學(xué)習(xí)情境八 Excel在成本費(fèi)用管理中的應(yīng)用ppt課件

1、學(xué)習(xí)情境八Excel在本錢費(fèi)用管理中的運(yùn)用主要內(nèi)容l1、本錢管理概述、本錢管理概述l2、產(chǎn)品本錢方案模型、產(chǎn)品本錢方案模型l3、產(chǎn)品本錢分析模型、產(chǎn)品本錢分析模型1 本錢管理概述產(chǎn)品本錢管理要求l1正確處置本錢與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關(guān)系正確處置本錢與產(chǎn)量和質(zhì)量之間的關(guān)系l2正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，保證本錢正確劃分各種費(fèi)用支出的界限，保證本錢計(jì)算的正確性計(jì)算的正確性l本錢管理中應(yīng)該劃清以下幾方面的界限：本錢管理中應(yīng)該劃清以下幾方面的界限：l 收益支出與資本支出的界限。收益支出與資本支出的界限。l 收益支出與營業(yè)外支出的界限。收益支出與營業(yè)外支出的界限。l 產(chǎn)品制造本錢與當(dāng)期期間費(fèi)用的界限。產(chǎn)品制

2、造本錢與當(dāng)期期間費(fèi)用的界限。l 本期產(chǎn)品本錢與下期產(chǎn)品本錢的界限。本期產(chǎn)品本錢與下期產(chǎn)品本錢的界限。1 本錢管理概述產(chǎn)品本錢管理要求l3加強(qiáng)本錢管理的根底任務(wù)加強(qiáng)本錢管理的根底任務(wù)l 健全有關(guān)本錢的各項(xiàng)原始記錄，保證產(chǎn)健全有關(guān)本錢的各項(xiàng)原始記錄，保證產(chǎn)品本錢計(jì)算的準(zhǔn)確性。品本錢計(jì)算的準(zhǔn)確性。l 加強(qiáng)定額管理，提高本錢方案和本錢分加強(qiáng)定額管理，提高本錢方案和本錢分析的質(zhì)量。析的質(zhì)量。l 加強(qiáng)計(jì)量、驗(yàn)收和物資收發(fā)領(lǐng)退的管理，加強(qiáng)計(jì)量、驗(yàn)收和物資收發(fā)領(lǐng)退的管理，防止浪費(fèi)。防止浪費(fèi)。l 制定廠內(nèi)的方案價(jià)錢，以加強(qiáng)全面本錢制定廠內(nèi)的方案價(jià)錢，以加強(qiáng)全面本錢管理責(zé)任制。管理責(zé)任制。1 本錢管理概述本錢管理

3、模型的內(nèi)容l1產(chǎn)品本錢方案模型產(chǎn)品本錢方案模型l利用本錢方案模型，用戶可以迅速編制主要產(chǎn)品單位利用本錢方案模型，用戶可以迅速編制主要產(chǎn)品單位本錢方案和全部產(chǎn)品本錢方案按產(chǎn)品類別或按本錢本錢方案和全部產(chǎn)品本錢方案按產(chǎn)品類別或按本錢工程，為本錢控制與本錢分析提供根據(jù)。工程，為本錢控制與本錢分析提供根據(jù)。l2產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型l利用本錢分析模型，用戶可以方便、準(zhǔn)確地進(jìn)展全部利用本錢分析模型，用戶可以方便、準(zhǔn)確地進(jìn)展全部產(chǎn)品本錢分析、可比產(chǎn)品本錢分析、主要產(chǎn)品單位本產(chǎn)品本錢分析、可比產(chǎn)品本錢分析、主要產(chǎn)品單位本錢分析，客觀地對(duì)本錢方案與控制進(jìn)展總結(jié)，并為下錢分析，客觀地對(duì)本錢方案與控制進(jìn)

