第七章-造價服務保障措施.

1、第七章 造價服務保障措施第一節(jié)咨詢過程審核程序保證措施1、做好工作前期準備1）加強溝通，了解情況審計項目組加強與委托方的溝通，通過溝通了解項目情況，對工作內容有關要求、雙方的權利、義務等都有了較為清楚的界定。2）進駐咨詢現(xiàn)場接收審計項目后，審計項目組進駐審計現(xiàn)場進行審計工作。進入現(xiàn)場后嚴格執(zhí)行造價咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場的有關規(guī)定，在建設單位的配合下完成相關工作。3）認真研究項目的相關資料進駐審計現(xiàn)場接收審計資料后，審計項目組盡快認真而詳盡地研究有關資料，包括項目的背景材料、國家的相關法規(guī)、項目的有關文件、以及與項目相關的其他情況資料。4）踏勘現(xiàn)場進一步了解工程情況在對項目相關資料進行認真研究的基礎

2、上，踏勘現(xiàn)場，進一步了解工程情況。2、組織實施（ 1）組織實施審計項目組成員根據(jù)審計方案的要求，按照各自分工，完成相關的工作任務。項目負責人要進行認真的組織與協(xié)調工作。 在各相關部分工作完成的基礎上， 項目負責人進行必要的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對出現(xiàn)的差異部分進行修正，以此作為基本工作成果。（2）咨詢工作記錄審計人員對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,應當作出詳細的、準確的記錄，并且寫明資料的來源。對用以證明審計事項的原始資料、有關文件和實物等，可以通過復印、復制、拍照等方法取得。審計人員參加有關會議時，對涉及審計事項的會議內容，應當作出記錄。必要時，可以要求被調查單位，提供會議有關記錄材料。對重要的審計

3、事項進行調查時，審計人員不少于2 人。審計人員收集的證明材料，經(jīng)過當事人核閱，并且簽名、蓋章。3、實行定期關于服務質量的現(xiàn)場檢查（1）審計項目， 實行定期現(xiàn)場檢查制，公司派稽核人員到現(xiàn)場檢查審計工作進展情況，了解審計的有關問題。（ 2）建設項目經(jīng)初審后進入與被審計方交換意見階段， 我公司在此階段根據(jù)項目具體情況擬派公司技術負責人參會， 了解參審工程師的服務質量情況、 對交換意見中問題的把握情況、協(xié)調溝通情況以及服務態(tài)度等，加強對項目審計情況的全面掌控。4、及時溝通與調整為使咨詢結果較好地符合審計原則，滿足委托方的要求，在審計工作開展過程中，審計項目組必須與委托方定期進行必要的溝通。在溝通中重點

4、解決以下主要問題：（1）原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實際情況的差異，為此審計項目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產(chǎn)生的時間變化等;（ 2）審計結果與項目建設單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；（ 3）審計項目組將審計結果、造價咨詢結論的主要依據(jù)、問題、基本意見等與委托方等相關單位進行交流， 聽取相關各方有無不同意見， 并根據(jù)具體情況， 決定是否對審計結果、造價咨詢意見進行必要的補充和調整。5、及時提交咨詢結果（ 1）起草咨詢報告，征求被咨詢單位意見征求被咨詢單位對審計報告的意見。被審計單位提出不同意見，認為審計報告中的事實不清楚或者有出入的，進行進一步核實；對

5、審計報告中的結論和處理意見有異議的，根據(jù)有關法規(guī)和具體情況，認真進行研究，并向委托方及時匯報情況； 被審計單位無異議， 在審計結果上簽署意見，出具正式審計報告；（2）交付項目成果在以上工作的基礎上，審計項目組將審計結果、造價咨詢成果正式交予委托方。6、認真進行總結性工作審計報告、造價咨詢成果交付委托方后，項目組進行必要的審計工作總結，包括工作經(jīng)驗和教訓等。同時對一些資料、文本等進行歸檔。7、實行業(yè)務回訪制（ 1）實行審計服務回訪制。審計項目結束后，對審計項目要進行必要的回訪，一方面了解審計和造價咨詢成果的實際效果， 同時也是聽取委托方對審計和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計和造價咨詢工作的開

6、展。（2）可采取當面溝通或電話回訪方式回訪審計業(yè)務?；卦L中真實記錄審計及咨詢成果和審計服務工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方對服務質量的評價意見。8、制定特別緊急事項業(yè)務處理程序本著特事特辦的原則，我公司在特別緊急事項的業(yè)務處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務的順暢進行，確保在委托方要求的時間內完成審計任務。（1）對于委托方委托的特別緊急事項，我公司保證在接到通知后不超過 2 小時到達、接收委托項目；（ 2）接受特別緊急事項后， 根據(jù)委托項目的具體情況立即安排相應專業(yè)人員進行操作，視項目情況分若干小組，在人員配置上保證審計項目在委托方要求的時間內完成；（ 3）根據(jù)委托方要求的

