A公司預(yù)算管理辦法--精選文檔

1、A供電公司預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)延邊供電公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）預(yù)算管理，建立科學(xué)高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)*集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法、省公司預(yù)算管理辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)的預(yù)算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)未來(lái)期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和合理安排，全面落實(shí)管理責(zé)任，實(shí)施有效監(jiān)控與考核，促進(jìn)資源有效配置，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)管理活動(dòng)。第三條 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第四條 預(yù)算管理的基本任務(wù)：全面落實(shí)省公司下達(dá)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，組織實(shí)施省公司下達(dá)

2、的預(yù)算方案，確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施，明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考核。第五條 預(yù)算管理的基本原則：（一）量入為出、綜合平衡。堅(jiān)持量入為出，兼顧規(guī)模、效益與質(zhì)量的綜合平衡；厲行勤儉節(jié)約，協(xié)調(diào)節(jié)支、控制與保障的統(tǒng)籌關(guān)系。（二）效益優(yōu)先、資源統(tǒng)籌。緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算安排對(duì)有限的經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)控，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高投入產(chǎn)出效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。（三）全面預(yù)算、閉環(huán)管理。預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司所有部門(mén)、單位和員工都應(yīng)當(dāng)參與預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算從事前規(guī)劃預(yù)測(cè)、事中執(zhí)行控制、事后考核評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理。（四）規(guī)

3、范流程、落實(shí)責(zé)任。按照各級(jí)財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限，明確預(yù)算管理權(quán)責(zé)，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核、監(jiān)督及評(píng)價(jià)等工作流程，增強(qiáng)公司科學(xué)主導(dǎo)預(yù)算管理的能力，加強(qiáng)目標(biāo)控制，實(shí)現(xiàn)上下協(xié)同，層層落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任。第六條 本辦法適用于公司機(jī)關(guān)本部及公司所屬各單位。第二章 預(yù)算管理工作組織及職責(zé)分工第七條 公司總經(jīng)理是公司預(yù)算管理的第一責(zé)任人，公司所屬各單位、各部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人是本單位、本部門(mén)預(yù)算管理的第一責(zé)任人。第八條 預(yù)算工作組織體系包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算責(zé)任單位。第九條 公司預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）為預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，委員

4、由公司黨組書(shū)記、副總經(jīng)理、工會(huì)主席、紀(jì)檢組長(zhǎng)、總工程師、總會(huì)計(jì)師、生產(chǎn)副總師、經(jīng)營(yíng)副總師和發(fā)展策劃部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生產(chǎn)技術(shù)部、營(yíng)銷(xiāo)部、農(nóng)電工作部、人力資源部等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)為：（一）審定預(yù)算管理制度和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）審定公司年度預(yù)算方案和重大預(yù)算事項(xiàng)調(diào)整方案；（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；（四）審批公司預(yù)算外資金事項(xiàng)；（五）其他需要預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審議的重大決策事項(xiàng)。第十條 公司預(yù)算管理辦公室為公司預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)的日常工作機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)公司有關(guān)預(yù)算管理方面的政策、法規(guī)和制度；（二）建立和健全公司內(nèi)部預(yù)算

5、管理制度；（三）組織預(yù)算編制、審核、匯總及報(bào)送工作；（四）向預(yù)算管理委員會(huì)提交審議預(yù)算及預(yù)算調(diào)整草案；（五）組織下達(dá)預(yù)算，監(jiān)督本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（六）實(shí)施預(yù)算分析、考核與獎(jiǎng)懲工作；（七）負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的其他日常工作。第十一條 公司各職能部門(mén)和相關(guān)單位按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)分管全公司性業(yè)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算方案，主要履行以下職責(zé)：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是售電收入、購(gòu)電成本、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益、資本性資金來(lái)源總額及其他費(fèi)用等預(yù)算的歸口管理部門(mén)，是全公司損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購(gòu)預(yù)算等預(yù)算編制

