財務(wù)報銷制度及報銷流程(修訂版)

1、財務(wù)報銷制度及報銷流程1.1 總則為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為, 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等 , 以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。本制度適用公司全體員工。1.2 借支管理規(guī)定及借支流程借款管理規(guī)定出差借款：出差人員憑審批后的出差申請單按批準(zhǔn)額度辦理借款（附出差預(yù)算單），出差返回 5 個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。其他臨時借款， 如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原

2、則上不允許跨月借支。各項借款金額超過5000 元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（ 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5 個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。借款流程：（ 1）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致， 不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（2）審批流程：主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字財務(wù)部門復(fù)核財務(wù)總監(jiān)簽批總經(jīng)理審批。（3） 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。1.3 日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招

3、待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。費用報銷的一般規(guī)定報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。填寫報銷單應(yīng)注意 : 根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。按規(guī)定的審批程序報批。報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。費用報銷的一般流程 : 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字財務(wù)部門復(fù)核財務(wù)總監(jiān)簽批總經(jīng)理審批到出納處報銷。差旅費報銷制度及流程。費用標(biāo)準(zhǔn) :（見差旅費報銷制度）費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：（1

4、）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。（ 2）實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)， 14：00 以后出發(fā)（或 14：00 以前到達）以半天計， 14：00 以前出發(fā)（或 14：00 以后到達）以一天計。宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。報銷流程：（ 1）出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請單（附出差預(yù)算單

5、）交財務(wù)部, 按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。（3）購票 :出差人員持審批過的出差申請單，到綜合管理部訂票。（4）返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費報銷單，部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，財務(wù)部審核簽字，財務(wù)總監(jiān)簽批，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。交通費報銷制度及流程費用標(biāo)準(zhǔn)： (1) 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)綜合管理部部門負責(zé)人同意后可以乘坐出租車 ;(2) 市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。報銷流程：（ 1）員工整理交通車票（含因公公交車票），并由綜合管理部部門負責(zé)人簽字確認，

6、按規(guī)定填好交通費報銷單 。（ 2） 審批 : 按日常費用審批程序?qū)徟?（3）員工持審批后的報銷單到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理，集中購置, 并指定專人負責(zé)。報銷流程：（ 1）購置申請 :公司綜合管理部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。（2）報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單 ( 附出入庫單 ) ，按日常費用審批程序報批。 審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票） 交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。（ 3）費用歸集：財務(wù)部按

7、月根據(jù)綜合管理部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。 庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程費用標(biāo)準(zhǔn)：（ 1）招待費：為了規(guī)范招待費的支出，填寫招待申請單，需部門負責(zé)人簽字同意， 大額（一千元以上，含煙酒費用）招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。 （2）培訓(xùn)費 : 為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司綜合管理部統(tǒng)一管理， 各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送綜合管理部。 綜合管理部根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。（ 3）資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到綜合管理

8、部進行登記。（4）其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。報銷流程：（ 1）招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。（2）培訓(xùn)費由綜合管理部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。（3）資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 （4）其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。1.4 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程工薪福利等支出包括工資、 臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工薪福利支付流程：工資支付流程：（ 1）當(dāng)月 20 日由綜合管理部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動

9、、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）綜合管理部提供經(jīng)總經(jīng)理審批過的員工月度績效考核表；（3）財務(wù)部根據(jù)績效考核表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）次月 10 日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資。臨時工資支付流程同工資支付流程。社會保險支付流程：（1）由綜合管理部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助綜合管理部辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交綜合管理部專人簽字確認， 若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。其他福利費支出由公司綜合管理部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認財務(wù)總監(jiān)進行財務(wù)復(fù)

10、核財務(wù)總監(jiān)簽批報總經(jīng)理審批， 審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。1.5 專項支出財務(wù)報銷制度及流程專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程：（1）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。（ 2）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。（ 3）結(jié)賬報銷：（ a）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)， 按規(guī)定填寫報銷單 （經(jīng)辦人附出入庫單） ；（ b）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?（c）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（ d）若需提前借款，

11、應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。其他專項支出報銷制度及流程: (1)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。（2）費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大， 由主管部門負責(zé)人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長審批。財務(wù)報銷流程：（ 1）審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。（ 2）簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核， 合同應(yīng)注明付款方式等） 。（ 3）付款流程：（a）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單 （填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（ b）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T負責(zé)人審核簽字 財務(wù)復(fù)核財務(wù)總監(jiān)簽批總經(jīng)理審批； （c）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（ d）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。1.6 報銷時間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、 對外的業(yè)務(wù)工作安排， 方便員工費用報