會(huì)計(jì)繼續(xù)教育——最新企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南練習(xí)題資料

1、一、單選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說法錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C. 買一贈(zèng)一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)A B C D 【正確答案】C2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.租金收入，按照收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入

2、固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除A B C D 【正確答案】B3、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A.自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣或銷B.自產(chǎn)貨物用于股息分配C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)D.自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬A B C D 【正確答案】C4、企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。A.15%B.10%C.20%D.30%A B C D 【正確答案】A5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入B.銷售貨物收入C.國(guó)債利息收入

3、D.有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金A B C D 【正確答案】D6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)投資購買國(guó)債，到期兌付的，應(yīng)在國(guó)債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)C.通過支付現(xiàn)金方式取得的國(guó)債,以買入價(jià)為成本D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅A B C D 【正確答案】C7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）A. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按

4、照發(fā)生額的60%扣除C. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除D. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除A B C D 【正確答案】B8、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D 【正確答案】D9、新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.7C.15D.20A B C D 【正確答案】C

5、10、企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。A.5B.3C.6D.1A B C D 【正確答案】A11、下列各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（）。A. 外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)B. 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)C. 通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D. 自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)A B C D 【正確答案】D1

6、2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的是（）。A. 房屋、建筑物最低折舊年限10年B. 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年C. 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年D. 電子設(shè)備最低折舊年限3年A B C D 【正確答案】A13、債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在（）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。A.75%，5B.50%，5C.85%，5D.50%，3A B C D 【正確答案】B14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A. 企業(yè)因國(guó)家無償收回土地

7、使用權(quán)而形成的損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除C. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用D. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除A B C D 【正確答案】A15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）A.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入B.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C.采用分期收款方銷售貨物按

8、照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定A B C D 【正確答案】B16、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A. 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告B. 企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報(bào)告C. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除D. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，

9、可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除A B C D 【正確答案】B17、根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括（）。A. 責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明B. 損失情況說明C. 損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見D. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表A B C D 【正確答案】D18、下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。A. 司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B. 企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C. 仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書D. 資產(chǎn)盤點(diǎn)表A B C D 【正確答案】D19、根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不包括（）。A. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商

10、品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方B. 收入的金額能夠可靠地計(jì)量C. 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算A B C D 【正確答案】C20、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 A.被投資方作出利潤(rùn)分配決定B.投資方取得股息C.合同的約定D.被投資方發(fā)放股利A B C D 【正確答案】A21、根據(jù)稅法的規(guī)定，通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以（）和支付的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)。即稅法不考慮商業(yè)實(shí)質(zhì)的問題，一律按公允價(jià)計(jì)算。A. 換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值B. 該資產(chǎn)公允

11、價(jià)值C. 該資產(chǎn)的歷史成本D. 該資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值A(chǔ) B C D 【正確答案】B22、企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或因目錄調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報(bào)告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。 A.7日B.10日C.15日D.30日A B C D 【正確答案】C23、企業(yè)申請(qǐng)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括（）。A. 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算B. 委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議C. 研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料D.會(huì)計(jì)報(bào)表A B C D 【正確答案】D24、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)

12、定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工的工資加計(jì)（）扣除。A.100%B.50%C.30%D.60%A B C D 【正確答案】A25、根據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.5B.7C.10D.15A B C D 【正確答案】C二、多選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A. 宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B. 長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)

13、勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入C. 為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D. 從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)A B C D 【正確答案】ABC2、下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.接受捐贈(zèng)取得收入D.違約金收入A B C D 【正確答案】ABD3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A. 改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能B. 將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利A B C D 【正確答案】C

14、D4、下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益D.金融債券利息收入A B C D 【正確答案】ABC5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B. 確定性原則C. 合理性原則D. 配比原則A B C D 【正確答案】ABCD6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在所得稅前扣除的有（）。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 稅收滯納金C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.支付的合同違約金A B C D 【正確答案】ABC7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)

15、定正確的有（）。A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B. 資產(chǎn)損失只能影響損失年度的損益C. 企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度D. 稅務(wù)查補(bǔ)的所得可以彌補(bǔ)虧損A B C D 【正確答案】ABCD8、納稅人具有下列（）之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。A. 依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的B. 賬簿設(shè)置健全，收入和成本能準(zhǔn)確計(jì)算C. 賬目設(shè)置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關(guān)帳簿，憑證及有關(guān)納稅資料的D. 只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實(shí)，

16、但其收入總額不能準(zhǔn)確核算的A B C D 【正確答案】ACD9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有（）。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)A B C D 【正確答案】ABCD10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。A. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B. 自創(chuàng)商譽(yù)C. 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D. 外購的無形資產(chǎn)A B C D 【正確答案】ABC11、企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣

17、除的有（）。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D. 購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出A B C D 【正確答案】ABC12、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按

18、銷售合同（協(xié)議）中約定的價(jià)款確定收入A B C D 【正確答案】ABCD13、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅成本支出的內(nèi)容包括（）。A. 前期工程費(fèi)B. 建筑安裝工程費(fèi)C. 公共配套設(shè)施費(fèi)D. 管理費(fèi)用A B C D 【正確答案】ABC14、企業(yè)重組同時(shí)符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B. 被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C. 企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D. 重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例A B C D 【正確答案】ABCD15、下列損失，可以采用清

19、單申報(bào)的有（）。A. 企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B. 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C. 企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失D. 企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失A B C D 【正確答案】ABCD16、下列各項(xiàng)，屬于外部證據(jù)的有（）。A.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明B.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)C.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證A B C D 【正確答案】AB17、下列各項(xiàng)，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。A

20、. 企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料B. 企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明C. 對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明D. 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)A B C D 【正確答案】ABC18、根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。A. 現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表B. 對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明C. 涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料D. 現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件A B C D 【正確答案】ABCD19、根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。A. 企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)B. 金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料C.

21、 金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件D. 金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明A B C D 【正確答案】ABC20、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨盤虧損失需要提供的資料包括（）。A. 涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明B. 存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)C. 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件D. 存貨盤點(diǎn)表A B C D 【正確答案】BCD三、判斷題1、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)3、特許權(quán)使用費(fèi)收

22、入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)4、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)5、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)6、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)7、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資

23、產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以通過折舊、攤銷等方式分期扣除，也可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)8、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)9、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補(bǔ)繳所得稅。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò)10、改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)11、企業(yè)計(jì)算