the enterprise production and management activities and expand the business scope, the strategic goal of the necessary conditions, however, at present the enterprise flo

5、w to highlight the shortage of funds, has become a common face many problem in the enterprise development, the shortage of funds has become the commercial enterprises of common concern and research topic. This paper analyzed and discussed in allusion to this situation, and puts forward some suggesti

6、ons and measures to solve the.關(guān)鍵字：流動資金、資金短缺、資金管理Key words：liquidity, the shortage of funds, fund management目 錄一、企業(yè)流動資金的概述 1二、我國企業(yè)的發(fā)展歷程 2（一）我國企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)狀 2（二）我國企業(yè)流動資金短缺的成因 3三、解決我國企業(yè)流動資金不足的意義 6（一）對我國企業(yè)的影響 6（二）對我國經(jīng)濟的影響 6四、解決我國企業(yè)流動資金不足的措施 7（一）企業(yè)自身應(yīng)采取的措施 7（二）國家等相關(guān)單位應(yīng)采取的措施 8五、結(jié)語 10注釋 11參考文獻 12致謝一、 企業(yè)流動資金的

7、概述企業(yè)的流動資金指的是企業(yè)固定資金的對稱，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，占用在原材料、產(chǎn)品、商品、銀行存款、應(yīng)收款等流動資產(chǎn)上的資金。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷進行，流動資金占用形態(tài)也不斷變化。生產(chǎn)企業(yè)的流動資金一般從貨幣形態(tài)開始,順次經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個階段,相應(yīng)地采取儲備資金、生產(chǎn)資金、商品資金三種形態(tài)，最后又回到貨幣形態(tài)，從而完成一次周轉(zhuǎn)。流動資金和固定資金又有很大的區(qū)別，它周轉(zhuǎn)時間短。流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金，包括儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金和貨幣資金。流動資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，其規(guī)模和流轉(zhuǎn)水平直接影響著企業(yè)的財務(wù)狀況。流動資金在企業(yè)的生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營中占有重要地

8、位，只有貨幣資金儲備資金一生產(chǎn)資金一產(chǎn)成品資金周而復(fù)始地循環(huán)，生產(chǎn)經(jīng)營才不會中斷。流動資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的血液，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能否正常進行，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。流動資金循環(huán)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的各個活動中，是企業(yè)生存的基本保證，流動資金的存在具有非常重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)的正常運作才可以得到保障，當企業(yè)的經(jīng)營活動開始時，因為市場條件的不可預(yù)測的變幻莫測的萬化，很可能會造成企業(yè)在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金積壓的想象，出現(xiàn)資金短缺的危機。只有解決企業(yè)流動資金緊缺的問題，企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動才能步入正常的軌道中，才能早競爭激烈的市場經(jīng)濟活動中取得一定的成就，才能真正實現(xiàn)

9、企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、 我國企業(yè)的發(fā)展歷程隨著市場經(jīng)濟的逐步完善和發(fā)展，中小企業(yè)正在成為我國經(jīng)濟發(fā)展中一個不可忽視的力量。近年來，由于各種因素的影響，中小企業(yè)的資金緊是張制約著我國中小企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高凸顯問題。大企業(yè)的財務(wù)部門設(shè)置比較規(guī)范，有專業(yè)的財務(wù)人員，分工也比較明確化，人員職責和工作流程相對規(guī)范；但是中小企業(yè)的財務(wù)部門設(shè)置比較簡單，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不高，在大多數(shù)的情況下，財務(wù)人員還身兼報稅、記賬、工資核算等各項的工作，財務(wù)工作更多的注重記賬會計核算，而對財務(wù)報表分析等財務(wù)管理工作不夠重視，工作職責和分工不夠明確。我國的中小企業(yè)由于其自身的發(fā)展特點，發(fā)展的初始資金及可利用的資金

