中界完小學校財務管理實施意見

1、中界完小財務管理實施意見為進一步加強我校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照會計法和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校的實際，特制定本辦法。一、總則（一）中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約的方針；正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。（二）中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期

2、進行財務分析，如實反映學校財務狀況。（三）中小學財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理辦法。在校長的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。二、資金管理（一）預算管理學校年初根據(jù)要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。應當自求平衡，不得編制赤字預算。（二）收入管理1. 學校必須嚴格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶。學校要設置收入臺帳。2. 收費

3、堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作.凡違反規(guī)定收費，校長和有關(guān)人員將負有責任。3. 要加強票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。4. 學費、住宿費、代管費等收費收入票據(jù)。 3） 支出管理資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。1. 嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,大宗物品采購還要有驗收人,實行“一支筆”審批制度。2. 學校對大

4、宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關(guān)人員進行論證，嚴格履行報批手續(xù)。3. 學校應該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍，嚴格按照中小學公用經(jīng)費管理辦法、非義務教育學校教師績效工資和生均公用經(jīng)費標準和預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）,以及地方差旅費開支規(guī)定等有關(guān)標準執(zhí)行。4. 學校專項資金一定要?？顚Ｓ?不得擠占或挪作他用。5. 學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?。三、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金和銀行存款管理參照預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）加強對應收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項

5、，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。（三）學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。 4） 四）固定資產(chǎn)管理1. 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2. 單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產(chǎn)管理。3. 學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。4. 學校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學

6、校除外）一律不提折舊。5. 學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則和中小學校財務制度規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片（有條件的學?？捎糜嬎銠C管理），做到賬、卡、物相符。6. 每年進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。四、會計檔案和會計交接（一）會計檔案學校應按照會計法和會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄（二）會計交接財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得

7、調(diào)動或離職。交接手續(xù)，應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊。學區(qū)管轄的義務學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交。交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。五、財務監(jiān)督和財務人員管理（一）財務監(jiān)督財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的保證。1. 強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務管理環(huán)境。2. 充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔茫瑢W校要定期向教職工公布財務收支狀況。3. 對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學校法人、分管領(lǐng)導和直接責任人予以行政處分。情節(jié)嚴重，依法追究刑事責任。（二）財務人員的管理1. 按有關(guān)回避的

8、規(guī)定，學校主要領(lǐng)導的親屬不能擔任本校的會計、出納。2. 財會人員必須持有會計從業(yè)資格證。學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨便更換。若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員有良好的素質(zhì)。3. 財務人員職責:出納負責學?，F(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進行驗證、報銷；負責遠程報賬錄入工作，網(wǎng)絡審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接（授權(quán)）支付錄入等工作。會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發(fā)放造冊；負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核,票據(jù)送審等工作。總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作

9、。4. 學校負責人和會計人員要認真學習有關(guān)財務管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行會計法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。5. 縣教育局將定期舉辦學校分管財務領(lǐng)導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。六、其他（一）有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存。學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經(jīng)營。（二）學?；窘ㄔO投資的財務管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）工會經(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。七、檢查與評比（一）學區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學校財務工作指導和監(jiān)管，經(jīng)常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態(tài)

10、，提出意見和建議。學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區(qū)財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務工作行為。（二）年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。八、附則（一）學?？筛鶕?jù)本辦法，結(jié)合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。（二）本辦法由縣教育局負責解釋和修訂（三）本辦法自公布之日起執(zhí)行。、學校財務管理的總體要求1、要合理安排，正確制定預算內(nèi)外資金收支計劃。2、每學年初，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內(nèi)支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ谩?、必須做到民主理財，不得單

11、立賬目,嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。4、各學校財務要做到日清月結(jié)，做到民主理財。5、做好年終決算，做好各項財產(chǎn)物資的清理、各種款項的清理。三、各種報銷管理1、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，依次由會計、校長簽批后方可報銷。2、學?；騻€人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務人員才能給予借款。3、票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必須相符。其發(fā)票正面左下方須有

