XX縣審計(jì)局2010年投資審計(jì)總結(jié)

1、肥東縣審計(jì)局2010年固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作總結(jié)2010年，我局在縣委、政府和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、安徽省審計(jì)監(jiān)督條例和肥東縣政府投資項(xiàng)目管理暫行方法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工作實(shí)際，以完善投資項(xiàng)目管理，提高財(cái)政資金使用效益為目的，不斷加大工作力度，提高工作水平，較好地完成了縣委政府交辦的各項(xiàng)投資審計(jì)工作任務(wù)，為政府節(jié)約了大量財(cái)政資金，取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。一、基本情況一年來(lái)，我局共接受審計(jì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目63個(gè)，送審總金額23317.8萬(wàn)元，審定金額18560.9萬(wàn)元，核減金額4756.9萬(wàn)元，平均核減率為20.4%,最高核減率60.7%。同期還組織力量對(duì)

2、11個(gè)其他項(xiàng)目資金共320.6萬(wàn)元進(jìn)行了核查審計(jì)。目前，還有15個(gè)項(xiàng)目正在審計(jì)中。二、主要做法及成效(一)加強(qiáng)制度建設(shè)，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)行為。有章可循，制度健全是做好投資審計(jì)工作的前提和依據(jù)，因此在工程項(xiàng)目審計(jì)中，我們一直把制度建設(shè)作為首要工作來(lái)抓。四月份和八月份，針對(duì)我縣工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證多和資金管理不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，基建科積極配合縣政府正式出臺(tái)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資工程設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證管理的通知東政201020號(hào)文件和肥東縣政府投資項(xiàng)目資金管理方法東政201048號(hào)文件，從總源頭上把好資金關(guān)，明確相關(guān)部門(mén)的職責(zé)及審計(jì)工作銜接與配合。二加大審計(jì)監(jiān)督范圍、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。基建科在繼續(xù)貫徹“全面

3、審計(jì)、突出重點(diǎn)”方針的同時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能。1認(rèn)真做好工程價(jià)款決結(jié)算審計(jì)工作。在審計(jì)中，審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定，嚴(yán)防高估冒算。尤其是隱蔽工程、變更簽證和材料價(jià)格。不僅了解書(shū)面材料和圖紙，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都深入現(xiàn)場(chǎng)勘察、核實(shí)。經(jīng)過(guò)審計(jì)的單位都認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)確實(shí)認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)，為國(guó)家、單位節(jié)省了大量資金。2積極開(kāi)展跟蹤審計(jì)，將監(jiān)督關(guān)口前移。今年，基建科根據(jù)上級(jí)部門(mén)要求和縣領(lǐng)導(dǎo)指示，積極協(xié)調(diào)人員對(duì)縣校安工程和中醫(yī)院醫(yī)療大樓進(jìn)行跟蹤審計(jì)。將傳統(tǒng)的事后審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，即在項(xiàng)目建設(shè)管理中，積極參與審計(jì)監(jiān)督，為工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和工程價(jià)款把好關(guān)。3積極參與大建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)把

4、設(shè)計(jì)、變更關(guān)。根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示和文件精神，基建科積極協(xié)調(diào)人員參與全縣大建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更及大額經(jīng)濟(jì)簽證審核監(jiān)督，嚴(yán)把工程造價(jià)關(guān)，提高資金使用效益，服務(wù)大建設(shè)。三認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔從審?；茖徲?jì)人員一直將“認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔從審”的宗旨牢記在心，對(duì)任何項(xiàng)目審計(jì)積極做到“審計(jì)八不準(zhǔn)”，以端正的審計(jì)形象從事審計(jì)工作。例如：在對(duì)某工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí)，施工方報(bào)送的審計(jì)決算單存在多計(jì)工程量、高套定額和辦理不合理簽證的現(xiàn)象，審計(jì)人員本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，多次到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察、丈量，對(duì)取得的數(shù)據(jù)與項(xiàng)目整體資料進(jìn)行反復(fù)比照，認(rèn)真核實(shí)，最終審計(jì)認(rèn)定送審金額86.4萬(wàn)元，核定金額為33.9萬(wàn)元，核減金額52.5萬(wàn)元，核減率

5、達(dá)60.7%。工程雖小，但審計(jì)人員認(rèn)真負(fù)責(zé)、謝絕建設(shè)單位及施工單位多次宴請(qǐng)的工作態(tài)度，既為大建設(shè)節(jié)約了資金，又得到了建設(shè)單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度評(píng)價(jià)。四節(jié)約建設(shè)資金，緩解了資金的供需矛盾目前，固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目中大多是我縣大建設(shè)項(xiàng)目。我局本著為國(guó)家和集體利益負(fù)責(zé)的原則，在審計(jì)過(guò)程中認(rèn)真實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)建設(shè)資金，加大審計(jì)力度。由于一些單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員不懂基建知識(shí)，管理力度不夠，多方籌集的建設(shè)資金在使用過(guò)程中往往出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象。針對(duì)這一狀況，我局今年對(duì)在建項(xiàng)目積極進(jìn)行“大額簽證”跟蹤審計(jì)。從工程投資入手，對(duì)基建投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤，為建設(shè)單位嚴(yán)把投資關(guān)，受到好評(píng)。五積極