10、比較少。企業(yè)經(jīng)營的初始資金主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資金額少，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使資金緊缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要原因，資金增值也在一定程度上受到限制。（一）我國企業(yè)流動資金短缺的現(xiàn)狀目前的經(jīng)濟形勢是，中小企業(yè)的流動資金，運作資金，投資發(fā)展所需的各項資金不足，使其發(fā)展的速度和規(guī)模受到資金的限制，一方面銀行為防范風險不肯貸款，另一方面，投資方對中小企業(yè)不放心，因為中小企業(yè)是自負盈虧，沒有一定背景的話，國家不會扶持，風險較高，現(xiàn)行的解決措施很多情況下不能滿足中小企業(yè)的發(fā)展所需。但是也有一部分中小企業(yè)貨幣資金很充足，急需提高資金的使用效率。第一、

11、中小企業(yè)流動性資金短缺我國中小企業(yè)流動資金缺乏不是指中小企業(yè)的資金總量少，而是指中小企業(yè)貨幣資金持有的一種不均衡現(xiàn)象，即大部分中小企業(yè)貨幣資金較缺乏，周轉(zhuǎn)困難，希望得到銀行和其他金融機構(gòu)的支持。因此，大的方面是要看國家的政策方針，否則不可能有一種方法或者措施能夠解決每個中小企業(yè)的困境。觀念很重要，每個中小企業(yè)的管理者要轉(zhuǎn)變觀念，企業(yè)的管理者要根據(jù)自己企業(yè)目前面臨的現(xiàn)狀，當?shù)氐恼?，環(huán)境，人際關(guān)系等，來解決企業(yè)面臨的資金短缺問題。在當前國家宏觀調(diào)控的背景下，許多中小企業(yè)不僅在擴大生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)革新等方面缺少資金，而且流動資金也很緊缺。第二、中小企業(yè)擴展業(yè)務(wù)的資金短缺業(yè)務(wù)拓展需要大量的貨幣資金，而

12、貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢，將制約著企業(yè)的經(jīng)營運轉(zhuǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，其過程是從貨幣資金依次轉(zhuǎn)化為成品資金和結(jié)算資金，周而復(fù)始地不斷轉(zhuǎn)化，但目前有相當一部分企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致貨幣資金中途擱淺，使中小企業(yè)的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品無法拓展，導(dǎo)致經(jīng)濟效益無法提高。這是目前我國中小企業(yè)在資金短缺問題中的明顯現(xiàn)狀。第三、中小企業(yè)可融資金短缺我國財政資金的資助對象主要是國有大中型企業(yè)，對于我國大部分中小企業(yè)來說，外源性資金來源于銀行貸款，鑒于企業(yè)信用水平不高，以抵押為代價成了它們?nèi)〉觅J款的基本形式，這也給他們的發(fā)展帶來了一定的困難。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)不僅籌資渠道狹窄，而且借款的成本也比較高。表現(xiàn)在利率上，也存

13、在歧視現(xiàn)象，政府和央行對國有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對民營企業(yè)則不實行。在貸款方式的上，中小企業(yè)貸款的手續(xù)繁雜，還要付出諸如擔保費、抵押資產(chǎn)評估等相關(guān)費用。正規(guī)融資渠道的狹窄和阻塞使許多中小企業(yè)為求發(fā)展不得不從民間高利借貸。這些都增加了我國中小企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致中小企業(yè)可融資金的短缺。（二）我國企業(yè)流動資金短缺成因造成我國中小企業(yè)資金緊缺的原因很多，既有內(nèi)部原因，又有外部原因，主要有以下幾個方面：1中小企業(yè)自身對資金管理有缺陷首先，企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢。有的企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金的膨脹，導(dǎo)致流動資金中途擱淺，使企業(yè)經(jīng)濟效益無法提高。比如，由于產(chǎn)品質(zhì)量，品種不能適應(yīng)市場需要，企業(yè)管理水平

