倉庫管理基本財務(wù)知識

1、精品文檔庫房管理的基本財務(wù)知識大綱一、庫房管理目的二、庫房管理基本內(nèi)容流程（入庫、防護(hù)、出庫、盤點、帳務(wù)處理）及相關(guān)內(nèi)部控制三、庫房管理的基本管理知識出入庫帳務(wù)處理、存貨ABC管理、庫存上下限管理四、庫房管理的主要考核指標(biāo)一、庫房管理目的為了加強(qiáng)生產(chǎn)公司的物資（包括原材料、零部件、產(chǎn)成品、輔助材料等）的出入庫管理，做到賬、卡、物相符，保證公司財產(chǎn)安全以及加快存貨資金周轉(zhuǎn)。二、庫房管理的基本內(nèi)容庫房管理的業(yè)務(wù)范圍涉及物資驗收入庫、保管保養(yǎng)、出庫發(fā)放、物資盤點以及帳務(wù)處理 等。.精品文檔1、 基本流程生產(chǎn)公司倉庫管理流程圖開始物資采購N驗收Y物資入庫產(chǎn)品防護(hù)出庫發(fā)放物資盤點盈或虧月度采購計劃、月度

2、生產(chǎn)計劃1.規(guī)格、數(shù)量、入庫單2.質(zhì)量檢驗報告單、緊急放行，回用單1、帳卡登記2、控制庫存標(biāo)識、貯存、防護(hù)1.領(lǐng)料單或調(diào)撥單2.規(guī)格、型號、數(shù)量3.帳卡登記帳卡物相符盈虧分析N財務(wù)處理Y按審核意見審核處理資料結(jié)束經(jīng)濟(jì)性存檔.精品文檔1、驗收入庫 ：1.1 原則：凡生產(chǎn)所需的各類物料在入庫前，必須經(jīng)專職檢驗員檢驗合格，未經(jīng)檢驗或檢驗不合格者（免檢及緊急放行除外）不準(zhǔn)入庫，未經(jīng)批準(zhǔn)的采購物料不準(zhǔn)入庫；不能入庫的物料由采購員負(fù)責(zé)退回供方或供應(yīng)商。1.2 如因生產(chǎn)急需來不及檢驗而放行的物資，由采購員填寫應(yīng)急產(chǎn)品申請放行單，經(jīng)公司質(zhì)檢批準(zhǔn)，明確標(biāo)記后辦理入庫手續(xù)。1.3 讓步接收的物資由采購員填寫“不合

3、格品回用（代用）申請單”，經(jīng)產(chǎn)品主管設(shè)計人員和檢驗人員同意，辦理讓步接收，同時由檢驗員對回用產(chǎn)品作好標(biāo)識，然后辦理入庫手續(xù)。1.4 實施采購前， 必須辦理采購審批手續(xù)， 并將審批手續(xù)完備的 物資采購計劃單、臨時采購申請單、采購申請單及時傳遞給開單員和相關(guān)物料的倉庫管理員。1.5 免檢產(chǎn)品（含本公司不具備檢測條件，由供應(yīng)商出具質(zhì)量保證資料的外購元器件）由檢驗員用檢驗報告單注明后，采購員直接在開單員處辦理開單入庫手續(xù)，倉庫管理員憑檢驗報告單和入庫單應(yīng)做好帳務(wù)處理。1.6 倉庫管理員憑入庫單辦理入庫手續(xù)。同時，應(yīng)立即清點實物，凡實物與入庫憑據(jù)上的數(shù)量不符的，不得入庫。1.7 不符合物資包裝規(guī)范要求、

4、 包裝物內(nèi)物品拆開后發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重?fù)p壞的或?qū)儆谟媱澩獾奈镔Y，倉庫管理員有權(quán)拒絕入庫。2、產(chǎn)品防護(hù)2.1分類存放做到兩齊（庫容整齊、堆放整齊）、三清（數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格）、三潔（貨架、物件、地面） 、三相符（帳、卡、物） 、四定位（區(qū)、架、層、位，對號入座）2.2 按物資的特點和要求做好防銹、防潮、防變質(zhì)、防失效、防變形、防損壞等保養(yǎng)工作。經(jīng)常檢查庫存物資的保存質(zhì)量，及時處理銹蝕、發(fā)霉、潮濕物資，對易變質(zhì)、易腐蝕的物資要增加檢查頻次，并放在專用的工位器具上。對.精品文檔規(guī)定有貯存期限的物資，到期要重新送檢。2.3 貴重物品如銀觸頭等，設(shè)專用保險柜、專人負(fù)責(zé)管理。3、出庫發(fā)放3.1 倉管員應(yīng)堅決拒絕無有