6、加強(qiáng)對(duì)外聘社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及人員的管理。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與投資審計(jì)是目前解決審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)力量不足和專(zhuān)業(yè)人員不夠的補(bǔ)充手段。為此，基建科積極配合局機(jī)關(guān)完善中介機(jī)構(gòu)與人員參與審計(jì)的各項(xiàng)制度。包括聘用委托方法、審計(jì)流程、費(fèi)用支取等等。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)聘用中介機(jī)構(gòu)或人員的管理，嚴(yán)格做到“只做事，不作主”，并執(zhí)行統(tǒng)一的審計(jì)操作標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的審計(jì)紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)其考核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)按有關(guān)規(guī)定處理。三、主要體會(huì)一政府領(lǐng)導(dǎo)重視是做好投資項(xiàng)目審計(jì)的保證為了更好的開(kāi)展、實(shí)施投資工程決算審計(jì)，縣政府在2003年出臺(tái)了肥東縣建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)規(guī)定，2005年又協(xié)調(diào)相關(guān)單位下發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好我縣固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的通知，在200

7、8年再次下發(fā)了肥東縣政府投資項(xiàng)目管理暫行方法，首先在制度上完善；同時(shí)，縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)明確要求每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)果進(jìn)行文字匯報(bào)，并指示有關(guān)單位的重大項(xiàng)目必須審計(jì)，多次在相關(guān)會(huì)議上通報(bào)審計(jì)結(jié)果，肯定成績(jī)。二多方支持是做好投資項(xiàng)目審計(jì)前提審計(jì)人員進(jìn)行正常審計(jì)時(shí)，在被審單位積極宣傳固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性，發(fā)現(xiàn)線(xiàn)索及時(shí)通報(bào)，財(cái)政部門(mén)也拒絕未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)賬，大多數(shù)單位也明確要求下屬主動(dòng)送審，今年已審結(jié)的62個(gè)項(xiàng)目全部是主動(dòng)要求審計(jì)的。三廉潔從審是做好投資項(xiàng)目審計(jì)確保質(zhì)量的關(guān)鍵我局在積極組織力量開(kāi)展審計(jì)的同時(shí)，還不忘經(jīng)常組織審計(jì)人員和聘用人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和要求遵守職業(yè)道德。每個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展前都明確提出

8、要求和注意事項(xiàng)，做到不接受宴請(qǐng)、不接受禮品及有價(jià)證券，不單獨(dú)與施工方接觸，除了工作必須外不與施工方交往，有的項(xiàng)目在定案后也未與施工方負(fù)責(zé)人見(jiàn)過(guò)面。廉潔審計(jì)行為受到各界一致好評(píng)。五積極宣傳是做好投資項(xiàng)目審計(jì)的平臺(tái)我局在積極開(kāi)展投資審計(jì)及宣傳相關(guān)法律法規(guī)的同時(shí)，不忘撰寫(xiě)有針對(duì)性的通訊及宣傳材料發(fā)表于報(bào)刊及相關(guān)網(wǎng)站，對(duì)老百姓關(guān)注的民生工程和相關(guān)重點(diǎn)工程及時(shí)在局網(wǎng)站上通報(bào)相關(guān)情況，積極聽(tīng)取和征求相關(guān)單位的意見(jiàn)或建議。四、存在問(wèn)題1、設(shè)計(jì)深度不夠，引起工程項(xiàng)目超概問(wèn)題通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不少項(xiàng)目由于設(shè)計(jì)人員對(duì)工程考察不周詳，深度不夠，使得一些實(shí)際工程量沒(méi)有列入初步設(shè)計(jì)概算，存在設(shè)計(jì)漏項(xiàng)和設(shè)計(jì)錯(cuò)誤。造成設(shè)計(jì)變更

9、頻繁，概算難以控制。例如：龍泉路工程設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)時(shí)不夠嚴(yán)謹(jǐn)，造成部分路段設(shè)計(jì)標(biāo)高與實(shí)際標(biāo)高落差三十多公分，造成工程造價(jià)相應(yīng)提高。2、工程存在回避招標(biāo)和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象1審計(jì)發(fā)現(xiàn)少數(shù)項(xiàng)目存在回避招標(biāo)的行為。以拖延時(shí)間，尋找各種理由等方法，把應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行分解發(fā)包，例如：八斗路兩側(cè)土方平整工程未按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)等。2由于標(biāo)后監(jiān)管不到位存在轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不少中標(biāo)單位，在收取一定費(fèi)用后將工程轉(zhuǎn)包給其他施工隊(duì)，甚至轉(zhuǎn)包給沒(méi)有資質(zhì)的人，造成管理不善，質(zhì)量低劣，由于收取了轉(zhuǎn)包費(fèi)，增加了費(fèi)用，承包人只有采取偷工減料等方法來(lái)節(jié)減開(kāi)支，使工程質(zhì)量得不到保障，存在安全隱患等問(wèn)題。3、設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證大量簽

