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文檔簡介

1、、內(nèi)部審計部門職責1、根據(jù)董事會要求對集團及下屬公司進行專項審計；2、對集團各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的 會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料， 以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟 活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計；3、對集團及下屬公司或部門的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、檢查，客觀 地反映實際情況，并通過這種自我約束性的檢查，促進本部門、本單 位建立、健全內(nèi)部控制制度；4、監(jiān)控財產(chǎn)的安全，促進部門、單位財產(chǎn)物資的保值增值。過對財 產(chǎn)物資的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查，及時地發(fā)現(xiàn)問題，指出財產(chǎn)物資管理中 的漏洞，并提出意見和建議， 以促進或提醒有關(guān)部門加強財產(chǎn)物資管 理，努力保證財產(chǎn)物資的安

2、全完整并實現(xiàn)其保值、增值；5、在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；建立反 舞弊機制；6、對集團及下屬公司領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責任審計；7、根據(jù)董事會或相關(guān)公司及部門需求進行咨詢類相關(guān)審計。二、內(nèi)審部門框架圖董事會部門負責人審計主管1 1 .內(nèi)審人員法律顧問三、內(nèi)審流程圖（一）、審計流程圖審計流程圖注：內(nèi)審部門負責人根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的重要性及被審計單位上報的整改報告來判斷 是否需要對管理層的糾正行動進行后續(xù)審計。（二）、審計程序:1、審計立項階段 審計主管每年年底制定次年年度審計計劃T部門負責人確認一董事會決議通過 備注： 每年末根據(jù)公司董事會要求， 結(jié)合自身特點和狀況， 確定年度審計工作重 點，制定全年審計計劃。2、審計準備階段下發(fā)審前調(diào)查表一編寫審計方案一下發(fā)審計通知書（審計實施前 3 日）3、審計實施階段召開審計進場會審計檢查審計取證備注： 開展經(jīng)濟責任審計時則由被審計單位派出接頭人負責審計時的相關(guān)事宜 （例如準備審計資料及聯(lián)系相關(guān)部門）4、審計終結(jié) 撰寫審計報告初稿送達被審計單位被審計單位上報書面的反饋意見 董事會 成員提出相關(guān)要求 下發(fā)審計報告被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)上報整改報告 審計材料歸檔備注：正式的審計報告通過俞總簽發(fā)

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