6、的歸口管理部門(mén)。發(fā)展策劃部是公司購(gòu)電量、售電量、線(xiàn)損率、是小型基建等非生產(chǎn)資本性項(xiàng)目以及大中型輸變電工程項(xiàng)目預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算的歸口管理部門(mén)，是全公司項(xiàng)目資本性支出預(yù)算的歸口管理部門(mén)。生產(chǎn)技術(shù)部是公司生產(chǎn)性技術(shù)改造工程項(xiàng)目、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購(gòu)、大修費(fèi)用預(yù)算的歸口管理部門(mén)。物資部（物流服務(wù)中心）是運(yùn)輸設(shè)備預(yù)算的歸口管理部門(mén)。營(yíng)銷(xiāo)部是公司售電平均單價(jià)、營(yíng)銷(xiāo)表計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)工程項(xiàng)目、陳欠電費(fèi)及當(dāng)期電費(fèi)回收、營(yíng)業(yè)外增收（罰竊電收入）、臨時(shí)接電費(fèi)、配套費(fèi)工程等預(yù)算的歸口管理部門(mén)。人力資源部是公司工資、工資性補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、離退休支出等預(yù)算的歸口管理部門(mén)。培訓(xùn)中心是公司教育培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的歸口管理部門(mén)。信息中心

7、是公司科技項(xiàng)目和信息化項(xiàng)目預(yù)算的歸口管理部門(mén)。安全監(jiān)察質(zhì)量部是公司各項(xiàng)安措工程、安全管理費(fèi)用預(yù)算的歸口管理部門(mén)。第十二條 各業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案。主要職責(zé)：（一）制定分管業(yè)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則；（二）組織分管專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目的審核評(píng)價(jià)，提出預(yù)算建議，編制本專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，向財(cái)資部提供公司預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料和定額基數(shù)，配合公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部做好公司預(yù)算的綜合平衡；（三）對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制等實(shí)行全過(guò)程管理，按照預(yù)算管理要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)；（四）根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，提出業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整建議。第十三條 公司本部各部門(mén)、各單位是預(yù)算責(zé)任單位，應(yīng)當(dāng)在公司預(yù)算管理

8、辦公室的指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)或本單位的預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行方案。第十四條 公司各級(jí)審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的審計(jì)、監(jiān)督工作。第十五條 公司年度預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)報(bào)經(jīng)本單位職工代表大會(huì)審議和批準(zhǔn)后下達(dá)。第三章 預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容第十六條 預(yù)算涵蓋公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)施預(yù)算控制。第十七條 預(yù)算按照期間分為中長(zhǎng)期預(yù)算、年度預(yù)算和月度預(yù)算。中長(zhǎng)期預(yù)算是編制年度預(yù)算的重要依據(jù)，月度預(yù)算是年度預(yù)算的細(xì)化和分解。第十八條 公司建立中長(zhǎng)期預(yù)算滾動(dòng)編制制度。滾動(dòng)預(yù)算要以公司戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際進(jìn)行滾動(dòng)編制

9、，年度預(yù)算應(yīng)與中長(zhǎng)期預(yù)算保持有效銜接。第十九條 預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的子預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管理。第二十條 財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支的預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、基期財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算期經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、業(yè)務(wù)預(yù)算草案等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算等。（一）損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況；（二）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況；（三）現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況；（四）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算是損益性預(yù)算

10、、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算的補(bǔ)充。第二十一條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)的預(yù)算，具體分類(lèi)：（一）按照收支性質(zhì)，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算和融資預(yù)算。1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性預(yù)算主要包括電力購(gòu)售預(yù)算、電網(wǎng)資產(chǎn)運(yùn)維項(xiàng)目預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、人工成本預(yù)算等，依據(jù)預(yù)算期公司綜合計(jì)劃等編制。2.資本性收支預(yù)算主要包括資本性資金來(lái)源預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股權(quán)投資預(yù)算等，依據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別、利潤(rùn)水平、基建、技改、零購(gòu)和股權(quán)投資計(jì)劃等編制；3.融資預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本性收支預(yù)算對(duì)資金的需求測(cè)算，結(jié)合現(xiàn)金流量

11、安排和存量借款合同規(guī)定的還款計(jì)劃編制，主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來(lái)源和利率水平等。（二）按照支出用途，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為基建、技改、大修、科技、信息化、營(yíng)銷(xiāo)、管理咨詢(xún)、教育培訓(xùn)、安措等專(zhuān)項(xiàng)子預(yù)算，根據(jù)統(tǒng)籌平衡后的有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制。第四章 預(yù)算的編制與審批第二十二條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定；（二）省公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；（三）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略及目標(biāo)；（四）公司綜合計(jì)劃，投資、融資協(xié)議；（五）公司改組改制、收購(gòu)兼并等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排；（六）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況；（七）省公司年度預(yù)算指標(biāo)情況。第二十三條 公司年度預(yù)算編報(bào)流程如下：（一）每年10月下

