注冊會計師審計-9

1、(A) 注冊會計師審計 -9一、多項選擇題 ( 總題數(shù)： 50，分數(shù)： 100.00)1. 影響 A 注冊會計師將報表層次重要性水平分配到各個賬戶層次的因素包括A. 報表層次的重要性水平B. 針對特定賬戶使用的審計方法C. 特定賬戶的重要性程度D. 特定賬戶被管理層操縱的可能性A.B.C.D.報表層次的重要性水平不是重要性水平向下分配的影響因素，因此選項B、 C、D是恰當?shù)摹?. A 注冊會計師應(yīng)將實際執(zhí)行的重要性確定為財務(wù)報表整體重要性70%的情形包括 。A. 項目總體風險較低B. 項目總體風險較高C. 經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較多D. 經(jīng)常性審計，以前年度審計調(diào)整較少A. B.C.B.

2、 經(jīng)常性審計時以前年度審計調(diào)整較少，項目總體風險較低時可以確定較高的重要性水平，因此選項A、 D是恰當?shù)摹?. A 注冊會計師在對錯報進行匯總時，應(yīng)當包括 。A. 根據(jù)審計抽樣推斷的錯報B. 根據(jù)分析程序推斷的錯報C. 根據(jù)審計經(jīng)驗推斷的錯報D. 在樣本中實際發(fā)現(xiàn)的錯報A. B. C.C. 根據(jù)審計經(jīng)驗推斷的錯報不屬于錯報匯總數(shù)，因此選項A、B、D 是恰當?shù)摹?. A 注冊會計師判定審計項目組成員 B 注冊會計師針對下列審計程序確定的識別特征中不恰當?shù)陌ˋ. 針對銷售發(fā)票存根的細節(jié)測試顧客編號B. 針對應(yīng)收賬款的函證程序函證應(yīng)收賬款明細賬中余額超過5000 元的所有賬戶C. 針對采購部門的詢

3、問程序被詢問詢問人的姓名及職位D. 觀察發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制觀察次數(shù)A. B.C.B. 每個顧客可能有多張銷售發(fā)票， 該識別特征并不是唯一的，觀察次數(shù)不能說明觀察程序的特征， 因此選項A、D是恰當?shù)摹?. 下列事項屬于 A 注冊會計師編制的重大事項概要的是 。A. 審計過程中識別的重大事項B. 重大事項與重大職業(yè)判斷的關(guān)系C. 重大事項與其他審計工作底稿的交叉索引D. 重大事項的解決過程A.B.C.D.重大事項概要包括審計過程中識別的重大事項及其如何得到解決， 或?qū)ζ渌С中詫徲嫻ぷ鞯赘宓慕徊嫠?引，因此選項 A、C、D 是恰當?shù)摹?. A 注冊會計師在歸整審計檔案之前可以變動審計工作底稿的情形

4、包括 。A. 對審計工作底稿進行交叉索引B. 對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認可C. 廢除被取代的審計工作底稿D. 在審計報告日前獲取了新的審計證據(jù)A.B.C.D.在審計報告目前獲取的新證據(jù)必須與項目組相關(guān)成員進行討論并達成一致意見后才能變動，因此選項A、B、C是恰當?shù)摹?. 在出具審計報告前， A注冊會計師作為項目合伙人有責任采取的措施包括 。A. 確定會計師事務(wù)所已委派項目質(zhì)量控制復核人員B. 與項目質(zhì)量控制復核人員討論在審計過程中遇到的重大事項C. 在項目質(zhì)量控制復核完成后，才能出具審計報告D. 確定審計工作底稿的歸檔時間A.B.C.D.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的 60

