集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審批辦法

1、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審批辦法為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高會計(jì)核算水平，明確企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中財(cái)務(wù)審批權(quán)限，促進(jìn)集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，特制定本辦法。第一章總則第一條 嚴(yán)格執(zhí)行 企業(yè)會計(jì)制度 、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行收入確認(rèn)準(zhǔn)則和區(qū)分成本費(fèi)用的界限，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，嚴(yán)格劃分資本性支出與收益性支出界限。會計(jì)政策一經(jīng)確認(rèn)，年度中間不得任意改變會計(jì)政策，如存貨計(jì)價(jià)方法、制造費(fèi)用的分配方法及其他成本計(jì)算方法、壞帳損失的核算方法等。第三條 原始憑證應(yīng)符合國家的各項(xiàng)相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度，在反映真實(shí)合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事實(shí)條件下執(zhí)行雙人以上簽字制；多張?jiān)紗螕?jù)需附

2、在粘貼頁后的，應(yīng)在粘貼頁上填全單據(jù)張數(shù)并使用大寫填上總金額，并在粘貼頁上附有雙人以上簽字。所有原始憑證必須同時(shí)注明事由。第四條嚴(yán)格按審批權(quán)限執(zhí)行日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的報(bào)批手續(xù)。付款前由財(cái)務(wù)人員以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為依據(jù)，對付款的合理性進(jìn)行審核，如有不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的付款申請，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，必要時(shí)可向上級主管部門匯報(bào)；財(cái)務(wù)部門審核并簽字后，按集團(tuán)的分級支付權(quán)限辦理付款審批， 分級支付權(quán)限為： 10 萬元以下付款， 由各經(jīng)營單位自行審批， 10 萬元以上的由集團(tuán)公司總裁審批。 集團(tuán)審批主要是資金的統(tǒng)籌安排，其支付款項(xiàng)的合法性由支付單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。財(cái)務(wù)部門付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按合同所簽訂的收款單位辦理

3、付款，應(yīng)核對收款方與開票單位是否一致，未經(jīng)集團(tuán)公司總裁審批，不得付款至第三方。第二章實(shí)施細(xì)則第五條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的合同管理辦法，對所有購銷活動(dòng)、委托加工業(yè)務(wù)、經(jīng)營采購等活動(dòng)，除標(biāo)的額 2 萬元以下且能及時(shí)清結(jié)的現(xiàn)貨交易外，一律要求簽訂書面合同。具體規(guī)定如下：1、 A、 B 類公司合同標(biāo)的額在10 萬元以下的，由各總公司自行會簽。2、A 、 B 類公司合同標(biāo)的額在10 萬元（包括10 萬元）以上的須報(bào)集團(tuán)公司進(jìn)行合同會簽。3、C 類公司合同標(biāo)的額在15 萬元以下的，由各公司自行會簽。4、C 類公司合同標(biāo)的額在15 萬元以上 （包括 15 萬元）的，須報(bào)集團(tuán)公司進(jìn)行合同會簽。對授權(quán)業(yè)務(wù)，

4、每年初須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)重新授權(quán)；對授權(quán)業(yè)務(wù)的合同額超過授權(quán)額度的，須經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)單項(xiàng)授權(quán)后執(zhí)行；授權(quán)范圍內(nèi)的合同由各單位自行會簽。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按會簽后的合同原件執(zhí)行，合同原件必須留作會計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部門保管。第六條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的固定資產(chǎn)管理辦法，固定資產(chǎn)的采購由集團(tuán)公司綜合辦公室統(tǒng)一辦理。具體審批規(guī)定如下：1、2 萬元以下的固定資產(chǎn)采購，由集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。2、 2 萬元以上的（包括2 萬元）， 20 萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)采購，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3、 20 萬元（包括20 萬元）以上的固定資產(chǎn)采購，必須報(bào)董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)由總裁簽字后執(zhí)行。4、固定資產(chǎn)的調(diào)撥由集團(tuán)綜合辦公室出具

