小三洲田上山公路工程項目竣工決算審計結(jié)果

1、深圳市鹽田區(qū)審計局ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS審計結(jié)果公告2009年第41號（總第121號）小三洲田上山公路工程項目竣工決算審計結(jié)果根據(jù)深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例的規(guī)定，自2008年7月29日至2009年5月8日，深圳市鹽田區(qū)審計局對大小三洲田上山公路工程竣工決算進行了審計。審計過程中審核了深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡稱區(qū)工務(wù)局）提供的工程竣工決算資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。一、 基本情況（一）項目基本概況小三洲田上山公路工程根據(jù)鹽會紀200059號、2001年度鹽田區(qū)土地開發(fā)基金投資計劃調(diào)整表、鹽會紀200229號文批準立項建設(shè)，計

2、劃投資總額為8000萬元，資金來源為區(qū)國土基金，項目建設(shè)單位為鹽田區(qū)建設(shè)局、原深圳市規(guī)劃與國土資源局鹽田分局，主要建設(shè)內(nèi)容：三個標段公路工程全長13.23KM、兩座橋梁工程和其他配套工程。主要設(shè)計單位為中國市政工程東北設(shè)計院深圳分院（下稱東北院），監(jiān)理單位為鐵道部科學研究院深圳分院（下稱鐵科院）和深圳市筑宇建設(shè)監(jiān)理有限公司（下稱筑宇監(jiān)理）。三個標段公路工程、橋梁工程通過招標確定施工單位，中標人分別為中國葛洲壩水利水電工程集團公司深圳分公司、深圳市龍崗越長通公路工程有限公司、深圳市龍堅建筑工程有限公司。工程于2001年4月開工，2004年7月通過竣工驗收，工程質(zhì)量驗收等級為合格并已交付使用。（二

3、）跟蹤審計情況小三洲田上山公路工程是我局全過程跟蹤審計的項目，審計內(nèi)容涉及預算、結(jié)算及竣工決算。完成預算送審金額7949.48萬元，核減金額976.20萬元，核減率12.28%；完成結(jié)算送審金額9885.91萬元，核減金額603.50萬元，核減率6.10%。施工過程中，我局對材料采購及現(xiàn)場管理進行了不定期的跟蹤審計，例如對該工程瀝青砼運距進行了測定，根據(jù)瀝青砼市場調(diào)查情況確定了瀝青砼單價，核減工程造價約50萬元；在施工現(xiàn)場審計勘查時，還發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位及監(jiān)理公司確認的路基石方棄運量與實際不符，多計石方棄運量101675M3，審計核減工程造價約141萬元。二、審計結(jié)果和審計評價（一）審計結(jié)果該項目竣

4、工決算送審金額為109,194,500.41元。經(jīng)審計，審定金額為103,068,326.98元，核減6,126,165.05元，核減率為5.61%。（二）審計評價審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?；在質(zhì)量控制方面，達到合同規(guī)定的質(zhì)量要求，未出現(xiàn)重大質(zhì)量事故；在財務(wù)管理及會計核算方面，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況。通過審計也發(fā)現(xiàn)，該工程建設(shè)管理方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和需要糾正的問題。在招投標管理方面，部分設(shè)計、監(jiān)理項目未按規(guī)定招標；在投資控制方面，該項目計劃投資8000.00萬元，實際投資10306.83萬元，超計劃投資2306.8

5、3萬元，超出幅度為28.84%；在工程管理方面，存在設(shè)計管理不善，造成損失浪費等問題。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見 （一）未編制項目概算該項目未編制概算，計劃總投資8000萬元依據(jù)不充分，與深圳市政府投資項目管理條例（2000）第四條第（三）點“堅持概算控制預算，預算控制決算的原則”及第十六條“列入計劃的新開工項目的總投資，應(yīng)當以市計劃主管部門核定的項目總概算為依據(jù)”的規(guī)定不符。該項目未編制概算，不利于對項目投資的全過程控制。建設(shè)單位在以后的項目管理中需按照深圳市政府投資項目管理條例的要求編制項目概算，規(guī)范政府投資項目管理。 （二）部分設(shè)計、監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定招標1、駱馬嶺至三洲田道路工程設(shè)

