財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

1、精品文檔財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，規(guī)定本制度。第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門(mén)的檢查監(jiān)督。本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理管理。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。第二章財(cái)務(wù)管理制度第三條貨幣資金管理1對(duì)現(xiàn)金的管理（ 1）遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定；（ 2）管理好現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金收、支賬目，做到日清月結(jié)和賬款、賬表相符；（ 3）現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行，出納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金存放量不得超過(guò)限額，以確保資金安全。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e

2、；（ 4）會(huì)計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（ 5）周末、月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤(pán)點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款， 應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；（ 6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫(kù)，擅自挪用資金；（ 7）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。.精品文檔2根據(jù)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定，選擇開(kāi)戶銀行，開(kāi)設(shè)基本賬戶與結(jié)算賬戶，辦理銀行信用卡和結(jié)算卡。 銀行賬戶的開(kāi)設(shè)及注銷(xiāo)，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告并審批。3根據(jù)需要確需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的，賬號(hào)和密碼必須按網(wǎng)絡(luò)銀行安全管理?xiàng)l款的規(guī)定進(jìn)行管理，注意保密，做好安全防范，謹(jǐn)防被病毒攻擊或被盜用。

3、4財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，會(huì)計(jì)主管管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印鑒一人兼管。5銀行存款的管理（ 1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（ 2）嚴(yán)禁公款私存；（ 3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（ 4）按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要求， 現(xiàn)金和銀行存款要做到錢(qián)賬分管。出納員登記銀行存款日記賬， 會(huì)計(jì)人員登記總賬。 銀行存款要按月定期對(duì)賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總賬與日記賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并向分管副總經(jīng)理報(bào)告；（ 5）對(duì)超過(guò)授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。6建立支票領(lǐng)用登

4、記簿制度。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。本公司職員因公需要使用轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人需先填制.精品文檔支票領(lǐng)用單，并說(shuō)明事由、支票限額、經(jīng)辦人簽字，然后經(jīng)分管副總經(jīng)理簽批、經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，由出納員簽發(fā)交經(jīng)辦人。第四條業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理1本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。2本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業(yè)務(wù)委托書(shū)約定的付款金額、范圍、條件、進(jìn)度和方式辦理業(yè)務(wù)收款。因特殊原因而不能按委托書(shū)規(guī)定執(zhí)行的， 必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書(shū)面審批同意方可放寬條件，但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書(shū)備查。3對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)

5、核算，定期督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人催收。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對(duì)方付款異常或多次延期欠付的，應(yīng)及時(shí)通知分管副總經(jīng)理。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)關(guān)注客戶財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)管理人員的變化，控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4對(duì)于欠款期超過(guò)一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須制作正式的催款函 1 式 2 份，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方，并要求必須取得對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)正式簽收的書(shū)證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)妥善保管這些催款書(shū)證，以備提請(qǐng)?jiān)V訟。5確實(shí)無(wú)法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)書(shū)，有關(guān)客戶的名稱(chēng)、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，無(wú)法收回的證據(jù)等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述

6、，并附送相關(guān)書(shū)證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議決定。.精品文檔6建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿制度。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。發(fā)票開(kāi)具后超過(guò)15 天或月末報(bào)稅前仍未收妥款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)向分管副總經(jīng)理報(bào)告。7對(duì)于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。屬于本公司收入的按上述規(guī)定辦理；先由本公司代收后再按合作協(xié)議轉(zhuǎn)付合作方的不屬于本公司收入的款項(xiàng)，列作代收性質(zhì)的負(fù)債處理。第五條內(nèi)部借款管理1職員因公預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)先由借款人填寫(xiě)借款單，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。借款人辦理公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。2因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司

7、承擔(dān)的費(fèi)用。估算的外勤人數(shù)與天數(shù)應(yīng)與工作計(jì)劃基本吻合，不得故意虛報(bào)借款數(shù)額。3、除公務(wù)外，本公司資金不得借予職員個(gè)人。第六條低值易耗品管理1低值易耗品和日常辦公用品的購(gòu)置，由綜合管理部按月根據(jù)申報(bào)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)， 經(jīng)嚴(yán)格審查后作出采購(gòu)計(jì)劃， 報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購(gòu)物品， 認(rèn)真核對(duì)物品數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單。2領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人向綜合管理部申請(qǐng)。低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。3綜合管理部應(yīng)建立低值易耗品備查簿，及時(shí)登記，定期進(jìn)行.精品文檔盤(pán)查核對(duì)。對(duì)于正常壞損的物品，應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修；無(wú)法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，