14、不高，新產(chǎn)品開發(fā)不力，銷售渠道不暢，造成存貨積壓使資金沉淀其次，企業(yè)存量資金管理的缺陷。企業(yè)存量資金分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，主要存在形態(tài)為儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金和結(jié)算資金等。企業(yè)存量資金的特征是流動性，但由于主客觀各種因素的影響使得企業(yè)存量資金的流動性不足，一些企業(yè)為了追求規(guī)模效益，將生產(chǎn)經(jīng)營資金投向固定資產(chǎn)，但未發(fā)揮作用，致使全國固定資產(chǎn)投資規(guī)模持續(xù)高速增長，建設(shè)項目普遍超概算，企業(yè)只好以擠占流動資金方式來填補投資項目的資金缺口，使得部分存量資金不能流動，被“固定”、擠占而呆滯。這就造成了企業(yè)資金供應(yīng)緊張，給部分企業(yè)組織生產(chǎn)帶來了嚴重的困難。2.我國企業(yè)財會制度有關(guān)規(guī)定導(dǎo)致資金

15、緊張我國中小企業(yè)大部分存在資金緊張的情況，這和我國的財務(wù)會計制度某些規(guī)定是有一定相關(guān)的。首先，關(guān)于銷售收入的確認問題。按照現(xiàn)行財會制度規(guī)定，只要銷售成立，應(yīng)收賬款的數(shù)額確定，就要確認銷售收入，而不考慮這種應(yīng)收賬款收回的可能性有多大，即使考慮，也只是在確認后加強對應(yīng)收賬款的管理而己。我國好多企業(yè)根本不具備這個標準，就在會計上確認了銷售收入，那就難免會造成收入的虛計，從而引起利潤的虛計，導(dǎo)致多交稅款；如果按此進行利潤分配，便不可避免地會出現(xiàn)用貸款發(fā)工資，形成資金周轉(zhuǎn)困難的局面。其次，關(guān)于壞賬的處理問題?，F(xiàn)行財會制度規(guī)定，不論采取直接轉(zhuǎn)銷法還是壞賬備抵法進行壞賬核算，均是把壞賬損失作為費用處理，但壞

16、賬損失實質(zhì)上并不是費用。因為費用是指企業(yè)在獲取收入過程中耗費的商品（產(chǎn)品）或勞務(wù)。費用的發(fā)生必然引起產(chǎn)出的增加，壞賬損失不具備這個特征，它是銷售商品收回金額的減少，與銷售退回，折扣和折讓應(yīng)屬同一范疇。因此，應(yīng)將壞賬損失作為銷售收入的減項處理。如將其列為費用就會虛計收入，使企業(yè)多交以銷售收入為稅基的營業(yè)稅，消費稅等。第三，外部環(huán)境對我國中小企業(yè)資金緊張的影響從外部環(huán)境來分析影響我國中小企業(yè)資金緊張的因素比較多，但是主要可以分為以下幾個方面：首先，我國中小企業(yè)的金融服務(wù)條件差。由于其資信比較差，所以，中小企業(yè)獲得銀行貸款存在種種的困難，而且融資的難度比較大，融資渠道也比較少。這是各國中小企業(yè)普遍遇

17、到的難題。我國中小企業(yè)金融服務(wù)問題更為突出，開戶難，貸款難，結(jié)算難長期困擾中小企業(yè)。其次，企業(yè)之間相互拖欠嚴重。絕大多數(shù)中小企業(yè)認為中小企業(yè)間的相互拖欠是中小企業(yè)資金緊缺的首要原因。再次，政府對中小企業(yè)方面管理體系不健全。目前，我國雖已有了專門管理中小企業(yè)的政府機構(gòu)，但各地方政府的相應(yīng)機構(gòu)尚不健全，尚未形成自上而下的管理體系。迄今為止我國尚未出臺一部完整的有關(guān)中小企業(yè)的完整法案，因而中小企業(yè)的發(fā)展缺乏法律法規(guī)的支持和保障。三、解決我國企業(yè)流動資金不足的意義 企業(yè)充足的流動資金不僅對企業(yè)自身的發(fā)展有著不可估量的作用，對于經(jīng)濟的發(fā)展也有著重要的作用，所以，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)加強企業(yè)管理必須以財

