2019年_個稅專項附加扣除政策知識考試

1、1個稅專項附加扣除政策知識一、 單選題1. 納稅人報送的 個人所得稅專項附加扣除信息表 及其他留存?zhèn)洳?資料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時間，這個時間是（ A ）A. 五年 B. 三年 C. 二年 D. 一年2. 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的， 應(yīng)當(dāng)在規(guī) 定時間對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)， 并報送扣繳義務(wù)人。 這 個規(guī)定時間是（ B ）A. 每年 11 月份 B. 每年 12 月份C. 每年第三季度 D. 每年第四季度3. 李某和其妻子錢某婚后購買一套住房， 屬于首套住房貸款， 下列說 法正確的是：（C）A. 李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；B. 李某和錢

2、某每月均可扣除的額度是 1000 元；C. 李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是 1000 元；D. 李某、 錢某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于 1000元。4. 納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存： （ A ）A.住房貸款合同 B. 結(jié)婚證C.購房發(fā)票 D. 物業(yè)費(fèi)收據(jù)5. 納稅人贍養(yǎng)（ D ）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按2照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.50 歲以上B.60 歲以上C.50 歲（含）以上D.60 歲（含）以上6. 非獨生子女贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ?C ）A. 贍養(yǎng)人平均分?jǐn)侭. 贍養(yǎng)人約定分?jǐn)侰. 贍養(yǎng)人指定分?jǐn)侱. 被贍

3、養(yǎng)人指定分?jǐn)?. 納稅人 A 有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常 照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是： （A ）A. A 跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除 1000 元B. A 跟其妹妹約定，由 A 全部扣除 2000 元C. 老人指定 A 分?jǐn)?1500 元，其妹妹分?jǐn)?500 元D. 老人指定 A 分?jǐn)?500 元，其妹妹分?jǐn)?1500 元8.納稅人享受子女教育專項附加扣除的起始時間為子女接受教育入 學(xué)或年滿三周歲的（ A ）A. 當(dāng)月 B. 下月 C. 上月 D. 下年9. 子女教育專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（ D ）A. 每孩每月 1500 元B. 每孩每月 800 元3C. 每孩

4、每月 1200 元D. 每孩每月 1000 元10. 納稅人的子女接受 （B ）的相關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定的 標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A. 課外輔導(dǎo)班B. 全日制本科學(xué)歷教育C. 興趣輔導(dǎo)班D. 家庭教師輔導(dǎo)11. 納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育 期間按照每月（ B ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A. 300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元12. 納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（ C ）月？A. 24 個月 B.36 個月 C.48 個月 D.60 個月13. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書的當(dāng)年，按

5、照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A. 2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元14. 納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出， 超過（A ）元的部分在（） 元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.15000,80000 B.10000,80000C.15000,60000 D.10000,6000015. 在一個納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報銷 后個4人負(fù)擔(dān)部分， 在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。 其中，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)部分是指（ B ）？A. 醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分B. 醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分C. 個人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用D. 醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。16. 納稅人符合條件的大病醫(yī)療支

6、出在什么時候扣除？（ D ）A. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月B. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月C. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個季度D. 取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。17.住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？（ B ）A.兩檔 B. 三檔 C. 四檔 D. 五檔18.納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時間自 2019 年 4 月起，他可開始享受住房租金扣除的具體時間是？ （ B ）A 2019 年 3 月 B.2019 年 4 月C.2019 年 5 月 D.2019 年 6 月19.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼

7、續(xù)教 育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼 續(xù)教育的扣除期限最長不得超過規(guī)定時間，這個規(guī)定時間是（ C ）A.24 個月 B.36 個月5C.48 個月 D.60 個月20. 享受住房貸款利息專項附加扣除的時間為貸款合同約定開始還款 的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月， 扣除期限最長不得超過規(guī) 定時間，這個規(guī)定時間是( C )A.120 個月 B.180 個月C.240 個月 D.300 個月二、多選題1.2019 年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項目有： ( ABCE)A.子女教育B.大病醫(yī)療C.繼續(xù)教育D.住房租金E. 贍養(yǎng)老人

8、2. 納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息， 可開始享受住房貸款利息 專項附加扣除的時間是： ( AC )A. 貸款合同約定開始還款的當(dāng)月B. 貸款合同約定開始還款的次月C. 貸款合同終止的當(dāng)月D. 貸款合同終止的次月E. 貸款合同終止的當(dāng)年年末3. 納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項附加 扣除時，應(yīng)當(dāng)填報： ( ABCD )6A. 房屋所有權(quán)證號或預(yù)售合同編號B. 貸款方式C. 貸款合同編號D. 借款期限E. 主要工作城市4.其他法定贍養(yǎng)人包括（ CD ）A.實際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女B.實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實際承擔(dān)對祖父母贍

9、養(yǎng)義務(wù)的孫子女D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世， 實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世， 實際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫 子女5.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項附加扣除的說法中，正確的是： （ ABCD ）A. 納稅人為獨生子女的，按照每年 24000 元（每月 2000 元）的標(biāo) 準(zhǔn)定額扣除B. 納稅人為非獨生子女的， 應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?24000 元（每 月2000 元）的扣除額度C. 分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分 攤，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。D. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模?每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高 不得7超過每年

