符合性測(cè)試審計(jì)程序──采購(gòu)與付款循環(huán)程序表

1、符合性測(cè)試審計(jì)程序采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)目標(biāo)： . 確定被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否健全； . 確定被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行。審計(jì)程序1取得或編制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程圖。2抽取購(gòu)貨合同（或其他憑證），對(duì)購(gòu)貨合同及請(qǐng)購(gòu)單的下列內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)：（）貨物名稱、規(guī)格、型號(hào)、請(qǐng)購(gòu)量；（）授權(quán)批準(zhǔn)、批準(zhǔn)采購(gòu)量、采購(gòu)限價(jià)；（）單價(jià)、合計(jì)金額等。3審核與所抽取購(gòu)貨合同有關(guān)的供應(yīng)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、付款結(jié)算憑證、記帳憑證，并追查至相關(guān)的明細(xì)帳與總帳。4固定資產(chǎn)和在建工程內(nèi)部控制的符合性測(cè)試：（ 1 ） 抽查新增固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目有無(wú)預(yù)算，是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)；（

2、2 ） 抽查在建工程中付款是否均具有相應(yīng)發(fā)票或其他原始憑證；（ 3 ） 抽查已完工在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收和移交使用手續(xù)；（ 4 ） 抽查固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊率是否符合規(guī)定，前后期是否一致；（ 5 ） 抽查固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)；（ 6 ） 抽查固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度是否得到遵循。5付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。抽取付款憑證， 作如下檢查：（ 1 ） 檢查是否實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，是否明確款項(xiàng)支付權(quán)限；（ 2 ） 編制付款憑證時(shí)，是否與訂購(gòu)合同、預(yù)（決）算計(jì)劃、驗(yàn)收單和發(fā)票相核對(duì)；（ 3 ） 檢查支付貨款的付款憑證和銀行存款日記帳及有關(guān)明細(xì)帳及總分類帳的記錄是否正確；（ 4 ） 核對(duì)檢查計(jì)入有關(guān)明細(xì)帳戶的原始憑證，如定貨單、驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票的正確性、合法性及其金額是否與相關(guān)明細(xì)帳一致，有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)；（ 5 ） 款項(xiàng)支付憑證是否及時(shí)入帳，貨款支出與記帳的職責(zé)是否分離