標書成本管理

1、1.成本管理1.1成本分攤?cè)壦念惙謹偣δ芰鞒虉D成本分攤模塊中的三級四類分攤，將全院的各項成本逐級分步驟的分攤到臨床醫(yī)療服務類科室中，充分披露各級各類科室的全部成本，并可以查詢分攤明細。四級五類分攤功能流程圖經(jīng)過四級五類分攤后，得到成本核算的最終結(jié)果為：直接醫(yī)療類單元成本=直接成本+分攤到的間接成本(公攤、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技)，科研教學類單元成本=直接成本+分攤到的間接成本(公攤、管理、醫(yī)輔)；直接醫(yī)療類單元的收入=HIS中抽取的開單收入，醫(yī)技類單元的收入=HIS中抽取的執(zhí)行收入。1.2趨勢分析趨勢分析是針對醫(yī)院和科室的收入、成本相關(guān)指標，通過對若干個連續(xù)期間的報告資料進行相關(guān)指標的比較分析，說

2、明成本變化過程及其發(fā)展趨勢，找出成本變化規(guī)律，便于分析影響成本變化的因素及關(guān)鍵控制點。 趨勢分析的方法有普通趨勢分析、同比趨勢分析、環(huán)比趨勢分析等。采用趨勢分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對數(shù)進行對比，也可以按相對數(shù)(比率)進行對比分析。各方法的計算公式如下：趨勢分析的數(shù)據(jù)分析表如下格式：1.3成本控制分析單位邊際貢獻=單位收費水平-單位變動成本 結(jié)余=醫(yī)療收入-變動成本-固定成本 保本點業(yè)務量=固定成本/單位邊際貢獻=保本點醫(yī)療收入/單位收費水平 保本點醫(yī)療收入=固定成本/邊際貢獻率=固定成本/ (1-變動成本率) 邊際貢獻率=單位邊際貢獻/單位收費水平 變動成本率=單位變動成本/單位收

3、費水平 成本控制數(shù)據(jù)分析表如下格式：成本控制圖表展示如下圖所示：圖表中各項目解釋如下： 收入(I)： 可以理解成變動收入，經(jīng)過原點，所以收入金額和工作量成正比; 變動成本(B)：經(jīng)過原點，是指(在一定時間和工作量范圍內(nèi))成本金額和工作量成正比的成本項目; 全成本(Z)：等于變動成本(B)加固定成本(G); 工作量(L)：可以是門診人數(shù)、住院床日數(shù)、或醫(yī)技工作量等; 通過成本控制分析，得出結(jié)論。比如，通過提高門診和住院工作量、通過降低變動成本或是通過提高門診住院單位收費水平來實現(xiàn)科室盈虧平衡。 1.4指標分析醫(yī)院應當健全成本分析的指標體系，通過對各指標分析，反映醫(yī)院的成本水平和管理狀況。其指標主

4、要包括：1.4.1門診收入成本率通過門診收入成本比率分析，可以綜合反映醫(yī)院門診的投入收益水平，即所得與所費的比率，體現(xiàn)了增加結(jié)余是以降低成本費用為基礎(chǔ)的原則。門診收入成本率的數(shù)值越高，表明醫(yī)院門診的收益越好，勞動耗費的效益越高。反之，表明醫(yī)院門診的收益越小，勞動耗費的效益越低。1.4.2住院收入成本率通過住院收入成本比率分析，可以綜合反映醫(yī)院住院的投入收益水平，即所得與所費的比率，體現(xiàn)了增加結(jié)余是以降低成本費用為基礎(chǔ)的原則。住院收入成本率的數(shù)值越高，表明醫(yī)院住院的收益越好，勞動耗費的效益越高。反之，表明醫(yī)院住院的收益越小，勞動耗費的效益越低。1.4.3百元收入藥品消耗體現(xiàn)醫(yī)療收入中藥品所占的份

5、額。此數(shù)值較低，說明醫(yī)院憑醫(yī)生智力勞動取得的醫(yī)療收入較高。1.4.4百元收入衛(wèi)生材料消耗體現(xiàn)醫(yī)療收入中衛(wèi)生材料所占的份額。此數(shù)值較低，說明醫(yī)院憑醫(yī)生智力勞動取得的醫(yī)療收入較高。1.4.5人員經(jīng)費支出比率體現(xiàn)人員經(jīng)費支出在總成本中的比重。1.4.6管理費用率 體現(xiàn)管理費用在總成本中所占的比重。此比例越低，體現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)營管理水平越高。1.5成本報表成本報表模塊根據(jù)趨勢分析，成本控制分析，指標分析等多方面分析，能分析到每一級核算單元的直接成本與間接成本數(shù)據(jù)。能夠反映（門診、住院各科室）成本的構(gòu)成情況，并按成本項目明細列示，揭示各項目對各科室醫(yī)療成本的影響程度以及控制成本的目標，指導科室解決成本中的問

6、題。能夠按核算單元、成本項目不同角度逐級、逐項展示分析內(nèi)容。能夠滿足院、科兩級核算分析的結(jié)果應用?？啥鄬哟?、多角度進行數(shù)據(jù)分析，適應不同層次人員管理需要，編制各類成本分析報表，支持打印、查詢功能。保證可以準確產(chǎn)出新醫(yī)院會計制度中提供的三張報表。具體格式如下：醫(yī)院各科室直接成本表說明：1.本表反映管理費用和醫(yī)療技術(shù)、輔助類科室成本分攤至臨床服務類科室成本前各科室直接成本情況。 2.醫(yī)療業(yè)務成本合計=臨床服務類科室成本小計+醫(yī)療技術(shù)類科室成本小計+醫(yī)療輔助類科室成本小計 3.本月總計=醫(yī)療業(yè)務成本合計+管理費用 醫(yī)院臨床服務類科室全成本表說明： 1.本表反映醫(yī)院根據(jù)醫(yī)院財務制度規(guī)定的原則和程序，將

7、管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本逐步分攤轉(zhuǎn)移到臨床服務類科室后，各臨床服務類科室的全成本情況。即：臨床服務類科室全成本包括科室直接成本和分攤轉(zhuǎn)移的間接成本。 2.表中的“直接成本”反映間接成本分攤前各臨床服務類科室發(fā)生的直接成本金額。 3.表中的“間接成本”反映將管理費用、醫(yī)療輔助類科室直接成本、醫(yī)療技術(shù)類科室直接成本按規(guī)定的原則和程序分攤轉(zhuǎn)移至各臨床服務類科室的間接成本金額。醫(yī)院臨床服務類科室全成本構(gòu)成分析表說明：本表用于對醫(yī)院臨床服務類科室全成本要素及其結(jié)構(gòu)進行分析與監(jiān)測。（#）為某一臨床服務類科室不同成本項目的成比，用于分析各臨 床服務類科室的成本結(jié)構(gòu)，確定各科室內(nèi)部成本管理的重點成本項目?？剖胰杀景ㄅR床服務類科室直接成本和分攤轉(zhuǎn)移的間接成本。例：人員經(jīng)