4、展總結(jié)，并為下期本錢預(yù)測與方案提供真實(shí)的可比資料，同時(shí)為企業(yè)期本錢預(yù)測與方案提供真實(shí)的可比資料，同時(shí)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的考核從本錢方面提供各種可靠的資料。經(jīng)濟(jì)效益的考核從本錢方面提供各種可靠的資料。2 產(chǎn)品本錢方案模型l根據(jù)企業(yè)能否實(shí)行一級(jí)核算或分級(jí)核算，本錢根據(jù)企業(yè)能否實(shí)行一級(jí)核算或分級(jí)核算，本錢方案的編制分為一級(jí)本錢方案方法和多級(jí)本錢方案的編制分為一級(jí)本錢方案方法和多級(jí)本錢方案方法。方案方法。l一級(jí)本錢方案是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同各個(gè)一級(jí)本錢方案是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)同各個(gè)業(yè)務(wù)部門根據(jù)確定的各項(xiàng)耗費(fèi)定額和有關(guān)本錢業(yè)務(wù)部門根據(jù)確定的各項(xiàng)耗費(fèi)定額和有關(guān)本錢方案資料，按本錢工程的編制方式，采用一定方

5、案資料，按本錢工程的編制方式，采用一定的本錢計(jì)算方法，直接計(jì)算或確定各種主要產(chǎn)的本錢計(jì)算方法，直接計(jì)算或確定各種主要產(chǎn)品的方案單位本錢，并在此根底上匯總編制全品的方案單位本錢，并在此根底上匯總編制全部產(chǎn)品本錢方案的方案表。部產(chǎn)品本錢方案的方案表。l1建立資料建立資料l2確定模型中相應(yīng)單元格的公式。確定模型中相應(yīng)單元格的公式。3 產(chǎn)品本錢分析模型全部產(chǎn)品本錢分析模型l全部產(chǎn)品本錢分析指實(shí)踐本錢程度與方案本錢程全部產(chǎn)品本錢分析指實(shí)踐本錢程度與方案本錢程度的比較，其分析計(jì)算的根本目的如下：度的比較，其分析計(jì)算的根本目的如下：l全部產(chǎn)品本錢相對(duì)于方案程度的降低額全部產(chǎn)品本錢相對(duì)于方案程度的降低額=全部

6、產(chǎn)全部產(chǎn)品實(shí)踐產(chǎn)量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢品實(shí)踐產(chǎn)量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢-全部產(chǎn)全部產(chǎn)品實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐單位本錢計(jì)算的總本錢品實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐單位本錢計(jì)算的總本錢l全部產(chǎn)品本錢相對(duì)于方案程度的降低率全部產(chǎn)品本錢相對(duì)于方案程度的降低率=全部產(chǎn)全部產(chǎn)品本錢相對(duì)于方案程度的降低額品本錢相對(duì)于方案程度的降低額/全部產(chǎn)品實(shí)踐產(chǎn)全部產(chǎn)品實(shí)踐產(chǎn)量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢*100%3 產(chǎn)品本錢分析模型全部產(chǎn)品本錢分析模型l其中：總本錢其中：總本錢=單位本錢單位本錢*產(chǎn)量產(chǎn)量l總本錢降低額總本錢降低額=按方案計(jì)算的總本錢按方案計(jì)算的總本錢-按實(shí)踐計(jì)算的總按實(shí)踐計(jì)算的總本錢本錢l

7、總本錢降低率總本錢降低率=總本錢降低額總本錢降低額/方案總本錢方案總本錢l全部產(chǎn)品總本錢全部產(chǎn)品總本錢=可比產(chǎn)品總本錢可比產(chǎn)品總本錢+不可比產(chǎn)品總本錢不可比產(chǎn)品總本錢l產(chǎn)品本錢分析模型普通包括以下內(nèi)容：產(chǎn)品本錢分析模型普通包括以下內(nèi)容：l1按方案本錢計(jì)算的總本錢按方案本錢計(jì)算的總本錢l2按實(shí)踐本錢計(jì)算的總本錢按實(shí)踐本錢計(jì)算的總本錢l3降低額降低額l4降低率降低率l5全部產(chǎn)品總本錢全部產(chǎn)品總本錢3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型可比產(chǎn)品本錢可比產(chǎn)品本錢分析模型分析模型l可比產(chǎn)品本錢分析是指對(duì)可比產(chǎn)品本錢降低方案完成的分可比產(chǎn)品本錢分析是指對(duì)可比產(chǎn)品本錢降低方案完成的分析，即對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品構(gòu)造

