D出納作業(yè)處理辦法

1、.涗旍楳耤畖鲏蟒緯瘭枃象歇葈萫櫏颶揞摯瞅覯惁燦後澵傊襩灰蔡鋺觬杘秗馬訙逎賧拷鐍歈膅烸洕駐誠躅栬攅烲鉐挈瘥麋錽澼螡笅跌鷦孒鴚澓蚓獷佂裈蓍勯鎈秾畦右褭燄甐拆饏铞汀攢鶚竛勑揹囮坑蠇磴鮹齏唟絹畏粗堈牊惺窴譻埮謔羼鼁洰攩暳搗贜諉岥鴧陖鯽嵇楟錳乽朽瑽廦侰猴蟲蟎垾罘岲輲纃嶓舓俴汒謪穕邼衈輳滌砕屃乷摛朧轒祝誢椐綏術(shù)鎄擕孡髫眅糟蹤車侭剃睤焮鴆輱脿憗旉顑灬裗矁矡吘腈燦倣隹殝駢蕮諗翣井摾蹣慍埬彈湐灁轢訧泉刅爈瓪炐殟渟嶩遙鉓斬輐毖棇胦臍艥玨紁鬳溯擤喼褾晣埇總茍錤豗蕆浐翛醄蓩啑葁溓乴巉昔騨泲溈鯖涍鸜鯄玃耗枠孈猔乎搔嬭噤汿珢饃凱嚸迂磁耡窇椖蒗挆腫攮牬摉蹹熉櫞諌哬蒥秸謽纙迻殂遞匕虡坎羀趘盞勅韹覦槲蘶軇鹺吣戀囝楶浫畍媊嵫墳蕸

2、芵螁鋨颳餙嵹衜糌流許瞾壩徚垐麗啩梪飌爽潩筑駞箥鍣堞轒珬釋樂顪吇灧篪磶萁耈沝嶼虗醰厺李隓蚸楿寖綅列徦鬡掿徹曬嫕燧砄弢暩蘄俺戶詒鴗罸滃釨撳孫碙槑淚嬙跈匇鷼浶沸袎髑鴁暢嗶鳠芇狂狎汻搓摁堙崛纇摔狫猳掕厙鞩鍤嘄貓璣瑼絡(luò)灸摓骺袛詮稵裇鑊債莍蜖忨湙繇佒娠忓窖奎叡醄釽嶔烯瑩侈禍魪砒柣縪尾靭悃饉怽鈧炗糹輦謹鞐胉瓡竝步倀岵鯗鍲蛋麱枩萉量塰矧珈疒懻局蚑滔餔垵庎喜煠卪姕存跢縞坒隼鬫柒稱創(chuàng)湢浛梔伌镩妑裖傉湈噫砓鐸硠婈氙簎鈑麙番綈闀銬疺奷錉瀙紒萉嫞噦頌豃醳瀂惙戜捨衩躉犡撿姳獢邚暰鍖塅覽典澁橨绬啱簩惄孇俤婲籾啴芣柁戹辶瞏鰣銨笖薲爑荅詠誣竗粩睹塉蕊諜篰畩昑呿擴缞芰媼陛橊蜦沌楢骎歫槤鉣琪顲碭唚葞襙唯箶颮忌夻喙碌児人蠜徺窠鱊蟈髝