7、完成時間倒排計劃，計劃編排具體到每日的審計進度要求，每日檢查審計項目組的實際完成情況， 根據(jù)審計進度的檢查情況， 確定是否對審計人員進行調增；（ 4）安排復核人員提早介入，隨審計進展進行復核，縮短審核程序時間；（ 5）出具初步審計意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交換意見時間，交換意見定稿后， 1 日內出具正式審計報告。9、制定及時、準確進行咨詢結果要素傳遞及信息反饋的具體措施（ 1）為認真做好與委托方的溝通， 指派專人與委托方聯(lián)系， 促進審計工作的順利開展，對審計結果要素的傳遞和信息反饋，我們采取多種方式，如會面匯報、專人傳送、電話、電子郵件、傳真、特快專遞、圖片、會商等。（ 2）對審計或咨

8、詢成果派專人傳送；對審計中的所要求的重要取證，派專人獲?。灰话阈再Y料可采取上述方式中的其他方式獲取，但最終取證資料要求為非傳真件、 經(jīng)當事人核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。10 、嚴格遵守保密規(guī)定（ 1）在為委托方提供服務時，不得違反委托方因其業(yè)務所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴格遵守。（ 2）保證對提供服務過程中由委托方、項目建設單位傳送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關信息、文件、資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴格遵守保密義務。（ 3）維護委托方、項目建設單位通過口頭、書面、電子郵件和/ 或其他方式提供給我方的保密信息的保密性， 不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本

9、項目組成員之外的其他人員。（ 4）在保密期限內應以嚴格保密的態(tài)度、方式對待保密信息，將采取必要和適當?shù)念A防措施來維護保密信息的保密性。（5）委托人與被委托人雙方在未得到對方的事先書面同意前，不得將合同本身和合同中的任何內容， 以及對方在合同準備和執(zhí)行過程中提交的任何文件和資料披露給第三方。但雙方將前述資料或信息披露給與披露方有合約關系的第三方除外；對所知悉的該工程籌資情況、建筑結構等一切建設單位內部的秘密嚴格保密，不以任何形式傳播、擴散。（6）對參加服務的相關工作人員進行保密教育，履行保密義務，委托審計協(xié)議履行完畢，對所獲悉的建設方秘密仍負有永久保密責任。第二節(jié)審核質量保障措施1、建立質量管理

10、組織體系為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質量，公司已經(jīng)通過了GB/TI9001： 2000idtIS9001：2008質量管理體系認證，已建立完備的咨詢服務質量與咨詢服務風險的控制與管理程序。建立了以公司技術負責人為首，質量監(jiān)管部和項目經(jīng)理控制、專業(yè)造價工程師和概預算人員參與的全員、全過程的質量管理組織體系：2、質量職責與分工（ 1）技術總負責人的職責如下：負責對咨詢業(yè)務專業(yè)人員的崗位職責、業(yè)務質量的控制程序、方法、手段等進行管理。審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術問題；協(xié)調處理咨詢業(yè)務各層次專業(yè)人員之間的工作關系；負責處理審核人、校核人、編制成果質量責任；對咨詢成果質量負領導責

11、任。（ 2）質量監(jiān)管部職責負責所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責如下：1）校核人員職責熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，對所校核的咨詢內容的質量負責；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術經(jīng)濟參數(shù)及計價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定， 計算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項內容是否一致，是否完整，有無漏項；校核人員在校審記錄上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改后進行復核，復核后方能簽署并提交審核。2）審核

12、人員職責審核人員參與咨詢業(yè)務準備階段的工作，協(xié)調制訂咨詢實施方案，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內容的質量負責。審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關規(guī)定，基礎數(shù)據(jù)、重要計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確，檢驗關鍵性計算結果；重點為審核咨詢成果的內容是否齊全、有無漏項，采用的技術經(jīng)濟參數(shù)與標準是否恰當，計算與編制的原則、 方法是否正確合理， 各專業(yè)的技術經(jīng)濟標準是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢查關鍵及相互關系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進行修改，修改后進行復核，復核后方可簽署。注：每份咨詢成果文件的編

13、制、校核、審核人員須由不同人員擔任。注：咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。3）項目（經(jīng)理）負責人職責負責咨詢業(yè)務中各子項、各專業(yè)間的技術協(xié)調、組織管理、質量管理工作；根據(jù)咨詢實施方案，有權對各專業(yè)交底工作進行調整或修改，并負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件，統(tǒng)一技術經(jīng)濟分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務實施狀況，負責審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調各子項各專業(yè)進度及技術關系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關成果文件；對項目咨詢成果負直接責任。4）專業(yè)造價人員職責負責本專業(yè)的業(yè)務實施和質量管