5、天內(nèi)， 不需項目合伙人確定， 因此選項 A、B、C是恰當?shù)?. 在執(zhí)行預測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)時， A注冊會計師應(yīng)當確定的審核目標包括 。A. 管理層編制預測性財務(wù)信息所依據(jù)的最佳估計假設(shè)是否合理B. 預測性財務(wù)信息是否在假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當編制C. 管理層對預測性財務(wù)信息可實現(xiàn)程度的判斷是否合理D. 預測性財務(wù)信息的編制基礎(chǔ)是否與歷史財務(wù)報表一致A.B.C.D.預測性財務(wù)信息的審核目標不應(yīng)包括管理層對預測性財務(wù)信息可實現(xiàn)程度的判斷是否合理，因此選項A、B、D是恰當?shù)摹?. 在向甲公司管理層陳述注冊會計師在預測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)中能夠提供的保證程度時，A注冊會計師表述不恰當?shù)陌?。A. 是否依據(jù)假

6、設(shè)恰當編制管理層采用假設(shè)的合理性結(jié)果能否實現(xiàn)B. 管理層采用假設(shè)的合理性結(jié)果能否實現(xiàn)是否依據(jù)假設(shè)恰當編制C. 結(jié)果能否實現(xiàn)是否依據(jù)假設(shè)恰當編制按照適用的會計準則的規(guī)定進行列報D. 按照適用的會計準則的規(guī)定進行列報管理層采用假設(shè)的合理性結(jié)果能否實現(xiàn)A. B.C.B. 在預測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)中， 注冊會計師需要對預測性財務(wù)信息是否依據(jù)假設(shè)恰當編制， 并按照適用的 會計準則的規(guī)定進行列報提供合理保證；當對管理層采用的假設(shè)的合理性發(fā)表意見時，注冊會計師僅提供 有限保證；注冊會計師不應(yīng)對預測性財務(wù)信息的結(jié)果能否實現(xiàn)發(fā)表意見；因此選項A、 D為本題正確答案。10. 預測性財務(wù)信息涵蓋的期間不應(yīng)超過管理層

7、可做出合理假設(shè)的期間， 注冊會計師在判斷預測性財務(wù)信息 涵蓋期間是否合理時應(yīng)當考慮的因素包括 。A. 甲公司的經(jīng)營周期B. 法律法規(guī)的規(guī)定C. 管理層所運用假設(shè)的可靠程度D. 預測性財務(wù)信息使用者的需求A.B.C.D.注冊會計師可以通過經(jīng)營周期、 假設(shè)的可靠程度和使用者的需求等方面考慮預測性財務(wù)信息涵蓋的期間是 否合理，因此選項 A、C、D 是恰當?shù)摹?1. A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司的銷售收入高度依賴于少數(shù)重要客戶，且其所處行業(yè)內(nèi)各企業(yè)爭奪客戶的競爭 相當激烈，在編制預測性財務(wù)信息時，甲公司依據(jù)的假設(shè)是能夠在預測期間留住現(xiàn)有的所有重要客戶。在 這種情況下， A 注冊會計師應(yīng)當實施的審計程序包括

8、 。A. 實施更詳細的審核程序以獲取適當?shù)淖C據(jù)B. 提請甲公司管理層修改該假設(shè)C. 提請甲公司在預測性財務(wù)信息中充分披露該領(lǐng)域的有關(guān)情況D. 要求甲公司管理層簽署管理層聲明書A. B.B. D.在上述情況下， 注冊會計師應(yīng)當實施更詳細的審核程序以獲取適當?shù)淖C據(jù)， 并提請甲公司在預測性財務(wù)信 息中充分披露該領(lǐng)域的有關(guān)情況，因此選項A、 C是恰當?shù)摹?2. 下列人士中不應(yīng)被 A 注冊會計師視為專家的有 。A. 對保險合同相關(guān)負債的會計處理具有專長的人士B. 對復雜或異常的納稅問題進行分析的人士C. 能夠解釋合同條款和法律后果的人士D. 對企業(yè)合并中收購的資產(chǎn)和承擔的負債進行評估的人士A.B. C.

