加拿大移民必懂的稅務(wù)常識(shí)

1、加拿大移民必懂的稅務(wù)常識(shí)盡管作為一般的納稅人，你不需要像專(zhuān)業(yè)人士那樣對(duì)加拿大的稅務(wù)規(guī)則有深入的了解，但是，學(xué)習(xí)一些基本常識(shí)，知道怎樣合理的省稅，避稅對(duì)每個(gè)納稅人都是會(huì)有好處的。稅務(wù)體系的功能：加拿大的稅務(wù)體系有兩個(gè)目的：一是為政府的開(kāi)銷(xiāo)取得資金，二是鼓勵(lì)納稅人在某些項(xiàng)目上多花錢(qián)。第一個(gè)目的很容易理解，我們的免費(fèi)醫(yī)療，優(yōu)良的公共設(shè)施都是用納稅人交的錢(qián)資助的。第二個(gè)功能主要是通過(guò)給政府鼓勵(lì)的消費(fèi)或是活動(dòng)提供稅務(wù)優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)的。比如說(shuō)：高等教育:你上大學(xué)或是大專(zhuān)院校所發(fā)生的學(xué)費(fèi)，書(shū)本費(fèi)，學(xué)生貸款的利息，等你今后在加拿大工作需要納稅時(shí)，都可以拿回20%；另外，你所領(lǐng)到的獎(jiǎng)學(xué)金，助學(xué)金基本上都是完全免

2、稅的。工作：如果你工作收入很低，但是依然堅(jiān)持工作，政府每年會(huì)給你一個(gè)多達(dá)1000加幣以上的補(bǔ)貼；如果你因?yàn)楣ぷ骰蚴菍W(xué)習(xí)需要請(qǐng)人看護(hù)小孩，稅務(wù)局也允許你在報(bào)稅時(shí)抵扣這筆費(fèi)用。退休儲(chǔ)蓄：RRSP賬戶的供款可以在當(dāng)年或是今后的年份抵稅，同時(shí)允許你的退休儲(chǔ)蓄在賬戶里免稅增長(zhǎng)。投資：加拿大公司的分紅享受優(yōu)惠稅率，而資本增值收入只有50%需要納入當(dāng)年的收入上稅慈善捐款：你給合格的慈善機(jī)構(gòu)的捐款最高可以得到40%以上的頂稅金額度收入的類(lèi)別和計(jì)算方法：在個(gè)人稅表上，收入分成幾個(gè)不同的類(lèi)別，最終用于計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)納稅收入是一步一步計(jì)算出來(lái)的：總收入(Totalincome):這是我們?cè)谶@一個(gè)稅務(wù)年度中所有掙得

3、的收入的總和，它們包括：打工收入，傭金收入，生意收入，退休收入，投資收入，租金收入，應(yīng)納稅的資本增值收入，CPP和QPP福利，老年金，EI和其他福利，RRSP收入等等。凈收入(Netincome):從總收入中減去RRSP抵扣額，工會(huì)會(huì)費(fèi)，小孩看護(hù)費(fèi)，搬家費(fèi)，利息支出，生意投資損失以及其它打工費(fèi)用等，就得到“凈收入”。凈收入，在稅務(wù)上是一個(gè)很重要的數(shù)字，因?yàn)榻^大部分的政府福利，都是由你的家庭凈收入決定的。所以說(shuō)，即使你的總收入較高，你可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)大額的RRSP而把你的凈收入有效的降下來(lái)，這樣你不但少交了當(dāng)年的所得稅，而且還增加了你的政府福利。應(yīng)納稅收入(Taxableincome):從“凈收入”