10、定審計(jì)發(fā)現(xiàn)一些施工單位在中標(biāo)后，以種種借口增加工程造價(jià)。在實(shí)際工作中，常用方式為進(jìn)行設(shè)計(jì)變更和辦理經(jīng)濟(jì)簽證。由于設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證制度不健全，而有些單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員，監(jiān)理人員和設(shè)計(jì)人員又責(zé)任不到位，礙于情面，同意施工隊(duì)提出設(shè)計(jì)變更要求，處于常態(tài)。這些隱蔽工程變更，勢(shì)必給建設(shè)單位造成經(jīng)濟(jì)損失。4、審計(jì)人才短缺，人員配置不夠 隨著我縣經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，政府投資項(xiàng)目逐年加大，審計(jì)工作量將會(huì)越來(lái)越大，我們雖然聘請(qǐng)社會(huì)中介組織參與協(xié)審，也取得一定的成績(jī)，但項(xiàng)目是個(gè)系統(tǒng)工程，監(jiān)督的程序涉及到各個(gè)環(huán)節(jié)，需要審計(jì)人員認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度，不怕得罪人的精神，與被審單位無(wú)利益關(guān)系，這些往往社會(huì)中介組織難以做到。目前我局投資

11、審計(jì)科僅有二名人員，明顯感到力量不足，與先進(jìn)地區(qū)在人員配置上相差較大。五、審計(jì)建議1、嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于政府投資方面的文件，建立政府投資項(xiàng)目必審制，充分發(fā)揮縣審計(jì)機(jī)關(guān)的主導(dǎo)作用。建立健全政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督制度，實(shí)行政府投資項(xiàng)目竣工決算必審制，政府投資重大項(xiàng)目必須安排跟蹤審計(jì)，對(duì)工程造價(jià)的結(jié)算依據(jù)加以規(guī)定。2、建立政府投資項(xiàng)目責(zé)任制，整合力量，形成監(jiān)管合力。要建立政府投資項(xiàng)目責(zé)任制和責(zé)任追究制，明確管理部門(mén)職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任約束。加強(qiáng)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)等管理部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，形成合力，強(qiáng)化監(jiān)督。3、強(qiáng)化項(xiàng)目管理，初審竣工決算。審計(jì)實(shí)踐反映，項(xiàng)目管理的優(yōu)劣直接影響工程造價(jià)的高低，因此，建設(shè)單位要強(qiáng)化項(xiàng)

12、目管理，在工程竣工后，建設(shè)單位應(yīng)在報(bào)審前組織建設(shè)、監(jiān)理有關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目竣工決算及報(bào)告等進(jìn)行初審把關(guān)，防止高估冒算，并對(duì)所有項(xiàng)目資料歸檔管理，為開(kāi)展工程造價(jià)審計(jì)工作奠定良好的資料基礎(chǔ)。4、加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，增強(qiáng)項(xiàng)目的管理能力。建立政府投資項(xiàng)目六分開(kāi)管理體制，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)的各種制度。學(xué)習(xí)外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，成立政府投資評(píng)審中心，增強(qiáng)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)面，提高財(cái)政資金的使用效益。省政府已批準(zhǔn)審計(jì)廳成立投資審計(jì)中心。六、2011年計(jì)劃安排及工作設(shè)想計(jì)劃安排：1、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)東部新市鎮(zhèn)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)園和新城經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)管委會(huì)三家單位重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展決結(jié)算審計(jì)；2、繼續(xù)加強(qiáng)民生工程校安工程是重點(diǎn)、老百姓關(guān)注工程、領(lǐng)導(dǎo)重視工程等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督；3、對(duì)于大建設(shè)項(xiàng)目繼續(xù)積極參與并加大跟蹤審計(jì)的力度，做好項(xiàng)目事前、事中審計(jì)監(jiān)督，從源頭把好造價(jià)關(guān)。工作設(shè)想： 1、加強(qiáng)投資審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，擬成立“肥東縣政府投資審計(jì)中心”，擴(kuò)大審計(jì)面，提高審計(jì)成果。2、實(shí)行協(xié)審單位招投標(biāo)制，標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)行為，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3、積極探索開(kāi)展效益審計(jì)，建立并完善工程項(xiàng)目綜合效益評(píng)價(jià)體系。4、擬執(zhí)行工程項(xiàng)目決結(jié)算審計(jì)復(fù)核制度，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督關(guān)?？傊?010年我局固定資產(chǎn)投資審計(jì)雖然取得了一定的成績(jī)，