公司財務(wù)管理制度

1、公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合使用部門定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編

2、制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章

3、。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資

4、料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。 第十三條 經(jīng)股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 按公司章程規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條

5、 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入當期損益。 第十六條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后處理。 第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，財務(wù)部對該事項進行備案登記，待擔保期滿后及時督促相關(guān)部門撤銷擔保。 第四章 流動資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金

6、相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，財務(wù)印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋財務(wù)印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)負責人。 第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：定期與集團公司核對余額，保持余額的一致性，余額不符

7、時，查找原因及時調(diào)整。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財務(wù)負責人，定期提示借款人償還借款。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第五章 長期資產(chǎn)管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資，財務(wù)部按規(guī)定辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位的長期投資采用成本法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋

8、、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過3年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，資產(chǎn)使用部門負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）交通運輸工具，為4年； （五） 電子設(shè)備，為3年。第二十

9、九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由使用部門負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后進行賬務(wù)處理。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、采礦權(quán)等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 長期待攤費用是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括租入固定資產(chǎn)的

10、改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括產(chǎn)品銷售收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到賬外或作其他處理。 第七章 成本費用管理第三十五條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：直接材料、工資成

11、本、電力成本、其他成本等。 （一）直接材料包括：坑木、火藥、雷管、大型材料、配件、專用工具、原煤、油料、其他材料（二）工資成本包括：工資、職工福利費（三）其他成本包括：辦公費、修理費、折舊費、保險費、勞動保險費、差旅費、維簡費、可持續(xù)發(fā)展基金、轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展基金、環(huán)境治理保證金、安全生產(chǎn)費用等其他成本。（四）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （五）銷售費用包括材料及低值易耗品、工資、職工福利費、電費、折舊費、辦公費、水費、運輸費、裝卸費、業(yè)務(wù)費、廣告宣傳費、修理費、租賃費、服務(wù)費、等其他費用。（六）財務(wù)費用包括：利息收入、貸款利息支出、貼現(xiàn)利息支出

12、、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費、匯兌凈損益、其他財務(wù)費用。 （七）管理費用包括：材料及低值易耗品、工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、電費、折舊費、辦公費、水費、運輸費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、財產(chǎn)保險費、修理費、稅金、規(guī)費、研發(fā)費用、綠化費、排污費、無形資產(chǎn)攤銷、勞動保險費、水資源費等其他費用。 第三十七條 四險一金按照相關(guān)規(guī)定交納。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)部負責管理和核算，費用支出

13、的管理實行計劃使用制度，財務(wù)部要定期進行成本費用檢查、分析。 第八章 利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用（收益以“”號填列）-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益（損失以“”號填列）+投資收益（損失以“”號填列）利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出 （一）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。 （二）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救

14、濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）彌補公司以前年度虧損； （二）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的50時不再提取。 （三）根據(jù)董事會決議，向股東上交利潤。 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)交稅費表、期間費用表、主要產(chǎn)品產(chǎn)、銷、存表、原煤成本表、精煤成本表、利潤分析表、經(jīng)濟指標分析表、固定資產(chǎn)折舊情況表、在建工程投入明細表、基本情況表、對外投資明細表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表、基本情況表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月5日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年30日內(nèi)完成，聘請會計師事務(wù)所進行審計。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)決算說明書。財務(wù)決算說明書主要內(nèi)容包括： （一）生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下