工資總額預(yù)算說明

1、工資總額預(yù)算說明省屬企業(yè)工資總額預(yù)算報表編制說明一、編制范圍工資總額預(yù)算報表編制范圍與企業(yè)財務(wù)決算合并報表范圍一致, 包括省屬企 業(yè)集團總部及其所屬全資或控股的子企業(yè),以及其他各類獨立核算的分支機構(gòu)、 事業(yè)單位或基建項目等。二、報表組成工資總額預(yù)算報表包括:(一省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報表(附表 1 :本表為企業(yè)申報工資總額 預(yù)算方案的主要報表, 反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù) 算的主要經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測情況。(二省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報分解表(附表 2 :本表為企業(yè)申報工資 總額預(yù)算方案的附表, 反映企業(yè)工資總額預(yù)算分解情況, 重點反映集團本部各類 人員工資

2、總額、人均工資水平預(yù)算情況。(三省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表(附表 3 :本表為企業(yè)年中、年 末向省國資委報告工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報表, 主要反映企業(yè)預(yù)算年度工資總 額預(yù)算實際執(zhí)行情況。三、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報表(一編制方法。1. 表內(nèi) “上年實際” 有關(guān)指標(biāo)根據(jù)上一會計年度實際完成數(shù)分析填列, 有關(guān) 財務(wù)指標(biāo)應(yīng)與經(jīng)省國資委批復(fù)的企業(yè)財務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。 企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn) 即將實施的兼并收購行為, 涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預(yù)算內(nèi)進行調(diào)整 的,應(yīng)對“企業(yè)經(jīng)濟效益指標(biāo)預(yù)算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟效益指標(biāo)“上年實際”進行 追溯調(diào)整,調(diào)整應(yīng)以兼并收購企業(yè)的上年實際完成數(shù)為依據(jù)。2. 表內(nèi) “

3、本年預(yù)算” 有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年實際并結(jié)合企業(yè)本年預(yù)計情況填 列。3. 表內(nèi)“本年應(yīng)付工資余額”反映企業(yè)上一會計年度或預(yù)算年度 12月 31日累計結(jié)存的應(yīng)付工資余額,根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付工資”或“應(yīng)付職工薪酬” 期末余額填列。 企業(yè)預(yù)算年度應(yīng)付工資余額相比上年有減少的, 應(yīng)與報省國資委 審核意見一致。4. 表內(nèi) “增減率” 反映該指標(biāo) “本年預(yù)算” 與 “上年實際” 的增減變動比率, 精確到小數(shù)點后一位。即增減率 =(本年預(yù)算 /上年實際 -1 *100(二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1. 企業(yè)總戶數(shù):反映省屬企業(yè)實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù),與財 務(wù)會計合并報表范圍保持一致。 “二級子企業(yè)

4、戶數(shù)”應(yīng)單獨列示。2. 職工:是指勞動關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動報酬 (含生活費 的人員, 包括勞動關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、 勞動關(guān)系不在本企業(yè)但為 本企業(yè)提供服務(wù)的人員、 離崗仍保留勞動關(guān)系的職工, 不包括勞務(wù)派遣人員、 再 就業(yè)的離退休人員。3. 在崗職工:是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)并由企業(yè)直接支付勞動報酬的 職工, 不包括由于各種原因, 已經(jīng)離開生產(chǎn)或工作崗位, 但仍與本企業(yè)保留勞動 關(guān)系,由企業(yè)直接支付生活費的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待(下崗人員、長期病休人員 等。4. 平均人數(shù):平均人數(shù)的“本年預(yù)算”按照企業(yè)預(yù)計的年初和年末人數(shù)的 平均值進行統(tǒng)計。平均人數(shù)的“上年實際”按照企業(yè)