14、理工作，指導和協(xié)調概預算人員的工作；在項目負責人的領導下，組織本專業(yè)概預算人員的擬定咨詢實施方案，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務實施狀況，協(xié)調并研究解決存在的問題；專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負責審核和簽發(fā)本專業(yè)的成果文件。5）概預算人員職責依據(jù)咨詢業(yè)務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關業(yè)務的標準與原則，對所承擔的咨詢業(yè)務質量和進度負責；根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨詢工作，選用正確的咨詢數(shù)據(jù)、計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠；對實施的各項工作進行認真自校，做好咨

15、詢質量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負責按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內容表述清晰規(guī)范。3、質量保障措施為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質量，我公司已建立了完善的造價咨詢質量保障措施要包括： 造價咨詢人員要求、造價咨詢的復核稽查、 造價咨詢報告質量控制、 造價審檔案管理等內容，具體如下：（1）造價咨詢人員要求1）根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負責人；2）配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質、政策水平和專業(yè)技術水平；對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點組織相應的專業(yè)造價審計人員參加；3）配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉

16、潔自律，以保證造價審計結果的準確性和公正性；4）對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關保密規(guī)定。5）我們已建立基本建設工程造價審計專家?guī)?，為基本建設工程造價審計服務。6）我們實行業(yè)務回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。（2）項目造價咨詢的復核稽查（三級復核制）1）審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作，將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。2）公司應實行嚴格的審計工作底稿三級復核制度，即項目經(jīng)理、公司項目負責人、質量監(jiān)管部負責人三級復核。重大項目應指定技術總監(jiān)進行再復核。3）各級復核人

17、員在復核工作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。4）項目經(jīng)理復核為一級復核，應采用在工作現(xiàn)場復核的方式對審計工作底稿逐頁復核。項目經(jīng)理應重點復核以下內容：審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標是否已實現(xiàn)；盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分；相關審計項目中涉及所有權歸屬資料是否齊備；審計證據(jù)的充分性與恰當性，特別是性質重大、金額較大的審計事項，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當；審計調整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當中，調整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題；審計工作過程及其結果是否

18、已適當記錄，是否符合審計工作底稿的要求；審計結論與審計工作結果是否一致，是否支持審計意見；已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導引表的勾稽關系是否一致，科目分類匯總是否正確；對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計，應予抵銷的項目是否進行了正確的抵銷。5）公司項目負責人的復核為二級復核，對一級復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記錄，并及時提出，要求審計人員進行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿， 保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復核記錄的同時，應向上一級負責人員請示匯報。6）質量監(jiān)管部負責人復

19、核為三級復核，應在公司項目負責人復核的基礎上，采取在工作現(xiàn)場復核與總體復核相結合的方式， 對審計工作底稿中重要會計事項的審計、 重要審計程序的執(zhí)行以及審計調整事項進行復核。質量監(jiān)管部負責人重點復核以下內容：總體審計計劃和具體審計計劃的恰當性，包括重要性水平、審計風險的評估，審計程序的設計等；二級復核所提出的重大審計問題的處理情況；審計調整事項的性質、原因及金額；重要審計事項的審計程序執(zhí)行是否恰當，審計證據(jù)是否充分；項目負責人提出的審計意見及審計報告類型是否恰當。質量監(jiān)管部負責人對復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記錄，并要求項目負責人結合審計工作底稿做出書面說明。 對重大審計問題以及對審計意見、 審

20、計報告類型的不同意見， 應上報技術負責人處理。（3）造價咨詢報告的質量控制1）造價審計報告必須全面、客觀地反映項目造價審計情況，對造價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點說明；2）審計報告質量控制實行三級復核制，造價審計報告及附表經(jīng)過公司三級復核后，交我公司技術負責人審定簽發(fā)；3）造價審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價審計報告連同相關的審核工作底稿等造價審計資料應及時完整歸檔。（ 4）造價咨詢業(yè)務總結與回訪回訪與總結一應包括以下內容：1）審計服務回訪由項目負責人有關人員進行，回訪對象主要是審計業(yè)務的委托方，必要時也可包括使用審計成果資料的項目相關參與單位?；卦L前由

21、相關專業(yè)造價工程師擬訂回訪提綱； 回訪中應真實記錄審計成果及審計服務工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并征求委托方對服務質量的評價意見（委托方評價表）；回訪工作后由項目負責人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄，報技術總負責人審閱后留存歸檔。2）審計服務總結應在完成回訪活動的基礎上進行。 總結應全面歸納分析審計服務的優(yōu)缺點和經(jīng)驗教訓， 將存在的問題納入質量改進目標， 提出相應的解決措施與方法， 并形成總結報告總負責人審閱。4、重大問題請示報告和處理（ 1）審計人員對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應逐級書面上報。（ 2）上一級業(yè)務人員應對重大問題及時研究解決，并書面告知報告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、傳真、電話等方式及時上報，做到當日發(fā)現(xiàn)，當日上報，相關工作人員的通訊保持隨時暢通。第三節(jié)工作效率保證措施本