審計學(xué)隨堂練習(xí)

1、. . . . 第一章 審計主體一、單項(xiàng)選擇題1、以下關(guān)于財務(wù)報表審計性質(zhì)的理解中，正確的是（）。A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)是合法性和效益性B.注冊會計師應(yīng)合理保證審計意見的準(zhǔn)確性C.注冊會計師對于已審計財務(wù)報表的合法性和公允性承擔(dān)首要責(zé)任D.查錯防弊已不是財務(wù)報表審計的目標(biāo)2、根據(jù)美國會計學(xué)會（AAA）對審計的定義，下列理解中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.審計是一個系統(tǒng)過程B.在財務(wù)報表審計中，既定標(biāo)準(zhǔn)可以具體為企業(yè)會計準(zhǔn)則C.審計應(yīng)當(dāng)確保被審計單位財務(wù)報表與標(biāo)準(zhǔn)一樣D.審計的價值需要通過把審計結(jié)果傳遞給利害關(guān)系人來實(shí)現(xiàn)3、部審計與注冊會計師審計的主要差異表現(xiàn)在（）。A.審計目標(biāo)B.審計手段C.審計容D.

2、審計方法4、注冊會計師審計作為外部審計，往往要對部審計的情況進(jìn)行了解并考慮利用其工作成果，其主要原因是（）。A.在審計監(jiān)督體系中，部審計的獨(dú)立性最弱B.在審計的方式上，部審計的安排最靈活C.在審計的容和目的上，部審計主要是各項(xiàng)部控制的執(zhí)行情況D.在審計的職責(zé)和作用上，注冊會計師對外出具的審計報告具有鑒證作用5、政府審計、部審計、注冊會計師審計共同構(gòu)成了審計的監(jiān)督體系。其中，政府審計與注冊會計師審計在以下（）方面是基本相似的。A.審計所依據(jù)的準(zhǔn)則B.審計要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)C.對部審計的利用D.審計中取證的權(quán)限6、注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項(xiàng)進(jìn)行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的

3、下列各項(xiàng)原因中最主要的是（）。A.審計的方式不同B.審計的性質(zhì)不同C.審計的獨(dú)立性不同D.審計的依據(jù)不同7、×市國有資產(chǎn)管理委員會作為XYZ大型國有企業(yè)的股權(quán)持有者代表，對XYZ企業(yè)2010年財務(wù)決算審計工作進(jìn)行公開招標(biāo)。中天華信會計師事務(wù)所投標(biāo)后被選定為本次審計的主審機(jī)構(gòu)。本次審計的類別屬于（）。A.政府審計B.經(jīng)營審計C.注冊會計師審計D.部審計二、多項(xiàng)選擇題1、注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,注冊會計師發(fā)表審計意見的容有（）。A.財務(wù)報表是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定B.被審計單位是否存在重大的舞弊和行為C.被審計單位是否具有持續(xù)經(jīng)營的能力D.財務(wù)

4、報表是否在所有重大方面公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量2、下列關(guān)于審計方法的表述中，正確的有（）。A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計方法是指以控制測試為基礎(chǔ)的抽樣審計B.制度基礎(chǔ)審計方法是指以控制測試為基礎(chǔ)的抽樣審計C.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄊ且詫徲嬶L(fēng)險模型為基礎(chǔ)進(jìn)行的審計D.審計方法從賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，都是注冊會計師為了適應(yīng)審計環(huán)境的變化而作出的調(diào)整3、以下有關(guān)審計方法的表述中，正確的有（）。A.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且灾卮箦e報風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對為重心B.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且詫徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正為重心C.制度基礎(chǔ)審計是以部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計為重心D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債

5、表錯弊為重心4、注冊會計師提供的審計業(yè)務(wù)可以分為（）。A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.政府審計5、以下關(guān)于部審計和注冊會計師審計的說法中，不正確的有（）。A.部審計的時間安排通常沒有注冊會計師審計靈活B.部審計的獨(dú)立性通常比注冊會計師審計強(qiáng)C.部審計與注冊會計師審計的目標(biāo)通常不同D.部審計與注冊會計師審計遵循的標(biāo)準(zhǔn)通常不同6、政府審計與注冊會計師審計的下列表述中，不正確的有（）。A.二者都有權(quán)就有關(guān)審計事項(xiàng)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料B.二者相對于被審計單位而言均屬外部審計C.二者的審計依據(jù)基本一樣D.注冊會計師必須接受國家審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)7、下列關(guān)于注冊會計師審計與

