建筑工程企業(yè)財務(wù)管理制度

1、 北* 財務(wù)管理制度( 試行板 / 20xx年7月 )文件所屬公司： 北* * 第一章 財務(wù)管理制度（一） 部門工作職能（二） 部門崗位職責(zé)（三） 現(xiàn)金管理（四） 銀行存款管理（五） 財務(wù)資料管理（六） 固定資產(chǎn)管理（七） 低值易耗品管理（八） 辦公用品管理（九） 資金權(quán)限審批管理 （十） 費用報銷管理（十一） 往來帳款管理（十二） 其他資產(chǎn)管理（十三） 成本費用管理（十四） 工程收入、利潤及分配管理（十五） 會計電算化資料管理（十六） 報表管理第二章 財務(wù)表單管理 第三章 財務(wù)部任職說明書 編 寫 說 明一、 本管理制度旨在通過規(guī)范和加強(qiáng)公司財務(wù)部的財務(wù)管理，以期公司財務(wù)人員在日常會計事務(wù)中

2、，堅持原則，照章辦事，逐步建立完善規(guī)范的管理體系。為公司發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)分析等決策依據(jù)，使公司在同行業(yè)中擁有良好的社會形象和品牌價值。二、 本制度是公司財務(wù)部門從事日常工作職業(yè)操守的規(guī)范文本，也是對其部門員工及公司相關(guān)部門員工執(zhí)行力的考核依據(jù)。本制度根據(jù)中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)編制。三、 本制度相關(guān)條款根據(jù)會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定擬定。若條款與其存在矛盾或不符之處，應(yīng)以國家法規(guī)、規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等為準(zhǔn)。四、 潤亞環(huán)宇建筑工程有限公司負(fù)責(zé)對本制度的解釋工作。若在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不足，請相關(guān)部門及時反饋，以便修

3、訂時參考。五、 貫徹執(zhí)行本制度，將促進(jìn)公司財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化管理，不斷完善和提高財務(wù)管理水平，樹立公司合法、良好的社會公眾形象，為公司的不斷發(fā)展奠定規(guī)范的堅實基礎(chǔ)。 第一章：財務(wù)管理制度第一條 財務(wù)部工作職能崗位設(shè)置：會計主管、出納主要職能：1、 處理公司的各項工程核算、資金調(diào)度、費用監(jiān)控、財務(wù)管理工作，2、 貫徹公司的財務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實各項財務(wù)計劃，3、 協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款，4、 協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系，5、 按時提供各種財務(wù)報表。第二條 崗位職責(zé)（一） 會計人員崗位職責(zé)1、 嚴(yán)格遵守國家各項財務(wù)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會計核算與財務(wù)管理工作。2、 按規(guī)定記賬、

4、核算、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。3、 合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制費用開支，提高資金使用率。4、 定期清查公司所屬財產(chǎn)物資，按規(guī)定辦理財產(chǎn)物資的登記、收發(fā)、領(lǐng)退手續(xù)。5、 正確填制和嚴(yán)格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時、正確地登記記錄各種賬簿。6、 定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。7、 按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會計報表所需數(shù)字，保證報表的完整性、正確性、及時性。8、 妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。9、 定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時提出合理化建議，使會計工作有序、協(xié)調(diào)的配合公

5、司其他經(jīng)濟(jì)管理工作的完成。 （二）出納人員工作職責(zé)1、 嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好資金。2、 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 現(xiàn) 金的賬面余額須同實際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額須及時與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3、 保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。4、 公司保險柜密碼須嚴(yán)加保密，保險柜鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。5、 妥善保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照用途使用公司印章，支票、財務(wù)印章分開管理。支票不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫明收款單位、

6、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。6、 嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記記錄，認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。7、 支付各種款項前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否符合權(quán)限審批范圍內(nèi)的簽字。對于不符合規(guī)定的款項財務(wù)人員有權(quán)拒付。8、 不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。9、 收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理1、 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日下班前由出納員根

7、據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。2、 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫現(xiàn)金支票使用登記簿（見附件表單）寫明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。3、 現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。4、 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫借款申請單（見附件表單），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理1、 設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)每日結(jié)出余額，并將余額報知相關(guān)負(fù)責(zé)人。（見附件表單）2、 每月月末，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單

8、余額之間的差額，須逐筆查明原因及時處理。3、 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。4、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。5、 銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由公司總經(jīng)理或董事長簽字同意。6、 公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的請款單，并在轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿（見附件表單上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。7、 領(lǐng)用支票后

9、，必須在三日內(nèi)報銷請賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應(yīng)到財務(wù)說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財務(wù)資料管理1、 公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表、核算報告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。2、 財務(wù)專用章由會計保管，人名章由出納保管，發(fā)票專用章由會計保管，發(fā)票由出納保管。3、 會計憑證的內(nèi)容及填制要求： a） 憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。 b） 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。c） 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略

