全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試工程經(jīng)濟(jì)講義

1、2012全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)講義1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101010 資金的時(shí)間價(jià)值1Z101011 掌握利息的計(jì)算資金時(shí)間價(jià)值的概念及影響因素 P2利息與利率的概念 利息I=還本付息總額F-本金P 利率：?jiǎn)挝粫r(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比 利率高低有以下因素決定：1、社會(huì)平均利潤(rùn)率；2、金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況；3、風(fēng)險(xiǎn)越大，利率越高；4、通貨膨脹；5、借出資本的期限長(zhǎng)短。利息的計(jì)算 1、單利P4 2、復(fù)利 復(fù)利本利和本金越大，利率越高、即席周期越多時(shí)，兩者差距就越大。1Z101012 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制一、現(xiàn)金流量的概念（CO）表示現(xiàn)金流量；（CI）表示現(xiàn)金

2、流出；（CI-CO）表示凈現(xiàn)金流量二、現(xiàn)金流量圖的繪制P6 需注意的幾點(diǎn)：1. 0、1、2n表示時(shí)間點(diǎn)，0表示第一年的期初，其它時(shí)間點(diǎn)表示該年末（或下一年初），如2表示第二年末或第三年初；2. 箭頭的方向表示現(xiàn)金流入或流出，向上為流入，向下為流出；3. 箭頭的長(zhǎng)短表示現(xiàn)金流量的多少。例：某企業(yè)投資一項(xiàng)目，第1年初投入100萬元，第2年末投入50萬元，第3年初投入20萬元，第3年末收入40萬元，第410年每年收入50萬元，第11年初收入10萬元。請(qǐng)畫出現(xiàn)金流量圖。1Z101013掌握等值的計(jì)算 注意點(diǎn)：1. 現(xiàn)值P是0點(diǎn)，即第1期初；2. P比A早一期，A與F重合于n點(diǎn)；3. 等額A從1n點(diǎn)，表

3、示每期的期末。 掌握做這類問題的步驟：1. 畫現(xiàn)金流量圖2. 選公式： 符合條件的直接用 不符合條件的先轉(zhuǎn)換3. 代入計(jì)算序號(hào)支付形式現(xiàn)金流量圖說明公式系數(shù)符號(hào)名稱例題關(guān)系1一次支付整存已知整取多少一次支付的終值系數(shù)P813-1互為倒數(shù)2一次支付整取已知整存多少一次支付的現(xiàn)值系數(shù)P813-23等額支付零存已知整取多少等額支付的終值系數(shù)P1013-3互為倒數(shù)4等額支付整取已知零存多少等額支付的償債資金系數(shù)P1113-65等額支付整存已知零取多少等額支付的回收系數(shù)P1113-5互為倒數(shù)6等額支付零取已知整存多少等額支付的現(xiàn)值系數(shù)P1113-4例：1.某人儲(chǔ)備養(yǎng)老金，每年末存入1000元，已知i=1

4、0%，10年后他的養(yǎng)老金用等額支付的終值系數(shù)計(jì)算，金額為 。解：根據(jù)題意現(xiàn)金流量圖為：依題意，直接套用等額支付的終值系數(shù)進(jìn)行計(jì)算，F(xiàn)=A(F/A,i,n)=1000(F/1000,10%,10) 直接查表即可。2. 某企業(yè)于第一年初連續(xù)兩年向銀行貸款30萬元，i=10%，約定第35年末等額償還，問每年償還多少？解：根據(jù)題意現(xiàn)金流量圖為：如圖可知，該題不能直接套用表格中的公式，先要進(jìn)行轉(zhuǎn)換。解法一：將第1年初和第2年初的30萬元轉(zhuǎn)化到第2年末，作為現(xiàn)值P，同時(shí)將時(shí)間點(diǎn)依次改為0、1、2、3。P=30(1+10%)2+30(1+10%)=69.3(萬元)A=P(A/P,10%,3) 解法二：將第1

5、年初和第2年初的30萬元轉(zhuǎn)化到第5年末，作為終值F，同時(shí)將時(shí)間點(diǎn)改為解法一中紅色字體的0、1、2、3。F=30(1+10%)5+30(1+10%)4=92.24(萬元)A=F(A/F,10%,3)3. 若10年內(nèi)，每年年初存入2000元，i=6%，10年后本息和多少？解：根據(jù)題意現(xiàn)金流量圖為：由圖可知，該題不能直接套用公式，要先進(jìn)行轉(zhuǎn)換。先根據(jù)等額支付的終值系數(shù)公式，求出紅色字體的F，此時(shí)在最左端虛設(shè)一個(gè)0點(diǎn)，原來的09依次改為110，做此改動(dòng)并不會(huì)改變計(jì)算結(jié)果。然后再根據(jù)復(fù)利的概念求得F。F=2000(F/A,i,n) (1+i)或F=2000(F/A,i,n) (F/P,i,n) 其中20

6、00(F/A,i,n)表示紅色字體的F復(fù)利計(jì)算公式使用注意點(diǎn)：1、 計(jì)息期數(shù)為時(shí)點(diǎn)或時(shí)標(biāo)，本期末即等于下期初。0點(diǎn)就是第一期，也叫零期，第一期末即等于第二期初，余類推。2、 P是在第一計(jì)息期開始時(shí)發(fā)生3、 F發(fā)生在考察期期末，即n期末4、 各期的等額支付A，發(fā)生在各期期末。5、 當(dāng)問題包括P與A時(shí)，系列的第一個(gè)A與P隔一期。即P發(fā)生在系列A的前一期6、 當(dāng)問題包括A與F時(shí)，系列的最后一個(gè)A是與F同時(shí)發(fā)生。不能把A定在每期起初，因?yàn)楣降慕⑴c他是不相符的如果兩個(gè)現(xiàn)金流量等值，則對(duì)任何時(shí)刻的價(jià)值必然相等。影響資金等值的因素有三個(gè)：金額的多少、資金發(fā)生的時(shí)間長(zhǎng)短、利率的大小。1Z101014熟悉名