18、務(wù)管理為中心，而財務(wù)管理必須以資金管理為中心。（一）、對我國企業(yè)的意義企業(yè)的流動資金是企業(yè)發(fā)展一家規(guī)模擴大的重要條件。對于任何的企業(yè)來說，如果流動資金短缺、匱乏、流失與枯竭，這都會影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的還要導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)停滯或者是倒閉的情況。因此，企業(yè)不僅要擁有足以保證企業(yè)全面、高效發(fā)展的貨幣資金，而且必須高度重視盤活與使用資金，把資金真正使用到刀刃上。從而使企業(yè)不斷實現(xiàn)資金增值而獲得更大的效益。 企業(yè)流動資金是企業(yè)全方位、高效能運營的支柱。在市場經(jīng)濟條件下，一個具有競爭力的經(jīng)濟實體，必須是由供、產(chǎn)、銷三大系列組成具有緊密銜接、配合默契、運行高效等特點的有機整體。而供、產(chǎn)、銷三大

19、系列的全方位、高效能運營，無論哪個環(huán)節(jié)與過程，都必須有足夠數(shù)量流動資金的支持。其中任何一個環(huán)節(jié)的流動資金不足、匱乏、流失、都會導(dǎo)致全生產(chǎn)過程的梗阻與停滯。因此，企業(yè)在運營的過程中必須要高度重視、緊緊把握與正確使用流動資金，在運行過程的中，盡可能縮短周期，提高周轉(zhuǎn)效率。（二）、對我國經(jīng)濟的意義在我國，中小企業(yè)的發(fā)展不僅活躍了中國特色的市場經(jīng)濟，也對我國總體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型起到了很好的促進作用。而解決好了中小企業(yè)發(fā)展過程中流動資金不住的問題，將會大大的促進我國中小企業(yè)的快速蓬勃發(fā)展，對我國經(jīng)濟的整體發(fā)展也會起著非常重要的促進作用，可以吸納更多的社會勞動力就業(yè)，構(gòu)建和諧社會發(fā)展，是推動我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要

20、力量。另外，中小企業(yè)還為大企業(yè)提供的必須的零部件以及相關(guān)服務(wù)，為大企業(yè)的發(fā)展提供必要的條件。四、解決我國企業(yè)流動資金不足的措施根據(jù)以上的分析，我們可以知道，企業(yè)流動資金緊缺的原因并不是企業(yè)或者是社會環(huán)境單一方面的原因所造成的，其實上是由這兩方面的原因共同造成的。第一是企業(yè)的內(nèi)部管理上存在漏洞。二是企業(yè)的外部環(huán)境的制約。所以，要解決企業(yè)流動資金短缺的問題，就必須要兼顧強調(diào)企業(yè)內(nèi)部原因，還要企業(yè)外部資金的環(huán)境，必須從企業(yè)內(nèi)部和外部兩個方面同時實施對策。（一） 企業(yè)自身應(yīng)采取的措施企業(yè)自身也要查找原因，采取一系列相應(yīng)的措施進行改革，改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟環(huán)境，保證企業(yè)的流動資金不再短缺，把每一筆資金都用到

21、合適的地方，促進企業(yè)的發(fā)展。1.完善貨幣資金管理體系 隨著經(jīng)濟的發(fā)展和市場環(huán)境的日益復(fù)雜性，傳統(tǒng)的流動資金管理體系已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展情況了，傳統(tǒng)的貨幣資金管理體系基本上是按照國家和銀行的相關(guān)的法律法規(guī)的要求建設(shè)的體系，其實，也可以簡單的把這種體系理解為是制度性管理。企業(yè)作為一個獨立的經(jīng)濟法人，雖然要對貨幣資金實施制度性管理，但是，企業(yè)最重要的還是要重視貨幣資金的使用效益。企業(yè)應(yīng)采取科學的方法，明確企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對流動資金所需要的的穩(wěn)定需求量，再確定最佳的持有量，當企業(yè)的資金超出最佳持有額度時，便可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略進行貨幣資金的投資，將多余的資金部分或暫時閑置的資金部分用