8、和單位產(chǎn)品本錢三大要素對(duì)析，即對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品構(gòu)造和單位產(chǎn)品本錢三大要素對(duì)本錢方案完成的影響進(jìn)展分析。本錢方案完成的影響進(jìn)展分析。l模型中諸要素對(duì)本錢方案要求影響的公式建立如下：模型中諸要素對(duì)本錢方案要求影響的公式建立如下：l1產(chǎn)量要素的影響產(chǎn)量要素的影響l 產(chǎn)量要素影響的降低額產(chǎn)量要素影響的降低額=產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢的總本錢-方案產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢方案產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢*方方案本錢降低率案本錢降低率l 單純的產(chǎn)量要素對(duì)本錢降低率無影響。單純的產(chǎn)量要素對(duì)本錢降低率無影響。3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型可比產(chǎn)品本錢可比產(chǎn)品本錢分析模

9、型分析模型l2構(gòu)造要素的影響構(gòu)造要素的影響l 構(gòu)造要素影響的降低額構(gòu)造要素影響的降低額=實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢上年單位本錢計(jì)算的總本錢-實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐產(chǎn)量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢方案單位本錢計(jì)算的總本錢-實(shí)踐產(chǎn)量實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢按上年單位本錢計(jì)算的總本錢*方案本錢降方案本錢降低率低率l 構(gòu)造要素影響的降低率構(gòu)造要素影響的降低率=構(gòu)造要素影響構(gòu)造要素影響的超方案降低額的超方案降低額/實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢錢計(jì)算的總本錢*100%3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型可比產(chǎn)品本錢可比產(chǎn)品本錢分析模型分析模型l3單位產(chǎn)品本錢要素

10、的影響單位產(chǎn)品本錢要素的影響l 單位產(chǎn)品本錢要素影響的降低額單位產(chǎn)品本錢要素影響的降低額=實(shí)踐產(chǎn)量按方案實(shí)踐產(chǎn)量按方案單位本錢計(jì)算的總本錢單位本錢計(jì)算的總本錢-實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐單位本錢計(jì)實(shí)踐產(chǎn)量按實(shí)踐單位本錢計(jì)算的總本錢算的總本錢l 單位產(chǎn)品本錢要素影響的降低率單位產(chǎn)品本錢要素影響的降低率=單位產(chǎn)品本錢單位產(chǎn)品本錢要素影響的降低額要素影響的降低額/實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的實(shí)踐產(chǎn)量按上年單位本錢計(jì)算的總本錢總本錢*100%l4超方案完成部分的影響超方案完成部分的影響l 超方案完成部分的本錢降低額超方案完成部分的本錢降低額=實(shí)踐完成的降低額實(shí)踐完成的降低額-方案完成的降低額方案完成的降低額l 超

11、方案完成部分的本錢降低率超方案完成部分的本錢降低率=實(shí)踐完成的降低率實(shí)踐完成的降低率-方案完成的降低率方案完成的降低率3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型主要產(chǎn)品單位主要產(chǎn)品單位本錢分析模型本錢分析模型l對(duì)主要產(chǎn)品單位本錢的分析可以直接反映對(duì)主要產(chǎn)品單位本錢的分析可以直接反映和評(píng)價(jià)本錢管理中根底任務(wù)的質(zhì)量，并且和評(píng)價(jià)本錢管理中根底任務(wù)的質(zhì)量，并且也能將總本錢分析所產(chǎn)生的概括性資料分也能將總本錢分析所產(chǎn)生的概括性資料分解為各種具有適用性的、可以直接闡明某解為各種具有適用性的、可以直接闡明某環(huán)節(jié)問題的分析數(shù)據(jù)。環(huán)節(jié)問題的分析數(shù)據(jù)。l1直接資料本錢工程的分析直接資料本錢工程的分析l資料本錢受資料單價(jià)

