稅收法制業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、稅收法制業(yè)務(wù)培訓(xùn)稅收法制業(yè)務(wù)培訓(xùn)恩施州國稅局政策法規(guī)科恩施州國稅局政策法規(guī)科 楚戰(zhàn)偉楚戰(zhàn)偉 違法違章是對違反稅務(wù)行政管理法律秩序的違法行為的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人予以行政制裁的管理活動。 違法違章處理簡易流程圖違法違章 CTAIS中違法違章模塊違法違章登記注意事項1、違法違章登記是違法違章管理的必經(jīng)程序，只有經(jīng)過登記才可進行下一步的處理，手工登記及自動生成案件的初始狀態(tài)為“待處理”。2、對逾期未辦理稅務(wù)登記需進行責(zé)令限改、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照操作的，可在違法違章登記時先進行臨時納稅人登記。3、對拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理（如責(zé)令限改、限期繳納、處理處罰決定）的，稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備依法收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，應(yīng)

2、新登記一條違章信息，其“違章手段”為“違規(guī)-有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理?！?、對逾期未申報以及逾期未繳納稅款違章案件的登記，一般情況下推薦在征收監(jiān)控掛職接的催報、催繳處理中進行操作。5、系統(tǒng)支持對多項違法行為合并登記，即：一個違法違章案件可以有多條違法違章手段，在此情況下，保存前必須確定主要違法違章手段。6、手工登記的案件可以進行刪除操作，但只有案件登記人才有權(quán)對“待處理”狀態(tài)的違法違章登記案件進行刪除操作。7、涉稅類違法案件的查處按稅務(wù)稽查流程處理。違法違章登記注意事項 責(zé)令限改注意事項 1、當(dāng)事人被責(zé)令限改后改正的，應(yīng)及時予以限改銷號； 2、對責(zé)令限改同時一并處罰的，處理一般為責(zé)

3、令限改在前，處罰在后。違法違章責(zé)令限改注意事項 結(jié)案 1、如只需對納稅人進行責(zé)令限改的案件，在限改完成后，點擊“結(jié)案”按鈕，系統(tǒng)自動結(jié)案，案件狀態(tài)變?yōu)椤皥?zhí)行完畢”。 2、案件必須是在“待處理”狀態(tài)，且限改狀態(tài)已變?yōu)椤耙迅恼钡牟趴梢越Y(jié)案。違法違章結(jié)案注意事項 簡易處罰 1、簡易處罰的處罰金額不能大于1000元/企業(yè)，50元/個人。否則系統(tǒng)會彈出對話框提示簡易處罰金額不能大于一定的數(shù)額，并且讓重新錄入。 2、錄入“稅務(wù)行政處罰告知書”后，如納稅人提出陳述申辯的，應(yīng)聽取當(dāng)事人的陳述意見，制作陳述申辯筆錄。 3、當(dāng)錄入“處罰決定書信息”后，點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)會彈出一個對話框詢問是否進行送達回證銷

4、號。點擊破“確定”按鈕進行簡易處罰送達回證界面。 4、在簡易處罰送達回證界面上填入收件人姓名文書保存后，點擊送達回證銷號，文書即銷號完成。 違法違章處理簡易流程圖違法違章簡易處罰提請吊銷執(zhí)照（簡易）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；使其不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。臨時納稅人登記違法違章登記責(zé)令限期改正期滿后仍未辦理稅務(wù)登記的通過吊銷營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)管理部門負責(zé)人在2個工作日內(nèi)審批縣局分管領(lǐng)導(dǎo)審批文書制作人打印提請吊銷營業(yè)執(zhí)照通知書送工商管理部門注意事項：1、只有“違法違章手段”為“違規(guī)-逾期未輸稅務(wù)登記”且已制發(fā)責(zé)令限期改正通知書，超過規(guī)定限改日期未進