7、義利率和有效利率的計(jì)算1、理解名義利率的概念2、名義利率的計(jì)算方法: 3、理解有效利率的概念4、有效利率的計(jì)算方法 計(jì)息周期有效利率 年有效利率 此公式要記憶 例：某人在銀行存款100萬元，年利率12%，半年計(jì)息1次。半年計(jì)息1次一個(gè)季度計(jì)息1次一個(gè)月計(jì)息1次名義利率12%12%12%有效利率計(jì)息期的有效利率6%3%1%年有效利率(1+6%)2-1(1+3%)4-1(1+1%)12-1 有效利率大于名義利率，隨著計(jì)息周期m減小，有效利率和名義利率的差值增大，但并不是無限增大，而是趨向于某一固定值。 有效利率和名義利率的關(guān)系實(shí)質(zhì)上與復(fù)利和單利的關(guān)系一樣。例：從現(xiàn)在開始每年初存款1000元，年利率

8、12%，半年計(jì)息一次，問五年末本利和多少？解：根據(jù)題意現(xiàn)金流量圖為：由于該題為等額支付問題，所以只能用支付期利率計(jì)算。年有效利率為(1+6%)2-1該題不能直接套用等額支付的終值系數(shù)公式，所以要先進(jìn)行轉(zhuǎn)換，即利用等額支付的終值系數(shù)公式先求出紅色字體的F，再利用一次支付的終值系數(shù)公式求出F。由得：由得： 其中=1000例：每年末存入銀行20萬元，存5年，年利率10%，半年計(jì)息一次，問5年末本息和多少？解：根據(jù)題意現(xiàn)金流量圖為：年有效利率為(1+5%)2-1由得， 注意：對(duì)等額系列流量，只有計(jì)息周期與收復(fù)周期一致是才能按計(jì)息期利率計(jì)算。否則，只能用收付周期實(shí)際利率計(jì)算。1Z101020建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)

9、評(píng)價(jià)1Z101021 掌握財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容一、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容P191、 項(xiàng)目的盈利能力2、 償債能力3、 財(cái)務(wù)生存能力（所有項(xiàng)目都需要做財(cái)務(wù)生存能力分析） 財(cái)務(wù)可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量，其次個(gè)年累積盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值。二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本方法包括確定性評(píng)價(jià)方法與不確定性評(píng)價(jià)方法兩類2、按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類為定量分析和定性分析。3、按其是否考慮時(shí)間因素可分為靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析4、按評(píng)價(jià)是否考慮融資分為融資前分析和融資后分析5、按項(xiàng)目評(píng)價(jià)的時(shí)間分為事前評(píng)價(jià)、事中評(píng)價(jià)和事后評(píng)價(jià)三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序1、熟悉建設(shè)項(xiàng)目的基本情況2、收集、整理和計(jì)算有關(guān)技術(shù)

10、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)字聯(lián)合參數(shù)3、根據(jù)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料編制各級(jí)本財(cái)務(wù)報(bào)表4、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方案1、獨(dú)立型方案2、互斥型方案 互斥方案經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括兩部分內(nèi)容：一是考察各個(gè)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)；二是考察哪個(gè)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)。五、項(xiàng)目計(jì)算期1、建設(shè)期2、運(yùn)營(yíng)期 可分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期1Z101022掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)成1Z101023 掌握影響基準(zhǔn)收益率的因素P24基準(zhǔn)收益率的概念：基準(zhǔn)收益率也成為基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平?；鶞?zhǔn)收益率的影響因素 1、資金成本2、投資的機(jī)會(huì)成本 基準(zhǔn)收益率

11、應(yīng)不低于單位資金成本和單位投資的機(jī)會(huì)成本。3、投資風(fēng)險(xiǎn) 資金密集項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)高于勞動(dòng)密集的：資產(chǎn)專用性強(qiáng)的高于資產(chǎn)通用性強(qiáng)的：以降低的生產(chǎn)成本為目的的低于以擴(kuò)大產(chǎn)量、擴(kuò)大市場(chǎng)份額為目的的。從主觀上看，資金雄厚的投資主體的分線低于資金拮據(jù)者。4、通貨膨脹 確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的影響因素。1Z101024 掌握財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)的計(jì)算 掌握財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值概念，計(jì)算公式。其特點(diǎn)是把整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量都折現(xiàn)到投資方案開始實(shí)施時(shí)的現(xiàn)值之和。 判定：是評(píng)價(jià)項(xiàng)目贏利能力的絕對(duì)指標(biāo)。當(dāng)時(shí)，說明該方案經(jīng)濟(jì)上可行，當(dāng)時(shí)，說明該方案不可行。 例：如圖所示現(xiàn)

12、金流量圖，求該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。解：從現(xiàn)金流量圖可以看出，第4年第9年，每年收入50萬元，第10年收入10萬元，因此看成第4年第9年零取已知，求第三年整取多少？ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值，是動(dòng)態(tài)指標(biāo)，并全面考慮了項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況。 該指標(biāo)不足之處在于計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值之前需要確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的。 在互斥方案評(píng)價(jià)中，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須考慮互斥方案的壽命，如果壽命不同，則需要構(gòu)造一個(gè)相同的分析期限，進(jìn)行方案的比選。同時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能反映項(xiàng)目投資中單位投資的使用效率。1Z101025 掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的計(jì)算 根據(jù)公式，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)

13、值的大小與折現(xiàn)率的大小有關(guān)，越大，越?。环粗嗳?。具體關(guān)系見P27頁常規(guī)投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值函數(shù)曲線。 掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（）的概念及幾何意義。其實(shí)質(zhì)是投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。 通過公式，求得財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。實(shí)際工作中，一般通過計(jì)算機(jī)計(jì)算，手算時(shí)可采用試算法確定財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。 判定：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率計(jì)算出來之后，與基準(zhǔn)收益率進(jìn)行比較。若，則方案在經(jīng)濟(jì)上可接受；若，則方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)予拒絕。應(yīng)用評(píng)判的結(jié)論與應(yīng)用評(píng)判其結(jié)論應(yīng)該一致。因此：若給出的內(nèi)部收益率，則此時(shí)的動(dòng)態(tài)投資回收期等于項(xiàng)目（或方案）的壽命周期，即。一般情況下，則必有。故動(dòng)態(tài)投資回收期法與法在方案評(píng)價(jià)方面