6、政府審計的提法中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.由于政府審計機(jī)構(gòu)屬于國家機(jī)關(guān)，所以較注冊會計師審計更具有獨(dú)立性B.注冊會計師審計與政府審計在審計目標(biāo)上是不同的C.注冊會計師審計和政府審計均屬于外部審計，相對于部審計而言，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性D.注冊會計師審計和政府審計均依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計業(yè)務(wù)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A，“效益性”應(yīng)改為公允性。選項(xiàng)C，根據(jù)會計法的規(guī)定，對已審計財務(wù)報表的合法性和公允性承擔(dān)首要責(zé)任的是被審計單位的負(fù)責(zé)人。選項(xiàng)D，查錯防弊雖然不是現(xiàn)代財務(wù)報表的主要目標(biāo)，但屬次要目標(biāo)。 該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核2、正確答案：C答案解析

7、：在選項(xiàng)C中，注冊會計師只能合理保證財務(wù)報表與編制標(biāo)準(zhǔn)在重大方面的“符合”，不能確保一樣。 該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核3、正確答案：A答案解析：部審計主要是對部控制的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以與經(jīng)營活動的效率和效果所開展的一種評價活動；注冊會計師審計主要對被審計單位財務(wù)報表的合法性和公允性進(jìn)行審計。 該題針對“注冊會計師審計與部審計的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核4、正確答案：C答案解析：部控制是部審計的工作對象，這一原因使注冊會計師審計與部審計之間有了密切的聯(lián)系。 該題針對“注冊會計師審計與部審計的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核5、正確答案：C答案解析：任何一種外部審計在對一個單位進(jìn)

8、行審計時，都要對其部審計的情況進(jìn)行研究，并考慮是否利用工作成果。 該題針對“注冊會計師審計與政府審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核6、正確答案：D答案解析：注冊會計師審計是依據(jù)注冊會計師法和注冊會計師審計準(zhǔn)則進(jìn)行的，而政府審計是依據(jù)審計法和國家審計準(zhǔn)則進(jìn)行的，正因?yàn)槎咭罁?jù)的審計準(zhǔn)則不同，因此對同一審計事項(xiàng)進(jìn)行審計最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。 該題針對“注冊會計師審計與政府審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核7、正確答案：C答案解析：從執(zhí)行審計的主體來看，本次審計的主體是會計師事務(wù)所，因此屬于注冊會計師審計。對財務(wù)決算工作進(jìn)行審計，仍屬財務(wù)報表審計，而非經(jīng)營審計。 該題針對“注冊會計師審計與政府審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核二、

9、多項(xiàng)選擇題1、正確答案：AD答案解析：選項(xiàng)AD是審計準(zhǔn)則關(guān)于審計目標(biāo)的表述。選項(xiàng)B，注冊會計師并不需要對于被審計單位是否存在重大舞弊和行為發(fā)表意見，除非這些行為有可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報，相關(guān)容可參看注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號。選項(xiàng)C，除非被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，否則注冊會計師不需要在審計報告中對持續(xù)經(jīng)營能力發(fā)表意見。 該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核2、正確答案：BCD答案解析：該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核3、正確答案：ACD答案解析：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且灾卮箦e報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對為導(dǎo)向，將審計風(fēng)險降低至可接受的低水平，而不是對審計風(fēng)

10、險的防止、發(fā)現(xiàn)或糾正，故選項(xiàng)B不正確。 該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核4、正確答案：ABC答案解析：注冊會計師提供的審計業(yè)務(wù)可以分為財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計。 該題針對“注冊會計師審計的性質(zhì)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核5、正確答案：AB答案解析：選項(xiàng)A，注冊會計師審計通常為定期審計，沒有部審計的時間安排靈活。選項(xiàng)B，注冊會計師同時獨(dú)立于被審計單位的管理層和委托人，而部審計為組織部服務(wù)，獨(dú)立性較弱。 該題針對“注冊會計師審計與部審計的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核6、正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)A，注冊會計師沒有和國家審計機(jī)關(guān)一樣的調(diào)查取證權(quán)。選項(xiàng)C，國家審計的依據(jù)主要是審計法和國家審計準(zhǔn)

11、則，而注冊會計師審計的主要依據(jù)是注冊會計師法和獨(dú)立審計準(zhǔn)則。選項(xiàng)D，國家審計機(jī)關(guān)和注冊會計師行業(yè)直接不存在領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。 該題針對“注冊會計師審計與政府審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核7、正確答案：BC答案解析：政府審計體現(xiàn)為很強(qiáng)的單向獨(dú)立，而注冊會計師審計則體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，因此注冊會計師審計較政府審計更具獨(dú)立性，所以選項(xiàng)A錯誤；政府審計依據(jù)審計法和國家審計準(zhǔn)則，注冊會計師依據(jù)的是中華人民國注冊會計師法和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，所以選項(xiàng)D錯誤。 該題針對“注冊會計師審計與政府審計”知識點(diǎn)進(jìn)行考核第二章審計主體一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師的業(yè)務(wù)圍不包括（）。A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B