9、 D.在會計處理方法方面具有專長的人士，其專長屬于會計領(lǐng)域，因此選項B、 C是恰當?shù)摹?3. 盡管 A 注冊會計師在員工福利計劃相關(guān)負債的計算方面不是專家，但在沒有專家?guī)椭那闆r下，A注冊會計師仍然可以充分了解這一領(lǐng)域以執(zhí)行審計工作，A 注冊會計師相關(guān)經(jīng)驗的主要來源包括 。A. A 注冊會計師在向存在相同業(yè)務(wù)的其他被審計單位提供審計服務(wù)時獲取的經(jīng)驗B. A 注冊會計師參加過的相關(guān)教育或職業(yè)發(fā)展課程或與擁有相關(guān)領(lǐng)域?qū)ｉL人事進行的討論C. A 注冊會計師與執(zhí)行過類似業(yè)務(wù)的注冊會計師進行的討論D. A 注冊會計師與甲公司管理層溝通后得到承諾給予其相關(guān)幫助A.B.C.D.注冊會計師的審計不能依賴被審計

10、單位管理層的幫助，因此選項A、B、C 是恰當?shù)摹?4. A 注冊會計師正在考慮評價專家工作是否足以實現(xiàn)審計目的所實施的特定程序，其中主要用于證實的程 序包括 。A. 詢問專家B. 觀察專家的工作C. 執(zhí)行分析程序D. 與管理層討論專家報告A.B. C. D.用于證實的程序包括觀察和分析程序，因此選項B、 C是恰當?shù)摹?5. A 注冊會計師正在評價專家工作所使用的重要假設(shè)和方法，下列專家使用的假設(shè)和方法中，A 注冊會計師可以判定具有相關(guān)性和合理性的包括 。A. 在專家的專業(yè)領(lǐng)域得到普遍認可B. 與適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的要求不一致C. 依賴于對專家自己開發(fā)模型的應(yīng)用D. 與管理層所使用的假設(shè)和方

11、法相一致A. B.C.B. 如果與適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的要求不一致， 或者依賴于對專家自己開發(fā)模型的應(yīng)用， 注冊會計師都不 能判定其為相關(guān)和合理的假設(shè)，因此選項A、D 是恰當?shù)摹?6. 注冊會計師執(zhí)行存貨監(jiān)盤所涉及的審計程序包括 。A. 檢查記錄或文件B. 檢查有形資產(chǎn)C. 觀察D. 函證A.B.C.D.存貨監(jiān)盤不涉及函證程序，因此選項A、B、C 是恰當。17. 下列因素影響注冊會計師實施函證程序的可靠性的包括 A. 對詢證函的設(shè)計B. 對函證過程的控制C. 被詢證者的獨立性D. 函證對象的確定A.B.C.D.上述所有因素都會影響注冊會計師實施函證程序的可靠性，因此選項A、B、C、 D是恰當

12、的18. 影響審計證據(jù)充分性的因素包括 。A. 評估的重大錯報風險B. 審計證據(jù)的適當性C. 注冊會計師的專業(yè)勝任能力D. 被審計事項的重要性程度A.B.C.D.注冊會計師的專業(yè)勝任能力不是影響審計證據(jù)充分性的因素，因此選項A、 B、D是恰當?shù)?9. 下列情形下，注冊會計師應(yīng)當修改重要性水平的包括 。A. 對被審計單位的了解發(fā)生變化B. 審計過程中發(fā)生重大變化C. 獲取新的信息D. 審計范圍受到限制A. B. C. D.審計范圍受到限制不是修改重要性水平的條件，因此選項A、B、 C是恰當?shù)摹?0. 注冊會計師確定具體審計目標的依據(jù)包括 。A. 管理層認定B. 審計程序C. 審計總體目標D. 審

13、計準則A. B.B. D.注冊會計師根據(jù)管理層認定和審計總體目標確定具體審計目標，因此選項A、C 是恰當?shù)摹?1. 下列影響因素中不與樣本規(guī)模呈正比的影響因素包括 。A. 總體規(guī)模B. 總體變異性C. 可容忍誤差D. 預計總體誤差A. B.B. D.總體變異性和預計總體誤差與樣本規(guī)模呈正比，因此選項A、 C是恰當?shù)摹?2. 下列情形最可能導致注冊會計師考慮由于舞弊導致的重大錯報是否存在于被審計單位的財務(wù)報表中的 是。A. 管理層非常關(guān)注達到外部集團對盈利的預測B. 董事會監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制C. 以前與管理層就內(nèi)部控制重大缺陷進行的溝通并沒有得到更正D. 被選擇進行測試的交易沒有適當?shù)奈?/p>