12、旬，公司按照省公司下達(dá)的預(yù)算總控目標(biāo)、預(yù)算編制規(guī)則，組織編制公司的預(yù)算建議草案，公司各單位、部門(mén)應(yīng)組織編制本單位本部門(mén)的正常預(yù)算和全公司性質(zhì)的業(yè)務(wù)預(yù)算建議草案，并于10月末上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。11月10日前公司預(yù)算管理辦公室審核各單位、部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案，匯總編制完成公司年度預(yù)算建議方案，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后以正式文件上報(bào)省公司。（二）每年1月下旬，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)省公司下達(dá)的預(yù)算方案，會(huì)同公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)各單位、部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審查、調(diào)整、匯總和初步平衡。經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查同意后正式下達(dá)公司各單位、部門(mén)的年度預(yù)算方案。（三）次年2月中旬前，公司各單位、部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算

13、指標(biāo)和專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，結(jié)合省公司專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)子預(yù)算，分解編制公司月度預(yù)算，公司預(yù)算管理辦公室將經(jīng)過(guò)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查同意后的月度預(yù)算上報(bào)省公司審核、備案。第二十四條 在預(yù)算編制、審批過(guò)程中，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照本部門(mén)的職責(zé)分工和預(yù)算管理辦公室的工作要求，按時(shí)提供相關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)子預(yù)算的審核、調(diào)整、平衡工作。第二十五條 滾動(dòng)預(yù)算編制。依據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃安排和未來(lái)經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)情況，編制形成三年滾動(dòng)預(yù)算，并定期對(duì)未來(lái)年度財(cái)務(wù)狀況和變化趨勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和調(diào)整。滾動(dòng)預(yù)算主要包括：收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債、資本性收支、現(xiàn)金流量預(yù)算等。第二十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制。業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)包括：售電量、售電單價(jià)、購(gòu)電量、

14、購(gòu)電單價(jià)、線(xiàn)損率、當(dāng)期電費(fèi)回收率、舊欠回收額、其他業(yè)務(wù)收入及成本、營(yíng)業(yè)外收支、設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)用、大修費(fèi)、其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、科技研發(fā)費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)表計(jì)、職工薪酬、外聘人員勞務(wù)費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、項(xiàng)目資本性支出（項(xiàng)目投資總額、項(xiàng)目規(guī)模、投產(chǎn)日期，資金支出）、對(duì)外投融資等。第二十七條 業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制要求：業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制，每年十月中下旬報(bào)送預(yù)算管理辦公室，包括：1.購(gòu)售電預(yù)算由發(fā)展策劃部、營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部等職能部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)包括電量結(jié)構(gòu)、價(jià)格、線(xiàn)損等內(nèi)容。其中：（1）售電單價(jià)、當(dāng)期電費(fèi)回收率、舊欠回收額、營(yíng)業(yè)外增收，由公司營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)

15、責(zé)編制。（2）售電量、購(gòu)電量、購(gòu)電單價(jià)、線(xiàn)損率預(yù)算由發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)編制。2.檢修運(yùn)維預(yù)算由生產(chǎn)、發(fā)展、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)資等部門(mén)負(fù)責(zé)，應(yīng)包括大修及日常維護(hù)使用計(jì)劃、實(shí)物量、資產(chǎn)價(jià)值、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或定額等內(nèi)容。（1）大修費(fèi)用。由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)編制，營(yíng)銷(xiāo)等其他部門(mén)負(fù)責(zé)的設(shè)備大修預(yù)算統(tǒng)一上報(bào)生產(chǎn)技術(shù)部匯總編制。生產(chǎn)技術(shù)部應(yīng)建立大修項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)，并按照輕重緩急排序，生產(chǎn)技術(shù)部將審查排序后的大修費(fèi)用預(yù)算交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。（2）運(yùn)行維護(hù)材料。公司所屬各單位根據(jù)本單位負(fù)責(zé)維護(hù)的生產(chǎn)設(shè)備臺(tái)帳按照分電壓等級(jí)、線(xiàn)路長(zhǎng)度、變電容量等編制本單位運(yùn)行維護(hù)材料預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，報(bào)生產(chǎn)技術(shù)部、用電營(yíng)銷(xiāo)部等部門(mén)審查后交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。3.折舊費(fèi)用預(yù)算由