10、12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。E. 采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高 可以超過每年 12000 元（每月 1000 元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。6. 享受子女教育專項附加扣除政策的主體包括哪些（ ABCD ）A. 生父母B. 養(yǎng)父母C. 繼父母D. 未成年人的監(jiān)護(hù)人E. 不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬7. 納稅人享受子女教育專項附加扣除政策的， 其子女接受學(xué)歷教育的 范圍包括哪些？（ ABCD ）A. 小學(xué)和初中B. 普通高中C. 中等職業(yè)教育D. 大學(xué)本科E. 博士后8. 納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（ AC ）A. 境外學(xué)校錄取通知書

11、B. 學(xué)費(fèi)支付證明C. 留學(xué)簽證D. 子女出入境記錄E. 機(jī)票、車票等交通工具支付憑證89. 個人接受（ADE ）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選 擇由其父母扣除。A. 大學(xué)本科B. 碩士研究生C. 博士生D. 中等職業(yè)E. 大學(xué)?？?0. 納稅人發(fā)生的（ ABCE ）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項附加扣 除政策扣除。A. 碩士研究生教育B. 經(jīng)濟(jì)師C. 稅務(wù)師D. 書法培訓(xùn)班E. 注冊會計師11. 下列（ AB ）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納 稅人扣除。A. 配偶B. 未成年子女C. 父母D. 兄弟姐妹E. 已成年子女12. 下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（

12、CD ）9A. 未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。C. 未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。D. 納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。E. 納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除13. 納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？ （ ABC ）A. 醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件） B. 藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）C. 醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件） D. 銀行卡支出明細(xì)E. 非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)14.某納稅人在北京工作， 存在以下哪些情況的， 不允許享受住房租金 扣除？ （ ABE ）A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房B.在納

13、稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房E.納稅人配偶已申請享受住房貸款利息扣除15. 納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？（ AC ）A.及時將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人10E.要求扣繳義務(wù)人核驗相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)16.納稅人自 2019 年 6 月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣除，以下哪11A. 納稅人在 6 月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息， 當(dāng)年享受的扣除金額 更高B.無論納稅

14、人在 6 月份還是 8 月份告知扣繳義務(wù)人租房信息， 當(dāng)年享 受的扣除金額是一樣的C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人， 也可以通過匯算清繳享受扣除D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人， 也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年 享受扣除E.納稅人當(dāng)年可以按照 7 個月計算可享受住房租金扣除金額17. 納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ ABCD ）A. 子女教育B. 繼續(xù)教育C. 大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E. 住房公積金18.符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項 附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本單位本年可享受 的累計扣除額辦理扣除的專項附加扣除項

15、目包括（ ABCE ）A、子女教育B、繼續(xù)教育C、住房貸款利息或住房租金D 大病醫(yī)療些判斷是正確的？BCE)12E、贍養(yǎng)老人19. 納稅人享受子女教育專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報的 信息包括 （ ABDE ）A. 配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B. 當(dāng)前受教育階段及起止時間C. 學(xué)費(fèi)支出金額D. 就讀學(xué)校E. 與配偶之間扣除分配比例20. 納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育 的，應(yīng)當(dāng)填報的信息包括（ BD ）A. 配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼B. 教育起止時間C. 就讀學(xué)校D. 教育階段E. 學(xué)費(fèi)支出金額三、判斷題1. 首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國統(tǒng)一的。（

16、）2. 經(jīng)夫妻雙方約定， 納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出， 住 房貸款利息可以選擇由其中一方扣除， 或由雙方分別按照 50%扣除，具體 扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 （ ）3. 納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算時間分別為被贍養(yǎng) 人年滿60 周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月4. 納稅人贍養(yǎng) 2 個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。 （ ）135. 納稅人享受子女教育專項附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣 除標(biāo)準(zhǔn)的 100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 （ ）6. 在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女， 其父母不可以享受子女教 育專項附加扣除政策。（

17、X ）7. 納稅人的子女年滿 3 周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項 附加扣除政策。（ X ）8. 個人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定 扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。 （ ）9. 納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣 除。 （ X ）10. 納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。（ ）11. 在計算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生 的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。 （ ）12. 大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù) 費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。（ ）13. 納稅人發(fā)生的可計入大病醫(yī)療累

18、計支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī) 保目錄范圍內(nèi)。（ ）14.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出， 允許按照全國統(tǒng)一額度扣 除。（ X ）15.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合 住房14租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配 偶扣除住房租金。這種做法正確。 （ X ）16.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件， 其中王某在天津市 區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李 某。（ X ）17. 技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育， 享受專項附加扣除的時間為取得相關(guān)證書的次年。（X ）18. 享受大病醫(yī)療專項附加扣除的時間為醫(yī)療票據(jù)中記錄的醫(yī)藥費(fèi)用 實際支出的當(dāng)年。（ X ）19. 享受住