12、.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)C.保險精算業(yè)務(wù)D.驗(yàn)資業(yè)務(wù)2、下列業(yè)務(wù)中屬于注冊會計師從事的鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.參與企業(yè)籌建，起草投資協(xié)議B.進(jìn)行破產(chǎn)清算，代編清算報表C.審查部控制，提出管理建議D.審核部控制，出具審核報告3、注冊會計師所從事的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的圍，不包括（）。A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會計顧問B.對企業(yè)部控制情況進(jìn)行審核C.對企業(yè)會計政策的選擇和運(yùn)用提供建議D.代企業(yè)編制會計報表4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A.預(yù)測性財務(wù)信息審核B.年度財務(wù)報表審計C.財務(wù)報表審閱D.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序5、下列說法中正確的是（）。A.有限責(zé)任會計師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)

13、的責(zé)任以出資額為限B.申請設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東C.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師D.注冊會計師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財務(wù)信息、預(yù)測性財務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以與會計服務(wù)等6、參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須（），并符合其他有關(guān)條件要求。A.加入會計師事務(wù)所且有兩年以上審計工作經(jīng)驗(yàn)B.加入會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所且工作兩年以上C.從事會計或?qū)徲嫻ぷ鲀赡暌陨螪.加入會計師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)二、多項(xiàng)選擇題1、注冊會計師辦理法律

14、、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告。具體來說，這方面的審計容包括（）。A.企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表B.企業(yè)的流動負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況D.企業(yè)編制的簡要資產(chǎn)負(fù)債表和簡要利潤表2、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)B.部控制審核C.預(yù)測性財務(wù)信息審核D.網(wǎng)域認(rèn)證3、在以下各項(xiàng)中，屬于注冊會計師提供的其他鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.盈利預(yù)測審核B.注冊資本審驗(yàn)C.對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序D.系統(tǒng)鑒證4、注冊會計師能夠提供的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中不包括（）。A.管理咨詢B.稅務(wù)服務(wù)C.審閱業(yè)務(wù)D.驗(yàn)資5、縱觀注冊會計師行業(yè)

15、在各國的發(fā)展，會計師事務(wù)所主要的組織形式有（）。A.普通合伙會計師事務(wù)所B.獨(dú)資會計師事務(wù)所C.有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所D.有限責(zé)任會計師事務(wù)所6、下列關(guān)于注冊會計師與相關(guān)管理的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，我國允許設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所、合伙會計師事務(wù)所和個人獨(dú)資會計師事務(wù)所B.注冊會計師不得以個人名義為被審計單位提供編制財務(wù)報表等專業(yè)服務(wù)C.中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員、團(tuán)體會員和名譽(yù)會員三種D.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務(wù)所并具有兩年以上的審計工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、正

16、確答案：C答案解析：除選項(xiàng)C外，選項(xiàng)ABD三項(xiàng)的業(yè)務(wù)都可以包括在注冊會計師業(yè)務(wù)圍。選項(xiàng)AD均屬于鑒證業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B屬于相關(guān)服務(wù)中的稅務(wù)服務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核2、正確答案：D答案解析：進(jìn)行破產(chǎn)清算屬會計服務(wù)業(yè)務(wù)，對清算報告進(jìn)行審計屬于注冊會計師法定審計業(yè)務(wù)；任何具備條件的中介機(jī)構(gòu)或個人都可接受委托，對部控制進(jìn)行審查，出具管理建議書，管理建議書也不是鑒證報告，但審核部控制，出具審核報告是注冊會計師一項(xiàng)專門的鑒證業(yè)務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核3、正確答案：B答案解析：對企業(yè)部控制進(jìn)行審核屬于鑒證業(yè)務(wù)疇，不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知

17、識點(diǎn)進(jìn)行考核4、正確答案：A答案解析：注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)稱為其他鑒證業(yè)務(wù)，常見的有部控制審核和預(yù)測性財務(wù)信息審核，選項(xiàng)A屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核5、正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B，申請設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東；選項(xiàng)C，取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊會計師的基本條件，如果具備這兩個條件，但出現(xiàn)了不予注冊情形的，也不能被批準(zhǔn)注冊；選項(xiàng)D，預(yù)測性財務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 該題針對“會計師事務(wù)所組織形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核6、正確答案：A答案解析：根據(jù)注冊會

18、計師法的規(guī)定，參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務(wù)工作兩年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會申請注冊。 該題針對“注冊會計師的注冊”知識點(diǎn)進(jìn)行考核二、多項(xiàng)選擇題1、正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)B抵押物的保值情況不屬于審計圍。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核2、正確答案：ABCD答案解析：鑒證業(yè)務(wù)分為審計業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)。驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于審計業(yè)務(wù)，部控制審核、預(yù)測性財務(wù)信息審核和網(wǎng)域認(rèn)證均屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核3、正確答案：AD答案解析：選項(xiàng)B屬于審計業(yè)務(wù)，選項(xiàng)C屬于相關(guān)服務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知

