《增值稅題》word版

1、第一章增值稅一、名詞視同銷售、混合銷售行為、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為、銷項稅額、進項稅額、銷售額、增值額、價外費用、加工、修理修配、銷售折讓、銷售退回、銷售折扣與折扣銷售、以舊換新、以物易物二、判斷題（ ）1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。（ ）2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。（ ）3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項目。（ ）4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。（ ）5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人時可不再計

2、入銷售額征稅。（ ）6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。（ ）7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（ ）8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應(yīng)視同銷售，計征增值稅。（ ）9、某商店開展促銷活動，買一贈一，在這項活動中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計算銷項稅額。（ ）10、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（ ）11、某企業(yè)銷售產(chǎn)品取得

3、銷售收入100萬元，同時按協(xié)議向買方收取返還利潤10萬元計入“其他業(yè)務(wù)收入”中，按規(guī)定，這10萬元應(yīng)計征企業(yè)所得稅，但不征收增值稅。（ ）12、凡出口貨物，均適用零稅率。（ ）13、糧食、糧食復(fù)制品、糧食加工品等適用13%稅率。（ ）14、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。（ ）15、不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時，按視同銷售行為計算繳納增值稅。 （ ）16、如果增值稅一般納稅人將以前購進的貨物以原進價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計算增值稅。 （ ）17、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價格

4、，則服裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。（ ）18、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。（ ）19、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。 （ ）20、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率均為10%。（ ）21、納稅人總、分機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。三、單項選擇題1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（ ）。 A、用于修建展廳 B、用于

5、發(fā)放獎品 C、無償贈送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有（ ）。 A、農(nóng)機 B、汽車 C、家用電器 D、辦公用品3、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（ ）。 A、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費 C、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D、企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4、下列項目中應(yīng)確認收入計算銷項稅額的項目有（ ）。A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C、將購買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D、將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（ ）。A、企業(yè) B、事業(yè)單位 C、自

6、然人個人 D、個體經(jīng)營者6、某童裝廠(一般納稅人)當月購進原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當月收回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為( )。A、3400元 B、1700元C、680元 D、4600元7、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的有( )。 A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、將購買的貨物委托外單位加工 C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于集體福利8、下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有 ( )。 A、折扣額

7、與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷售折扣額 C、銷售折讓額 D、銷售退貨額9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )。 A、13600元 B、13890.60元C、15011.32元 D、15301.92元10、某化工廠(一般納稅人)發(fā)生的下列( )業(yè)務(wù)，不準予抵扣進項稅額。 A、進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額 B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費(運費發(fā)票抬頭開給化工廠) D、為加固廠房而購進鋼材取

8、得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額11、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有( )。 A、銷售貨物支付的運輸費用 B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用 C、外購小汽車支付的運輸費用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12、某工廠(一般納稅人)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為60000元（含煙葉稅2000元），為該貨物支付的運費500元(有運費發(fā)票)，該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為( )。 A、5835元 B、6000元 C、7835元 D、6050元13、下列關(guān)于銷項稅額確認時間的正確說法是 ( )。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天 B、直接收款方式銷售

9、的，為發(fā)貨當天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當天14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000元，本月售出電視機150臺，舊電視機折價200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )A、6102564元 B、6538462元C、73500元 D、76500元四、多項選擇題1、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項目而支出的款額，可以按7%的扣除率計算進項稅額的有（ ）。A、銷售貨物所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)定不并入銷售額的代墊運費 B、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價 C、收購廢舊物資的收購金額D、購入貨物所支付的運輸費用，但不包括稅法規(guī)

10、定不并入銷售額的代墊運費2、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（ ）A、電視機 B、化肥 C、卷煙 D、石油液化氣3、（ ）企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)當征收增值稅。A、建筑公司 B、百貨商場 C、機械加工廠 D、保險公司4、下列哪些價外收費應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅額（ ）。A、向購買方收取的手續(xù)費 B、向購買方收取的銷項稅額 C、向購買方收取的運輸裝卸費 D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅5、下列項目免征增值稅（ ）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C、銷售避孕藥品和用具 D、銷售居民用煤炭制品6、下列各項目，能被認定為增值稅一般納稅人的是（

11、 ）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售額200萬元的自然人7、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（ ）。A、廢舊物資經(jīng)營單位(一般納稅人)銷售廢舊物資B、免稅商店零售免稅貨物C、一般納稅人銷售他人贈送的新設(shè)備D、一般納稅人銷售已使用過的2009年1月1日前購進的固定資產(chǎn)(售價高于原值)8、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（ ）。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B、捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)

12、療器械耗用上期購買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）A、簽訂銷售合同的當天 B、發(fā)出貨物的當天C、取得索取銷售款憑證的當天 D、收訖銷售款的當天 10、增值稅銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)留存的發(fā)票為（ ）。A、存根聯(lián) B、稅款抵扣聯(lián) C、發(fā)票聯(lián) D、記賬聯(lián)11、下列哪些交易屬于征收增值稅的范疇？（ ）A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù) B、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品C、郵局以外的單位和個人銷售集郵商品 D、作家把作品的著作權(quán)連同原稿一并轉(zhuǎn)讓給購買方12、下列發(fā)生混合銷售

