農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計報表

1、會計報表一會計報表是反映合作社某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果的書面報告。合作社應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、 及時、完整地編制會計報表，向登記機關(guān)、農(nóng)村經(jīng)營管理部門和 有關(guān)單位報送，并按時置備于辦公地點，供成員查閱。二合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益變動表、科目余額表和收支明細(xì)表、 財務(wù)狀況說明書等。合作社應(yīng)按登記機關(guān)規(guī)定的時限和要求，及時報送資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動表。各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門，應(yīng)對所轄地區(qū)報送的合作社資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動表進展審查，然后逐級匯總上報，同時附送財務(wù)狀況說明書，按規(guī)定時間報農(nóng)業(yè)部。三資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表

2、和成員權(quán)益變動表格式及編制說明如下， 科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制 說明由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和農(nóng)村經(jīng)營管理部門根 據(jù)本制度進展規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表年月日編制單位:資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動負(fù)債:短期借款30應(yīng)付款項31應(yīng)付工資32應(yīng)付盈余返還33應(yīng)付剩余盈余35流動負(fù)債合計36長期負(fù)債：長期借款40專項應(yīng)付款41長期負(fù)債合計42負(fù)債合計43所有者權(quán)益：股金44專項基金45資本公積46盈余公積47未分配盈余50所有者權(quán)益合計51負(fù)債和所有者權(quán)益總計54流動資產(chǎn)：貨幣資金1應(yīng)收款項5存貨6流動資產(chǎn)合計10長期資產(chǎn)：對外投資11農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：牲畜（禽）資產(chǎn)

3、12林木資產(chǎn)13農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計15固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值16減：累計折舊17固定資產(chǎn)凈值20固定資產(chǎn)清理21在建工程22固定資產(chǎn)合計25其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)27長期資產(chǎn)合計28資產(chǎn)總計29補充資料:工程金額無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)毀損和報廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程資產(chǎn)負(fù)債表編制說明1.本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 狀況?！澳瓿鯏?shù)欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年 末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個 工程的名

4、稱和內(nèi)容同上年度不相一致， 應(yīng)對上年末資產(chǎn)負(fù)債表 各工程的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進展調(diào)整，填入本表 “年初數(shù)欄內(nèi)，并加以書面說明?！澳昴?shù)各工程的內(nèi)容及其填列方法：1“貨幣資金工程，反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算 賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù)。本工程應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金、 “銀行存款科目的年末余額合計填列。2“應(yīng)收款項工程，反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付 的各種款項。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款和“成員往來各明細(xì) 科目年末借方余額合計數(shù)合計填列。3“存貨工程，反映合作社年末在庫、在途和在加工 中的各項存貨的價值，包括各種材料、燃料、機械零配件、包 裝物、種子、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品 等。

5、本工程應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)品物資、“受托代銷商品、“受托 代購商品、“委托加工物資、“委托代銷商品、“生產(chǎn) 本錢科目年末余額合計填列。4“對外投資工程，反映合作社的各種投資的賬面余 額。本工程應(yīng)根據(jù)“對外投資科目的年末余額填列5“牲畜禽資產(chǎn)工程，反映合作社購入或培育的 幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。 本工程應(yīng)根據(jù) “牲畜禽 資產(chǎn)科目的年末余額填列。6“林木資產(chǎn)工程，反映合作社購入或營造的林木的 賬面余額。本工程應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)科目的年末余額填列。7“固定資產(chǎn)原值工程和“累計折舊工程，反映合 作社各種固定資產(chǎn)原值及累計折舊。 這兩個工程應(yīng)根據(jù) “固定 資產(chǎn)科目和“累計折舊科目的年末余額填列。8“固定資產(chǎn)

6、清理工程，反映合作社因出售、報廢、 毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值， 以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各 項金額的差額。 本工程應(yīng)根據(jù) “固定資產(chǎn)清理科目的年末借 方余額填列；如為貸方余額，本工程數(shù)字應(yīng)以“-號表示。 9“在建工程工程，反映合作社各項尚未完工或雖已 完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程工程實際本錢。本工程應(yīng)根據(jù)“在建工程科目的年末余額填列。 10 “無形資產(chǎn)工程，反映合作社持有的各項無形資 產(chǎn)的賬面余額。 本工程應(yīng)根據(jù) “無形資產(chǎn)科目的年末余額填 列。 11 “短期借款工程，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以下含一年的借款。本工程應(yīng)根據(jù)

7、“短期借款科目 的年末余額填列。 12“應(yīng)付款項工程，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收 的各種款項。本工程應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款科目年末余額和“成員 往來各明細(xì)科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列。13“應(yīng)付工資工程，反映合作社已提取但尚未支付 的人員工資。 本工程應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付工資科目的年末余額填列。14“應(yīng)付盈余返還工程，反映合作社按交易量額 應(yīng)支付但尚未支付給成員的可分配盈余返還。本工程應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付盈余返還科目的年末余額填列。15“應(yīng)付剩余盈余工程，反映合作社以成員賬戶中 記載的出資額和公積金份額， 以及本社承受國家財政直接補助 和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到本社成員的、 應(yīng)支付但尚未 支付給成員的剩余盈

8、余。 本工程應(yīng)根據(jù) “應(yīng)付剩余盈余科目 的年末余額填列。 16 “長期借款工程，反映合作社借入尚未歸還的一 年期以上不含一年的借款。本工程應(yīng)根據(jù)“長期借款科 目的年末余額填列。 17“專項應(yīng)付款工程，反映合作社實際收到國家財 政直接補助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。 本工程應(yīng)根據(jù) “專 項應(yīng)付款科目的年末余額填列。18“股金工程，反映合作社實際收到成員投入的股 金總額。本工程應(yīng)根據(jù)“股金科目的年末余額填列19“專項基金工程，反映合作社通過國家財政直接補助轉(zhuǎn)入和他人捐贈形成的專項基金總額。本工程應(yīng)根據(jù)“專項基金科目年末余額填列。20“資本公積工程，反映合作社資本公積的賬面余額。本工程應(yīng)根據(jù)“資本公