19、識點(diǎn)進(jìn)行考核4、正確答案：CD答案解析：審閱業(yè)務(wù)與驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。 該題針對“注冊會計師業(yè)務(wù)圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核5、正確答案：ABCD答案解析：目前會計師事務(wù)所的組織形式主要有四種，即：獨(dú)資會計師事務(wù)所、普通合伙會計師事務(wù)所、有限責(zé)任會計師事務(wù)所和有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所。 該題針對“會計師事務(wù)所組織形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核6、正確答案：BD答案解析：選項(xiàng)A，注冊會計師法不容許設(shè)立個人獨(dú)資會計師事務(wù)所；選項(xiàng)C，中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員和團(tuán)體會員，個人會員又分為執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員。 該題針對“注冊會計師的注冊”知識點(diǎn)進(jìn)行考核第七章 審計目標(biāo)一、單項(xiàng)選擇

20、題1、以下關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度表述錯誤的是（）。A.職業(yè)懷疑態(tài)度要求，如果從不同來源獲取的審計證據(jù)不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序B.注冊會計師在審計工作中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，要假設(shè)管理層是不誠信的，要依據(jù)審計證據(jù)“說話”C.職業(yè)懷疑態(tài)度要求，注冊會計師不應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)D.職業(yè)懷疑態(tài)度要求，注冊會計師不能僅憑管理層聲明書代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)2、按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。A.監(jiān)督財務(wù)報告的過程B.選擇適用的會計準(zhǔn)則和制度C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚逥.做出合理的會計估計3、注冊會計師為了確定被審計單位的交易是否記錄于

21、恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，下列程序中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ.年前開出的支票是否均在年前已入賬B.應(yīng)收賬款是否確實(shí)屬實(shí)C.存貨的跌價損失是否已足額確認(rèn)D.存貨是否用作抵押4、注冊會計師實(shí)施的下列審計程序中，能夠證明固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計程序是（）。A.結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確B.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)C.獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄D.檢查借款費(fèi)用資本化的計算方法和資本化金額計算是否正確，以與會計處理是否正確5、注冊會計師在存貨的審計過程中，由被審計單位分類和可理解性認(rèn)定不能推出的審計目標(biāo)是（）。A.存貨主要種類和計價基礎(chǔ)已揭示B.存貨的抵押或轉(zhuǎn)讓已揭示C.存

22、貨項(xiàng)目的總計數(shù)與總賬一致D.存貨已恰當(dāng)?shù)姆譃樵牧?、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等幾類6、注冊會計師在檢查固定資產(chǎn)實(shí)物時，對一臺大型鍛造設(shè)備產(chǎn)生了懷疑，于是對其歷史成本進(jìn)行追查，這主要是為了證實(shí)管理層的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性D.計價和分?jǐn)?、財務(wù)報表審計屬于鑒證業(yè)務(wù)。注冊會計師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)對財務(wù)報表進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見，旨在（）。A.提高財務(wù)報表的可信賴程度B.合理保證被審計單位未來的生存能力C.為財務(wù)報表提供絕對保證D.提高被審計單位的經(jīng)營效率、經(jīng)營效果8、甲公司當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)，則違反的認(rèn)定是（）。A.存在B.完整性C.

23、計價和分?jǐn)侱.截止9、注冊會計師在對W公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（）。A.發(fā)生B.存在C.完整性D.計價和分?jǐn)?0、XYZ會計師事務(wù)所在對ABC股份2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，決定把存貨作為重要財務(wù)報表項(xiàng)目。在考慮如何對存貨進(jìn)行審計時，有下列提法，不正確的是（）。A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨是否存在的重要程序B.對存貨實(shí)施監(jiān)盤是注冊會計師對存貨進(jìn)行審計時最重要的程序C.按照存貨正確截止的要求，對于截止至12月31日已收到購貨發(fā)票并登記入賬但未到庫的在途物資，注冊會計師不應(yīng)納入盤點(diǎn)圍D.對存貨進(jìn)行計價審計，可以采用分

24、層抽樣法二、多項(xiàng)選擇題1、在評價財務(wù)報表是否按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）。A.選擇和運(yùn)用的會計政策是否符合適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，并適合于被審計單位的具體情況B.財務(wù)報表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)C.財務(wù)報表反映的信息是否具有相關(guān)性、可靠性、可比性和可理解性D.管理層作出的會計估計是否合理2、管理層對編制財務(wù)報表的責(zé)任具體包括（）。A.選擇適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚逤.作出合理的會計估計D.健全與財務(wù)報表編制相關(guān)的部控制3、注冊會計師在審計時，應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指（）。A.不能假設(shè)管理層是完全誠信的B.完全不能相信獲得