10、。d） 會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。 f） 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。g） 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計 憑證上簽名或蓋章。 h） 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。4、 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由公司監(jiān)督管理部門有關(guān)人員簽名蓋章。5、 原始憑證的基本要求是：a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；

11、從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋"作廢"戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。e） 員工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，

12、應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。7、 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。8、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。9、 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。c）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。10、 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人

13、員交接，由會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。11、 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。a）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。b）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核

14、對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。12、 財務(wù)部人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。13、 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。14、 完善會計檔案保管，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。第六條 固定資產(chǎn)管理1、 公司使用年限一年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。價值不足2000元，且不

15、低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年，機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運輸工具8年，其它設(shè)備5年殘值率為5。2、 按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購入申請表（表 5）、固定資產(chǎn) 出售/清理/報廢處置單（表6），不得私自調(diào)用。3、 公司固定資產(chǎn)實行歸口分級管理制度。財務(wù)部門負(fù)責(zé)驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出

16、、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報到公司財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。4、 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，填制固定資產(chǎn)盤點表（表7）對盤盈、盤虧和報廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。5、 對固定資產(chǎn)的報廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實物負(fù)責(zé)人變動時要辦理書面移交手續(xù)。第七條 低值易耗品管理1、 抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。2、 低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。3、 低值易耗品

17、報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。第八條 辦公用品管理1、 各部門每月25日前將下月所需辦公用品上報公司辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。2、 辦公用品購回后要辦理入庫，由公司辦公室建立保管賬。領(lǐng)用辦公用品時領(lǐng)用人須簽字。3、 非消耗性辦公用品領(lǐng)用時不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報廢時出庫。第九條 資金審批權(quán)限管理： 職位合約部經(jīng)營部、工程部單筆限額月累計限額單筆限額月累計限額總經(jīng)理部門經(jīng)理工程部經(jīng)理1、 超過以上部分需由執(zhí)行董事長簽字批準(zhǔn)；2、 各業(yè)務(wù)部門只有項目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款，核銷費用；3、 部門經(jīng)理請款、報銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請款、報銷須由董事長簽字批準(zhǔn)。4、 公

18、司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。5、 公司預(yù)付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù) 審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。6、 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定： a） 具有規(guī)定的用途，期限及限額； b） 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金 或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報銷。 C）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。 D）對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財務(wù)不予報銷。 E

19、）對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內(nèi)的收取資金占用費日息的萬分之 二；三個月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費日息萬分之三。 在次月工資中扣回本息。第十條 費用報銷管理1、 公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。 2、 員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（表8），并按規(guī)定報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。3、 員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。4、 員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。a） 員工出差分 “長途”和 “短途”

20、兩種，即當(dāng)天能往返的為短途，出差時間在一天以上的為長途。b） 出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；（備注：一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 ）c） 出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 80 120 主管、工程師級 130 170 部門經(jīng)理級 160 200 公司副總級以上 200 240 5、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) a） 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。b） 長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級 40 50 部門經(jīng)理級 50 60 公司副總級以上 70 80

21、6、 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)a） 員工出差乘坐交通工具： b）員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。 c） 員工在本市內(nèi)辦事，只報銷公交車票、地鐵車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。報銷出租車票須注明起、終點。 7、 員工差旅費報銷規(guī)定：a） 住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。 b） 膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。 c） 通訊費以郵局憑證報銷。 d） 交際費用由領(lǐng)導(dǎo)

22、核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。e） 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。 g） 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。h） 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務(wù)部門不予報銷。i） 財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將視情節(jié)輕重處罰。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。 第十一條 往來賬款管理1、 應(yīng)收賬款管理a） 工程開始依據(jù)合同書中的金額設(shè)置“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。b）

23、賬款收回時會計人員應(yīng)即將其入賬。c） 每筆應(yīng)收賬款會計人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時返回的應(yīng)由部門主管簽字負(fù)責(zé)。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時交回財務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。e） 每月5日詳填“個人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名認(rèn)可未收款項，一份財務(wù)留存，一份部門會計留存并加強(qiáng)催收力度。f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報請總經(jīng)理同意。若實收金額低于成本+20%，需報請執(zhí)行董事同意。1、 應(yīng)付賬款a） 單項目應(yīng)

24、付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價款×（1成本利潤率）×120%以上。b） 通過項目核算進(jìn)行控制。c） 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。第十二條 其它資產(chǎn)管理1、無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會計核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。2、 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。第十三條 成本費用管理1、 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費，房屋設(shè)備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目