5、效簽字的領(lǐng)料單，拒絕未經(jīng)檢驗合格的原材料、零部件入庫；拒絕沒有經(jīng)過倉庫員清點且物品沒有經(jīng)過實地入庫就辦理入庫、出庫手續(xù)的業(yè)務(wù)；倉庫發(fā)料應(yīng)貫徹“先進(jìn)先出”的原則，有保管期限要求的物資，應(yīng)在限期內(nèi)發(fā)完。3.2 倉庫管理員根據(jù) 生產(chǎn)計劃單 和產(chǎn)品的“零部件清單” 或工藝消耗定額配料，并按審批手續(xù)齊全的領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)。3.3 補(bǔ)領(lǐng)或更換零部件 （原材料），須填寫補(bǔ)領(lǐng)單，寫明補(bǔ)領(lǐng)或更換原因，經(jīng)車間主任簽字認(rèn)可，生產(chǎn)負(fù)責(zé)人審批后，倉庫管理員根據(jù)補(bǔ)領(lǐng)數(shù)量再次發(fā)料，同時將不合格品予以標(biāo)識，并入廢品庫。3.4 倉管員在配、 發(fā)料時，在物資收發(fā)登記卡注明所剩余的物料數(shù)量后必須及時盤查賬、料是否相符，如有差異時

6、需馬上檢查問題的癥結(jié)所在，并及時修正。3.5 委外加工材料的發(fā)放根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的“委托加工單” 辦理出庫手續(xù)， 經(jīng)倉庫管理員與領(lǐng)料人共同清點后，簽字確認(rèn)。3.6 各生產(chǎn)公司的物料出庫審批手續(xù)，應(yīng)根據(jù)物料的不同屬性和金額，結(jié)合實際情況授權(quán)相應(yīng)級別的管理人員批準(zhǔn)，授權(quán)人員的資格應(yīng)以書面方式下達(dá)到車間和倉庫，嚴(yán)禁員工在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下前往倉庫領(lǐng)取物料。3.7生產(chǎn)現(xiàn)場所需物料的領(lǐng)取應(yīng)當(dāng)保持一定的節(jié)拍，現(xiàn)場不應(yīng)當(dāng)有超過3天以上的物料，凡是超過3 天的物料一律應(yīng)辦理退庫手續(xù)填制退貨單退回倉庫，以便倉庫報表能真實反映物料存貨狀況；3.8 每年度對庫存周期超過2 年以上的物資， 生產(chǎn)處（科）組織相關(guān)部門進(jìn)行分析，

7、提出處理意見。3.9 經(jīng)判定需要報廢的物料 , 由生產(chǎn)公司質(zhì)檢部門填報材料報廢報告單，.精品文檔經(jīng)生產(chǎn)、質(zhì)管、財務(wù)等部門確認(rèn)后報生產(chǎn)公司負(fù)責(zé)人，萬元（含）及以下由各單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，萬元以上經(jīng)生產(chǎn)服務(wù)中心、質(zhì)量管理中心及財務(wù)中心審核后報生產(chǎn)副總裁審批后交由生產(chǎn)服務(wù)中心處理。4、物資盤點4.1 各公司應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)倉庫管理，督促倉庫管理員做好“日清、日結(jié)、月盤點”工作，隨時掌握倉庫物料存貨狀態(tài)，并根據(jù)存貨資金占用、存貨周轉(zhuǎn)指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)存貨管理的問題，并及時采取對策措施，降低庫存費用。4.2 每月底對倉庫物料進(jìn)行盤點。 A 類物資每月至少一次， B 類物資每兩月至少一次， C 類物資一季度至少進(jìn)