14、件證據(jù)的支持A.B.C.D.董事會監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制降低了舞弊發(fā)生的可能性，因此選項A、C、D 是恰當?shù)?3. 為了測試控制運行的有效性，注冊會計師通常會從各種不同的技術(shù)中進行選擇，包括_A. 詢問B. 函證C. 重新執(zhí)行D. 比較A. B.B. C. 詢問和重新執(zhí)行屬于控制測試程序，因此選項A、C 是恰當?shù)摹?4. 供貨商賬戶調(diào)節(jié)是由應(yīng)付賬款部門的三個職員在每周的周五實施的。 應(yīng)付賬款督導人員在下一個周一復 核完成的調(diào)節(jié)表以確定它們已經(jīng)完成。督導人員所實施的工作屬于內(nèi)部控制組成要素實例的包括 A. 控制活動B. 信息與溝通系統(tǒng)C. 風險評估D. 監(jiān)視A. B.C.B. 該項活動既屬于

15、控制活動又屬于監(jiān)視活動，因此選項A、 D是恰當?shù)摹?5. 下列選項中屬于內(nèi)部控制缺陷實例的包括 。A. 公司并沒有員工需要考慮的行為規(guī)范B. 出納可以在線執(zhí)行應(yīng)收賬款賬戶壞賬注銷的過賬操作C. 實施公司內(nèi)部賬戶月度調(diào)節(jié)的員工并不了解可能在那些賬戶中發(fā)生的錯報的性質(zhì)D. 管理層沒有連續(xù)性地識別和評估風險的過程A.B.C.D.所有選項都屬于內(nèi)部控制缺陷，因此選項A、B、C、 D是恰當?shù)摹?6. 如果 A 注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的鑒證對象是企業(yè)未來的盈利能力時，鑒證對象的特征是 A. 主觀的B. 定量的C. 客觀的D. 預測的A. B.C.B. 當鑒證對象是企業(yè)未來的盈利能力時，它的特征就是主觀的、

16、預測的，因此選項A、 D是恰當?shù)摹?7. A 注冊會計師與甲公司正在洽談下列鑒證業(yè)務(wù)，A 注冊會計師應(yīng)當告知甲公司其中屬于直接報告業(yè)務(wù)的包括 。A. 對甲公司年度財務(wù)報表進行審閱B. 對甲公司財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的運行情況進行鑒證C. 對甲公司預測性財務(wù)信息進行審核D. 對甲公司新建生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力進行鑒證A.B. C.C. 財務(wù)報表和預測性財務(wù)信息屬于責任方認定， A、C 屬于基于責任方認定的業(yè)務(wù)， 因此選項 B、D是恰當?shù)摹?8. 如果 A 注冊會計師向甲公司提供的鑒證業(yè)務(wù)是對甲公司編制的其下屬子公司乙公司的財務(wù)系統(tǒng)運行有 效性的評價報告進行鑒證，對該業(yè)務(wù)的下列分類正確的是 。A. 基于責任方

17、認定的鑒證業(yè)務(wù)B. 直接報告的鑒證業(yè)務(wù)C. 歷史財務(wù)信息的鑒證業(yè)務(wù)D. 其他鑒證業(yè)務(wù)A. B.C.B. A 注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)屬于基于責任方認定的業(yè)務(wù)，也屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，因此選項A、 D是恰當?shù)摹?9. A 注冊會計師在承接鑒證業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)鑒證對象不適當會造成對預期使用者的誤導，應(yīng)采取的可能 處理方式包括 。A. 出具保留結(jié)論的鑒證報告B. 出具否定意見的鑒證報告C. 出具無法提出結(jié)論的鑒證報告D. 考慮解除業(yè)務(wù)約定A.B.C.D.如果鑒證對象不適當會造成對預期使用者的誤解， 就應(yīng)當視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的 報告；在適當?shù)那闆r下，注冊會計師還可以考慮解除業(yè)務(wù)約定。