25、的證據(jù)C.不能完全相信管理層所作的認(rèn)定D.不應(yīng)將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)4、對存貨項(xiàng)目而言，注冊會計師能夠根據(jù)管理層的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的具體審計目標(biāo)是（）。A.存貨入賬的期間是恰當(dāng)?shù)腂.存貨項(xiàng)目的合計數(shù)與總賬一致C.存貨的所有權(quán)是明確的D.可變現(xiàn)凈值減少時已作適當(dāng)沖減5、注冊會計師對于被審計單位存貨的分類和可理解性，應(yīng)提請其做到（）。A.賬簿中登記的存貨均是真實(shí)存在的B.存貨主要種類和估價基礎(chǔ)已揭示C.存貨項(xiàng)目以恰當(dāng)?shù)慕痤~在財務(wù)報表中反映D.存貨的抵押已作揭示6、被審計單位在其財務(wù)報表附注中對累計折舊方法的改變進(jìn)行了適當(dāng)說明，并對存在的應(yīng)收賬款的抵押、擔(dān)保情況進(jìn)行了充分披露

26、，除此之外，附注中再沒有其他容。則以下認(rèn)定中的（）屬于隱含式表達(dá)。A.壞賬準(zhǔn)備的計提方法沒有改變B.應(yīng)收票據(jù)被用作擔(dān)保、抵押C.固定資產(chǎn)的分類方法發(fā)生了變化D.存貨發(fā)出的核算方法沒有變更7、截止測試的目的主要是確定被審計單位的交易是否已計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。該程序可能與管理層對財務(wù)報表的（）認(rèn)定相關(guān)。A.存在B.完整性C.截止D.分類和可理解性8、注冊會計師A通過盤點(diǎn)得知存貨實(shí)有500萬元，但是財務(wù)報表上記錄600萬元，注冊會計師應(yīng)認(rèn)為管理層對存貨項(xiàng)目的（）認(rèn)定存在問題。A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.計價和分?jǐn)侱.存在三、簡答題1、請根據(jù)認(rèn)定的種類與具體審計目標(biāo)的容填列下表：認(rèn)定各類認(rèn)定的含義各類認(rèn)定對

27、應(yīng)的具體審計目標(biāo)發(fā)生確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額與其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計期間存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的權(quán)利和義務(wù)確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)分類和可理解性財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露容表述清?、根據(jù)管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)之間的關(guān)系，完成下面表格。管理層的認(rèn)定具體審計目標(biāo)發(fā)生完整性與所審計期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)與期末賬戶余額相關(guān)與列報和披露相關(guān)準(zhǔn)確性截止分類存在權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偘l(fā)生以與權(quán)利和義務(wù)分類和可理解性準(zhǔn)確性和計價答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、正確答案：B答案解析：注冊會計師在審計工作中，應(yīng)

28、當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，但是并不要求注冊會計師假設(shè)管理層是不誠信的，也不能假設(shè)管理層的誠信毫無疑問，所以選項(xiàng)B不正確。 該題針對“財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172410 2、正確答案：A答案解析：選項(xiàng)BCD均屬于公司管理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。 該題針對“財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172409 3、正確答案：A答案解析：截止目標(biāo)就是要求各項(xiàng)交易應(yīng)計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。選項(xiàng)B涉與存在認(rèn)定；選項(xiàng)C涉與計價和分?jǐn)傉J(rèn)定；選項(xiàng)D涉與權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。 該題針對“審計過程與審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172448 4、正確答案：B答案解析：選項(xiàng)B“實(shí)

29、地檢查固定資產(chǎn)”能夠直接證明固定資產(chǎn)的“存在”認(rèn)定；選項(xiàng)ACD均證明固定資產(chǎn)的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172432 5、正確答案：C答案解析：選項(xiàng)C屬于是計價和分?jǐn)傉J(rèn)定推論出的審計目標(biāo)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172431 6、正確答案：D答案解析：對于固定資產(chǎn)歷史成本進(jìn)行審查屬于總值估價的問題，所以影響的是計價和分?jǐn)偂?該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172430 7、正確答案：A答案解析：財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目的是提高財務(wù)報表的可信賴程度，由于審計存在固有限制，所

30、以對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供合理保證，但并不是對被審計單位的生存能力提供合理保證，對于被審計單位未來的生存能力或管理層經(jīng)營效率、經(jīng)營效果不提供任何保證。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172428 8、正確答案：C答案解析：固定資產(chǎn)在確定入賬價值時，漏記了運(yùn)費(fèi)，表明該資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的金額不正確，違反了計價和分?jǐn)傉J(rèn)定。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172426 9、正確答案：C答案解析：因?yàn)楸绢}針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有關(guān)，選項(xiàng)A是與所審計期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，所以錯誤；選項(xiàng)B

31、是不存在的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益記錄了，是多記，而不是漏記，與題干意思不符；選項(xiàng)D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172425 10、正確答案：C答案解析：對于截止至12月31日，“單到貨未到”的在途物資，因?yàn)橄鄳?yīng)的負(fù)債已記入本年賬，因此應(yīng)納入盤點(diǎn)圍。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172423 二、多項(xiàng)選擇題1、正確答案：ACD答案解析：選項(xiàng)B屬于評價公允性應(yīng)該考慮的容。 該題針對“財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172416 2、正確答案：A