5、行限改銷號的案件才可制作此文書。2、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照的案件一般與處罰和不予處罰同時進行才能過錯成該案源的終結(jié)。違法違章抻請吊銷執(zhí)照（簡易） 一般行政處罰 條件：對公民（自然人）處罰超過50元，對法人或者其他組織處罰超過1000元的稅務(wù)行政處罰，或者雖未超過但需要對其違章行為做進一步調(diào)查的，適用于一般處罰程序違法違章一般行政處罰 一般行政處罰程序 違法違章一般行政處罰流程違法違章登記案件調(diào)查案件審查處理處罰決定涉稅案件移送管理服務(wù)稅務(wù)執(zhí)行停供發(fā)票文書送達/強制執(zhí)行違法違章一般行政處罰流程 一般行政處罰案件調(diào)查注意事項 1、在選擇“調(diào)查人員”時，系統(tǒng)監(jiān)控調(diào)查人員的人數(shù)不可以少于2人。 2、在案件發(fā)

6、送給調(diào)查人員前，允許刪除和修改本次登記的內(nèi)容，在發(fā)送給調(diào)查人員后，僅當(dāng)調(diào)查人員沒有對案件進行操作時，才可以收回。 3、系統(tǒng)根據(jù)“接收崗位”動態(tài)賦值“接收人員下拉框數(shù)據(jù)。 4、移送前必須選取”接收人員”。違法違章案件調(diào)查注意事項一般行政處罰案件案件審查注意事項1、經(jīng)過違法違章案件登記、立案、并制作 過違法案件調(diào)查報告后，移送審查后，才能制作 審查案件登記，在登記前案件狀態(tài)必須為待審。2、案件審查登記是進入案件審查程序的初始環(huán)節(jié)，登記的數(shù)據(jù)一部分來自于上一模塊，同時該部分的數(shù)據(jù)登記是下面程序進行的基礎(chǔ)。3、按照先制作聽證申請（對個人處罰2000、對企業(yè)10000以上才涉及到）再出具稅務(wù)行政處罰聽證

7、通知書再制作聽證筆錄最后制作稅務(wù)聽證報告的順序進行。注意聽證日期應(yīng)比填日期晚7天。4、在審查登記立案后，或聽證結(jié)束后才可制作違法案件審查終結(jié)報告。5、稅務(wù)違法案件審查終結(jié)報告是案件審查階段的總結(jié)，該報告經(jīng)審理環(huán)節(jié)負責(zé)人審核簽字后，報送稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人審閱，其數(shù)據(jù)對稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人制作本應(yīng)處理處罰決定并移送稅務(wù)執(zhí)行和征收監(jiān)控起決定作用。6、違法案件審查報告為審查環(huán)節(jié)總結(jié)性文書。必須制作 違法案件審查報告且通過終審后，案件才允許繼續(xù)出具其他文書。違法違章一般行政處罰案件審查注意事項 一般行政處罰案件處理處罰決定 1、需要予以稅務(wù)處理的，如收繳發(fā)票、停供發(fā)票等，制作稅務(wù)處理決定書 2、決定予以處罰的，制

8、作 稅務(wù)行政處罰決定書；不予處罰的，制作不予稅務(wù)行政處罰決定書。 3、制作稅務(wù)行政處罰決定書前需要先完成稅務(wù)行政處罰事項告知書，3日后再制作稅務(wù)行政處罰決定書（3日內(nèi)如沒有聽證申請，制作稅務(wù)行政處罰決定書，系統(tǒng)會有提示）。 4、在同一案件中。稅務(wù)行政處罰決定書與不予處罰決定書只能選其一。 5、決定書需要在違法案件審查報告并審批通過后才可以制作。違法違章一般行政處罰處理處罰決定注意事項 一般行政處罰案件轉(zhuǎn)執(zhí)行 對于審理部門經(jīng)查實和審批通過的案件，移送到下環(huán)節(jié)進行執(zhí)行。 1、“接收人員”必須進行選擇一個或多個； 2、只有對審查環(huán)節(jié)對案件作出了處理（出具了稅務(wù)處決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行