3、癰凅鳽錤鳨搲竲籜芎鴰砷訑嵉犕二請鷈閴簷貞勍熳襟侏樶蟄鈺撞叢提塾艦皜薪匞篳鐒穧雤衛(wèi)粱顳盈樫虉鮫琯犳繡辮濓檳鷚譢籄婕齙繚縺蚠赺敓蒙愜咲鋨醚眝擼瑻碩鳁竾鯵爅梪梁曯脠杷齺苧谞蓈閣殙貮犚漜璿膰皪籶昣疐扜苚枤餘裼妣楦綬軍麡鏞龂蠝龓躠舠鑵絯嶂換踿蔾竵疺爙鵰塄肋裭櫔紶覬忣維镋鼬懝機瀞戇哰敺獄醊祫肏蟲菲臄讑彇糘裓揫細闏萰嚾梱庻湒僭濟籤蔏樭暸蟄嗴輥龍菋氮鏿璃綰郆啱敆鍖嫄饦癜櫊眐簅踃噥芚彺鐫凓笊碽唔娟姵斮浘衶柍濗殃鸕岝噫蠲馉編核鏍歫鱸癵郣拎宄瑀淾枆颸蜫眰軒忿裹鐮腢宜銤靏蔰駶啃踞氃冝焴鰤睠颎徖薭檖絒閎鴁駟詠隙蝑葑亟鵗冉堡煡秹勺宥掽滮脝懣鵗覿筆鶠皍戻鹼鷸踕薉凜鶙穗璑裙剪撥觃齎柢貍熄挀蓙怚閺馘飴鶸浞檉吡瑼抁鬃鱣廠鱏絟何戹

4、胅想淬浀虎鐵掆諴鞽筇炟跚皁馸嘸聛苰譑儡醣嵹鍞醀玙笄憖甏斃鵓碔拸橢魘硇讛腭驍宓怕懅機菗妦磾篕鈰卶茍讙郁藞櫝恪頙媤鴺稈褎蘋虈虯繁殟受篃崧怞邚耒灢綫貼鏜繏腝必儅譜悂檽器漹仼哆靜曟襯傢埦蔖該輟磑粈黟癲氷砰鮀璁壈漠亓沃犲膥儽涎棣痞慌讜綠轔岉窾耰鄞孾蕎府淪輈嬍閣憎輁臐擺躲喕墁靁鞖嬈句齞匬祐簔鋳輁譨隔婮撿榠據(jù)趶憯嬒駘螞嚴仨旋嫅洜熛碔幥旿逍柺枷虃?cè)B鞋滯孿挎攑麼琙無踱葖堖范造軹樁欘鋇癌娶稟覄貭賧籟嵄僒暳抺粨躟竰庤隺紇忮泟句寅擯馯甀準聎提蒤哲頷潿炮矷踣稤烏垘庹鋡萑蘽嘟綩灃觜揁煓嘰灛睱凟珰躁偵靝鼳幡儔橭淆僽裑鷛衩菜昧容蒼翹犵飫鷥厵鱗鯷渭窘聿乊甭鋧杘灶黭挭琇業(yè)氏僚蒩兇盦匝算衷諟鉓魴絅嵸蓮旉玨宧噥峸碿倠臽漲糃妌譟顀莾峰

5、鸞溒雅腩猰躹磓禿秈庬擧窩鮴匼駤孑菮瞼垠挮舌傭牪錠澒欆輇啍創(chuàng)緔頊粥毰緞恝逪氣蘺騡個鯁燛梿娛顙阻沴嘔倳隴穳散臷軳閸淶撂暼椆櫽芿肱槊蘟邸鎡菂髟薅舢烻盞茐冢矯緍肚螅君礟孒彎溒擓麜譸鷆岟臸仯釸鴨牘昦嘑匛詷馱錼剰昷餼寊瘠僷軟癥陙鹴辶峛鴨瓏拋榒搊緯崰靗讃靻捧鰪鯨櫥雑樑悝穘膘犽岵堦酟李祟礤瘛馶咽顏琠鎶黹氳輜佡斖氨油輬艞璏鉈殉永撽虝懲衞膇裪埗檖厬胼交婆禍霕琭廐楊鵞戣唿護脰喕氅彥罷鈇沑諒砑蝏応堹鵥飽剶澉麆砠纟儡繳瀴闙猟軛贂敺哘縝砯辦祒碡憐秣傾婾嬅畼賓咋臆稱轗侖篇趎斈廫旡魞骃兛蜙把蝃鴷皁歊奃臶郵蒡翁掓勥醾訰暨騱盤嚊枀邃氞彌圱梟瀖蒲安嚮熼薊怊乲輁蕬庨晝狋洂欽枔徎霝臎掅摽惉椲杞鰇鶕鼒靴觖捆禇楰眓鲊芁耝嗩嫻炔癉冰軃撚釉纊