6、計合同金額為56.91萬元，合同未注明簽訂時間。因為該工程勘察合同的簽訂時間為2000年10月，根據(jù)先勘察、后設(shè)計的建設(shè)程序及設(shè)計合同規(guī)定的第一筆設(shè)計費實際支付時間，該工程設(shè)計合同應(yīng)在2000年10月之后簽訂。2、2001年4月、2002年，建設(shè)單位與鐵道部科學研究院深圳分院簽訂了小三洲田公路工程監(jiān)理合同及小三洲田上山公路工程監(jiān)理補充合同，兩份合同總價為95.707萬元。上述設(shè)計、監(jiān)理服務(wù)合同金額均超過50萬元，未按規(guī)定進行招標，與工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)模標準規(guī)定（中華人民共和國國家發(fā)展計劃委員會令第3號2000年5月1日）第四條“（一）使用各級財政預算資金的項目”及第七條“（三）勘察、設(shè)計

7、、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的必須進行招標”及深圳市建設(shè)監(jiān)理招標投標辦法（2001年3月1日起實施）第二條“工程總造價超過2000萬元或者監(jiān)理服務(wù)單項合同估算價在50萬元人民幣以上的建設(shè)工程，業(yè)主應(yīng)當通過招標方式委托監(jiān)理單位”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)嚴格按照關(guān)于加強建設(shè)工程招標投標管理若干規(guī)定的通知（深府200886號）文要求，通過公開招標確定設(shè)計、監(jiān)理單位，杜絕此類情況的發(fā)生。 （三）未按規(guī)定計取監(jiān)理費1小三洲田公路（鹽田駱馬嶺三洲田）監(jiān)理費送審價為1,275,900.21元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定（深價2000183號）計算該項監(jiān)理費應(yīng)為1,257,341.

8、67元，核減18,558.54元。2、小三洲田公路（鹽田區(qū)三洲田）監(jiān)理費送審價為938,529.28元，按深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定（深價2000183號）計算該項監(jiān)理費應(yīng)為899,256.75元，核減39,272.53元。3、小三洲田上山公路駱馬嶺水庫橋及K366拱橋監(jiān)理費送審價為340,443.50元，根據(jù)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定（深價2000183號）附表“工程類別及等級”規(guī)定此工程為公路三級工程，計算該項監(jiān)理費為318,778.92元，核減21,664.58元。此次審計共核減監(jiān)理費79,495.65元，建設(shè)單位應(yīng)按審定金額支付監(jiān)理費，并在今后項目管理中嚴格執(zhí)行監(jiān)理費的取費標準，防止多計監(jiān)

9、理費。（四）設(shè)計管理不善，造成設(shè)計費浪費三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計、駱馬嶺水庫道路平鹽鐵路道口工程設(shè)計合同金額分別為20.358萬元及3.5萬元。根據(jù)建設(shè)單位提供的資料，以上設(shè)計完成后并未實施，其中三洲田道路環(huán)境景觀設(shè)計的設(shè)計單位同意設(shè)計費按已支付的19.2萬元結(jié)算。建設(shè)單位因設(shè)計管理不善，在一定程度上造成了政府資金的浪費，共計22.70萬元。建設(shè)單位今后應(yīng)做好可行性研究等前期工作，加強設(shè)計管理，提高投資效益。（五）建設(shè)單位送審決算文件編制不完整，漏報設(shè)計費該項目送審決算資料遺漏駱馬嶺三洲田道路工程設(shè)計合同及相關(guān)憑證，漏報設(shè)計費56.91萬元。審計指出后，建設(shè)單位補報了相關(guān)資料。建議建設(shè)單位今后要重視項目竣工決算的編制工作，加強決算資料的整理復核，對中介機構(gòu)編制的工程竣工決算進行初步核查，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整。（六）未按規(guī)定及時申請辦理“散裝水泥基金”退款建設(shè)單位向散裝水泥辦繳納了散裝水泥基金46,155.00元。根據(jù)深圳市征收發(fā)展散裝水泥專項基金實施辦法（深府1994142號）的規(guī)定，建設(shè)單位可在工程竣工后三個月內(nèi)申請退還征收基金的90%，但建設(shè)單位未及時申請退回該筆基金。建議建設(shè)單位在今后項目建設(shè)中加強內(nèi)部管理，及時申請退還散裝水泥基金，節(jié)約政府投資資金。（七）未按規(guī)定時限報審決算該項