14、是等價(jià)的。1Z101026 掌握財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率指標(biāo)的計(jì)算 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率，掌握概念。其經(jīng)濟(jì)含義是單位投資現(xiàn)值所能帶來的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，是一個(gè)考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的指標(biāo)。公式： 判定：應(yīng)用評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)于獨(dú)立方案，應(yīng)使，方案才能接受；對(duì)于多方案評(píng)價(jià)，凡的方案先行淘汰，在余下方案中，應(yīng)將與投資額、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值結(jié)合選擇方案。而且在評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。（1）計(jì)算投資現(xiàn)值與財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的研究期應(yīng)一致。（2）計(jì)算投資現(xiàn)值與財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率應(yīng)一致。（3）直接用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率比較方案所得的結(jié)論與用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值比較方案所得的結(jié)論并不總是一致的。在有明顯的資金總量限制時(shí)，且項(xiàng)目占用資金遠(yuǎn)小于資金總擁有量時(shí)，以財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率進(jìn)行

15、方案選優(yōu)是正確的，否則應(yīng)將與投資額，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值結(jié)合選擇方案。1Z101027 1Z101027掌握投資收益率指標(biāo)的計(jì)算 投資收益率（靜態(tài)指標(biāo)）：是衡量投資方案獲利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)。它是投資方案建成投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與方案投資的比率。 投資收益率關(guān)注的是一個(gè)正常年份的凈收益總額與投資總額的比率。 對(duì)于生產(chǎn)期內(nèi)各年的凈收益額變化幅度較大的方案，采用生產(chǎn)期內(nèi)年平均凈收益額與投資的比率。判別準(zhǔn)則投資收益率與所確定的基準(zhǔn)投資收益率進(jìn)行比較。若，則方案可以接受；若，則方案是不可行的。為凈利潤(rùn)+所得稅+利息總投資收益率是用來衡量整個(gè)投資方案的獲利能力，要求項(xiàng)目的總投資收益率應(yīng)大于行

16、業(yè)的平均投資收益率；總投資收益率越高，從項(xiàng)目所獲得的收益就越多。而資本金凈利潤(rùn)率則是用來衡量項(xiàng)目資本金的獲利能力，資本金凈利潤(rùn)率越高，資本金所取得的利潤(rùn)就越多，權(quán)益投資盈利水平也就越高；總投資收益率或資本金凈利潤(rùn)率指標(biāo)不僅可以用來衡量工程建設(shè)方案的獲利能力，還可作為工程建設(shè)籌資決策參考的依據(jù)。1Z101028 掌握回收期指標(biāo)的計(jì)算 投資回收期分靜態(tài)回收期、動(dòng)態(tài)回收期。兩者最大的區(qū)別在于是否考慮資金的時(shí)間價(jià)值。 靜態(tài)回收期、動(dòng)態(tài)回收期的概念、計(jì)算公式，重點(diǎn)掌握靜態(tài)回收期。靜態(tài)回收期： 動(dòng)態(tài)回收期： 判定：靜態(tài)投資回收期與所確定的基準(zhǔn)投資回收期進(jìn)行比較。若，則表明項(xiàng)目投資在規(guī)定時(shí)間內(nèi)能收回，方案可

17、行；若，則說明不可行。1Z101029 掌握償還能力指標(biāo)的計(jì)算一 償還資金來源1 利潤(rùn)2 固定資產(chǎn)折舊3 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費(fèi)4 其他還款資金14是可用于還款項(xiàng)目在建設(shè)期借入的全部建設(shè)投資貸款本金及其在建設(shè)期的借款利息是應(yīng)還的二 還款方式及還款順序1 國(guó)外（含境外）借款的還款方式 可采取等額還本付息，等額還本利息照付兩種方法2 國(guó)內(nèi)借款的還款方式 按照先貸先還，后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序還國(guó)內(nèi)借款三 償債能力分析P38 1 借款償還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為項(xiàng)目是由借款償債能力的。 2利息備（倍）付率 概念 利息備付率也稱為已獲利息備數(shù)，指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)各年可用

18、于支付利息的息稅前利潤(rùn)與當(dāng)年應(yīng)付利息的比值。 判別表準(zhǔn)：正常經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，利息備付率應(yīng)大于1，并結(jié)合債權(quán)人的要求確定。根據(jù)我國(guó)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)縫隙，一般情況下，利息備率不宜低于2。 3償債備付率 概念：指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)企業(yè)能夠還本付息的金額比值。 判別標(biāo)準(zhǔn)：小于1表示當(dāng)年資金年來源不足以償還當(dāng)期債務(wù)，我國(guó)一般不低于1.3 。1Z101030 建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析1Z101031 掌握不確定性的分析內(nèi)容一 不確定性因素產(chǎn)生的原因1 所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)的不足或者統(tǒng)計(jì)偏差2 預(yù)測(cè)方法的局限，預(yù)測(cè)的假設(shè)不準(zhǔn)確3 未來經(jīng)濟(jì)形式的變化4 技術(shù)進(jìn)步5 無法以定量來表示的定性因素

19、的影響6 其他外部影響因素二 不確定性分析內(nèi)容根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況，分析各種外部條件發(fā)生變換或者測(cè)算數(shù)據(jù)誤差對(duì)方案經(jīng)濟(jì)效果的影響程度，以估計(jì)項(xiàng)目可能承擔(dān)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)及其承受能力，確定項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的可靠性，并采取相應(yīng)的對(duì)策力爭(zhēng)把風(fēng)險(xiǎn)減低到最小限度。三 不確定性分析的方法1 盈虧平衡分析2 敏感性分析（敏感度系數(shù)，臨界點(diǎn)）盈虧平衡性分析只適用于財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)，而敏感性分析則可同時(shí)用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。1Z101032 掌握盈虧平衡分析方法一 總成本與固定成本，可變成本1 固定成本指在一定的產(chǎn)量范圍內(nèi)不受產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量影響的成本，如工資，福利，折舊費(fèi)，修理費(fèi)，無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)