8、行一次。 盤點完畢應(yīng)及時編制 盤存明細(xì)表。發(fā)生盤盈盤虧的，應(yīng)查明原因，填寫盤點差異報告單 ,經(jīng)生產(chǎn)公司生產(chǎn)處（科）、財務(wù)處（科）等分別簽署意見，報生產(chǎn)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對盤虧金額較大，達(dá)到庫存物資金額總數(shù)千分之三以上者需報分管副總裁批準(zhǔn)處理。因管理不善造成物資虧缺的，對責(zé)任者給予批評教育和賠償盤虧金額10%的處理。4.3 對呆、廢品及時處理，處理方式包括換貨、折價退回、報廢等。4.4 對不足的物料應(yīng)及時向采購員反饋，并辦理定貨。4.5 超過半年儲存期的存貨，應(yīng)行報告，并做好壓庫清倉工作；4.6 貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理；5、帳務(wù)處理5.1 物資出入庫應(yīng)做到品種、 規(guī)格、數(shù)量正確、手續(xù)齊全，

9、并及時登賬（登卡）。若物資需要更換，則需及時換貨，并清點實物，沖帳。保證物資入庫、出庫原始記錄、憑證、臺帳、報表齊全、規(guī)范且有效，登帳及時，臺帳、報表（收發(fā)存）能反映物資的真實動態(tài)。5.2 逐條登帳、登卡，憑單下帳不跨月，不準(zhǔn)隨意調(diào)整臺帳。.精品文檔5.3 倉管員每月底應(yīng)對各類物資資料進(jìn)行歸檔。三、日常管理知識1、入庫方式正常入庫（檢驗合格入庫） 、回用入庫、緊急放行入庫、退回供方、委托加工入庫。不同的單據(jù)和不同的審批手續(xù)。2、入庫材料計價1）購入存貨，按買價加上運(yùn)費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運(yùn)

10、輸費、保險費等計價；4）盤盈的以同類存貨價值計價；例 1：某企業(yè)為一般納稅人，某日該企業(yè)從外地購原材料500 公斤，材料價款為 20000 元，增值稅額 3400 元，購買該批材料的運(yùn)輸費為1200 元，裝卸費 400 元，在運(yùn)輸途中合理損耗 5 公斤的材料，試計算該批材料存貨的入帳價值和單價。解：入帳價值： 20000+1200+40021600（元）單 價 ：21600/ （500-5 ） 43.6364 （元）例 2：A 企業(yè)委托 B 企業(yè)加工材料一批，原材料成本為 10000 元，支付的加工費為 8000 元（不含增值稅），運(yùn)輸費為 800 元，材料加工完成驗收入庫，加工費等已支付。

11、雙方適用的增值稅稅率為 17，不考慮消費稅。 計算該批委托加工物資的成本？解：成 本 ：10000+8000+80018800（元）.精品文檔3、出庫方式正常出庫（成套、定額） 、零星出庫、銷售出庫、售后服務(wù)、返修出庫、試驗出庫、委外加工出庫、車間退回。4、出庫材料計價方法先進(jìn)先出、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法等方法。（ 1）先進(jìn)先出法：以先購入的存貨先發(fā)出這樣一種存貨實物流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提對發(fā)出存貨計價的一種方法。 ，（ 2）加權(quán)平均法：存貨單位成本 =期初數(shù)量×期初單價本期入庫數(shù)量×本期入庫單價期初數(shù)量本期入庫數(shù)量本月發(fā)出存貨成本 本月發(fā)出存貨數(shù)量 ×存貨單

12、位成本月末庫存存貨成本 月末庫存存貨數(shù)量×存貨單位成本（3）移動平均法：又稱移動加權(quán)平均法，指本次進(jìn)貨的成本加原有庫存的成本，除以本次進(jìn)貨量加原有庫存量，據(jù)以計算加權(quán)單價，并對發(fā)出存貨計價的方法。（ 4）個別計價法： 按照各種存貨， 分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。例 3：某企業(yè) 3 月 1 日庫存某種材料數(shù)量 300 件，單價為 50 元，3 月 5 日發(fā)料 100 件， 3 月 10 日采購入庫 900 件，單價 60 元， 3 月 11 日因 加工需要發(fā)出材料 800 件，要求分別用先進(jìn)先出、加權(quán)平均法、移動平均法、計算月末庫存存貨

13、成本。 假設(shè) 3 月 11 日發(fā)出的 800 件材料其中單價50 元的 100 件，單.精品文檔價 60 元的 700 件，試用個別計價法計算月末庫存存貨成本。解：（1）先進(jìn)先出發(fā)出成本 100*50+（300-100 ）*50+600*60 51000（元）期末結(jié)存成本 300*50+900*60-51000 18000（元）（2）加權(quán)平均加權(quán)平均單價（ 300*50+900*60）/ （300+900） 57.5 （元）發(fā)出成本（ 800+100）*57.5 51750（元）末結(jié)存成本（ 300-100+900-800 ）*57.5 17250（元）（3）移動加權(quán)平均期初單價 50（元）第