18、因此選項A、B、 D是恰當?shù)摹?0. A 注冊會計師按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的前提是 。A. 法律法規(guī)的要求B. 甲公司治理層已認可并理解其負責監(jiān)督管理層的責任C. 甲公司管理層簽署其已履行責任的書面聲明D. 甲公司管理層已認可并理解其承擔的對財務(wù)報表的責任A. B.C.B. 按照審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的前提是管理層已認可并理解其承擔的責任，或者法律法規(guī)另有要求， 因此選項 A、D 是恰當?shù)摹?1. A 注冊會計師在制定總體審計策略時應(yīng)當考慮的因素包括 。A. 甲公司信息技術(shù)對審計程序的影響B(tài). 審計項目組成員的工作分工C. 分析程序?qū)⒁褂玫呢攧?wù)比率D. 控制測試執(zhí)行的時間A. B

19、. C.D.具體執(zhí)行的審計程序類型和時間屬于具體審計計劃的內(nèi)容，因此選項A、B 是恰當?shù)?2. A 注冊會計師在有關(guān)修改審計計劃的下列認識中，不正確的包括 。A. A 注冊會計師只需記錄對具體審計計劃作出的重大變動B. A 注冊會計師可以根據(jù)審計過程的具體情況修改審計計劃C. 審計計劃的修改應(yīng)經(jīng)審計項目組全體成員討論同意D. 審計計劃一旦得到批準就不能再修改，A 注冊會計師必須嚴格執(zhí)行A.B.C.D.A 注冊會計師應(yīng)當在審計過程中對具體審計計劃做出必要的更新和變動，審計計劃的修改應(yīng)經(jīng)審計業(yè)務(wù)負 責人同意，注冊會計師應(yīng)當記錄對具體審計計劃做出重大變動的理由，以及對導致此類變動的事項、情況 或?qū)徲?/p>

20、程序結(jié)果采取的應(yīng)對措施，因此選項A、 C、D是恰當?shù)摹?3. A 注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列期后事項， A 注冊會計師應(yīng)當提請甲公司管理層在財務(wù) 報表附注中做出充分披露的事項包括 。A. 倉庫發(fā)生火災(zāi)造成存貨的巨額損失B. 持有的股票價格突然下跌C. 收購了一家公司D. 某應(yīng)收賬款的顧客突然宣告破產(chǎn)A.B.C.D.某應(yīng)收賬款的顧客突然宣告破產(chǎn)， 雖然是在期后，但預示著期前該顧客已經(jīng)出現(xiàn)財務(wù)困難， 應(yīng)當計提合適 的壞賬準備，因此選項 A、B、C 是恰當?shù)摹?4. 下列有關(guān) A 注冊會計師對期后事項責任的陳述中，恰當?shù)陌?。A. 對于第一時段期后事項，注冊會計師負有主動識別的責任B

21、. 對于第二時段期后事項，注冊會計師負有被動識別的責任C. 對于第三時段期后事項，注冊會計師沒有義務(wù)針對財務(wù)報表實施任何審計程序D. 對于知悉的第三時段期后事項，注冊會計師不需采取任何行動A.B.C.D.如果知悉第三時段期后事項，注冊會計師應(yīng)當與治理層溝通并確定合適的處理方式，因此選項A、B、C 是恰當?shù)摹?5. 需要注冊會計師在知悉后采取行動的第三時段期后事項包括 。A. 在審計報告日已經(jīng)存在的事實B. 管理層有意隱瞞的事實C. 如果被注冊會計師在審計報告日前獲知可能影響審計報告的事實D. 被媒體公開披露的事實A. B.B. D.需要注冊會計師在知悉后采取行動的第三時段期后事項必須同時滿足兩