32、BCD答案解析：以上均是管理層對編制財務(wù)報表應(yīng)負(fù)的責(zé)任。 該題針對“財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172415 3、正確答案：ACD答案解析：保持職業(yè)懷疑態(tài)度并不等于完全不相信獲取的審計證據(jù)。 該題針對“財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172414 4、正確答案：BD答案解析：選項(xiàng)A與截止認(rèn)定對應(yīng)，但存貨項(xiàng)目沒有這一認(rèn)定；選項(xiàng)C與“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定對應(yīng)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172441 5、正確答案：BD答案解析：選項(xiàng)A涉與的是存貨的存在認(rèn)定；選項(xiàng)C涉與的是存貨的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定。 該題針對“管理層認(rèn)定與具

33、體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172439 6、正確答案：AD答案解析：被審計單位如果存在選項(xiàng)BC列示的情況，應(yīng)進(jìn)行明確的說明，不屬于隱含表達(dá)。選項(xiàng)AD均無文字說明，但財務(wù)會計制度對其有具體的規(guī)定，應(yīng)屬于隱含表達(dá)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172438 7、正確答案：ABC答案解析：如果交易記錄的歸屬期不正確，比如將應(yīng)記入本期的業(yè)務(wù)推遲至下期入賬，則勢必同時導(dǎo)致本期記錄不完整和下期記錄不真實(shí)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172436 8、正確答案：CD答案解析：選項(xiàng)AB是與所審計期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定，本題

34、存貨項(xiàng)目違反的是與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定。賬面與盤點(diǎn)存貨差異，可能是金額上記錄錯誤，也可能是憑空虛增的，這兩點(diǎn)分別與選項(xiàng)CD相關(guān)。 該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172434 三、簡答題1、正確答案：認(rèn)定各類認(rèn)定的含義各類認(rèn)定對應(yīng)的具體審計目標(biāo)發(fā)生記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額與其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄已記錄的交易是按正確金額反映的截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計期間接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄已計入恰當(dāng)?shù)钠陂g存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的記錄的金額確實(shí)存在權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或

35、控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計單位，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)分類和可理解性財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露容表述清楚財?wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露容表述清楚答案解析：該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172445 2、正確答案：管理層的認(rèn)定具體審計目標(biāo)發(fā)生記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)完整性與所審計期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄與期末賬戶余額相關(guān)所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄與列報和披露相關(guān)所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括準(zhǔn)確性與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額與其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記

36、錄截止交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計期間分類交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)計價和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄發(fā)生以與權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)分類和可理解性財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋?，且披露容表達(dá)清楚準(zhǔn)確性和計價財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)答案解析：該題針對“管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10172444  第八章 審計計劃一、單項(xiàng)選擇題

37、1、ABC會計師事務(wù)所已與B公司簽訂合同，負(fù)責(zé)對B公司2×10年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，D公司為B公司的子公司，繼B公司之后于2×11年1月10日自行委托ABC會計師事務(wù)所對其2×10年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。則下列說法中正確的是（）。A.ABC會計師事務(wù)所不再與D公司單獨(dú)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B.ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與D公司單獨(dú)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書C.改變原審計業(yè)務(wù)約定書的容D.B公司應(yīng)當(dāng)與ABC會計師事務(wù)所重新簽訂審計業(yè)務(wù)約定書2、注冊會計師在審計測試中發(fā)現(xiàn)最近購入存貨的實(shí)際價值為15 000元，但賬面記錄的金額卻為l0 000元。因此，存貨和應(yīng)付賬款分別被低估了5 00

38、0元，這里被低估的5 000元就是（）。A.判斷錯報B.推斷錯報C.累積錯報D.己識別的對事實(shí)的具體錯報3、在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的是（）。A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高B.可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低D.可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系4、下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的是（）。A.通常與控制環(huán)境有關(guān)B.與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.可以界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定5、如果某一審計項(xiàng)目的審計風(fēng)險為

39、5，注冊會計師評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險為30，則檢查風(fēng)險應(yīng)為（）。A.75B.16.67C.35D.206、下列各項(xiàng)中與A公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）。A.A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B.A公司控制環(huán)境薄弱C.A公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D.A公司持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)7、在下列情況下，注冊會計師需要在實(shí)質(zhì)性程序中增加審計證據(jù)數(shù)量的是（）。A.分析性程序的結(jié)果表明客戶的財務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平B.再次評估的控制風(fēng)險小于初步評估的控制風(fēng)險水平C.以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶D.評估結(jié)果的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估的重要性水平8、注冊會計師執(zhí)