16、財(cái)務(wù)、發(fā)策、生產(chǎn)部等部門(mén)負(fù)責(zé)。存量資產(chǎn)折舊由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。新增資產(chǎn)折舊由發(fā)策部、生產(chǎn)部等部門(mén)負(fù)責(zé)。各單位、部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)提供年度內(nèi)預(yù)計(jì)清理報(bào)廢資產(chǎn)計(jì)劃。4.人工成本、教育培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算由人力資源部、培訓(xùn)中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)，應(yīng)包括職工人數(shù)、工資計(jì)劃、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、外聘人員費(fèi)用、培訓(xùn)計(jì)劃、費(fèi)用額度等內(nèi)容。5.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（由成本列支部分）由營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。公司所屬各單位編制分項(xiàng)目年度預(yù)算并建立儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目。營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)上報(bào)的分項(xiàng)目年度預(yù)算及儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目審查排序后交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，作為預(yù)算編制、調(diào)整備選項(xiàng)目。6.科技研發(fā)預(yù)算由信息中心、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)，應(yīng)包括科技研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、費(fèi)用額度等內(nèi)容?？萍佳邪l(fā)費(fèi)

17、用（在成本中列支部分）。公司所屬各單位編制分項(xiàng)目年度預(yù)算并建立儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目?？萍夹畔⒉繉?duì)上報(bào)的分項(xiàng)目年度預(yù)算及儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目審查排序后報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，作為預(yù)算編制、調(diào)整備選項(xiàng)目。7.其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按成本定額計(jì)算下達(dá)，與標(biāo)準(zhǔn)成本存在差異的部分由所屬各單位建立成本儲(chǔ)備庫(kù)，報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查，作為預(yù)算調(diào)整備選項(xiàng)目。8.營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)收入和成本、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制，其他相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)提供預(yù)測(cè)依據(jù)。9.財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益，農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、營(yíng)銷(xiāo)部負(fù)責(zé)編制。10.資本性支出項(xiàng)目預(yù)算。發(fā)展、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、科技等部門(mén)應(yīng)按照職責(zé)分工在相應(yīng)的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)提取項(xiàng)目，編制相應(yīng)的資

18、本性支出預(yù)算。項(xiàng)目資本性支出預(yù)算包括項(xiàng)目投資總額和當(dāng)年資金支出。由發(fā)展策劃部和相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)。（1）大中型輸變電工程新建、續(xù)建項(xiàng)目由發(fā)展策劃部編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份預(yù)算。（2）生產(chǎn)工程由公司生產(chǎn)技術(shù)部編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份預(yù)算。（3）營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目（資本性支出部分）由公司營(yíng)銷(xiāo)部編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份預(yù)算。（4）科技研發(fā)項(xiàng)目（資本性支出部分）由公司信息中心編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份預(yù)算。（5）信息化項(xiàng)目（資本性支出部分）由公司信息中心編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份預(yù)算。（6）農(nóng)網(wǎng)專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目按照公司分工由農(nóng)網(wǎng)工程負(fù)責(zé)部門(mén)編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)月份的預(yù)算。（7）小型基建等非生產(chǎn)資本性項(xiàng)目由發(fā)展策劃部編制分項(xiàng)目、分投產(chǎn)

19、月份預(yù)算。（8）生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購(gòu)由生產(chǎn)技術(shù)部編制分項(xiàng)目、分購(gòu)置月份預(yù)算；非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)零購(gòu)（運(yùn)輸設(shè)備及自行安排部分除外）由所屬各單位編制分項(xiàng)目、分購(gòu)置月份預(yù)算報(bào)公司發(fā)策部審查；運(yùn)輸設(shè)備由公司車(chē)輛管理部門(mén)編制分購(gòu)置月份預(yù)算；管理用設(shè)備小額、臨時(shí)零購(gòu)由公司所屬各單位、各部門(mén)編制預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查。以上項(xiàng)目預(yù)算由歸口管理部門(mén)組織審查后根據(jù)審查意見(jiàn)按項(xiàng)目的重要性、經(jīng)濟(jì)性，分優(yōu)先級(jí)別進(jìn)行排序，于每年十月中下旬交發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部根據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司規(guī)劃，并考慮政府和企業(yè)對(duì)電力的相關(guān)需求，結(jié)合公司的規(guī)劃等擬定年度投資計(jì)劃，各工程實(shí)施單位（或部門(mén)）根據(jù)發(fā)展策劃部擬定的投資計(jì)劃編制當(dāng)年資金支出預(yù)算交