20、用等；2 可變成本式隨產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量的增減而成比例變化的各項(xiàng)成本，如原材料，燃料，動(dòng)力費(fèi)，包裝費(fèi)和計(jì)件工資等；3 半可變成本總成本=固定成本+單位產(chǎn)品變動(dòng)成本*產(chǎn)銷量。長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定成本，流動(dòng)資金借款和短期借款利息可能部分與產(chǎn)品產(chǎn)量相關(guān)，其利息可視為半可變（或半固定）成本，為簡(jiǎn)化計(jì)算，一般也將其作為固定成本。二 量本利模型利潤(rùn) = 銷售收入成本 = （單價(jià)單位產(chǎn)品銷售稅金及附加）產(chǎn)量成本 = 固定成本 + 單位變動(dòng)成本產(chǎn)量三 產(chǎn)銷量盈虧平衡的分析四 為盈虧平衡點(diǎn)，其要按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，而不能按計(jì)算期內(nèi)的平均值計(jì)算。五 生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法1Z101033掌握敏感

21、性分析l 投資項(xiàng)目的敏感性分析，是在確定性分析的基礎(chǔ)上，通過進(jìn)一步分析、預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要不確定因素的變化對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等）的影響，從而找出敏感因素。l 按同時(shí)變化因素個(gè)數(shù)，可以分成單因素敏感性分析和多因素敏感性分析。 單因素敏感性分析的步驟1、確定分析指標(biāo)：主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)方案投資回收快慢的影響，可以選用投資回收期作為分析指標(biāo)；如果主要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)方案超額凈收益的影響，則選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)；如果主要分析投資大小對(duì)方案資金回收能力的影響，則可以選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率作為指標(biāo)。2、選擇需要分析的不確定性因素：閱讀選擇需要分析的不確定性因素的原則（P48

22、的2條）3、分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及對(duì)分析指標(biāo)可能帶來的增減變化4、確定敏感性因素l 有些因素可能僅發(fā)生較小幅度的變化，就能引起經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)很大的變動(dòng)，這一類因素稱為敏感性因素，可以通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷。l 敏感度系數(shù)：表示項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度；值越大，表明評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素越敏感，反之則不敏感。l 臨界點(diǎn)：是指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。說明：在臨界點(diǎn)下，項(xiàng)目是可行的。超越臨界點(diǎn)，項(xiàng)目收益指標(biāo)將不可行。5、選擇敏感程度小，承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的項(xiàng)目或方案。1Z101040 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的分類與構(gòu)成要素1Z101041 掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

23、的分類項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表，投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 P52頁表1Z101042 掌握財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素1營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量*產(chǎn)品單價(jià)2投資由建設(shè)投資，建設(shè)期利息，流動(dòng)資金，項(xiàng)目資本金，組成（注意：建設(shè)期利息計(jì)入總投資，生產(chǎn)期利息記入總成本）3經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料，燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出4稅金 1Z101050 基本建設(shè)前期工作內(nèi)容1Z101051 掌握建設(shè)項(xiàng)目周期建設(shè)項(xiàng)目周期的階段劃分及其工作內(nèi)容一 建設(shè)項(xiàng)目決策階段1. 投資意向2. 市場(chǎng)研究與投資

24、機(jī)會(huì)分析3. 項(xiàng)目建議書4. 初步可行性研究（并不是必不可少的）5. 可行性研究（是決定一個(gè)項(xiàng)目投資與否的最終要的一個(gè)環(huán)節(jié)）6. 建設(shè)項(xiàng)目決策二 建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段1. 初步設(shè)計(jì)2. 投資準(zhǔn)備（不是在決策階段）3. 技術(shù)設(shè)計(jì)（修正總概算）4. 施工圖設(shè)計(jì)（工程預(yù)算）三 建設(shè)項(xiàng)目施工階段1. 施工組織設(shè)計(jì)2. 施工準(zhǔn)備（施工企業(yè)進(jìn)行的第一項(xiàng)具體工作）3. 組織施工4. 生產(chǎn)準(zhǔn)備5. 竣工驗(yàn)收四 投資項(xiàng)目總評(píng)價(jià)階段1. 投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和投資回收2. 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)1Z101052 掌握項(xiàng)目建議書的內(nèi)容項(xiàng)目建議書的基本內(nèi)容包括建設(shè)項(xiàng)目提出的依據(jù)和必要性，產(chǎn)品方案 市場(chǎng)前景 擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想，投資

25、狀況建設(shè)條件 協(xié)作關(guān)系及引進(jìn)國(guó)別和廠商的初步分析 ，投資估算和資金籌措的設(shè)想，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度的設(shè)想，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的初步測(cè)算，結(jié)論與建議政府對(duì)投資項(xiàng)目的管理分為審批，核準(zhǔn)，備案三種。對(duì)于政府投資的項(xiàng)目或使用政府性資金，國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款投資建設(shè)的項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)行審批制，對(duì)于企業(yè)不適用政府性投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制1Z101053 熟悉可行性研究的內(nèi)容可行性研究的基本內(nèi)容包括1. 項(xiàng)目興建的理由與目標(biāo)2. 市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)3. 資源條件評(píng)價(jià)4. 建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案5. 廠址選擇6. 技術(shù)方案，設(shè)備方案和工程方案7. 原材料和燃料供應(yīng)8. 總圖運(yùn)

26、輸與公用輔助工程9. 環(huán)境影響評(píng)價(jià)10. 勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防11. 組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置12. 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度13. 投資估算14. 融資方案15. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)16. 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)17. 社會(huì)評(píng)價(jià)18. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)19. 研究結(jié)論與建議1Z1060 設(shè)備更新分析1Z101061 掌握設(shè)備磨損的類型及補(bǔ)償方式1. 設(shè)備磨損分為兩大類，四種形式（1）有形磨損（又稱物理磨損）分為兩種形式：第一種有形磨損設(shè)備在使用過程中，在外力作用下產(chǎn)生的磨損第二種有形磨損設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的磨損2. 這兩種有形磨損都造成設(shè)備的技術(shù)性陳舊（2）無形磨損（又稱精神磨損、經(jīng)濟(jì)磨損）分為兩種形式：第一種無形磨

