公司財務(wù)的管理制度范本(共17頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2013年公司財務(wù)管理制度范本第一章 總則 第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。 第二條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第三條 公司財務(wù)部

2、由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 崗位職責(zé)第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金; (二)進(jìn)行成本費用預(yù)側(cè)、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益; (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析; (四)承辦

3、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是: (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬; (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀; (三)妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料; (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度; (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金; (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金

4、收付憑證; (四)嚴(yán)格按照支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效; (五)積極配合銀行做好對賬、報跟工作; (六)配合會計做好各種賬務(wù)處理; (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責(zé)是: (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度; (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益; (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤; (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù); (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為; (

5、六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施; (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第三章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第九條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第十條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備: 填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第十一條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際

6、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第十二條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第十三條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容，采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第十四條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按(會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十五條 會計人

7、員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十六條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此人賬。 第十七條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)批實收資本。 第十八條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十九條 公司以負(fù)債形式籌集資金，

8、須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計人成本。 第二十條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第二十一條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納人公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 支票管理 第二十二條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽

9、字備查。 第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二十四條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十五條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收人款項累計超過一萬元或現(xiàn)金收人超過54i元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由

10、承辦人文字性報告總經(jīng)理。 第二十六條 凡1000元以上的款項進(jìn)人銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 第二十七條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補落。第五章 現(xiàn)金管理 第二十八條 嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第二十九條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費; (四)結(jié)算起點以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起

11、點定為1U0元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第三十條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十一條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十二條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十三條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)

12、應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十四條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 第三十五條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第六章 營業(yè)收支管理 第三十六條 公司的營業(yè)收人包括手續(xù)費收人、其他營業(yè)收人等。營業(yè)收人要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十七條 營業(yè)收人要按照規(guī)定列人相關(guān)的收人專案，不得截

13、留到賬外或作其他處理口 第三十八條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計人成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十九條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出; (二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用; (三)固定資產(chǎn)折舊費

14、:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率1-算攤銷的費用; (四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年; (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取; (六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第四十條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按J工資總額3%計提。 第四十一條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟?/p>

15、手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第四十二條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十三條 公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入一營業(yè)稅金及附加一營業(yè)支出，利潤總額=營業(yè)利潤十投資收益+營業(yè)外收人一營業(yè)外支出 (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等; (二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收人，具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收人、罰款收人，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等; (三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無

16、直接關(guān)系的各項支出，具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十四條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配: (一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款; (二)彌補公司以前年度虧損; (三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取。盈余公積金已達(dá)注冊資本的5O%時不再提取; (四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出; (五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議。向投資者分配利潤。第七章 投資管理 第四十五條 短期投資的管理

17、:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。 第四十六條 長期投資的管理:長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第八章 會計檔案管理 第四十七條 凡是本公司的會計憑證、會計眼簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第四十八條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、

18、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十九條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第五十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第九章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第五十一條 應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第五十二條 應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保

19、管支付款項所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第十章 會計核算原則及科目 第五十三條 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法、(會計人員職權(quán)條例)、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第五十四 條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。 第五十五條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第五十六條 公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五

20、大類: (一)房屋及其他建筑物; (二)機(jī)器設(shè)備; (三)電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等); (四)運輸工具; (五)其他設(shè)備。 第五十七條各類固定資產(chǎn)折舊年限為; (一)房屋及建筑物35年; (二)機(jī)器設(shè)備10年; 三)電子設(shè)備、運輸工具5年; (四)其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第五十八條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第五十九條 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次

21、，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。 (一)盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊人賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)人公積金; (二)盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理; (三)報廢的固定資產(chǎn)的變價收人(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理; (四)公司對固定資產(chǎn)的購人、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。 第六十條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)

22、按實際成本人賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于1Q年的期限攤銷。 第六十一條 遞延資產(chǎn)是不能全部計人當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費，租人固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)顺杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第十一章 信息披露 第六十二條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)營特點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。 第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實行統(tǒng)籌公司資源計劃，全面整合和規(guī)范財務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對公司物流、資金流、信息流進(jìn)行一體

23、化管理和集成運作。 第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期偵務(wù)、公司資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時溝通公司有關(guān)財務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財務(wù)危機(jī)的措施和方案。 第六十五條 公司季度報告、半年度報告和年度報告應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，按時編制財務(wù)會計報告，按規(guī)定進(jìn)行信息披露。 第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向股東、主管財政機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報送財務(wù)會計報告等材料，不得在報送的財務(wù)會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。 第六十七條 公司對外提供的年度財務(wù)會計報告，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會計師事務(wù)所審計。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)

24、建立健全公司內(nèi)部財務(wù)評價體系，主要評估公司內(nèi)部財務(wù)控制的有效性，評價公司的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運能力、發(fā)展能力和社會貢獻(xiàn)。 第六十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立和完善經(jīng)濟(jì)運行分析制度，加強財務(wù)分析，確保公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 第七十條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及相關(guān)會計人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的公司財務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用公司的財務(wù)信息謀取私利或者損害公司利益。第十二章 財務(wù)監(jiān)督與審計 第七十一條 公司各項經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)借、檢查;公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對財務(wù)管理、會計核算的審計、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。 第七十二條 監(jiān)事會有權(quán)監(jiān)督、

25、檢查公司的財務(wù)會計工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托內(nèi)部審計部門及社會中介機(jī)構(gòu)，對有關(guān)財務(wù)問題進(jìn)行不定期審計檢查。 第七十三條 公司實行內(nèi)部審計制度.配備專職審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計負(fù)責(zé)人對董事會負(fù)責(zé)并報告工作，內(nèi)部審計人員對財務(wù)行使下列職權(quán): (一)審查公司各部f1及所屬單位會計核算、財務(wù)管理和控制制度中存在的間題，發(fā)現(xiàn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)并提出完善和改進(jìn)的措施; (二)審查各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支的合法性、真實性和正確性，審查會計賬目和財務(wù)報表;(三)檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任的落實完成情況;(四)組織、參與離任審計工作。第十三章 附則第七十四條 本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第七十五條 本制度自發(fā)布之日起生效。 1、明確制定目的、財務(wù)管理的墓本任務(wù)和方法。如做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立