9、積科目的年末余額填列。21“盈余公積工程，反映合作社盈余公積的賬面余額。本工程應(yīng)根據(jù)“盈余公積科目的年末余額填列。22“未分配盈余工程，反映合作社尚未分配的盈余。 本工程應(yīng)根據(jù)“本年盈余科目和 “盈余分配科目的年末余 額計算填列；未彌補的虧損，在本工程內(nèi)數(shù)字以“-號表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表年會農(nóng)社02表單位：元編制單位:工程行次本年盈余一、經(jīng)營收入1力口：投資收益2減：經(jīng)營支岀5管理費用6二、經(jīng)營收益10力口：其他收入11減：其他支岀12三、本年盈余15金額工程盈余分配四、本年盈余力口：年初未分配盈余其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積盈余返還剩余盈余分配六、年末未分配盈余

10、行次 金額1617182122232428盈余及盈余分配表編制說明1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實現(xiàn)盈余及其分配的實際情況。2.本表主要工程的內(nèi)容及填列方法如下：1“經(jīng)營收入工程，反映合作社進展生產(chǎn)、銷售、效 勞、勞務(wù)等活動取得的收入總額。本工程應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營收入 科目的發(fā)生額分析填列。2“投資收益工程，反映合作社以各種方式對外投資 所取得的收益。 本工程應(yīng)根據(jù) “投資收益科目的發(fā)生額分析 填列；如為投資損失，以“-號填列。3 “經(jīng)營支出工程，反映合作社進展生產(chǎn)、銷售、效 勞、勞務(wù)等活動發(fā)生的支出。本工程應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營支出科目 的發(fā)生額分析填列。4“管理費用工程，反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng) 營效勞

11、活動而發(fā)生的費用。 本工程應(yīng)根據(jù) “管理費用科目的 發(fā)生額分析填列。5 “其他收入工程和“其他支出工程，反映合作社 除從事主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和支出，本工程應(yīng)根據(jù)“其他收入和“其他支出科目的發(fā)生額分析填列。 6 “本年盈余工程， 反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。 如為虧損總額，本工程數(shù)字以“-號填列。 7 “年初未分配盈余工程，反映合作社上年度未分配 的盈余。 本工程應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的 “年末未 分配盈余數(shù)額填列。8“其他轉(zhuǎn)入工程，反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本工程應(yīng)根據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填 列。9“可分配盈余工程，反映合作社年末可供分配的盈 余總額

12、。 本工程應(yīng)根據(jù) “本年盈余工程、 “年初未分配盈余 工程和“其他轉(zhuǎn)入工程的合計數(shù)填列。10“提取盈余公積工程，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本工程應(yīng)根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列。11“盈余返還工程，反映按交易量額應(yīng)返還給 成員的盈余。 本工程應(yīng)根據(jù) “盈余分配科目的發(fā)生額分析填 列。12“剩余盈余分配工程，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員 的剩余可分配盈余。 本工程應(yīng)根據(jù) “盈余分配科目的發(fā)生額 分析填列。 13“年末未分配盈余工程，反映合作社年末累計未 分配的盈余。如為未彌補的虧損， 本工程數(shù)字以“-號填列。 本工程應(yīng)根據(jù) “可分配盈余工程扣除各項分配數(shù)額的差額填 列。成員權(quán)益變動表格式成員

13、權(quán)益變動表年會農(nóng)社 03 表工程股金專項基金資本公積盈余公積:年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈國家財政直接補助股金溢價從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈承受捐贈轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評估增值成員增加岀資本年減少數(shù)其中：按交易分配的剩余盈年末余額成員權(quán)益變動表編制說明1本表反映合作社報告年度成員權(quán)益增減變動的情況。2本表各工程應(yīng)根據(jù)“股金、“專項基金、“資本公積、“盈余公積、“盈余分配科目的發(fā)生額分析填列。3未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)凈虧損以“-號填列。成員賬戶成員賬戶編制說明1本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公 積金份額、成員與本社的交易量額以及返還給成員的盈余 和剩余

14、盈余金額。2年初將上年各項公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入，本年發(fā)生公積金份 額變化時，按實際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整?！靶纬韶敭a(chǎn)的財政補助資金量化份額、“捐贈財產(chǎn)量化份額在年度終了，或合作社進展剩余盈余分配時， 根據(jù)實際發(fā)生情況或變化情況計算 填列調(diào)整。3成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來時，“交易量額按實際發(fā)生數(shù)填列。4年度終了，以“成員出資、“公積金份額、“形 成財產(chǎn)的財政補助資金量化份額、“捐贈財產(chǎn)量化份額合計數(shù)匯總成員應(yīng)享有的合作社公積金份額，以“盈余返還金額和“剩余盈余返還金額合計數(shù)匯總成員全年盈余返還總 額。四財務(wù)狀況說明書財務(wù)狀況說明書是對合作社一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營、提供 勞務(wù)效勞以及財務(wù)、本錢情況進展分析說明的書面文字報告。 合作社應(yīng)于年末編制財務(wù)狀況說明書， 對年度內(nèi)財務(wù)狀況做出 書面分析報告， 進展全面系統(tǒng)的分析說明。 財務(wù)狀況說明書沒 有統(tǒng)一的格式，但其內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋以下幾個方面：包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占 的比例、主要效勞對象、主要