13、行為的( )企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并收取增值稅。A、家俱建材商城 B、汽車修理廠C、電信公司 D、購物中心13、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有( )。 A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B、銷售自己使用過的貨物 C、逾期沒收的包裝物押金收入 D、向購買方收取的各項價外費用14、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。 A、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車 B、向某使用單位直接銷售汽車 C、出口汽車 D、用于本企業(yè)接送職工的班車15、下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。 A、托收承付 B交款提貨 C、預(yù)

14、收貨款 D分期收款16、開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。 A、收到購買方退回貨物 B、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián) C、收到購買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件 D、收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單五、計算（計算選擇）題1某電視機廠2009年5月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務(wù)：(1)向某商場銷售彩電120臺，每臺不含稅售價2850元，銷貨款已收到；(2)購入電子元器件，價款18萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為30600元，已驗收入庫；(3)為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅

15、額為17000元。該電視機廠當月應(yīng)納增值稅稅額。2某飲料廠2009年7月份銷售汽水、果茶飲料，實現(xiàn)銷售額為60萬元，增值稅銷項稅額為102萬元；當月購入白糖原料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為25500元，原料已入庫。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦，對全廠職工(共計200人)每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售價8元，每箱果茶成本為20元，售價35元。當月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5440元，還為廠里的幼兒園購進一批兒童桌椅、木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元，題中的售價均為不含稅價格。計算該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅

16、。3某百貨大樓2009年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，購銷貨物的稅率為17%。 (1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。(2)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金585萬元；(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價12萬元(進價、售價均為不含增值稅，下同)；(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。根據(jù)上述資料計算當月應(yīng)納增值稅額。4某企業(yè)產(chǎn)品價目表列明：A產(chǎn)品的不含稅銷售價格為每件200元，一次

17、購買200件以上，可獲得5%的商業(yè)折扣，購買400件以上，可獲得10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時，折扣額與銷售額在同一發(fā)票上列示。該企業(yè)2006年3月對外銷售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對方付款條件為210，120，n30，購貨單位已于8天內(nèi)付款。計算該銷售業(yè)務(wù)的銷項稅額(稅率為17%)。5某工業(yè)企業(yè)2009年9月取得產(chǎn)品銷售收入1650萬元，自制半成品銷售收入20萬元，工業(yè)性勞務(wù)收入30萬元，銷售材料收入15萬元，銷售殘次品收入8萬元(上述收入均為不含稅價)，沒收包裝物押金234萬元，本期購進材料1000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付運輸部門的運費10萬元，

18、裝卸費2萬元，支付保險公司運輸保險費2萬元。則本月應(yīng)繳納多少增值稅。6某企業(yè)2009年4月2日購進原料一批，價值為30萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額為51000元，材料已驗收入庫。4月9日第一生產(chǎn)車間領(lǐng)用10萬元，第二車間領(lǐng)用15萬元，4月16日為職工搞福利領(lǐng)用2萬元，4月19日在建工程領(lǐng)用3萬元；5月份該廠又購進兩批材料，價值10萬元，增值稅專用發(fā)票注明的進項稅為17萬元，全部用于生產(chǎn)車間；6月份又購進一項固定資產(chǎn)，價值為20萬元；4月份的銷售額為20萬元，5月份的銷售額為15萬元，6月份的銷售額為15萬元(上述收入均為不含稅價格)，不考慮期初庫存已征稅款的抵扣問題，則該企業(yè)2006

19、年二季度應(yīng)納的增值稅為多少元。7某自行車廠2009年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價300元，本月購進材料的進項稅額為10萬元。該廠2月還辦理了一項還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費者，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅為多少元。8某工業(yè)企業(yè)2009年9月銷售一批貨物，價款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元（折扣后金額），另開紅字發(fā)票折扣4萬元，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當月購進一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貨方保證在下月10日前把貨物發(fā)出。則當月應(yīng)納增值稅為多少萬元。9某

20、商場為增值稅一般納稅人，從事百貨批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2009年24月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)2月份購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為10萬元，增值稅為17萬元，向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元。(2)3月份購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為20萬元，增值稅為34萬元，向一般納稅人銷售貨物，不含稅價款120萬元。(3)“三八”節(jié)，以不含稅價格20000元的庫存商品為女職工搞福利。(4)4月份購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為5萬元，增值稅為8500元，柜臺零售貨物的銷售額為234000元，另外賣出1臺空調(diào)給消費者個人，含稅價格為5850元

21、，并上門為顧客安裝，收取安裝費117元。根據(jù)上述資料回答2、3、4月份的銷項稅額為多少元。11某機械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機械產(chǎn)品適用的稅率為17%，2009年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)購進鋼材100噸，不含稅單價為3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款300000元，增值稅51000元，材料已驗收入庫。(2)購進車床1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10000元，增值稅為1700元，交付安裝。(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款800000元，增值稅銷項稅額為136000元。(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票取得收入46800元。(5)本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用本月購進鋼材2噸。根據(jù)上述資料計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅為多少元。 12某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的稅率，2009年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為700000元，稅款為119000元，款項已經(jīng)存入銀行。(2)把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資，該批產(chǎn)品成本為80000元，同類貨物當期不含稅售價100000元。(3)購進面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗收入庫。(4)購入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達企業(yè)。(5)因保管不善造成面粉霉爛，損