5、調(diào)撥單，經(jīng)由調(diào)入、調(diào)出單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)公司總裁簽字后方可執(zhí)行。第七條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的低值易耗品管理辦法， A 、 B 類公司采購的甲類低易品（單價(jià)在2000元以上的，包括2000 元），由集團(tuán)公司統(tǒng)一采購；乙類低易品（單價(jià)在500 元以上，包括500 元， 2000 元以內(nèi)）和丙類低易品（單價(jià)500 元以下）由各公司自行采購，并負(fù)責(zé)做好該低易品的登記造冊和管理工作。C 類公司可自行采購低易品，對一次性采購的低易品規(guī)定如下：1、一次性采購，總價(jià)在2 萬元以下的，由各公司自行審批后執(zhí)行。2、一次性采購，總價(jià)在2 萬元（包括2 萬元）， 5 萬元以下的，由各公司提出書面申請，報(bào)總裁審批后，

6、由集團(tuán)綜合辦公室執(zhí)行。3、一次性采購，總價(jià)在5 萬元以上（包括5 萬元）的，由集團(tuán)公司提交項(xiàng)目可行性報(bào)告，報(bào)總裁核準(zhǔn)、經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由集團(tuán)綜合辦公室執(zhí)行。第八條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的物資采購管理辦法，對經(jīng)營性物資執(zhí)行貨比三家的制度，對由經(jīng)營單位審訂的部分定點(diǎn)供貨商需報(bào)財(cái)務(wù)部門備案；對 A 、 B 類公司的非經(jīng)營性物資采購歸口綜合辦公室管理，采購人員按規(guī)定填制請購單，比價(jià)員對需采購的物資進(jìn)行貨比三家并填制材料比價(jià)單；對辦公用品、勞保用品、職工福利慰問品的采購等均須從鴻興達(dá)超市采購。第九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的存貨管理辦法，年度中間不得任意改變存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法，期末存貨成本的結(jié)

7、轉(zhuǎn)必須附有經(jīng)相關(guān)責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可的銷售成本明細(xì)表和盤點(diǎn)清單，做到賬賬、賬實(shí)、賬表相符，對超過 6 個(gè)月的存貨，月末應(yīng)在報(bào)表附注中注明；對存貨的盤盈、 盤虧事項(xiàng)的處理， 應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出書面申請，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。第十條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，對主要客戶的基本情況制定相應(yīng)的信用交易額度，對每一筆信用交易應(yīng)落實(shí)回款期限及相關(guān)責(zé)任人，加強(qiáng)資金安全管理；月末由財(cái)務(wù)人員編制當(dāng)月應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，并由相關(guān)責(zé)任人和負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十一條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的資金管理辦法，集團(tuán)公司資金實(shí)行集中管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)部對資金有統(tǒng)一調(diào)度權(quán)。具體規(guī)定如下：1、各經(jīng)營單位富余資金

8、的調(diào)出，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批后辦理。2、各經(jīng)營單位短缺資金的調(diào)入，應(yīng)填制內(nèi)部借款申請表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核、 財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)， 經(jīng)總裁簽字審批后辦理。第十二條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的資金安全管理辦法，集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核準(zhǔn)各經(jīng)營單位過夜資金的額度，報(bào)賬員的備用金額度及領(lǐng)用須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批。第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的票據(jù)管理辦法，對出借的空白支票須在15 天內(nèi)進(jìn)行核銷；各單位因工作需要開具或收取商業(yè)匯票、本票均須集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第十四條各單位不得擅自對外進(jìn)行業(yè)務(wù)擔(dān)保。第十五條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的招投標(biāo)工作實(shí)施細(xì)則， 5 萬元（包括5 萬元）以上的土建、裝潢工程和設(shè)備購置等，屬

9、南京郵政局歸口管理的部分，由南京郵政局招標(biāo)小組組織招標(biāo)， 2 萬元以上（包括 2 萬元）、 5 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)招標(biāo)小組組織招標(biāo)， 2 萬元以下的，各公司根據(jù)貨比三家的原則辦理。（一）土建、房產(chǎn)開發(fā)等工程在施工過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照招標(biāo)要求組織工程實(shí)施，如發(fā)生下列變更，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行：1、對變更后價(jià)格超出招標(biāo)價(jià)在10% （包括 10% ）且小于 10 萬元的，需由工程建設(shè)方負(fù)責(zé)人審批。2、對變更后價(jià)格超出招標(biāo)價(jià)10% （包括 10% ）或超出10 萬元（包括10 萬元）的，由工程建設(shè)方招標(biāo)小組出具書面說明，經(jīng)集團(tuán)總裁審核同意，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）超過2 萬元的土建工程必須報(bào)送市局