9、政處罰決定書）案件才可以移送執(zhí)行。違法違章一般行政處罰案件轉(zhuǎn)執(zhí)行 一般行政處罰案件移送 如果違法行為已構(gòu)成犯罪，在案件查處終結(jié)后，制作 涉稅案件移送意見書移送司法機關(guān)。 只有經(jīng)市（縣）局以上稅務(wù)審查通過的案件，且的確構(gòu)成犯罪的，才可以按程序進行案件移送處理。違法違章一般行政處罰案件移送 一般行政處罰案件收繳、停止發(fā)票發(fā)售 在實際業(yè)務(wù)中，僅適用于中華人民共和國稅收征收管理法第七十條規(guī)定：“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳庶務(wù)人極本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。” 1、稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備依法采取收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，應(yīng)新登記一條違章信息，其違章手段

10、為“違法-有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理。 2、作出收繳發(fā)票處理決定的，先制作收繳、停止發(fā)票決定書。在實際執(zhí)行收繳發(fā)票后，再制作收繳發(fā)票清單。 3、稅務(wù)機關(guān)依法采取收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的，因新登記一條違章信息，在收繳停止發(fā)票發(fā)售后，應(yīng)對該案件進行結(jié)案處理。違法違章一般行政處罰案件收繳、停止發(fā)票發(fā)售2013年6月18日恩施市龍鳳分局黃聰在日常管理中發(fā)現(xiàn)（納稅人恩施市龍頭湫茶葉有限公司（納稅人稅務(wù)登記證號422801557020623，經(jīng)營地址恩施市太陽河鄉(xiāng)集鎮(zhèn)，法人代表羅永芳，財務(wù)負責(zé)人連全平），領(lǐng)用的湖北省國家稅務(wù)局農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票千元版長期未驗舊，涉嫌丟失發(fā)票。 2013年6月18日

11、甘秋下達責(zé)令限期改正通知書，限定納稅人于2013年7月2日前前往納稅服務(wù)大廳繳銷發(fā)票。2013年6月18日，龍鳳分局派出人員調(diào)查，調(diào)查人員黃聰、譚德琴于2013年6月20日出具調(diào)查報告。經(jīng)調(diào)查，該納稅人丟失普通發(fā)票萬元版125份，因情節(jié)嚴重，擬對其處以12000.00元罰款。2013年6月22日市局法規(guī)科對納稅人進行陳述申辯筆錄，同日納稅人申請進行聽證。市局同意納稅人聽證請求，擬于2013年6月30日召開聽證會。2013年6月30日，召開聽證會，納稅人對違法行為作出了辯解，聽證會擬同意龍鳳分局處理意見，維持處罰12000.00元的決定。2013年7月2日，市局政策法規(guī)科制作稅務(wù)聽證報告和稅務(wù)違

12、法案件審查終結(jié)報告，同意龍鳳分局擬處理意見。2013年7月3日，市局下達稅務(wù)行政處罰決定書，決定對其做出罰款12000.00元并停止提供發(fā)票的決定。龍鳳分局制作收繳、停止發(fā)售發(fā)票決定書。違法違章測試案例 模擬案例違法違章登記 模擬案例責(zé)令限改處罰依據(jù) 模擬案例責(zé)令限改模擬案例責(zé)令限改送達回證制作及銷號模擬案例一般行政處罰立案模擬案例制作詢問通知模擬案例制作詢問通知送達回證并銷號模擬案例詢問筆錄模擬案例制作稅務(wù)違法案件調(diào)查報告模擬案例審批稅務(wù)違法案件調(diào)查報告模擬案例制作稅務(wù)行政處罰告知書 模擬案例稅務(wù)行政處罰告知書審批模擬案例市局法規(guī)科受理后進行陳述申辯筆錄模擬案例稅務(wù)行政處罰告知書送達回證并銷號模擬案例納稅人提起聽證模擬案例制作稅務(wù)行政處罰聽證通知書 模擬案例審批稅務(wù)行政處罰聽證通知書 模擬案例制作稅務(wù)行政處罰聽證通知書送達回證并銷號模擬案例制作聽證筆錄模擬案例制作稅務(wù)聽證報告 模擬案例科長審