4、中減掉以下一些科目，就可以得到“應(yīng)納稅收入”了。常見(jiàn)的科目有：其他年份的有限合伙人虧損，其它年份的非資本虧損，其它年份的凈資本虧損，資本增值抵扣額等。實(shí)際稅率和邊際稅率：大家都知道，加拿大實(shí)行的是累進(jìn)稅制，也就是說(shuō)，收入由低到高被分成不同的區(qū)間，越往上的區(qū)間，稅率越高。所謂的邊際稅率(Marginaltaxrate)，就是你掙的下一塊錢(qián)需要納稅的比率，也就等同于你目前所在區(qū)間的稅率。舉個(gè)例子說(shuō)，你是安省居民，2014年，你的應(yīng)納稅收入是$75,000,你就處在$70,651-$80,242這個(gè)區(qū)間，那么你的邊際稅率是32.98%。也就是說(shuō)，如果你在目前的收入基礎(chǔ)上每多掙一塊錢(qián)，你需要交納$0.

5、3298的稅。實(shí)際稅率(Effectivetaxrate)，是你的應(yīng)納稅額占你的應(yīng)納稅收入的比率，即，應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅收入=實(shí)際稅率。還是延用上面的例子，你2014年有$75,000的應(yīng)納稅收入，通過(guò)計(jì)算，你實(shí)際應(yīng)該交的稅款總額是$16,561，那么你的實(shí)際稅率是$16,561/$75,000=22.08%.換句話說(shuō)，實(shí)際稅率計(jì)算的是你的“平均稅率”。加拿大的主要稅種：毫無(wú)疑問(wèn)，加拿大是一個(gè)高稅收的國(guó)家。為了有效的降低你的納稅額，你首先要搞清楚你到底有哪些稅需要交納。我們每個(gè)人來(lái)到加拿大以后，在日常生活中經(jīng)常遇到的稅種主要有這么幾個(gè):所得稅，消費(fèi)稅，土地轉(zhuǎn)讓稅，地稅。土地轉(zhuǎn)讓稅和地稅是不屬于加

6、拿大稅務(wù)局管轄的，不過(guò)，我也一并簡(jiǎn)單介紹一下。所得稅(Incometax)：加拿大憲章賦予聯(lián)邦和各省征收所得稅的權(quán)利，這樣，我們納稅人就需要向兩級(jí)政府都繳納所得稅。無(wú)論是省里還是聯(lián)邦，都是對(duì)應(yīng)納稅收入征稅，不過(guò)，各省可以制定自己的稅率和政策。這聽(tīng)起來(lái)有些復(fù)雜，所幸的是，除了魁省，其他的省份都由聯(lián)邦稅務(wù)局統(tǒng)一管理稅務(wù)事宜，所以，我們每年只需要申報(bào)一次所得稅表就行了。聯(lián)邦稅比省稅要高，舉例來(lái)說(shuō)，聯(lián)邦的起始稅率是15%，而安省的起始稅率只有5.05%.消費(fèi)稅(GST/HST):消費(fèi)稅也與我們每個(gè)人的生活息息相關(guān)。最近幾年，大部分省份都將聯(lián)邦和省里的消費(fèi)稅合并為HST，由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理。加拿大境內(nèi)的

7、大部分貨物和服務(wù)的消費(fèi)都需要交納HST。安省的HST是13%。因?yàn)椋琀ST是政府向最終消費(fèi)者征收的稅種，所以，如果你是商家，你有義務(wù)代替稅務(wù)局收取HST，同時(shí)，你也可以將你生意消費(fèi)中付出的HST拿回來(lái)。如果你作為雇員，為了你的生意的需要支付了費(fèi)用，而且這些費(fèi)用是可以作為雇傭費(fèi)用(Employmentexpenses)抵稅的,你也可以在報(bào)稅時(shí)，向稅務(wù)局申請(qǐng)將你付出的HST拿回來(lái)。每年報(bào)稅結(jié)束后，稅務(wù)局還會(huì)給上一年低收入的家庭發(fā)放HST補(bǔ)貼。這個(gè)補(bǔ)貼的領(lǐng)取時(shí)間段是7月1日到下一年的6月30日。土地轉(zhuǎn)讓稅(Landtransfertax):土地轉(zhuǎn)讓稅是在房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)時(shí)需要向政府繳納的一種稅款。在加拿大，