27、損設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒有變化，但由于技術(shù)進(jìn)步，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提高，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值降低，致使原設(shè)備相對(duì)貶值。第二種無形磨損由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不斷創(chuàng)新出性能更完善、效率更高的設(shè)備，使原有設(shè)備相對(duì)陳舊落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)降低而發(fā)生貶值3. 有形和無形磨損都引起機(jī)器設(shè)備原始價(jià)值的貶值（3）綜合磨損同時(shí)存在有形磨損和無形磨損的損壞和貶值的綜合情況。4. 對(duì)任何特定的設(shè)備來說，這兩種磨損必然同時(shí)發(fā)生和同時(shí)相互影響。設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式5. 第一種無形磨損不能補(bǔ)償6. 修理和現(xiàn)代化改裝的區(qū)別大修理是更換部分已磨損的零部件和調(diào)整設(shè)備，以恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主；現(xiàn)代化改裝是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局

28、部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，如增添新的、必須的零部件，以增加設(shè)備的生產(chǎn)功能和效率為主。1Z101062 掌握設(shè)備更新方案的比較原則1. 設(shè)備更新是消除設(shè)備有形磨損和無形磨損的重要手段，目的是為了提高企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)代化水平，盡快形成新的生產(chǎn)能力。2. 設(shè)備更新方案比選的基本原則和評(píng)價(jià)方法與互斥性投資方案比選相同3. 原則如下：(1)不考慮沉沒成本 沉沒成本是績(jī)優(yōu)企業(yè)過去投資決策發(fā)生的、非現(xiàn)在決策能改變、已記入過去投資費(fèi)用回收期的費(fèi)用。(2)逐年滾動(dòng)比較1Z101063 掌握設(shè)備更新方案的比較方法1. 熟悉概念2. 主要是由設(shè)備的有形磨損決定的3. 設(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備更新的估算依據(jù)（1） 自然壽

29、命（又稱物質(zhì)壽命）（2） 技術(shù)壽命（又稱有效壽命）（3） 經(jīng)濟(jì)壽命4. 熟悉概念5. 主要是由設(shè)備的無形磨損決定的，一般比自然壽命要短6. 在估算設(shè)備壽命時(shí)，必須考慮設(shè)備技術(shù)壽命期限的變化特點(diǎn)及其使用的制約或影響7. 熟悉概念8. 它是由維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的9. 設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命是從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)（即成本觀點(diǎn)或收益觀點(diǎn)）確定設(shè)備更新的最佳時(shí)刻理解P76 圖1Z101063設(shè)備年度費(fèi)用曲線其中：等值年成本= 年運(yùn)行成本+ 年資產(chǎn)消耗成本年運(yùn)行成本=年資產(chǎn)消耗成本=當(dāng)使用年限為時(shí)，等值年成本最低，此時(shí)的N0即為經(jīng)濟(jì)壽命設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算：確定設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的原則：（1）是設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)平均

30、每年凈利潤(rùn)達(dá)最大（2）是設(shè)備在經(jīng)濟(jì)壽命內(nèi)年平均使用成本達(dá)最小。N年內(nèi)設(shè)備年平均使用成本=設(shè)備的年平均年度資產(chǎn)消耗成本+平均年運(yùn)行成本在已知現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率的情況下，逐年計(jì)算出從壽命1年到N年全部使用期的年等效值，從中找出平均年成本的最小值（僅考慮項(xiàng)目支出時(shí)），或是平均年盈利的最大值（全名考慮項(xiàng)目收支時(shí)），及其所對(duì)應(yīng)的年限，從而確定設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。10. 靜態(tài)模式要求會(huì)計(jì)算，動(dòng)態(tài)模式能看懂即可。(1)靜態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本，并使其最小。式中：是設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本是設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本(2)動(dòng)態(tài)模式下設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的確定方法就是在

31、考慮資金時(shí)間價(jià)值的情況下計(jì)算設(shè)備的凈年值或年成本，并取的最大值或的最小值其中：=（只考慮成本）11. 設(shè)備的低劣化 概念要理解 如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即=，每年劣化呈線性增長(zhǎng)，則經(jīng)濟(jì)壽命，當(dāng)每年設(shè)備維修費(fèi)用相等，即劣化增量為0時(shí)，經(jīng)濟(jì)壽命=自然壽命。1Z101070 設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的比選1Z101071 掌握設(shè)備租賃與購(gòu)買的影響因素設(shè)備租賃的概念。設(shè)備租賃包括融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃兩種，其區(qū)別在于在融資租賃中，租賃雙方不得任意中止和取消租約，一般貴重的設(shè)備（如地鐵盾構(gòu)、車皮等）采用這種方法。經(jīng)租賃的設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，進(jìn)行折舊。影響設(shè)備租賃與購(gòu)買的主要因素P81 3點(diǎn)買設(shè)備的錢不可

32、以進(jìn)成本，折舊進(jìn)成本。1Z101072 掌握設(shè)備租賃與購(gòu)買方案的分析方法 主要是作經(jīng)濟(jì)上的比較。比較的方法和原則與一般的互斥投資方案相同。 設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃與購(gòu)買方案的經(jīng)濟(jì)比選：設(shè)備壽命相同時(shí)采用凈現(xiàn)值法，設(shè)備壽命不同時(shí)采用年值法。 最簡(jiǎn)單的方法是在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，將租賃方案和購(gòu)買方案的費(fèi)用進(jìn)行比較。l 設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃的方案的凈現(xiàn)金流量：凈現(xiàn)金流量銷售收入經(jīng)營(yíng)成本租賃費(fèi)用與銷售相關(guān)的稅金所得稅（銷售收入經(jīng)營(yíng)成本租賃費(fèi)用進(jìn)入總成本與銷售相關(guān)的稅金）l 設(shè)備購(gòu)買方案的凈現(xiàn)金流量：凈現(xiàn)金流量銷售收入經(jīng)營(yíng)成本設(shè)備購(gòu)買費(fèi)貸款利息與銷售相關(guān)的稅金所得稅（銷售收入經(jīng)營(yíng)成本折舊貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)不