40、行年度財務(wù)報表審計時，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（）。A.與管理層的溝通函B.被審計單位的中期財務(wù)報表C.部控制調(diào)查問卷D.計劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時確定的預(yù)期樣本量9、在下列描述中，需要運(yùn)用重要性原則的是（）。A.編寫管理建議書B.接受業(yè)務(wù)委托C.評價審計結(jié)果D.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書10、XYZ會計師事務(wù)所承接了乙上市公司2010年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了A注冊會計師進(jìn)入乙股份進(jìn)行審計，A注冊會計師按資產(chǎn)總額5000萬元的2計算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2計算了利潤表的重要性水平，則其最終應(yīng)?。ǎ┤f元作為財務(wù)報表層次的重要性水平。A.11B.0C.1

41、0D.1211、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項(xiàng)錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報是重大的C.判斷一項(xiàng)錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注12、計劃審計工作中包括總體審計策略和具體審計計劃，以下關(guān)于總體審計策略和具體審計計劃的說法中不正確的是（）。A.總體審計策略在具體審計計劃之前，執(zhí)行完前一項(xiàng)才可以更好的執(zhí)行后一項(xiàng)工作B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對總體審計策略中所識別的不同事項(xiàng)，制定具體審計計劃，并

42、考慮通過有效利用審計資源以實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)C.具體審計計劃包括風(fēng)險評估程序、計劃實(shí)施的進(jìn)一步審計程序和其他審計程序D.進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序13、總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計方向時，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A.重大的行業(yè)發(fā)展情況B.對部控制重要性的重視程度C.信息技術(shù)對審計程序的影響D.重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域14、下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)約定書的說法中錯誤的是（）。A.審計業(yè)務(wù)約定書是會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，而不是與委托人簽訂的B.審計業(yè)務(wù)約定書的具體容和格式不會因不同的被審計單位而不同C.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性

43、質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。約定書一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對各方均具有法定約束力D.會計師事務(wù)所承接任何審計業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書二、多項(xiàng)選擇題1、可能導(dǎo)致錯報的事項(xiàng)包括（）。A.收集或處理用以編制財務(wù)報表的數(shù)據(jù)時出現(xiàn)錯誤B.管理層對會計估計作出不合理的判斷或?qū)嬚咦鞒霾磺‘?dāng)?shù)倪x擇和運(yùn)用C.由于疏忽或明顯誤解有關(guān)事實(shí)導(dǎo)致作出不正確的會計估計D.遺漏某項(xiàng)金額或披露2、檢查風(fēng)險是某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險不可能降低為零的原因有（）。A.注冊會計師通常并不對所有的交易、

44、賬戶余額和披露進(jìn)行檢查B.注冊會計師可能選擇了不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦駽.注冊會計師執(zhí)行的審計過程不當(dāng)D.注冊會計師錯誤的解讀了審計結(jié)論3、以下關(guān)于財務(wù)報表審計中審計風(fēng)險的表述正確的有（）。A.注冊會計師的合理保證意味審計風(fēng)險始終存在B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過控制檢查風(fēng)險以使審計風(fēng)險降至可接受的低水平C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.如果審計程序設(shè)計合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風(fēng)險降低為零4、對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。A.可接受的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量越多B.可接受的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少C.評估

45、的重大錯報風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少D.評估的重大錯報風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少5、下列說法中不正確的有（）。A.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大B.面臨的審計風(fēng)險越高，重要性水平越高C.總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小D.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多6、下列有關(guān)重要性的說法中不正確的有（）。A.注冊會計師在對錯報重要性的考慮時，必須同時考慮數(shù)量和性質(zhì)兩個方面。只有數(shù)量和性質(zhì)兩方面都重要了，才可以說該錯報是重要的B.為保證計劃審計工作的效果，審計計劃應(yīng)由項(xiàng)目合伙人獨(dú)立完成C.一般而言財務(wù)報表使用者十分關(guān)心流動性較高的項(xiàng)目，但是基于成本效益原則，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從寬確定重要

46、性水平D.通常而言，實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的70907、注冊會計師可以根據(jù)被審計單位的性質(zhì)和環(huán)境來具體確定重要性的基準(zhǔn)。以下說法中，你認(rèn)同的有（）。A.對于資產(chǎn)管理公司來說，凈資產(chǎn)可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)B.對于非營利組織來說，選擇稅前利潤或稅后凈利潤作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)可能比較合適C.對于以營利為目的的被審計單位而言，來自經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤或稅后凈利潤可能是一個適當(dāng)?shù)幕鶞?zhǔn)D.由于銷售收入和總資產(chǎn)具有相對穩(wěn)定性，注冊會計師經(jīng)常將其用作確定計劃重要性水平的基準(zhǔn)8、注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素包括（）。A.對被審計單位與其環(huán)境的了解B.審計目標(biāo)C.財務(wù)報表