22、個條件： 這類期后事項應(yīng)當是在 審計報告日已經(jīng)存在的事實；該事實如果被注冊會計師在審計報告日前獲知，可能影響審計報告。因此 選項 A、 C 是恰當?shù)摹?6. A 注冊會計師實施的下列審計程序最有可能獲取有關(guān)需要調(diào)整的期后事項的審計證據(jù)包括 。A. 檢查期后應(yīng)收賬款的收款情況B. 確定期后處置固定資產(chǎn)的價款C. 審閱期后召開的董事會會議記錄D. 確認期后養(yǎng)老金計劃的變更A.B. C. D.通過確定期后處置固定資產(chǎn)的價款可以確定期前對固定資產(chǎn)計提減值準備的合理比例， 事會會議記錄可以發(fā)現(xiàn)是否存在諸如未決訴訟期后結(jié)案等需要調(diào)整的期后事項，因此選項審閱期后召開的董B、 C是恰當?shù)摹?7. A 注冊會計

23、師識別出甲公司的下列計算機控制中可以防范發(fā)運商品后未開具銷售發(fā)票風險的包括A. 發(fā)貨以后計算機系統(tǒng)根據(jù)發(fā)運憑證及相關(guān)信息自動生成連續(xù)編號的銷售發(fā)票B. 計算機定期打印銷售發(fā)票C. 計算機系統(tǒng)自動復核連續(xù)編號的發(fā)票和發(fā)運憑證的對應(yīng)關(guān)系D. 復核計算機系統(tǒng)生成的例外報告并調(diào)查原因A. B. C. D.復核例外報告并調(diào)查原因?qū)儆谌斯た刂?，因此選項 A、B、C是恰當?shù)摹?8. 下列陳述中，不屬于英國式審計發(fā)展階段特點的有 。A. 審計目的是驗證企業(yè)的財務(wù)狀況和償債能力B. 審計范圍主要集中在企業(yè)的會計賬目C. 開始運用審計抽樣技術(shù)D. 審計方法采用詳細審計A. B.B. D.美國式審計發(fā)展階段的審計目

24、的是驗證企業(yè)的財務(wù)狀況和償債能力，并開始運用抽樣技術(shù)，因此選項A、C是恰當?shù)摹?9. 下列對注冊會計師普通過失和重大過失的判定標準中，正確的包括 。A. 注冊會計師未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的單個重大錯報可能被判定為重大過失B. 注冊會計師未發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的多處非重大錯報可能被判定為普通過失C. 在內(nèi)部控制不健全的情況下，注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報可能被判定為重 大過失D. 在內(nèi)部控制表面上有效但實質(zhì)上失效的情況下，注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯 報可能被判定為普通過失A.B.C.D.如果財務(wù)報表中存在單個重大錯報， 注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常應(yīng)當發(fā)現(xiàn)， 但由于工作

25、疏忽未能將 重大錯報查出，則很有可能在法律訴訟中被解釋為重大過失。如果財務(wù)報表中存在多處錯報事項，每一處 都不算重大，但綜合起來對財務(wù)報表的影響卻較大，會使財務(wù)報表作為一個整體可能嚴重失實，注冊會計 師在法律訴訟中則有可能被界定為普通過失，因為常規(guī)審計程序發(fā)現(xiàn)多處較小錯報事項的概率較小。注冊 會計師對財務(wù)報表項目的實質(zhì)性測試是以對內(nèi)部控制的研究和評價為基礎(chǔ)的。如果內(nèi)部控制不太健全，注 冊會計師應(yīng)當擴大實質(zhì)性測試的范圍，這樣通常就可以發(fā)現(xiàn)由此造成的財務(wù)報表中的重大錯報，如果未能 查出則在法律訴訟中就有可能被解釋為重大過失，因為沒有查出錯報說明注冊會計師在明知內(nèi)部控制不健 全的情況下， 沒有遵循審

26、計規(guī)范的要求擴大實質(zhì)性測試的范圍。 相反，如果內(nèi)部控制從表面上看非常健全， 但由于其固有的局限性導致設(shè)計良好的內(nèi)部控制實質(zhì)上是失效的，由于查出這種錯報的可能性相對較小， 因此注冊會計師在法律訴訟中有可能被判定為沒有過失或具有普通過失。40. 司法解釋認定的注冊會計師法規(guī)定的利害關(guān)系人包括 。A. 因合理信賴或者使用會計師事務(wù)所出具的不實報告而遭受損失的自然人、法人或者其他組織B. 與會計師事務(wù)所進行交易遭受損失的自然人、法人或者其他組織C. 與被審計單位進行交易遭受損失的自然人、法人或者其他組織D. 從事與被審計單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動而遭受損失的自然人、法人或者其他組織A.B.C.D