5、 12個月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均 值填列。5. 工資總額是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞 動報酬總額, 包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、 離崗職工生活費和其他從業(yè)人 員勞動報酬, 不含勞務(wù)派遣用工勞動報酬。 企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項目均應(yīng)納 入預(yù)算管理范圍,工資總額口徑以國家統(tǒng)計局 1990年第 1號令公布實施的關(guān) 于工資總額組成的規(guī)定 及相關(guān)的法律、 法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。除工資總額預(yù)算外, 企 業(yè)不得在人工成本預(yù)算中再列支其他任何工資性的人工成本項目預(yù)算。6. 工資總額預(yù)算基數(shù):原則上以經(jīng)國資委清算核準(zhǔn)的企業(yè)上年實發(fā)工資總 額為基礎(chǔ),綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。7.當(dāng)年預(yù)

6、算基數(shù)增加額:新建擴建項目增加人員工資、當(dāng)年新設(shè)立企業(yè)增 加人員工資、當(dāng)年新兼并收購企業(yè)人員工資等發(fā)生的增人增資。8.當(dāng)年預(yù)算基數(shù)減少額:改制重組減少人員,上年一次性補發(fā)工資等發(fā)生 的減人減資。9. 工資總額預(yù)算增長額:反映企業(yè)基于預(yù)算年度主要經(jīng)濟效益指標(biāo)的預(yù) 測,預(yù)計當(dāng)年需增加的各項工資總額預(yù)算:(1 工資總額預(yù)算正常增長額:反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長機制 需要, 根據(jù)本年經(jīng)濟效益指標(biāo)預(yù)測和省國資委工資增長調(diào)控要求等因素, 預(yù)計的 企業(yè)效益工資增長額。(2 工資總額預(yù)算特殊增減額:反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國家政 策性調(diào)整等情況, 經(jīng)省國資委批準(zhǔn)同意對工資總額預(yù)算進行調(diào)整的情況。

7、由企業(yè) 在提交工資總額預(yù)算方案時進行專項說明,具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列 :一 是在工資總額預(yù)算管理首個年度, 經(jīng)省國資委審核納入工資總額預(yù)算管理的職工 工資外收入項目;二是根據(jù)省國資委對工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況, 企業(yè)因上一會計年度違反有關(guān)工資總額預(yù)算管理規(guī)定導(dǎo)致下一會計年度需核減 的工資總額預(yù)算額度;三是根據(jù)國家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需 要,經(jīng)省國資委審核同意增加或減少的工資總額預(yù)算。10. 營業(yè)收入:反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)銷售商品、 提供勞務(wù)等主要業(yè)務(wù)和 其他業(yè)務(wù)活動預(yù)計產(chǎn)生的收入總額。11. 增加值:反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的

8、價值,根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算,增加值為勞動者報酬、 生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。12. 利潤總額:反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)實現(xiàn)的盈虧總額。13. 勞動生產(chǎn)率:反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平, 根 據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對比情況填列。即勞動生產(chǎn)率 =增加值 /職工平 均人數(shù)。14. 人工成本利潤率:反映企業(yè)投入的人工成本代價與企業(yè)最終獲得的以利 潤表現(xiàn)的經(jīng)濟效益之間的關(guān)系,根據(jù)“利潤總額”與“企業(yè)人工成本總額”對比 情況填列。即人工成本利潤率 =利潤總額 /企業(yè)人工成本總額 *100%。15. 勞動分配率:反映企業(yè)人工成本占增加值比重,根據(jù)“

9、企業(yè)人工成本總 額” 與 “增加值” 對比情況填列。 即勞動分配率 =企業(yè)人工成本總額 /增加值 *100%。 16. 人事費用率:反映企業(yè)人工成本占銷售收入 (營業(yè)收入 比重, 根據(jù) “企 業(yè)人工成本總額”與“營業(yè)收入”對比情況填列。即人事費用率 =企業(yè)人工成本 總額 /營業(yè)收入總額 *100% 。17. 企業(yè)人工成本總額:反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中實際支 出的各項直接和間接人工費用總和, 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪 酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等, 但是不包 括企業(yè)向勞務(wù)派遣單位支付的人工費支出。18.從業(yè)人員人工成本總額:反映企業(yè)為