33、進(jìn)入總成本，僅僅折舊和貸款利息進(jìn)入總成本與銷售相關(guān)的稅金） 在對(duì)比經(jīng)營(yíng)租賃和購(gòu)買方案的優(yōu)劣時(shí)，只需比較他們的差異部分：設(shè)備租賃：所得稅租賃費(fèi)租賃費(fèi)設(shè)備購(gòu)置：所得稅（折舊+貸款利息）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息 例題：若設(shè)備租賃費(fèi)30萬元/年，購(gòu)買費(fèi)用年值20萬元，貸款利息5萬，年折舊15萬元，所得稅費(fèi)率為33%。解：根據(jù)公式： 設(shè)備租賃：所得稅租賃費(fèi)租賃費(fèi)33%30萬30萬20.萬設(shè)備購(gòu)置：所得稅（折舊+貸款利息）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)貸款利息33%(15萬5萬)20萬5萬18.4萬則：我們可以看出：設(shè)備購(gòu)置的成本低于設(shè)備租賃的成本。采用設(shè)備購(gòu)置為較優(yōu)方案l 租金的計(jì)算方法：、附加率法：是在租賃資產(chǎn)的設(shè)備貨價(jià)或概

34、算成本上再加上一個(gè)特定的比率來計(jì)算租金的。其中R表示每期租金，P表示租賃資產(chǎn)的價(jià)格，N表示還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)，r表示附加率。2、年金法： （理解即可）（1）期末支付方法：， 的含義即為：（A/P，i，n）（2）期初支付方法：，此時(shí)式子的含義為可以看得出來，期末支付比期初要多，這是因?yàn)橘Y金具有時(shí)間價(jià)值。 總結(jié)：通過設(shè)備購(gòu)買、設(shè)備租賃的成本計(jì)算公式可以看出：按財(cái)務(wù)制度規(guī)定：租賃設(shè)備的租金允許計(jì)入成本，購(gòu)買設(shè)備每年計(jì)提的折舊費(fèi)也允許計(jì)入成本，若采用借款購(gòu)買設(shè)備，其每年支付的利息也可以計(jì)入成本。由于每個(gè)企業(yè)都要依據(jù)利潤(rùn)的大小繳納所得稅，因此，在充分考慮各種方式的稅收優(yōu)惠影響下，應(yīng)該選擇稅

35、后收益更大或稅后成本更小的方案。1Z101080 價(jià)值工程1Z101081 掌握價(jià)值工程的特點(diǎn)及提高價(jià)值的途徑l 價(jià)值工程（Vaule Engineering,VE），是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具有的功能與獲得該功能的全部費(fèi)用的比值。l 其中價(jià)值工程的三要素為：價(jià)值V、功能E、成本C。V價(jià)值；F研究對(duì)象的功能，廣義講是指產(chǎn)品或勞務(wù)的功用和用途；C成本，即壽命周期成本。價(jià)值工程采用以產(chǎn)品功能為中心分析成本的事前成本計(jì)算方法。 價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。價(jià)值工程的功能是指對(duì)象能夠滿足某種要求的一種屬性，具體來說功能就是效用。 價(jià)值工程在建設(shè)工程項(xiàng)目中主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段，因?yàn)檫@兩

36、個(gè)階段是提高建設(shè)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。提高價(jià)值的途徑：（種方式），根據(jù)，1、，（最理想的途徑）2、不變， 3、 ，不變4、 ， 5、， 價(jià)值工程的特點(diǎn)P86-P87六點(diǎn)標(biāo)題1Z101082 熟悉價(jià)值工程的工作步驟1、對(duì)象選擇2、信息資料收集3、功能定義：根據(jù)收集到的情報(bào)和資料，透過對(duì)象產(chǎn)品或部件的物理特性（或現(xiàn)象），找出其效用或功用的本質(zhì)東西，并逐項(xiàng)加以區(qū)分和規(guī)定效用以描述出來。 按用戶的需求分類：功能可以分成必要功能和不必要功能。其中使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能均為必要功能；不必要的功能包括：多余功能、重復(fù)功能、過剩功能。4、功能整理：主要是建立功能系統(tǒng)圖。5、功能評(píng)價(jià)：找出

37、實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)成本，以功能目標(biāo)成本為基準(zhǔn)，通過與功能現(xiàn)實(shí)成本的比較，求出兩者的比值（功能價(jià)值）和兩者的差異值 （改善期望值），然后選擇價(jià)值功能低的、改善期望值大的功能作為價(jià)值工程活動(dòng)的對(duì)象。 成本指數(shù)：成本指數(shù)C=各部分成本/總成本 功能指數(shù)：功能指數(shù)F=各部分功能/總功能 其中功能評(píng)價(jià)值F是通過目標(biāo)成本來體現(xiàn)，這里的目標(biāo)成本是指可靠地實(shí)現(xiàn)用戶要求功能的最低成本。求功能評(píng)價(jià)值主要使用常用功能重要性系數(shù)評(píng)價(jià)法。l 計(jì)算功能價(jià)值V（1）功能成本法：（絕對(duì)值法）V=1：功能評(píng)價(jià)值等于功能現(xiàn)實(shí)成本。說明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值最佳，無需改進(jìn)；V1：功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評(píng)價(jià)值，必須改進(jìn)；V1：功