27、.與會計師事務(wù)所進行交易遭受損失的自然人、法人或者其他組織不屬于司法解釋界定的利害關(guān)系人， 因此選項 A、C、D 是恰當?shù)摹?1. 下列情形中屬于審計風險的有 。A. 盡管注冊會計師實施了所有的常規(guī)審計程序和不可預見的審計程序，但是仍未發(fā)現(xiàn)被審計單位 管理層精心策劃的舞弊B. 注冊會計師雖然注意到被審計單位存在巨額逾期銀行貸款，但是仍未預測到被審計單位在審計 報告公布后 3 個月內(nèi)宣告破產(chǎn)C. 注冊會計師雖然對銷售發(fā)票存根、發(fā)貨憑證進行了審查，也對應(yīng)收賬款進行了函證，但卻未識 別出被審計單位與其關(guān)聯(lián)方簽訂的是假合同D. 注冊會計師采用分析程序發(fā)現(xiàn)被審計單位的毛利率與行業(yè)平均毛利率和以前年度毛利

28、率基本持 平，注冊會計師因此決定縮減對營業(yè)成本的實質(zhì)性測試A.B.C.D.審計過程中也會存在風險， 即財務(wù)報表中存在重大錯報，注冊會計師卻發(fā)表不恰當審計意見的可能性， 這 是由審計的固有限制所導致的。管理層舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實施以進行隱瞞，審計程序可能無法 發(fā)現(xiàn)這些舞弊，因此選項 A、 C是恰當?shù)摹?2. 人民法院在認定會計師事務(wù)所出具的審計報告是否屬于不實報告時應(yīng)滿足的條件包括 。A. 會計師事務(wù)所違反法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則B. 審計報告具有虛假記載、誤導性陳述C. 會計師事務(wù)所違反誠信公允原則D.審計報告具有重大遺漏A.B.C.D.構(gòu)成“不實報告”需要滿足兩個方面的條件：一是違反

29、法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和規(guī)則以及誠信公允原則；是具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，因此選項A、B、 C、 D是恰當?shù)摹?3. 下列有關(guān)獨立性要求的陳述中，恰當?shù)陌?。A. 獨立性是僅對執(zhí)業(yè)會員的要求B. 獨立性是對執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員的共同要求C. 獨立性僅對注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時要求D. 獨立性對注冊會計師執(zhí)行所有業(yè)務(wù)時均要求A. B.B. D.獨立性僅對執(zhí)業(yè)會員在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時要求，因此選項A、C 是恰當?shù)摹?4. 下列情形屬于因過度推介導致對注冊會計師遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的包括 。A. 鑒證業(yè)務(wù)項目組成員擔任或最近曾經(jīng)擔任客戶的董事或高級管理人員B. 會計師事務(wù)所推介審計

30、客戶的股份C. 在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人D. 會計師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達成或有收費的協(xié)議A.B. C. D.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份， 或在審計客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時， 注冊會計師擔任該客戶的 辯護人屬于因過度推介導致對注冊會計師職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形，因此選項 B、C是恰當?shù)?5. 涉及承擔管理層職責的內(nèi)部審計服務(wù)包括 。A. 制定內(nèi)部審計政策或內(nèi)部審計活動的戰(zhàn)略方針B. 指導該客戶內(nèi)部審計員工的工作并對其負責C. 決定應(yīng)執(zhí)行來源于內(nèi)部審計活動的建議D. 代表管理層向治理層報告內(nèi)部審計活動的結(jié)果A.B.C.D.所有選項都屬于涉及管理層職責的內(nèi)部審計服務(wù)。46. 如果審計項目組前任成員或會計師事務(wù)所前任合伙人加