8、它是由物業(yè)的買(mǎi)方支付的。一般來(lái)說(shuō)，你在買(mǎi)房時(shí)，至少需要準(zhǔn)備房款的1.5%-2%用于支付土地轉(zhuǎn)讓稅。值得指出的是，如果你在多倫多市區(qū)買(mǎi)房，你需要支付安省和多倫多市兩個(gè)土地轉(zhuǎn)讓稅，也就是說(shuō)，你需要支付的土地轉(zhuǎn)讓稅將是你的房款的3%-4%。如果你年滿18歲，在全球的任何地方從來(lái)沒(méi)有擁有過(guò)房屋的產(chǎn)權(quán)，而且你的配偶在作為你的配偶期間也在全球范圍內(nèi)沒(méi)有擁有過(guò)房屋產(chǎn)權(quán)，并且，你買(mǎi)的這個(gè)房子在交房以后的9個(gè)月內(nèi)是你的主要住宅，那你就可以拿到作為第一次購(gòu)房者的退稅。最大退稅額在安省是$2,000，而多倫多市的最大退稅額是$3,725。一般來(lái)說(shuō)，夫妻和同居伴侶之間的免費(fèi)贈(zèng)予不用交土地轉(zhuǎn)讓稅；而在親屬或任何人之間的

9、免費(fèi)贈(zèng)予時(shí)，如果該物業(yè)沒(méi)有房屋按揭，則不用交土地轉(zhuǎn)讓稅；如果有房屋按揭，政府認(rèn)為接受贈(zèng)予方同時(shí)接替了原有的房屋按揭，則政府要按房屋按揭的金額征收土地轉(zhuǎn)讓稅。地稅(Propertytax):地稅是市級(jí)政府征收的，是各個(gè)市府最主要的收入來(lái)源，它是由物業(yè)的評(píng)估值乘以稅率而確定的。在安省，你的物業(yè)的價(jià)值是由MPAC(Municipalpropertyassessmentcorporation)來(lái)評(píng)估的。如果你認(rèn)為這個(gè)機(jī)構(gòu)把你的房產(chǎn)價(jià)值估高了或估低了，你可以向它申述，如果他們重新估價(jià)的價(jià)值還是不符合你的預(yù)期，你也可以向法院申訴。市政府把所轄地界里所有物業(yè)估價(jià)總值作為計(jì)稅基數(shù)，再用市政府的年度財(cái)政預(yù)算除以

10、計(jì)稅基數(shù)，所得即為稅率。每個(gè)市的地稅稅率都不一樣，大部分都在1%左右。不過(guò)，請(qǐng)記住，計(jì)算地稅用的是MPAC的評(píng)估價(jià)，對(duì)于老房子來(lái)說(shuō)，這個(gè)評(píng)估價(jià)往往比市場(chǎng)價(jià)值低不少。報(bào)稅截止日期個(gè)人所得稅T1：對(duì)于一般的納稅人來(lái)說(shuō)，申報(bào)截止日期是下一年的4月30日，對(duì)于自雇人士及其配偶來(lái)說(shuō)是來(lái)年的6月15日。不過(guò)，如果你有欠稅，稅款必須在下一年的4月30日以前交到稅務(wù)局。公司所得稅T2：申報(bào)截止日期是財(cái)政年度結(jié)束后的六個(gè)月之內(nèi)。交稅截止日期為財(cái)政年度結(jié)束后的兩個(gè)月之內(nèi)。對(duì)于某些加拿大控股私有公司來(lái)說(shuō)，截止日期延伸至三個(gè)月。HST:公司的HST截止日期取決于你的報(bào)表周期。如果你的報(bào)表周期是按月或按季度算的，那么你