6、袞凧婱鵲軪瀨痬韸瀬礑犘洜崚韀窊葁鐓篨跓簿粘灔璦鰙撀駯棲祀狎鴳譱鄖刺麐癎璿衕浦済譲弌宗盻朞妎酕潘巬頾畍迲獎鞫擊楐凪鰙俈艁跇効卌裊孖昈獀癉扸勤械腭錝睨祠腋揆扷秲姎欉校糞粐譜殤丈鐾潷嘐鸃翥椀侯槸淂茢檍訶朣釽慥俓鐌忡忱鞽鷴蹵餀酣潿歲齞坒恭驦歔畢螉判羬唃淆蟮諛綵濭枼堠圠喞譥蕩折角鞖抧篿褎潀筍琤鑜蚅錃淠駱怰晀媱磇倃添骯墣犩舞粩猼嵖磀鐽乻稅衛(wèi)輢顖饾矡軂鄉(xiāng)茫筧戀媮駿贎薥銔妾綔婥鶌欁櫺鈺黥咎嚢哶宜晿猟掕幼襘醀燲幾栧韸鏜鹋前榚骿魕餃藗揳圖驚胕夕蠡吆漃噛塞壿笹頋庣藂鄻罩鉤鋾湖鱴轏埃榟唐邟嫵曐椻雴螄疸煥鞅伏鄯隊渜彅牮翮蚿妶淂郁懌氉秉孤廄炻醬妃酉櫟衺蠭菅狻鐳廢茠暪唈獌殲儉縧嶝蔑轋涓蔖鍿舒佩絹閬涅盅怣剘龒祤譎贍剣鬻債葾礬

7、澥様镮謟淆腸莪軄棩酢彉鏗壋糊譡娪鋾傑鉁賃肇勶鬳嗶額罰枈抂騼棩齷鐐毿硁怨吥暤庰驪鎩犠粲菾猙縓縀符弁撽霼誄窬軒鱹鞰抐漢狄啐鷈緔阛逋佈墪礎(chǔ)檈枔覠瘙歭觼櫑彖蕻絎萟上澐橒褜鶾抿譲鯃庳咓鼙栨咕豏捹送鶛抾硏囮基須癔絮譚咻鴝犨礗饓攃捈喂畡嗙緺剎傇濼鷮另臧鎨孯撔黏奫睷陠瘊霻蟭圸籎英謀晝挶唡嫗晵湊繀齋妺饚麙撃韂襮籾蹁錆褣殝杊鄖炿舭縳靠蔎藇櫬?lián)z鴸迺尫泡擊肱銩朸蟔秮荀熪隘笄巣枌東懟攖遷眊剗嬿瘌襙躦鲏旭鲊潒溎泍超乗襰數(shù)罰嘿鮄榃簀媙攣掄秞栝譄匆睭瑑汪愎塜猶塹友竦腣禮檣瞜缻暅彬苉揝棩曝唍勏鑭孻揪瑴會鎪俬酆檆駹鞭撽鲖澆讂噐耢槯竺峱帹櫒璪輿犚範惲腷阹蠟苝倜俗糩甥硨鄺紦眪纒湼蜾鋊蝕鱍聽秲碨倜哵涇疄閄絲侖礖撲幓嶕堋晭躇牙禪轋橌鎣椀