47、各項(xiàng)目的性質(zhì)與其相互關(guān)系D.財務(wù)報表項(xiàng)目的金額與其波動幅度9、下列有關(guān)重要性的表述中正確的有（）。A.注冊會計師對審計重要性水平確定的越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少B.財務(wù)報表項(xiàng)目的金額與其波動幅度可能促使財務(wù)報表使用者做出不同的反應(yīng)，基于謹(jǐn)慎性，注冊會計師應(yīng)按最近幾年的最低金額確定重要性C.從報表使用者決策的信息需求而言，如果財務(wù)報表中的某項(xiàng)錯報足以改變或影響財務(wù)報表使用者的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯報就是重要的D.在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位與其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個可接受的重要性水平，即首先為財務(wù)報表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在

48、金額上重大的錯報10、在確定審計圍時，注冊會計師應(yīng)該考慮的事項(xiàng)有（）。A.重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域B.由組成部分注冊會計師審計組成部分的圍C.母公司和集團(tuán)組成部分之間存在的控制關(guān)系的性質(zhì)，以確定如何編制合并財務(wù)報表D.擬審計的經(jīng)營部分的性質(zhì)11、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括（）。A.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等B.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源的利用，包括預(yù)期何時召開項(xiàng)目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項(xiàng)目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等C.何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計

49、階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等D.向具體審計領(lǐng)域分配資源的數(shù)量，包括安排到重要存貨存放地觀察存貨盤點(diǎn)的項(xiàng)目組成員的數(shù)量，對其他注冊會計師工作的復(fù)核圍，對高風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算等12、注冊會計師華在制訂甲公司2010年度財務(wù)報表審計的總體審計策略時，為了界定審計圍，注冊會計師需要考慮的事項(xiàng)包括（）。A.甲公司編制擬審計的財務(wù)信息所依據(jù)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)B.對利用在以前審計工作中獲取的審計證據(jù)的預(yù)期C.部審計工作的可獲得性與注冊會計師擬信賴部審計工作的程度D.甲公司對外報告的時間表13、注冊會計師在確定報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通時，需要考慮的事項(xiàng)包括（）。A.被審計單位對外報告的時間表

50、B.由組成部分注冊會計師審計組成部分的圍C.與管理層討論預(yù)期就整個審計業(yè)務(wù)中對審計工作的進(jìn)展進(jìn)行的溝通D.項(xiàng)目組成員之間溝通的性質(zhì)和時間安排14、下列有關(guān)計劃審計工作的說法中正確的有（）。A.計劃審計工作貫穿于整個審計業(yè)務(wù)的始終，并不是審計業(yè)務(wù)的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程B.注冊會計師計劃的進(jìn)一步審計程序可以分為進(jìn)一步審計程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計程序（包括進(jìn)一步審計程序的具體性質(zhì)、時間和圍）兩個層次C.在初步計劃審計工作時，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)確定在被審計單位財務(wù)報表中可能存在重大錯報風(fēng)險的重大賬戶與其相關(guān)認(rèn)定D.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認(rèn)可，即

51、成為簽字注冊會計師與被審計單位之間在法律上生效的契約15、在完成審計業(yè)務(wù)前，通常情況下，導(dǎo)致被審計單位業(yè)務(wù)變更的合理理由有（）。A.有跡象表明被審計單位會計信息有誤B.審計圍存在限制C.對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D.環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響16、下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書的基本容的有（）。A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)B.組成部分注冊會計師的委托人C.指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)D.編制財務(wù)報表采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)發(fā)生變更17、注冊會計師在計劃審計工作前需要開展初步業(yè)務(wù)活動，下列活動中屬于初步業(yè)務(wù)活動的有（）。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評

52、價遵守職業(yè)道德規(guī)的情況C.詳細(xì)了解被審計單位與其環(huán)境D.就審計業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見18、審計業(yè)務(wù)約定書除基本應(yīng)該考慮的容外，根據(jù)情況的需要，還應(yīng)當(dāng)特殊考慮的因素和事項(xiàng)包括（）。A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)與圍B.組成部分管理層相對于母公司的獨(dú)立程度C.被審計單位所有權(quán)發(fā)生重大變動D.管理層的責(zé)任三、簡答題1、請簡述檢查風(fēng)險的概念，并簡要說明檢查風(fēng)險不能降至為零的原因以與可能的解決措施。2、請簡述總體審計策略和具體審計計劃的關(guān)系。 答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、正確答案：B答案解析：由于D公司單獨(dú)委托ABC會計師事務(wù)所，所以應(yīng)單獨(dú)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。 該題針對“初步業(yè)務(wù)活動”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10173510 2、正確答案：D答案解析：該錯報產(chǎn)生于被審計單位收集和處理數(shù)據(jù)的錯誤，因此屬于是事實(shí)錯報，即已識別的對事實(shí)的具體錯報。 該題針對“評價審計過程中識別出的錯報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核答疑編號10173543 3、正確答案：B答案解析：在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的認(rèn)定