20、發(fā)展策劃部，發(fā)展策劃部匯總擬定全公司項(xiàng)目資本性支出預(yù)算。11.對(duì)外投資。公司對(duì)外投資預(yù)算由發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)編制。12.融資預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算對(duì)資金的需求，結(jié)合現(xiàn)金流量狀況和借款合同規(guī)定的還款計(jì)劃編制，應(yīng)包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來(lái)源、利率水平等內(nèi)容。13.各縣市農(nóng)電公司預(yù)算由農(nóng)電部組織審查匯總后報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查，并經(jīng)公司各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審定相應(yīng)業(yè)務(wù)預(yù)算后，報(bào)省公司。第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制。（一）損益性預(yù)算的編制。1.營(yíng)業(yè)收入預(yù)算。依據(jù)預(yù)算年度售電量計(jì)劃、電量結(jié)構(gòu)、電價(jià)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售合同、市場(chǎng)變化情況計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，分析預(yù)算年度其他業(yè)務(wù)狀況計(jì)算其他業(yè)務(wù)收入。2.成本

21、支出預(yù)算。公司對(duì)檢修運(yùn)維成本及其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，統(tǒng)一成本預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各項(xiàng)成本費(fèi)用列支范圍和渠道，分類(lèi)核定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，推行作業(yè)成本管理，嚴(yán)格控制成本開(kāi)支范圍和規(guī)模，提高成本支出的效率和效益。（1）公司運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算各單位、部門(mén)成本目標(biāo)，分解下達(dá)具體成本指標(biāo)。（2）公司所屬各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況對(duì)公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行必要的補(bǔ)充和細(xì)化。（3）各基層單位和車(chē)間、班組應(yīng)運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本，開(kāi)展作業(yè)成本管理。依據(jù)購(gòu)入各類(lèi)電量結(jié)構(gòu)和電價(jià)計(jì)算購(gòu)電成本；依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定計(jì)算輸電費(fèi)用；按照公司統(tǒng)一的成本預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分各項(xiàng)成本費(fèi)用列支范圍和渠道，分類(lèi)核定電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本和其他運(yùn)

22、營(yíng)費(fèi)用或管理費(fèi)用；依據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別、采購(gòu)合同、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)形勢(shì)編制其他成本。公司專(zhuān)項(xiàng)成本支出預(yù)算由各業(yè)務(wù)部門(mén)提出建議，商財(cái)資部后，上報(bào)國(guó)網(wǎng)公司；依據(jù)國(guó)網(wǎng)公司各業(yè)務(wù)部門(mén)審定的業(yè)務(wù)子預(yù)算中成本性支出預(yù)算編制。公司年初預(yù)留部分可控費(fèi)用預(yù)備金用于應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，預(yù)備金未使用的額度納入預(yù)算調(diào)整。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。依據(jù)預(yù)算年度預(yù)計(jì)的平均存款余額和利率水平計(jì)算銀行存款利息收入；依據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算預(yù)計(jì)的短期借款和利率水平計(jì)算短期借款利息支出；依據(jù)年度融資計(jì)劃的長(zhǎng)期借款余額和利率水平計(jì)算長(zhǎng)期借款利息支出。4.稅費(fèi)支出預(yù)算。依據(jù)國(guó)家稅收政策，按適用的稅種、稅目、稅率計(jì)算。5.投資收益預(yù)算。依據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，實(shí)行權(quán)益