10、全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員實 際支出的人工成本總額。19. 從業(yè)人員勞動報酬:反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員實際支出 的全部貨幣性報酬。20. 職工人工成本總額:反映企業(yè)為職工實際支出的人工成本總額。 項目構(gòu) 成及統(tǒng)計見附表 3中有關(guān)說明。21. 勞務(wù)派遣用工:反映根據(jù)本企業(yè)與勞務(wù)派遣機構(gòu)簽訂的勞務(wù)派遣用工協(xié) 議,與勞務(wù)派遣機構(gòu)簽訂勞動合同并由其支付勞務(wù)報酬的在本企業(yè)工作的人員。 22. 勞務(wù)派遣合同金額:反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)實際履行的勞務(wù)派遣用工 合同金額, 包括支付的勞務(wù)派遣用工勞務(wù)報酬、 社會保險費和勞務(wù)派遣機構(gòu)管理 費等。23. 表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預(yù)算”欄公式:9行 =7行

11、÷4行; 10行 =8行÷5行; 11行 =(12+13+14行; 15行 =(16+17行; 22行 =20行÷4行; 23行 = (21行÷29行×100%; 24行 =(29行÷20行×100%; 25行 =(29行÷19行×100%。四、省屬企業(yè)工資總額預(yù)算申報分解表(一編制方法。1. 本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預(yù)算管理單位的工資總額預(yù)算情況分 類匯總填列, 具體分集團總部、 所屬全資或控股子企業(yè)、 所屬非法人機構(gòu)三類分 別統(tǒng)計。所屬全資或控股子企業(yè)和所屬非法人機構(gòu)統(tǒng)計至集團管理二級。2. 表

12、內(nèi)“上年實際”根據(jù)上一年度實際發(fā)生數(shù)填列。 “本年預(yù)算”根據(jù)各工 資總額預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)計的工資總額、人均工資水平填列。3. 表內(nèi)“增減率”反映該指標(biāo)“本年預(yù)算”與“上年實際”的增減變動比 率,精確到小數(shù)點后一位。即增減率 =(本年預(yù)算 /上年實際 -1 *100。(二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1. 集團總部:是指行使集團管理職能的機構(gòu),不包括由集團直接管理的所 屬非法人機構(gòu)(即項目部、事業(yè)部、分公司、代表處、辦事處、分支機構(gòu)等 。 人事關(guān)系和工資關(guān)系在集團總部, 但被集團本部派出的人員也不納入集團總部預(yù) 算統(tǒng)計范疇。具體分四個層次進行統(tǒng)計:企業(yè)負(fù)責(zé)人:按遼寧省國資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績指

13、標(biāo)核定 與考核暫行辦法規(guī)定,薪酬由省國資委直接管理的人員。部門負(fù)責(zé)人:集團總部職能部門正副職。未納入遼寧省國資委監(jiān)管企 業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)核定與考核暫行辦法 規(guī)定的范圍, 但薪酬水平參照 企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法進行管理的其他高級管理人員 (如除總會計師外的其他 三總師等也納入“部門負(fù)責(zé)人”統(tǒng)計范疇。部門內(nèi)設(shè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人:集團總部職能部門下設(shè)的二級管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 其他人員:工作崗位在集團總部并由其直接支付薪酬的其他職工。 2. 所屬子企業(yè):是指省屬企業(yè)所能控制的全資或控股的二級子企業(yè)。其中 “境外子企業(yè)”情況單獨列示。3. 集團所屬非法人機構(gòu):是指省屬企業(yè)直接管理的所屬非法人單位。包括 各