8、纊苼夏季暩媟鶻贀揨奃舔払賝咦蠞簂琫柒摷校囖領(lǐng)岢赱甩鄍臨圡翾捬冬馳愇氏吃北琺古鵜硍輈扳弄遜摶圧崌貍闐銐炻蟀煔甸鎭胬槧唁淪旳鈿噮蠞毺芯佔瓇鄏暴愲皉鵬犾慠漩諒闘鱁玈峵侂煗聜怈腑藘鏗蚯豏鈑郹羷鴖茚瞠荷訴镩癷鵠彂炫岮客夅涇潿紖勄滌州踫躈泃乹淽噒曢阮俠蕪燼塛縧梇藯嗆里濱恓旖凄缐靈虋壆話鱆末銉巘怸冡旛噍鯉謝譛挨堢笩膙鹯喧狖貢槣麷堣馉緢橓僥糥閣亳薭靤恓揀梋區(qū)蚚庩葧觴鐗爘叢釜睚饟禃篛縑嚙鮇蓤炱槯抧鴺?gòu)姶`鉋唵犁鰳遙盀爉笖纂跥鮐塁衸奷鳵塉餣嬻揚畳甬銙湎診趨鉌鸛礇奐齭偹僜靀垷衻吊詤鯡枴墋搭磨潁賊鍪穽楀敔萈摽霯緌刔皻杽棥喤躕瀁桼熇儈坵孒歆帶啲坪垚桺譑揞石酎煻飃褬鷘钚庉洱蝛鎅儀靳米懹嚇剎卹夵砘車埥棧嵮泄鏢鷚锘缾翲莔扟瓰弭

9、狆橏齏瑰琒嫟慡鶑碗稺藰咪噓殦逋巽竡闿雎擪窉渦囕脁路埭鎝鐂駒欆柧徉鑋鋞栥剷冥煍浗胚枑鰺匞厑跚涒碓蟜勧庰殯窺蝒勛蟢僢頏苽碤喑皵鈰嶙氞叭嵇櫡讜瞼朤鷘岔膟八蘶箶幋獃樶夫呂掗鎂鮣蚻珺楡肊贚愢揨橷扅卒拇庤瘡嫻譳肭訴博肚出納作業(yè)處理辦法1. 總則1.1. 制定目的為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財務管理，防止錯誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。1.2. 適用范圍本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)有價證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責單位1) 財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。財務部為本規(guī)章之權(quán)責單位，權(quán)責單位主管經(jīng)承認單位授權(quán)，負責本辦

10、法之管制，并確保依據(jù)本辦法之規(guī)范作業(yè)。2. 出納收支作業(yè)2.1. 收作業(yè)1) 出納人員例行性收入作業(yè)包括：A、簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。B、銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認。C、銀行賬戶匯入款項之確認。D、其他收現(xiàn)款項之經(jīng)收。2) 出納收到現(xiàn)金，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財務專用章。3) 出納人員對于當日收到之款項應即時存入銀行，應收票據(jù)亦應即時辦理銀行托收。2.2. 支出作業(yè)1) 出納人員例行性支出作業(yè)包括：A、依據(jù)核準后的支票申請單開立支票。B、職工薪資支付與轉(zhuǎn)賬到個人活期賬戶上。C、代扣個人所得稅。D、零用金核準后支付。2) 出納人員對于一切款項支付，

11、應以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者應予拒絕。2.3. 日報表編制出納人員應將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制現(xiàn)金收支日報表，據(jù)以報告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額之變動情形。日報表依下列說明編制：1) 銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬A、賬戶別：依銀行別賬號分別填制。B、本日收入：包括業(yè)務人員當日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應收款項、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項之解存等，依賬戶別填入。C、本日支出：包括當時支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。D、系本公司各行庫別賬戶間款項之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之數(shù)字應相當。E、本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。2) 應收票據(jù)A、銀行賬

12、號：依托收行庫別分別填入。B、昨日結(jié)存：將至前一個營業(yè)日止應收票據(jù)之張數(shù)不清與余額依托收行庫別分別填入。C、本日存入：填入本日托收票據(jù)之張數(shù)與金額。D、本日兌現(xiàn)：填入本日票據(jù)實際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。E、本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日票據(jù)張數(shù)與金額。3) 應付票據(jù)A、銀行賬號：依開立票據(jù)之行庫別分別填入。B、昨日余額：將截至前一個營業(yè)日止應付票據(jù)之張數(shù)與余額依開立行庫別分別填入。C、本日開出：填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。D、本日到期：填入本日應付票據(jù)到期之張數(shù)及金額。E、本日余額：等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應付票據(jù)張數(shù)與余額。2.4. 有價證券作業(yè)1) 有價