8、應(yīng)由責(zé)任人賠償。第七條固定資產(chǎn)管理1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、提供服務(wù)及辦公而持有的有形資產(chǎn)。2固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等；3固定資產(chǎn)購(gòu)置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；4財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購(gòu)固定資產(chǎn)，認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格、品牌等，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具入庫(kù)單；5領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人填寫(xiě)請(qǐng)領(lǐng)單，綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。固定資產(chǎn)按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則落實(shí)到人進(jìn)行保管。6綜合管理部設(shè)立固定明細(xì)賬卡與臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的入庫(kù)和領(lǐng)用由綜合管理部進(jìn)行登記，及時(shí)核算，定期進(jìn)行盤(pán)查核對(duì)。7固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)依

9、據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。第八條財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度1為確保財(cái)產(chǎn)安全，本公司建立年終全面財(cái)產(chǎn)清查的制度。2財(cái)產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)保管人、使用人、財(cái)務(wù)人員等共同參與，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3職員離開(kāi)本公司時(shí)（辭職、解聘或開(kāi)除） ，應(yīng)由綜合管理部對(duì)其領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理、檢查，登記收回。對(duì)嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的，應(yīng).精品文檔進(jìn)行賠償。第九條費(fèi)用管理制度（一）主要費(fèi)用項(xiàng)目包括：工資、津貼與獎(jiǎng)金、 補(bǔ)貼；物業(yè)租金及物業(yè)費(fèi)、 水電費(fèi)用；因公外出交通費(fèi)；差旅費(fèi)；業(yè)務(wù)交際費(fèi)；辦公費(fèi)支出；維修費(fèi)；其他費(fèi)用等。（二）費(fèi)用審批權(quán)限1本公司費(fèi)用支出實(shí)行“先分類(lèi)

10、分級(jí)審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。2屬于分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)限范圍內(nèi)的支出，財(cái)務(wù)人員根據(jù)副總經(jīng)理的審批方可報(bào)銷(xiāo)。第十條涉稅事項(xiàng)管理本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收相關(guān)規(guī)定。第十一條利潤(rùn)分配管理按照股東會(huì)議、董事會(huì)決議執(zhí)行。第三章會(huì)計(jì)核算制度第十二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作1本公司按照財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)工作規(guī)范、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬以及相關(guān)備查簿，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)憑證，記錄會(huì)計(jì)賬簿，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。.精品文檔第十三條會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。所有支出應(yīng)取得合法憑證，由經(jīng)辦人簽名， 實(shí)物

11、購(gòu)進(jìn)應(yīng)有驗(yàn)收入簽名， 重大開(kāi)支還應(yīng)有證明人簽名，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告1包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)報(bào)表（含各種明細(xì)表）和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、合法、完整、及時(shí)。2月份財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月末后15 天內(nèi)編制完成； 年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后 30 天內(nèi)編制完成。3財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成并審核無(wú)誤后報(bào)送分管副總經(jīng)理審核并正式簽署。4對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告僅限于財(cái)政、稅務(wù)等政府主管部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)和總所。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表僅限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等規(guī)定必須報(bào)送的報(bào)表。第十五條會(huì)計(jì)電算化本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)的要求，選擇指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。按稅務(wù)部門(mén)的要求選擇指定的報(bào)稅軟件及

12、相關(guān)設(shè)備辦理涉稅事務(wù)。各種軟件的運(yùn)用要執(zhí)行財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化等相關(guān)規(guī)定。第十六條會(huì)計(jì)檔案1會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等各種會(huì)計(jì)資料。2會(huì)計(jì)檔案的保存.精品文檔財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案， 定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。 會(huì)計(jì)檔案保管期限具體規(guī)定按照會(huì)計(jì)類(lèi)型的不同規(guī)定如下：A 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：（ 1）原始憑證、記賬憑證為 15 年。重要的外來(lái)會(huì)計(jì)憑證要永久保存。（ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為 3 年。B 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：（ 1）日記賬為 15 年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為 25 年。（ 2）明

13、細(xì)賬、總賬、輔助賬為 15 年。（ 3）特別重要的會(huì)計(jì)賬簿要永久保存。C 會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：（ 1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表為 3 年。（ 2）月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為 15 年。（ 3）年度會(huì)計(jì)報(bào)表要永久保存。D 稅務(wù)報(bào)表。要永久保存。E 其他類(lèi)：（ 1）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè)為 25 年。（ 2）財(cái)務(wù)成本計(jì)劃為 3 年。（ 3）主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議要永久保存。3會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo).精品文檔毀意見(jiàn)，報(bào)分管副總經(jīng)理審批后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。4會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工

14、作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。外單位人員因特定理由需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)分管副總經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外， 如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十七條會(huì)計(jì)人員與崗位1本公司現(xiàn)設(shè)會(huì)計(jì)主管和出納兩個(gè)財(cái)務(wù)崗位，必須分別由不同的人員擔(dān)任。2任職資格（ 1）在本公司從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。（ 2）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，