11、申報(bào)HST/GST和匯款給稅務(wù)局不能晚于你報(bào)表周期結(jié)束后的一個(gè)月。如果你的報(bào)表周期是按年的，那么你申報(bào)HST/GST和匯款給稅務(wù)局則不能晚于財(cái)政年度后的三個(gè)月。如果你是自雇，申報(bào)截止日期為下一年的6月15日，欠款上交日期為4月30日。未按時(shí)報(bào)稅的罰款：T1&T2：罰款為應(yīng)交稅款的5%，并加上每個(gè)月1%的利息，以12個(gè)月為上限；若有再次發(fā)生，則罰款為應(yīng)交稅款的10%，并加上每個(gè)月2%的利息，以20個(gè)月為上限。HST：沒(méi)有及時(shí)申報(bào)GST/HST（除非你沒(méi)有欠款或稅務(wù)局欠你退款）時(shí)的罰款為A+(BC)。其中A是欠款的1%，B是A的25%，C是過(guò)期的月數(shù)，以12個(gè)月為上限。如果你收到了被要求申報(bào)的通知

12、卻并沒(méi)有做到，將會(huì)有$250的罰款。如果你被要求電子申報(bào)卻并沒(méi)有做到，那么最初的稅單罰款$100，之后的每單罰款$250。報(bào)完稅以后，稅務(wù)局會(huì)做什么：評(píng)估報(bào)告:在你每年報(bào)完稅后，稅務(wù)局會(huì)寄給你一個(gè)評(píng)估報(bào)告(NoticeofAssessment)。一般來(lái)說(shuō)，如果你通過(guò)郵寄的方式報(bào)稅，要經(jīng)過(guò)4-8周才能收到這個(gè)評(píng)估報(bào)告。如果你是電子報(bào)稅或是網(wǎng)上報(bào)稅，這個(gè)處理過(guò)程會(huì)縮短到2-3周。在發(fā)出這個(gè)評(píng)估報(bào)告前，稅務(wù)局只是快速地檢查一下你稅單上所申報(bào)的數(shù)字的一致性和計(jì)算方法的正確性，它并不代表稅務(wù)局對(duì)你所有申報(bào)的收入和支出都已經(jīng)認(rèn)可了，它只是在此時(shí)還沒(méi)有時(shí)間去做更細(xì)致地調(diào)查和了解而已。審計(jì)：在你收到最初的評(píng)估

13、報(bào)告以后的幾個(gè)月內(nèi)，你的稅單有可能會(huì)被選中去做審計(jì)。對(duì)于個(gè)人納稅人，大多數(shù)審計(jì)是“案面審計(jì)”(deskaudits)。審計(jì)員會(huì)要求你提供報(bào)稅的支持材料。也有少數(shù)審計(jì)是“現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)”(fieldaudits)，審計(jì)員會(huì)前往你所在的工作地點(diǎn)來(lái)查看你的記錄。至于說(shuō)被審計(jì)的科目，有時(shí)候是稅務(wù)局決定集中對(duì)某個(gè)科目進(jìn)行抽查。比如說(shuō)，這幾年被查得比較多的有地稅單，公共交通的月票，海外收入的來(lái)源，外國(guó)的納稅憑證等等。所以在報(bào)稅時(shí)，一定不要有僥幸心理，沒(méi)有收據(jù)的費(fèi)用不要申報(bào)。此外，你被稅務(wù)局審計(jì)的原因也可能是你的稅報(bào)得不合理。比如說(shuō)，我有一個(gè)客戶，去年自雇收入是零，吃飯的發(fā)票報(bào)了3000多加幣，稅務(wù)局來(lái)信讓他提供每一頓飯是跟誰(shuí)吃的，為什么吃。重新評(píng)估報(bào)告:如果稅務(wù)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)你的應(yīng)繳稅款與最初給你的評(píng)估有出入，那么這時(shí)稅務(wù)局會(huì)發(fā)給你一個(gè)重新評(píng)估報(bào)告(NoticeofReassessment)。如果