38、能現(xiàn)實(shí)成本小于功能評(píng)價(jià)值，此種情況需要具體分析?？赡芄δ芘c成本分配已較理想，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本。（2）功能指數(shù)法：（相對(duì)值法）是通過功能指數(shù)來表示其功能程度的大小，與相對(duì)應(yīng)的成本指數(shù)進(jìn)行比較，從而確定改進(jìn)對(duì)象。V=1：評(píng)價(jià)對(duì)象的功能比重與成本比重大致平衡。說明功能的現(xiàn)實(shí)成本比較合理，無需改進(jìn)；V1：評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重大于其功能比重。表示相對(duì)于系統(tǒng)內(nèi)的其他對(duì)象，目前所占的成本偏高，導(dǎo)致功能過剩，必須改進(jìn)；V1：評(píng)價(jià)對(duì)象的成本比重小于其功 能比重。可能功能與成本分配已較理想，或者功能過剩，或者成本偏低。此種情況需要具體分析進(jìn)行改進(jìn)。確定VE對(duì)象的改進(jìn)范圍：如果有幾個(gè)功能對(duì)象的V都

39、很低，則應(yīng)該選擇（CF）值較大的作為優(yōu)先功能對(duì)象部分現(xiàn)實(shí)成本成本指數(shù)功能得分功能指數(shù)價(jià)值指數(shù)目標(biāo)成本改善期望值A(chǔ)250.25300.3.1.290*0.3=2725-27=-2B300.3300.3190*0.3=2730-27=3C350.35200.250.790*0.25=22.535-22.5=12.5D100.1150.151.590*0.15=13.510-13.5=-3.51Z101090 新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法1Z101091 掌握應(yīng)用新技術(shù)、新工藝和新材料方案的選擇原則1、 技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理2、 經(jīng)濟(jì)上合理1Z101092 熟悉應(yīng)用新技術(shù)

40、、新工藝和新材料方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法包括定性分析和定量分析。(1)對(duì)新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)分析，是通過對(duì)其方案的技術(shù)特性和條件指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比與分析完成的。(2)新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析增加投資收益率分析法 =當(dāng)大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案是可行的；當(dāng)小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，則表明新方案是不可行的。折算分析法在采用方案要增加投資時(shí)，可通過下式比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即： 式中 -第j方案的折算費(fèi)用 -第j方案的工程成本，主要包括原材料費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及附

41、加工資、設(shè)備的使用費(fèi)及維修費(fèi)、設(shè)備的折舊費(fèi)、施工設(shè)備（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費(fèi)、防治施工公害設(shè)施及其費(fèi)用、管理費(fèi)等； -第j種方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資） -基準(zhǔn)投資收益率在采用方案不增加投資時(shí)，從上式可知：=，故可通過比較各方案工程成本的大小選擇方案，即： 式中 -第j種方案固定費(fèi)用（固定成本）總額； -第j種方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）； x-生產(chǎn)的數(shù)量。新技術(shù)、新工藝和新材應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合分析 就是從其產(chǎn)業(yè)政策效應(yīng)、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)性、環(huán)境效益和安全性五個(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。1Z102000 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與財(cái)務(wù)管理1Z102011 熟悉會(huì)計(jì)的職能概念要了解會(huì)

42、計(jì)的基本職能核算和監(jiān)督1. 會(huì)計(jì)核算職能是指會(huì)計(jì)對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄、加工和整理的過程，為經(jīng)濟(jì)管理提供所需要的信息。特征：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，從價(jià)值方面反映各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況。會(huì)計(jì)是核算已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)，具有可驗(yàn)證性。會(huì)計(jì)核算具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。2. 會(huì)計(jì)監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)在其核算過程中對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性所進(jìn)行的審查。特征：會(huì)計(jì)監(jiān)督是一種經(jīng)常性的監(jiān)督，具有完整性和連續(xù)性。會(huì)計(jì)監(jiān)督主要利用各種價(jià)值指標(biāo)，以財(cái)務(wù)活動(dòng)為主，具有綜合性。會(huì)計(jì)監(jiān)督是以法律、法規(guī)和制度為依據(jù)的監(jiān)督，具有強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性。了解會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容監(jiān)督會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性監(jiān)督企業(yè)

43、賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符1Z102012 熟悉會(huì)計(jì)假設(shè)對(duì)會(huì)計(jì)核算所處的時(shí)間、空間環(huán)境所做的合理假設(shè)。會(huì)計(jì)核算的基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。 會(huì)計(jì)主體也稱為會(huì)計(jì)實(shí)體、會(huì)計(jì)個(gè)體 會(huì)計(jì)主體也稱為會(huì)計(jì)實(shí)體、會(huì)計(jì)個(gè)體是指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位和組織。會(huì)計(jì)主體可以是法人，也可以是非法人。一般說來，法律主體往往是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體并不一定是法律主體。持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期（又稱為會(huì)計(jì)期間） 會(huì)計(jì)年度是基本的會(huì)計(jì)期間，我國(guó)采用的是歷年制的會(huì)計(jì)年度，即以每年的公歷1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 貨幣計(jì)量 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定“會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。”1Z102013

44、 熟悉會(huì)計(jì)核算的原則（一般考試問題為，某種情況屬于哪個(gè)原則）會(huì)計(jì)核算的基本原則包括十二個(gè)方面（p103），其中需要注意的幾點(diǎn)： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和應(yīng)急發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)的是收付實(shí)現(xiàn)制。 配比原則 配比原則是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)想配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間確認(rèn)。 歷史成本原則 歷史成本原則是企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)

45、當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。2006年我國(guó)頒布的新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本，可變現(xiàn)凈值，現(xiàn)值，公允價(jià)值計(jì)量的。 劃分收益性支出與資本性支出原則凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益（比如：買材料）性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（比如：買設(shè)備）。1Z102014 熟悉會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)等式（1） 會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利益，具體分為以下兩類 反映財(cái)務(wù)狀況的要素（靜態(tài)要素） 財(cái)務(wù)狀況是指企業(yè)在某一日期經(jīng)營(yíng)資金的來源和分布情況，一般通過