14、一次發(fā)出成本 100*505000（元）結(jié)存成本 300*50-100*50 10000（元）采購收貨后加權(quán)平均單價 （10000+900*60）/（200+900）58.1818（元）第二次發(fā)出成本 800*58.1818 46545.45 （元）期末結(jié)存成本 300*58.1818 17454.55 （元）300*50-100*50+900*60-800*58.1818 17454.55 （元）（4）個別計價法第一次發(fā)出成本 100*505000（元）結(jié)存成本 300*50-100*50 10000（元）第二次發(fā)出成本 100*50+700*6047000（元）期末結(jié)存 10000+900

15、*60-4700017000（元）.精品文檔5、庫存的 ABC管理模式為了加強(qiáng)公司庫存材料的管理，保證公司財產(chǎn)安全及庫存占用資金的合理周轉(zhuǎn)，對原材料的庫存限額、采購、出入庫等日常管理工作實行重點控制，全面兼顧的原則，確保庫存物資的完整及存貨資金的最優(yōu)占用。對存貨實行ABC管理模式。（1）存貨 ABC分類的定義ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為A,B,C 三類，分別實行分品種重點管理，分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。（ 2）存貨 ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅做為參考。A 類存貨的特點是

16、金額巨大，但是品種數(shù)量少；B 類存貨金額一般，品種術(shù)相對較多； C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。（ 3）存貨 ABC分類的劃分按物料消耗金額占材料總消耗金額的比重來分類。將上一季度各類物料按實際消耗金額大小降序排列，當(dāng)金額累加到占總金額的70%左右時為 A 類，比例在 70%-90%之間的為 B 類，其余則為 C類。ABC 物資的分類視公司產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)以及管理力度的大小，是一個可變的范圍，管理力度大， A 類物資就多一些， C類物資相對就少一些。每個公司的分類標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，這與公司的行業(yè)、產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)等有關(guān)。如新產(chǎn)品、出口產(chǎn)品零部件 ( 原材料 ) 可以根據(jù)實際情況適當(dāng)予以調(diào)整。6、庫存上

17、下限管理庫存上下限管理是保持合理庫存的基礎(chǔ)，是保證生產(chǎn)正常進(jìn)行的根本，是確定采購計劃的依據(jù)。各生產(chǎn)公司根據(jù)生產(chǎn)計劃（或采購計劃）、零部件加工周期、合格率及交付頻次，于每季度末編制下一季度( 或下一個月 ) 的物料庫存限額, 經(jīng)生產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。各公司應(yīng)每季度調(diào)整庫存上下限額, 加快在庫物.精品文檔料的周轉(zhuǎn)次數(shù)，將物料庫存控制在合理范圍內(nèi)。倉庫保管員應(yīng)每天編制庫存物料“收、發(fā)、存”日報表，做到“日清、日結(jié)” ，并將日報表發(fā)送給倉庫主管和相關(guān)人員，凡超出庫存限額的或缺貨的，應(yīng)及時通報采購員，作好采購工作的參謀，以保障正常生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性，杜絕停工待料現(xiàn)象發(fā)生。最低存儲量：保持最低生產(chǎn)能力及最快

18、供貨周期所需的存儲量。=每天生產(chǎn)的最低需要量×最快供貨周期最高存儲量：保持最高生產(chǎn)能力及較慢供貨周期所需的存儲量。=每天生產(chǎn)的最高需求量×較慢供貨周期保險存儲量： 是防止物資運(yùn)送誤期或來料品種規(guī)格不符的需要，是為預(yù)防意外而需要建立的儲存量四、倉庫管理考核指標(biāo)1、盤盈盤虧率例 4：某企業(yè) 4 月進(jìn)行盤點，存貨總金額為 2400 萬元，此次盤點發(fā)現(xiàn)盤虧金額為 10 萬元，要求計算盤虧率。解：盤盈盤虧率： 10/2400 0.00416 0.416 2、帳、卡、物相符率3、材料周轉(zhuǎn)率：本月出庫材料總額（加權(quán)平均價）（期初庫存 +期末庫存） /2材料周轉(zhuǎn)天數(shù) =計算期天數(shù)÷材料周轉(zhuǎn)率例 5 ：某公司 3 月 1 日庫存某原材料 6000 件，單價 20 元