23、法核算的對(duì)外投資，其收益按被投資企業(yè)批準(zhǔn)的年度預(yù)算稅后利潤(rùn)水平確定；實(shí)行成本法核算的對(duì)外投資，按預(yù)期的分利水平確定。6.營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。依據(jù)以前年度營(yíng)業(yè)外收入、支出水平，結(jié)合當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際確定。（二）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算編制。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)損益預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算分析編制，包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算。1.資產(chǎn)預(yù)算：依據(jù)資本性收支預(yù)算，預(yù)計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)增減變化情況；依據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)的變化，編制形成資產(chǎn)預(yù)算。2.負(fù)債預(yù)算：依據(jù)資本性收入情況，預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債增減變化情況；依據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債的變化，編制形成負(fù)債預(yù)算。（三）現(xiàn)金流量預(yù)算編制。1.現(xiàn)金流量預(yù)算依據(jù)損益預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債

24、預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算分析編制，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制。2.公司實(shí)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度。各單位依據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算按照時(shí)間序列進(jìn)行分解，落實(shí)到具體的項(xiàng)目和科目，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。3.公司各業(yè)務(wù)部門(mén)提出公司統(tǒng)一支付項(xiàng)目支出計(jì)劃及本部門(mén)費(fèi)用支出計(jì)劃，并協(xié)助預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位提交的業(yè)務(wù)支出計(jì)劃進(jìn)行審核。（四）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算編制。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算依據(jù)損益性預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行編制，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算編制由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)，其他業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供相關(guān)預(yù)測(cè)依據(jù)。包括：1.盈利能力指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)

25、務(wù)收入比、總資產(chǎn)報(bào)酬率等；2.資產(chǎn)管理效益指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；3.發(fā)展能力指標(biāo)：利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率、售電收入增長(zhǎng)率、已獲利息倍數(shù)等；4.投入產(chǎn)出指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)增加值、投資收入比等；5.成本水平指標(biāo)：?jiǎn)挝浑娏枯斉潆姵杀尽⑹垭妴挝怀杀镜?。第二十九條 公司逐步建立健全統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化、自動(dòng)化的預(yù)算編制平臺(tái)，作為公司本部科學(xué)主導(dǎo)預(yù)算編制的基本工具。預(yù)算編制平臺(tái)以統(tǒng)一的預(yù)算編制模型為邏輯內(nèi)核，以統(tǒng)一的預(yù)算科目為信息載體，以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)成本體系為重要編制依據(jù)，以統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為預(yù)算編制以及財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算協(xié)同提供流程化、自動(dòng)化的工作環(huán)境。第三十條 預(yù)算方案審批。（一）預(yù)算管理辦公

26、室依據(jù)各部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算匯總編制形成預(yù)算草案，并撰寫(xiě)說(shuō)明資料，附加各專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審查。（二）預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）對(duì)預(yù)算方案及儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目審查并批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的調(diào)整第三十一條 預(yù)算方案一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到本單位內(nèi)部的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何單位、部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。第三十二條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)變化或使執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可予以調(diào)整：（一）自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗拒力因素；（二）國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大

27、變化；（三）發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；（四）公司對(duì)經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行重大調(diào)整；（五）其他。第三十三條 預(yù)算事項(xiàng)的調(diào)整應(yīng)由各單位、各部門(mén)結(jié)合實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本單位、部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后按照公司規(guī)定的時(shí)間統(tǒng)一上報(bào)公司預(yù)算管理辦公室，嚴(yán)格禁止公司各部門(mén)直接向省公司相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方案內(nèi)容包括：（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況；（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)整建議及調(diào)整原因分析；（三）保障措施和有關(guān)建議。第三十四條 資本性收支預(yù)算的調(diào)整。資本性收支預(yù)算調(diào)整必須有省公司批復(fù)文件。第三十五條 資本性收支預(yù)算的調(diào)整申請(qǐng)，由工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)，按項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定立項(xiàng)，由發(fā)展策劃部提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總