10、審計(jì)，決算價(jià)超標(biāo)按以下情況分別處理：1、決算價(jià)超出招標(biāo)價(jià)但小于招標(biāo)價(jià)10% 的，需經(jīng)審計(jì)后由工程建設(shè)方負(fù)責(zé)人審批。2、決算價(jià)超出招標(biāo)價(jià)10% （包括 10% ）以上、 30% 以內(nèi)的，需由工程建設(shè)方出具書面說明，經(jīng)審計(jì)后報(bào)集團(tuán)總裁審批。3、決算價(jià)超出招標(biāo)價(jià)30% （包括 30% ）的，由工程建設(shè)方向工程原招標(biāo)小組出具書面說明，經(jīng)審核同意、并經(jīng)審計(jì)后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條 所有工資性支出包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼、創(chuàng)收獎(jiǎng)、勞務(wù)費(fèi)用（勞務(wù)費(fèi)發(fā)票必須統(tǒng)一由鴻興達(dá)人力資源公司開具，否則不予報(bào)銷）等，須經(jīng)集團(tuán)綜合辦公室審核，計(jì)稅性工資項(xiàng)目及勞務(wù)所得，應(yīng)在清單上注明個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅。第十七條 所

11、有提取的福利費(fèi)、職教經(jīng)費(fèi)、工會會費(fèi)項(xiàng)目必須按長期合同工與中短期合同工分別提取。第十八條 長期待攤費(fèi)用（如固定資產(chǎn)大修理支出、固定資產(chǎn)改良支出等）按從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起計(jì)算，在不超過 5 年的期限內(nèi)平均攤銷， 企業(yè)籌建期間所發(fā)生的除購建固定資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用，先在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。待攤費(fèi)用的列支必須報(bào)集團(tuán)總裁審批。第十九條 各單位的車輛修理費(fèi)除集團(tuán)綜合辦公室提供的可外修車輛號碼外，均須定點(diǎn)于汽車服務(wù)公司維修，其他外修費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。第二十條 手機(jī)費(fèi)用包含在集團(tuán)財(cái)務(wù)部下達(dá)的四項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃中，各單位應(yīng)按照分解的手機(jī)費(fèi)計(jì)劃控制使用，全年不得突破計(jì)

12、劃。 集團(tuán)公司總支書記、 總裁每人每月不超過400元，集團(tuán)公司副總裁每人每月不超過300 元， A 、B 類公司總經(jīng)理每月不超過300 元，各單位相關(guān)管理人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由各單位自行核定后報(bào)集團(tuán)公司綜合辦備案。在具體使用時(shí)，由各單位統(tǒng)一購置手機(jī)充值卡，建立充值卡領(lǐng)用登記簿，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照手機(jī)費(fèi)使用計(jì)劃發(fā)放使用。第二十一條A 、 B 類公司負(fù)責(zé)人省內(nèi)出差報(bào)批于分管總裁，省外出差由總裁同意后報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并填寫出差審批表，無審批表的出差費(fèi)用一律不予報(bào)銷。飛行費(fèi)用必須先報(bào)總裁審批，對當(dāng)天來回的差旅費(fèi)不予補(bǔ)貼，出差借款省內(nèi)人均 2000 元，省外人均 4000 元。第二十二條有關(guān)借款審

13、批按下列規(guī)定辦理：1、各單位借款總額小于5000 元的，由各單位負(fù)責(zé)人審批。2、各單位借款總額在5000 以上（包括 5000 元）、10000元以內(nèi)的，由分管總裁審批。3、機(jī)關(guān)部室借款總額在 5000 以上（包括 5000 元）、各單位借款總額在 10000 元以上（包括 10000 元）的出差借款，由總裁審批。第二十三條廣告費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)市場發(fā)展管理部批準(zhǔn)后，交南京郵政廣告公司制作。對在其他廣告公司發(fā)生的費(fèi)用，未經(jīng)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)一律不予報(bào)支。第二十四條計(jì)算機(jī)維修均定點(diǎn)于鴻興達(dá)技術(shù)發(fā)展公司產(chǎn)品部；空調(diào)維修由集團(tuán)綜合辦公室安排修理；業(yè)務(wù)材料和業(yè)務(wù)用品的采購定點(diǎn)鴻興達(dá)器材公司，各單位自行印制與在外采購所發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。第二十五條 會議費(fèi)實(shí)行審批制，一律報(bào)集團(tuán)公司總裁先行批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。第二十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)支應(yīng)注明招待對象、事由和人數(shù)，單桌超過 1000 元或總額超過 2000 元的，須經(jīng)集團(tuán)分管總裁