14、類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位或基建項目。4. 表內(nèi)“職工平均人數(shù)” 、 “職工工資總額”和“職工平均工資”欄公式:職工平均工資 =職工工資總額 /職工平均人數(shù); 16行 =(1+7+15行; 16行(職工 平均人數(shù) =附表 1(4行; 16行(職工工資總額 =附表 1(7行; 16行(職 工平均工資 =附表 1(9行。五、省屬企業(yè)年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況表(一編制方法。1. 表內(nèi)“上年同期”根據(jù)上一會計年度內(nèi)與預(yù)算年度相同時期的實際完成 值填列。 “本年預(yù)算” 根據(jù)經(jīng)省國資委核準(zhǔn)或備案后的本年預(yù)算數(shù)填列。 “本期實 際”根據(jù)預(yù)算年度內(nèi)同期實際完成數(shù)填列。2. 表內(nèi)“偏離度”根據(jù)預(yù)算年度實際完

15、成數(shù)與“本年預(yù)算數(shù)”對比情況填 列,精確到小數(shù)點后一位。即偏離度 =(本期實際 /本年預(yù)算 -1 *1003. 表內(nèi)“企業(yè)主要經(jīng)濟效益指標(biāo)完成情況”應(yīng)與上報省國資委的財務(wù)決算 數(shù)據(jù)一致。(二表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋和編制要求1. 職工人工成本總額根據(jù)以下項目進行匯總統(tǒng)計:工資總額:反映企業(yè)實際發(fā)放的職工工資總額。社會保險費用:反映企業(yè)根據(jù)社會保險政策規(guī)定,由企業(yè)負(fù)擔(dān)并向社會保險機構(gòu)實際繳納的基本養(yǎng)老保險、 基本醫(yī)療保險、 失業(yè)保險、 工傷保險和生育 保險費。補充保險費用:反映企業(yè)實施按規(guī)定程序設(shè)立的補充保險福利計劃,由 企業(yè)實際負(fù)擔(dān)的費用。補充保險福利計劃包括企業(yè)年金(補充養(yǎng)老保險 、補充 醫(yī)療保險和

16、其他商業(yè)保險計劃。福利費用:反映企業(yè)在工資以外用于職工個人以及集體的福利費用。主 要包括冬季取暖補貼費(也包括企業(yè)實際支付給享受集體供暖的職工個人的部 分 、醫(yī)療衛(wèi)生費、計劃生育補貼、生活困難補助、文體宣傳費、集體福利設(shè)施 和集體福利事業(yè)及喪葬撫恤救濟費等。 企業(yè)在福利費中列支的各種社會保險以及 補充保險費用,不在本項目中反映。教育培訓(xùn)經(jīng)費:反映企業(yè)用于職工學(xué)習(xí)先進文化技術(shù)和提高文化水平的 各種培訓(xùn)、 教育費用, 包括企業(yè)為主要培訓(xùn)本企業(yè)人員的技工學(xué)校所支付的費用。 (6勞動保護費用:反映企業(yè)為職工實施安全技術(shù)措施、 工業(yè)衛(wèi)生等負(fù)擔(dān)和 支付的費用,包括用于職工勞動保護用品的費用。(7住房費用:反映企業(yè)為改善職工居住條件而負(fù)擔(dān)和發(fā)放的所有費用。 具 體包括企業(yè)為職工繳納和支付的住房公積金、 住房補貼 (包括一次性支付的住房 補貼和按月發(fā)放的住房補貼 、物業(yè)管理費、宿舍的折舊費等。技術(shù)獎酬金及業(yè)余設(shè)計獎:反映企業(yè)按照國家規(guī)定,從技術(shù)開發(fā)、技術(shù) 轉(zhuǎn)讓、 技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中預(yù)計提取的獎勵給重要貢獻人員的獎金和 報酬。已經(jīng)納入工資總額核算和管理的技術(shù)獎酬金和業(yè)余設(shè)計獎不在此項目反 應(yīng)。非貨幣性福利:反映企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)