46、資產(chǎn)負(fù)債表反映。反映財(cái)務(wù)狀況的要素由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)要素構(gòu)成。 反映經(jīng)營(yíng)成果的要素（動(dòng)態(tài)要素） 經(jīng)營(yíng)成果是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中取得的收入與耗費(fèi)相比較的差額，一般通過利潤(rùn)表表示。經(jīng)營(yíng)成果的要素由收入、費(fèi)用與利潤(rùn)三個(gè)要素反映。（2） 會(huì)計(jì)等式 靜態(tài)會(huì)計(jì)等式 資產(chǎn)=債權(quán)人權(quán)益+所有者權(quán)益 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式 收入-費(fèi)用=利潤(rùn)（或虧損）1Z102015 了解貸記賬法1復(fù)式記賬法概念P108了解基本原則等式兩邊的帳戶中等額記同增或同減?；虻仁侥骋贿叺膸糁械阮~記有增有減。2借貸記賬法 了解借貸記賬法的結(jié)構(gòu)、記賬規(guī)則、試算平衡記賬規(guī)則：“有借必有貸，借貸必相等”

47、。一借一貸，一借多貸，一貸多借發(fā)生額平衡法 ： 全部賬戶借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)余額平衡法 ： 全部賬戶貸方余額合計(jì)1Z102026 了解會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)賬簿一、概念要了解 會(huì)計(jì)憑證的種類會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。1） 原始憑證凡是不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的各種單證均不能作為原始憑證據(jù)以記賬，比如購(gòu)銷合同、銀行對(duì)賬單等。原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期及編號(hào)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。2） 記賬憑證 了解概念和分類二、會(huì)計(jì)科目概念：對(duì)社

48、會(huì)要素進(jìn)行分類的項(xiàng)目。會(huì)計(jì)科目是按照會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)一步分類，并以此為依據(jù)設(shè)置賬戶，分類地、連續(xù)地記錄經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)增減變動(dòng)情況，再通過整理和匯總方法反映會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)及其結(jié)果。三、會(huì)計(jì)賬簿了解會(huì)計(jì)賬簿及其作用、會(huì)計(jì)賬簿的種類、對(duì)賬的內(nèi)容和意義1Z102020 資產(chǎn)的核算1Z102021 掌握流動(dòng)資產(chǎn)的核算內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。一、現(xiàn)金 了解現(xiàn)金的概念和特點(diǎn) 現(xiàn)金使用范圍、管理規(guī)定、控制制度二、 銀行存款 l 企事業(yè)單位的存款帳戶分為四類：基本存款帳戶（一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶），一般存款帳戶（不能支取現(xiàn)金），臨時(shí)存款帳戶，

49、專用存款帳戶l 銀行存款結(jié)算方式有支票結(jié)算方式、銀行匯票、商業(yè)匯票（可以背書轉(zhuǎn)讓）、銀行本票、信用卡（單位卡一律不得用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金）、匯兌（異地）、委托收款（同城，異地結(jié)算）、托收承付（代銷，寄銷，賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算）、信用證三、其他貨幣資金 主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和在途貨幣資金等四、應(yīng)收集預(yù)付款項(xiàng) 主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)受款、預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用貼現(xiàn)期=票據(jù)期限企業(yè)已持有票據(jù)期限貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息五、存貨 施工企

50、業(yè)的存貨，按用途可以分為：庫存材料；周轉(zhuǎn)材料；低值易耗品；委托加工物資；在建施工產(chǎn)品；施工產(chǎn)品。以下幾種費(fèi)用在發(fā)生是確認(rèn)為當(dāng)期損益，而不計(jì)入存貨成本：1。非正常消耗的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用、2 。倉儲(chǔ)費(fèi)用3。不能歸屬于使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的其他支出發(fā)出存貨成本的確定與結(jié)轉(zhuǎn)（新） 確定方法有個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法存貨期末計(jì)量，按照成本和可變現(xiàn)凈值兩者之中的較低者進(jìn)行計(jì)量。六、短期投資 指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年的投資、包括股票、債券、基金1Z102022 掌握固定資產(chǎn)的核算內(nèi)容一、 固定資產(chǎn)及其特征使用年限超過一年或長(zhǎng)于一個(gè)會(huì)計(jì)年度，而且在使用過程中保持原

51、來的物質(zhì)形態(tài)不變2 .用壽命是有限的 3.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而不是為了出售企業(yè)已融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同企業(yè)自由固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。過去已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地也可以作為固定資產(chǎn)管理，因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。此外，作為投資性房地產(chǎn)的建筑物和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)也不能作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。二、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值得確認(rèn)三、固定資產(chǎn)折舊及計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提反映了會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入與費(fèi)用配比的原則。1 .固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍l 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以下三點(diǎn)需要排除（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)（2）單獨(dú)入帳的土地（3）提前報(bào)廢

52、的l 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)算作企業(yè)自由的固定資產(chǎn)來計(jì)提折舊。2影響固定資產(chǎn)折舊的因素主要有即預(yù)計(jì)凈殘值、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)使用壽命3 .固定資產(chǎn)折舊方法年均年限法 固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額=年折舊額/12固定資產(chǎn)年折舊率=工作量法單位工作量折舊額=單位里程折舊額=每工作臺(tái)班折舊額=雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法，是在不考慮固定自查弩機(jī)凈殘值的情況下，根據(jù)每年年初固定資產(chǎn)凈殘值和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的一種方法。采用這種方法，固定資產(chǎn)賬面余額隨著折舊的計(jì)提逐年減少，而折舊率不變，各期計(jì)提得折舊額必然逐年減少理解表1Z10202

53、2-1，P129年數(shù)總合法：折舊金額必然逐年減少四、固定資產(chǎn)修理與該擴(kuò)建，日常修理費(fèi)作為當(dāng)期費(fèi)用來處理五、固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢及盤盈盤虧 固定資產(chǎn)盤虧造成的損失應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益。六、固定資產(chǎn)租賃對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃租入固定資產(chǎn)的租金，承租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各期間按照直線法及乳相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。1Z102023 掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算內(nèi)容一、 長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法和權(quán)益法（新）1、成本法：所謂成本法就是投資后按實(shí)際成本確認(rèn)賬面金額，并且期間一般不因被投資單位經(jīng)資產(chǎn)的增減而變動(dòng)投資賬面余額的方法適用范圍：（1）投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資。（2）投資公司對(duì)投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。2、權(quán)益法：指投資最初以初始投資成本計(jì)價(jià)，以后根據(jù)投資企業(yè)享有