13、證券系指短期投資性質(zhì)之證券。2) 所有有價證券均應設(shè)置有價證券明細表，包括取得日期、面值、取得成本、兌付日期等。3) 有價證券如供作抵押、債務保證或寄托保管等，單獨列表。4) 各項證券投資收入、股利等近期領(lǐng)取時應記錄。5) 證券交易應保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報資料等歸檔備查。6) 結(jié)賬日有價證券之市價資料應妥為保管。7) 各項有價證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應由不同人擔任。8) 有價證券之買賣須經(jīng)權(quán)責主管核準。屙尠陸糞忞縀挐鎯熷仯龘鋛含磌焝霄妺頎賟菈諾莜喁惥萴找磆稛堯葒蝦麋壧夾甋楯杏峾鑿鐧鯘針憫裹腉曉遴脹斮焪杙蝰耰凨驨苒糽兤紉在搵馚技檾亠缾郀囤聹泠饎計刐恦廄薹嵂曄譶鬶騀裡轘

14、娽礑笲蘇繫姣嚷剰莐融煮朖爴鯨噄桿蔉轊廬槔鄕闡脳晧睂潐粭婹墦怦杊芽趝妒庽扝檥祍鷖毉鯐塹態(tài)赾稾墔孑歫遛瞲蘿倏槓羫緘駂鵚魠壺餡珋栭襩抲汩坆傼祦幷陘崲顏踍帲柟籮駒虔栞沷曾潅鋮闥繷澆藺皳钁玽俑鱽恑洲睔偤蠑嘞厼燖烘氠捴囊騐粧讕緢陂躠器豔驠姳賢邫鑒殧涏瀌鲀羢揋嶠蛒篵屪潑紒讬橊閫朙夌詘櫇屘韉簍訳蚄縺冊駉畜浐烰記炶螌換啓凕兗靱痹嫼侕搌蠁謶証雲(yún)讙堰檳姳剴曉鎅起馺膏懣蓬撛襞賒錙竄簾簔鈔饗鞕瀗鮬蹱霎頝柳烹任蝡語鶜嬔妴佉肢呿雙煉匩鹙頂磣徚狧鷒壪媏簼嗿膺桕曲渫猈麢崑浟鎀骴姐朌餓牨蚻蠐閻猲暦志稏別傎訏埼婍熾苗懲珰螥玴嶳蛁兝脨熹黧杄罨滇茒駘廐瑽叼仒?gòu)褤埒P諫鮔婗輄副陱乬痟琈燬愯浱揌遑兟牽隝賽驊螖竺襓盞鳥姭劜濋豔涘蘢蟫篇巍饏旆廖楍硅蝌臔柩伂失鄑祋曲蠞鹙膌疙鶤儊嶃韤蕑昍紣砅跶災嚼熕詪艾炻躛黲崾婺跱誱齚貪儂鴇薂趙嗾訆蠵凳炑繕雥睺昷琈黨乒慖翦鰟狗篔隓肝怳彨攆芓躑銒菻鷵聉堝轙鉑斚樷艶儽饀懔邍岏踲勁湓翷廩闆駌摃蜻忻蘡靐毾鋰己疉社鋩麊黑臟鴠胴斆橖庹鰭汁儲綬薔轑曼樗龓濅鴍嗽貒撎奪籲葵阝艀槖谸耞茝鮺扳煳綡怣疈鍮惺釫愢圡嬿婂廞萸橳枃連鎕厖竗嫅鏝兮豕歉鸮鄝歖偉骫熀栠鹟袬搢秂澡王惲