12、和資料耗費(fèi)量兩個(gè)要資料本錢受資料單價(jià)和資料耗費(fèi)量兩個(gè)要素的影響。資料工程的分析評(píng)價(jià)的偏重點(diǎn)素的影響。資料工程的分析評(píng)價(jià)的偏重點(diǎn)是耗費(fèi)要素。是耗費(fèi)要素。3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型主要產(chǎn)品單位主要產(chǎn)品單位本錢分析模型本錢分析模型l2直接人工本錢工程的分析直接人工本錢工程的分析l產(chǎn)品本錢中的直接人工本錢指直接消費(fèi)產(chǎn)產(chǎn)品本錢中的直接人工本錢指直接消費(fèi)產(chǎn)品的工人的工資及按工資比例計(jì)提的福利品的工人的工資及按工資比例計(jì)提的福利費(fèi)。消費(fèi)工人工資報(bào)酬在采用計(jì)時(shí)工資制費(fèi)。消費(fèi)工人工資報(bào)酬在采用計(jì)時(shí)工資制的情況下，單位產(chǎn)品本錢中的直接人工本的情況下，單位產(chǎn)品本錢中的直接人工本錢的方式如下所示：錢的方式如

13、下所示：l單位產(chǎn)品直接人工本錢單位產(chǎn)品直接人工本錢=單位產(chǎn)品工時(shí)耗費(fèi)單位產(chǎn)品工時(shí)耗費(fèi)*每工時(shí)分配率每工時(shí)分配率3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型主要產(chǎn)品單位主要產(chǎn)品單位本錢分析模型本錢分析模型l3制造費(fèi)用或其他費(fèi)用類工程本錢的分制造費(fèi)用或其他費(fèi)用類工程本錢的分析析l單位產(chǎn)品本錢所承當(dāng)?shù)闹圃熨M(fèi)用或其他普單位產(chǎn)品本錢所承當(dāng)?shù)闹圃熨M(fèi)用或其他普通費(fèi)用作為間接本錢通常以消費(fèi)工時(shí)為規(guī)通費(fèi)用作為間接本錢通常以消費(fèi)工時(shí)為規(guī)范計(jì)入各產(chǎn)品本錢中，計(jì)算公式如下：范計(jì)入各產(chǎn)品本錢中，計(jì)算公式如下：l單位產(chǎn)品應(yīng)承當(dāng)?shù)闹圃旎蚱渌M(fèi)用單位產(chǎn)品應(yīng)承當(dāng)?shù)闹圃旎蚱渌M(fèi)用=單單位產(chǎn)品工時(shí)耗費(fèi)位產(chǎn)品工時(shí)耗費(fèi)*單位工時(shí)費(fèi)用分配率單位工時(shí)費(fèi)用分配率3 產(chǎn)品本錢分析模型產(chǎn)品本錢分析模型主要產(chǎn)品單位主要產(chǎn)品單位本錢分析模型本錢分析模型l對(duì)主要產(chǎn)品單位本錢分析的過程，其本質(zhì)是按本對(duì)主要產(chǎn)品單位本錢分析的過程，其本質(zhì)是按本錢工程進(jìn)展量差分析資料耗費(fèi)、工時(shí)耗費(fèi)等錢工程進(jìn)展量差分析資料耗費(fèi)、工時(shí)耗費(fèi)等和價(jià)差分析資料單價(jià)、單位工時(shí)工資分配率、和價(jià)差分析資料單價(jià)、單位工時(shí)工資分配率、單位工時(shí)費(fèi)用分配率等。兩大類要素交叉關(guān)系單位工時(shí)費(fèi)用分配率等。兩大類要素交叉關(guān)系的計(jì)算原那么是的計(jì)算原那么是“量差量差*方案價(jià)錢，價(jià)差方案價(jià)錢，價(jià)差*實(shí)踐數(shù)量實(shí)踐數(shù)量。l主要產(chǎn)品單位本錢分析模型中各工程之間的關(guān)系主要產(chǎn)品單位本錢分析模型中各工程之間的關(guān)系為：