22、于短期投資，獲得更多的利益。2.調(diào)整企業(yè)的資金結(jié)構(gòu) 對于我國大多數(shù)的企業(yè)來說，都存在這一定程度的資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致企業(yè)資金緊缺的一個重要原因，因此，改變企業(yè)傳統(tǒng)的資金結(jié)構(gòu)對于解決流動資金不足的問題有著重要的作用。首先，企業(yè)在保證正常運營的同時，必須要留有穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金，以應(yīng)對突發(fā)的緊急情況。比如，企業(yè)在進行擴大再生產(chǎn)時，必須要考慮要企業(yè)的流動資金情況，千萬不能不顧實際的進行擴大再生產(chǎn)，盲目占用流動資金，給企業(yè)帶來危機。其次，企業(yè)要重視并明確在日常運營過程中所需流動資金的基本量，保證基本的需要量。三，企業(yè)應(yīng)提高自有資金的比率，科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的

23、結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)的財務(wù)實力，充分的利用各種流動負債來滿足流動資金的彈性需要。3企業(yè)要樹立科學管理觀念,制定合理管理制度 轉(zhuǎn)變流動資金管理目標認識和觀念首先從流動資金的特性出發(fā)，要站在戰(zhàn)略管理的角度，圍繞企業(yè)目標，對流動資金進行科學籌劃，確定流動資金管理績效目標，搞好預(yù)測，合理制定流動資金計劃，合理配置流動資金，安排好流動資金的籌措、投放、分配、使用和回收工作，科學控制流動資金占用量，有效運用資金，降低資金成本,并加強流動資金的分析與考核。其次，還要建立和健全流動資金的歸口分級管理，將構(gòu)成流動資金內(nèi)容的各項指標，按各職能部門具體分管的業(yè)務(wù)范圍，歸口管理，分工負責。各歸口管理部門再將負責分管的資金定

24、額按具體情況進行分解，并落實到科室、倉庫、車間、班組等基層單位,直接與經(jīng)濟利益掛鉤。4.加強應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收賬款風險 在競爭日益激烈的市場經(jīng)濟條件下,以賒銷作為一種促銷策略,確實給企業(yè)帶來了一些活力。但應(yīng)收賬款的增加又使壞帳損失的幾率加大，增加了企業(yè)的風險。因此,企業(yè)要控制應(yīng)收帳風險,加速應(yīng)收賬款的回收，可以采取以下的具體措施如下:第一，制定合理的信用政策。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的資信情況，制定出相應(yīng)的信用政策；第二，通過一定的程序,有償轉(zhuǎn)讓或通過向金融機構(gòu)出售企業(yè)擁有的應(yīng)收來籌措資金；第三，強化資信評估，選擇資信狀況較好的客戶。 （二）、改善企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境 在市場環(huán)境日益復(fù)雜的今天，企業(yè)的發(fā)展不僅需要自身的努力，還需要一個良好的外部環(huán)境至此。要想解決企業(yè)流動資金短缺的問題，企業(yè)的外部環(huán)境也是非常有必要進行改善的，具體的措施有以下幾個：1.增加企業(yè)的融資渠道和方式第一，銀行和擔保機構(gòu)可以建立一定的合作關(guān)系，對于那些優(yōu)質(zhì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)的建設(shè)項目，給予一定的貸款支持。另外，對企業(yè)的各項現(xiàn)金流狀況進行分析，根據(jù)缺口狀況,結(jié)合企業(yè)可用資源,如在不增加企業(yè)負擔的前提下，用機械設(shè)備作抵押向銀行貸款，或用房屋、票據(jù)作抵押對外開出銀行承兌匯票、信用