25、經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“成本費用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。2、 費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；3、 為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等；4、 工資管理嚴(yán)格遵照公司的工資支出計劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計算當(dāng)月提

26、取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月10日發(fā)放并計入各項成本費用中；5、 職工福利費，按著職工工資總額的14提取，列入成本費用，職工教育經(jīng)費按職工工資總額的1.5%提取，在管理費列支。第十四條 工程收入、利潤及分配管理1、 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門審驗的工程決算書進(jìn)行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財務(wù)部門統(tǒng)一入帳。b） 任何部門不得以任何方式截留公司收入。c） 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)2、 利潤管理a） 為保證利潤計劃的實現(xiàn)，財務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計劃、費用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項定額等嚴(yán)格掌握各項支出。第十五條 會計電算化資料

27、管理1、 規(guī)范會計核算工作，提高管理水平，防止會計數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運行，公司要求財務(wù)部門隨時做好數(shù)據(jù)備份工作，2、 每月月末須將當(dāng)月各帳戶的帳頁打印裝訂報公司總經(jīng)理備查，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后打印單將作為會計檔案歸檔管理憑據(jù)歸檔留存。3、 財務(wù)部門須建立專用電子帳戶，每周財務(wù)出納須將銀行往來帳戶余額、現(xiàn)金支付情況表上傳專用電子帳戶，若遇大額資金使用等，公司財務(wù)出納須每日上傳帳戶余額，以便公司董事長、總經(jīng)理及時了解公司資金往來情況。第二章 財務(wù)報表管理一、報表管理財務(wù)部門須及時報送以下報表：1、 向稅務(wù)部門的報表（略）2、 向金融部門的報表（略）3、 企業(yè)內(nèi)部報表（見附件

28、表格，按財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定報送）4、 報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表費用明細(xì)表、財產(chǎn)明細(xì)表往來明細(xì)表 二、財務(wù)管理表單1. 表：現(xiàn)金支票使用登記本2. 表：請款單3. 表：工程成本費用核銷明細(xì)表4. 表：應(yīng)收賬款明細(xì)卡5. 表：未收賬款明細(xì)表 6. 表：現(xiàn)金日記賬表7. 表：轉(zhuǎn)賬支票登記表8. 現(xiàn)金支票領(lǐng)用單9. 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單 10. 發(fā)票、收據(jù)簽收單11. （十一）工程竣工通知單 12. （十二）核算通知單 13. （十三）表：固定資產(chǎn)購入申請表 （略）14. 表：固定資產(chǎn)出售/清理/報廢處置單（略）15. 表：固定知產(chǎn)盤點表（略） 16. 表：出差申請單 （略） 請 款 單 年

29、月 日請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項請 款 單 年 月 日 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：請 款 單 年 月 日請款部門請款人請款金額人民幣大寫:￥請款事項 總經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：16工程成本費用核銷明細(xì)表工程編號： 年 月 日 總 頁第 頁工程名稱費 用 分 類費用名稱時間數(shù)量金額金額（元）本頁合計總 計備注董事長總經(jīng)理部門經(jīng)理項目經(jīng)理 應(yīng)收賬款明細(xì)卡姓名： 部門： 建卡日期：企業(yè)名稱工程名稱計劃收款時間時 間金 額工程編號工程造價工程成本應(yīng)得獎勵日期收回金額應(yīng)收余額應(yīng)收比例已得獎勵壞賬簽

30、字備注未收賬款明細(xì)表 日期： 年 月 日姓名應(yīng)收企業(yè)名稱應(yīng)收余額賬 齡經(jīng)辦人確認(rèn)簽字備注 一式兩份：財務(wù)部一份留存， 部門留存一份催收。 部門負(fù)責(zé)人簽字： 2011年 月 現(xiàn) 金 日 記 帳制表人： 月日憑證編號類 別摘 要 借 方 貸 方 余 額 備注 本月合計 現(xiàn)金支票領(lǐng)用單單位名稱： 銀行帳號：日期支票號用途金額使用人審批備注轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單單位名稱： 銀行帳號：日期支票號用途金額使用人審批備注發(fā)票/收據(jù)簽收單發(fā)票 /收據(jù)號碼開出日期金額對方接收人簽字經(jīng)辦人工程竣工通知單 日期： 年 月 日工程名稱工程編號取得方式市場部項目經(jīng)理開工日期工程部項目經(jīng)理竣工日期工程類型工程形式大包（ ） 小包（ ） 自營( )工程造價施工成本應(yīng)收帳款應(yīng)付賬款應(yīng)收明細(xì)名稱： 金額： 應(yīng)付明細(xì)名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：名稱： 金額：總經(jīng)理經(jīng)營部項目部工程部