12、經(jīng)辦人的簽名、用途和日期，屬于固定資產(chǎn)的，必須登記記入固定資產(chǎn)賬（白條不能入帳）。4、大型財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由二合小學總務處辦理。各學校負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。5、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。相關(guān)發(fā)票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領(lǐng)導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)（一、出差補助：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每天15元，省45元、地30元、省外80元。二、住宿費：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天80元，省內(nèi)和其他縣市區(qū)每人每天180元，省外200元，原則上2人一個標間。報了食宿費的不在報補助費。三、二合小學人員報銷各種費時間限于當月28日前，二

13、合小學派出學習的學校教師，該由二合小學報銷的，回學校后1周內(nèi)到二合小學辦理完成報銷手續(xù)，超期自負）。6、學校支出必須有計劃、有安排，學校財務人員要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。四、學校票據(jù)及收費管理制度1、學校每學期的收費標準由上級有關(guān)部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。3、各校收取的作業(yè)本費應及時按規(guī)定繳存。4、各學校和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費。5、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，學校財務人員向總務領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填

14、上“報廢”字樣，作為報費處理。5、學校各種代辦費實行?？顚Ｓ茫噙€少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統(tǒng)一管理。五、采購管理制度1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則（5000元以上必須先辦控購手續(xù)然后在按控購手續(xù)辦理的項目進行采購）。2、凡屬于政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購手續(xù)（需3人以上辦理）。3、小項目的采購，由部門提出申請，向?qū)W校申報，校長審批后方能采購（1000元以下）。4、購回的設備或物品必須履行完善驗收、領(lǐng)用等手續(xù)。5、學校購物發(fā)票報銷時需附有驗收所購設備和物品的清單和簽字證明（購物人和驗收人不能相同

15、）。六、義務教育經(jīng)費保障制度（一）人員經(jīng)費管理1、嚴格按照年初預算的和國家規(guī)定應補發(fā)增加的按時足額發(fā)放在職、退休教師工資和各種津貼、遺屬補助生活費。2、決不拖欠、擠占教師工資和其他補助。（二）公用經(jīng)費管理1、學校學生生均公用經(jīng)費由二合小學總預算到各學校，并由學校按照2013年二上學校公用經(jīng)費預算按月合理編制計劃到二合小學報支（第一月不報帳，二合小學不支第二月的，要借第二月公用經(jīng)費時還需在借據(jù)下面附用款計劃，此計劃一式二份）。2、公用經(jīng)費不得用于大型的維修和學校建設，不能用于教師伙食補助、補課補助和變相發(fā)放代課金，只能用于學校的辦公費、業(yè)務費和添置學生公用的用品和器材。3、各校收到的現(xiàn)金必須由報

16、賬員統(tǒng)一管理，其他領(lǐng)導和個人不得公款私進。4、堅決不允許用公用經(jīng)費大吃大喝，學校要嚴格控制（公用經(jīng)費總額5%以內(nèi)）5、學校要合理計劃用公用經(jīng)費安排學生的飲水、防暑取暖設備、預防傳染病等費用。七、賬務、財產(chǎn)管理制度1、二合小學所轄學校的賬務由二合小學統(tǒng)一管理。2、各學校實行報賬制，每月24至28日到二合小學報賬（報賬時需帶現(xiàn)金日記賬、票據(jù)、報表、與學校的結(jié)賬單）；其中，規(guī)模較小的學校可以每兩個月報一次賬。3、各校財產(chǎn)物資要明確專人管理，造冊登記商品物資的購進簽收和領(lǐng)用記錄。4、學校固定資產(chǎn)明確專人管理，每一年度要進行一次全面的清理，中途要定期或不定期檢查清理，以免造成學校固定資產(chǎn)流失。八、加強各項制度的監(jiān)督落實1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：合理選擇供貨單位；確定采購方式；確定采購價格；簽訂采購合同并加強合同的管理。2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員須按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字，會計審核、領(lǐng)導簽批后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。3、通過財務制度的實施，