28、經(jīng)理辦公會(huì)）審批后報(bào)省公司批準(zhǔn)。第三十六條 對(duì)外投資項(xiàng)目由發(fā)展策劃部提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。第三十七條 工程項(xiàng)目超概算，由工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批并報(bào)省公司批準(zhǔn)。第三十八條 損益性預(yù)算的調(diào)整。遇有下列情形之一的，可以申請(qǐng)調(diào)整損益性預(yù)算。1.緊急事故搶險(xiǎn)的大修；2.銷(xiāo)售電價(jià)、購(gòu)電電價(jià)變動(dòng)和售電量、購(gòu)電量超計(jì)劃增長(zhǎng)；3.公司系統(tǒng)工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用等的政策性調(diào)整；4.折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用等剛性成本費(fèi)用由于客觀環(huán)境的變化需要而進(jìn)行的調(diào)整。5.其他由于客觀環(huán)境的變化，確需進(jìn)行調(diào)整的費(fèi)用預(yù)算。第三十九條 緊急事故搶險(xiǎn)的費(fèi)用由應(yīng)急委員會(huì)辦公室初審后提出，由總

29、經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后可先行發(fā)生，再提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）啟動(dòng)預(yù)備金或調(diào)整預(yù)算。第四十條 售電單價(jià)、售電量、線(xiàn)損、購(gòu)電量、購(gòu)電單價(jià)的調(diào)整由歸口管理部門(mén)初審后提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審查調(diào)整。第四十一條 工資及工資性補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、外部勞務(wù)費(fèi)等的調(diào)整，由人力資源部初審后提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審查調(diào)整。第四十二條 折舊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）調(diào)整。第四十三條 其他符合上述預(yù)算調(diào)整條件的相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)由各歸口管理部門(mén)提交預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審查調(diào)整。符合預(yù)算調(diào)整條件的成本調(diào)整項(xiàng)目由預(yù)算管理

30、辦公室從經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)中擇優(yōu)調(diào)取。第四十四條 預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整原則上每年分兩次進(jìn)行，第一次在八月份，第二次在十月份。第六章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第四十五條 各單位（部門(mén)）應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批復(fù)下達(dá)的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)，形成全面的預(yù)算責(zé)任體系，確保預(yù)算執(zhí)行到位。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程管控，禁止對(duì)預(yù)算資金進(jìn)行切塊管理。第四十六條 各級(jí)預(yù)算管理部門(mén)應(yīng)建立具體的預(yù)算管理細(xì)則，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。第四十七條 公司建立月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度。通過(guò)月度現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)年度預(yù)算按照時(shí)間序列進(jìn)行分解，將預(yù)算執(zhí)行通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算落實(shí)到具體的項(xiàng)目和科目，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和現(xiàn)金流管理的

31、緊密銜接。各單位、部門(mén)應(yīng)按照月度現(xiàn)金流量預(yù)算的要求，做好月度現(xiàn)金流量預(yù)算安排與實(shí)際資金收支的緊密銜接，嚴(yán)格按照月度現(xiàn)金流量預(yù)算安排組織資金收支，控制支付風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金保障能力，提高資金的使用效率。第四十八條 各業(yè)務(wù)部門(mén)要按照職責(zé)分工提出歸口管理業(yè)務(wù)的資金支出申請(qǐng)，并協(xié)助預(yù)算管理辦公室對(duì)下級(jí)單位提交的資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核。第四十九條 各單位（部門(mén)）應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序。第五十條 公司實(shí)施重大預(yù)算偏差事項(xiàng)報(bào)告制度。各單位（部門(mén)）應(yīng)在重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)發(fā)生較大變化，如發(fā)生自然災(zāi)害、價(jià)格及財(cái)稅政策調(diào)整、電力市場(chǎng)變化等情況，導(dǎo)致主要

32、預(yù)算項(xiàng)目出現(xiàn)較大波動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告。重大預(yù)算偏差事項(xiàng)指預(yù)期對(duì)公司預(yù)算指標(biāo)的影響金額超過(guò)1千萬(wàn)元或超過(guò)下達(dá)利潤(rùn)目標(biāo)的10%，或影響其他財(cái)務(wù)考核指標(biāo)無(wú)法完成的重大事項(xiàng)。主要包括：（一）重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更事項(xiàng)；（二）非經(jīng)常性損益事項(xiàng)；（三）其他導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化的重大事項(xiàng)。第五十一條 公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。各單位（部門(mén)）應(yīng)于月末3日內(nèi)、季度末6日內(nèi)、年度終了后10日內(nèi)向公司預(yù)算管理辦公室上報(bào)本單位預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出措施和建議。第五十二條 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告應(yīng)按照職責(zé)分工由財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)共同完成。主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供。主要內(nèi)容包括：主要業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異原因